a
R =
----------
p
c - b (26)
где,
а - постоянные затраты, связанные с осуществлением проекта за первый
год;
с - доход, полученный с одного кредита в среднем за год;
b - переменные затраты в среднем на единицу кредита за год.
Для того чтобы определить доход, полученный с одного кредита в
среднем за год:
Выручка = ^ q (27)
q - выручка за год.
Поскольку известны количество предоставленных кредитов и выручка
за год, выведем из этой формулы цену кредита:
с = 1 141 150/615 = 1 855,53
b = 392 118/615 = 637,59
a = 11 080*11 = 121 880
Порог рентабельности в натуральных единицах:
Порог Кдат.ед. = 121 880/ (1 855,53 - 637,59) = 100
Порог рентабельности и в денежных единицах:
Порог Яден.ед. = 100*1 855,53 = 185 553
По результатам расчетов видно, что при предоставлении кредитов 100
клиентам в среднем на сумму 18000 сом, затраты и доходы будут равны - 185
553 сомах.
Также определим запас финансовой прочности, т.е. устойчивость и
надежность данного проекта.
ЗФП = (1 141 150- 185 553)/ 1 141 150= 83,74%
Проведенные расчеты подтверждают эффективность, безопасность и
надежность осуществления проекта кредита на неотложные нужды.
Необходимо учесть, что расчеты были проведены только за первый год
74
внедрения проекта и доходы естественно были занижены за счет
единовременных затрат на начало года. Поэтому доходы в последующие годы
будут расти.
Таким образом, на основе проведенной оценки эффективности
осуществления данного проекта считается целесообразным внедрение экспресс
- кредита в деятельность банка как одного из способов совершенствования
кредитных операций и получения дополнительного дохода. Кроме этого
следует отметить, что данный вид кредита будет пользоваться большим
спросом со стороны населения. Поскольку позволит удовлетворить нужды
населения за короткий промежуток времени и при выгодных для них условиях
предоставления кредита.
75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Оценка эффективности финансовой деятельности в коммерческом банке
оценивает экономическую эффективность управления через анализ и оценку
финансового состояния и финансовых результатов банка. Целью управления
является создание условий для получения планируемых финансовых
результатов и устойчивого уровня финансового состояния при соблюдении
нормативных ограничений (минимального значения величины капитала,
стоимости приобретения пассивов, уровня ликвидности и др.).
Обобщающий анализ финансовых результатов деятельности банка
подводит общий итог предыдущим этапам оценки эффективности финансовой
деятельности. По его результатам можно сделать выводы о работе банка за
исследуемый период, выявить проблемные вопросы, разработать направления
их решения, разработать стратегию финансовой деятельности на будущее.
Поэтому финансовый анализ в банке выступает не только как
комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как
инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности.
В результате проведения оценки финансового состояния деятельности
ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» можно сделать следующие выводы:
- прежде всего, нельзя не заметить, что результаты деятельности банка
в 2017 г. заметно улучшились по сравнению с 2015 г. Все это говорит об
успешном функционировании банка за исследуемый период;
- финансовое состояние банка является устойчивым: отделение
выполняет все необходимые нормативы достаточности капитала, ликвидности,
величины максимального риска. Следовательно, работа банка в совокупности
является достаточно продуктивной;
- основные финансовые результаты в виде прибыли и рентабельности
носят стабильный характер и имеют тенденцию к увеличению, что дает
основание считать политику, проводимую банком грамотной и экономически
обоснованной.
76
Под управлением активами понимают пути и порядок размещения
собственных и привлеченных средств: на основе анализа структуры активов в
разрезе отдельных их групп и видов как на определенную дату, так и в
динамике за соответствующий период времени банк может перемещать
средства из одного вида активов в другой с тем, чтобы обеспечить
формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения
ликвидности и исходя из уровня дохода. Под управлением пассивами
понимается грамотная политика в области привлечения необходимого
количества привлекаемых ресурсов.
Приоритетным направлением деятельности отделения определен рост
клиентской базы и увеличение объемов продаж банковских услуг. Работа с
населением рассматривается как основной источник формирования ресурсной
базы и комиссионных доходов.
В своей дальнейшей деятельности ОАО «Евразийский Сберегательный
Банк» следует вести работу по следующим направлениям:
1. Активное развитие операций по перечислению всех видов доходов
граждан во вклады. Предлагать новые виды вкладов, вносить изменения
условий по действующим вкладам;
2. Целенаправленную работу по привлечению новых клиентов;
3. Активное развитие кредитных операций банка.
4. Повысить качество кредитного портфеля.
5. Активизировать рекламную деятельность банка.
При этом значительную роль следует отвести достижению
оптимального соотношения уровней ликвидности, доходности и
рискованности ОАО «Евразийский Сберегательный Банк». Для
совершенствования финансовой деятельности ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк» в условиях мирового финансового кризиса необходимо:
1. уделять особое внимание кредитованию юридических и физических
лиц;
2. тщательно оценивать финансовые возможности заёмщиков и
77
предлагаемое обеспечение;
3. ужесточить условия выдачи новых кредитов как для юридических,
так и для физических лиц;
4. стимулировать спрос на депозиты;
5. непрерывно поддерживать имидж банка.
В заключение проделанной работы становится понятным то, что анализ
финансовой деятельности коммерческого банка - достаточно сложная задача,
решение которой на сегодня является практической необходимостью для
руководства банка. Значимость данной задачи состоит в том, что при ее
решении становится возможным наметить возможные пути улучшения работы
банка, выявить приоритетные стороны для дальнейшего развития.
Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность
банков, является методологической основой принятия управленческих
решений. Такой анализ является не только частью менеджмента, но и дает
оценку эффективности, т.е. качества системы менеджмента.
Проделанная работа является практически значимой для планирования
деятельности ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» в будущем.
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30
ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ и часть
третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ.
2. Федеральный закон от 10 июля 2002.г. № 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)».
3. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании
вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».
4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле».
5. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и
банковской деятельности».
6. Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке
предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и
их возврата (погашения)».
7. Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления
процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных
средств банками»
8. "Положение о методике расчета собственных средств (капитала)
кредитных организаций" (утв. Банком России 01.06.1998 N 31-П) (ред. от
10.09.2001)
9. Инструкция Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах
банков» от 01 января 2013 года.
10. Указание ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке
финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия
в системе страхования вкладов»
79
11. Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и
статистика, 2009. - 842 с.
12. Банковское дело/ Под ред. Г.Г. Коробовой.- М.: Юристъ, 2009. - 751
с.
13. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное
пособие/ Бектенова Д.Ч - Бишкек, 2014. - 304с.
14. Банковское дело: Учебник / Под ред. А. М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2008.
15. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред.: Лаврушин О.И. - М.:
Финансы и статистика, 2008. - 648 с.
16. Банковское дело: Учебник для вузов. - 2-е изд. / Под ред. Г.
Белоглазовой, Л. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2009. - 400 с.
17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. - М.: «Логос», 2008. - 344 с.
18. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. - М.: Банки и
биржи, 2009. - 189 с.
19. Богданкевич О.А. Анализ деятельности банков. - М.: Высшая школа,
2009г. - 411с.
20. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. -
М.: Алгоритм, 2008. - 262 с.
21. Гусева А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности. // Банковское
дело. - 2009 г. - с. 36-38.
22. Деятельность коммерческих банков / под ред. А.В. Калтырина -
Ростов н/Д: «Феникс», 2008. - 401 с.
23. Джумабаев М.К. Формирование и пути
совершенствования кредитной системы. Сборник статей. Б.: КРСУ, 2009.
24. Жарковская Е. Арендс И. Банковское дело: Курс лекций. - М.: Омега
- Л, 2009.-399 с.
25. Киселев В.В. Управление банковским капиталом: теория и
практика.- М.: ОАО "Изд-во "Экономика", 2009. 256с.
80
26. Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и
динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка.//
Финансы и кредит. - 2008. - №12. - с.26-31.
27. Ковалев В.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой
отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. -
М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 432 с.
28. Колесников В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2009.
- 642 с.
29. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и
доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит, 2008. - №9. - с.
28-33.
30. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Банковский и биржевой
научно-консультационный центр, 2009. - 684 с/
31. М.Т. Койчуева "Организация деятельности коммерческих банков",
Бишкек 2015 г.
32. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и
их операции. - М.: ЮНИТИ, 2009. - 418 с.
33. Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке:
Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 2008.
34. Наприенко А. Оптимизация доходности и ликвидности
коммерческого банка. // Банковские технологии. - 2008.- № 7-8.- с.63-66
35. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. -
М.: Финансы и статистика, 2008.
36. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. -
М.: ИНФРА-М, 2009. - 320 с.
37. Платонов В. Хиггинс М. Банковское дело: Стратегическое
руководство. - М.: «Консалт-банк», 2009.- 432 с.
38. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. - М.:
ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007. - 256 с.
81