СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................4
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния
коммерческого банка
1.1 Сущность и основные направления финансовой деятельности банка
...........
6
1.2 Методика анализа финансовой деятельности банка.......................................19
Глава 2. Анализ финансового состояния ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк»
2.1 Краткая характеристика банка.........................................................................29
2.2 Анализ активных и пассивных операций ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк»............................................................................................. 30
2.3 Анализ финансового состояния и эффективности деятельности банка
......
39
Глава 3. Пути улучшения финансового состояния ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк»
3.1 Рекомендации по совершенствованию финансового положения банка
......
54
3.2 Совершенствование кредитной политики банка
............................................
56
3.3 Разработка проекта по внедрению потребительского кредита
.....................
61
3.4 Анализ эффективности внедрения потребительского кредита
.....................
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ......................................................................................................76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 79
ВВЕДЕНИЕ
Преобразование банковской системы Кыргызстана включает в себя и
переход кыргызских коммерческих банков на отчетность по международным
стандартам. Изменения, вносимые в финансовую отчетность кредитной
организации, требует изменения и адаптации существовавших методик
финансового анализа кредитных организаций. По этой причине проведения
финансового анализа коммерческого банка в современных экономических
условиях, является весьма актуальной темой.
Курс на формирование в Кыргызстане сильного и динамично
развивающегося банковского сектора повышает значимость вопросов
управления эффективностью деятельности каждого конкретного
коммерческого банка для банковской системы в целом. Поэтому проблема
оценки финансового состояния и эффективности деятельности коммерческого
банка, принятия мер по ее повышению требует подробного изучения и
выработки научной концепции1.
Объект исследования выпускной квалификационной работы - ОАО
«Евразийский Сберегательный Банк».
Предмет исследования в выпускной квалификационной работе -
финансовая деятельность коммерческого банка.
Цель выпускной квалификационной работы - разработка в рамках
банковского финансового менеджмента стратегии улучшения финансового
состояния коммерческого банка.
Для достижения заданной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические и методические основы разработки
стратегии улучшения финансового состояния коммерческого банка;
2. На примере ОАО «Евразийский Сберегательный Банк» провести
анализ финансового состояния деятельности коммерческого банка;
3. Разработать стратегию улучшения финансового состояния
1 Рысалиев М.Д., Бектенова Д.Ч. Особенности развития банковской системы Кыргызстана // Известия ВУЗов.
2016, №3. - С.99-108
4
коммерческого банка на основе проведенного анализа.
При написании выпускной квалификационной работы был использован
широкий круг источников. В нормативных актах КР, а также инструктивных
документах Национального банка КР определены обязательные требования,
предъявляемые государством к ведению коммерческими банками своей
деятельности. В учебной литературе по научным направлениям «Финансовый
менеджмент», «Банковское дело», «Финансовый анализ», отечественных и
зарубежных авторов, освещены теоретические основы и методики проведения
оценки деятельности банка в системе банковского финансового менеджмента.
Научные статьи в периодических изданиях и публикации в электронных
средствах массовой информации дают представления о новейших разработках в
области финансового анализа в банковской деятельности, а также освещают
последние изменения, произошедшие в банковском секторе Кыргызстана.
Внутренние документы и годовая финансовая отчетность ОАО «Евразийский
Сберегательный Банк» отражают характер деятельности данного
коммерческого банка и позволяют провести анализ его финансового состояния.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, трёх глав, заключения и списка литератур.
5
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния
коммерческого банка
1.2 Сущность и основные направления финансовой деятельности банка
Банк - кредитная организация, которая для извлечения прибыли как
основной цели своей деятельности, имеет исключительное право осуществлять
в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады
денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных
средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,
срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц2.
Финансовая деятельность коммерческого банка подразумевает
деятельность, опосредующую распределительные отношения, связанные с
формированием и использованием фондов денежных средств посредством их
аккумулирования3.
Основные сферы финансовой деятельности коммерческого банка
подробно отображены на рисунке 1.
В деятельности банков выделяют следующие виды операций:
пассивные, активные и комиссионные, включающие посреднические операции.
При помощи пассивных операций банки аккумулируют необходимые
для своего функционирования денежные средства - собственные, привлеченные
и эмитированные. Источником собственных средств являются: взносы
учредителей, выручка от продажи акций и облигаций; отчисления от текущей
прибыли в резервный фонд, нераспределенная прибыль.
2 Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие/ Бектенова Д.Ч - Бишкек, 2014. - 304с.
3 М.Т. Койчуева "Организация деятельности коммерческих банков", Бишкек 2015 г.
6
Финансовая деятельность
____
t________
Активные операции Пассивные операции
работа с
производными
работа с
государственными
ценными бумагами
доверительные операции с
банковской клиентурой
Рисунок 1. Основные направления финансовой деятельности
коммерческого банка
Привлеченные и эмитированные средства образуются банками за счет
вкладов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета, а также в
результате эмиссии кредитных денег. Важную роль в привлечении денежных
средств играют межбанковские ссуды, учет и переучет векселей.
Активные операции направлены на использование образованного
денежного фонда с целью получения прибыли. Они подразделяются на
кредитные и инвестиционные. Банки обязаны осуществлять классификацию
активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы
(фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком
7
России4.
Комиссионные операции выполняются банками по поручению клиентов
за определенную плату (комиссию). К таким операциям относятся расчеты,
гарантии, торговые сделки, операции с валютой, инкассирование векселей и
чеков, прием на хранение ценных бумаг.
Посреднические операции, тесно переплетаясь с кредитными, породили
такую комплексную форму банковского обслуживания, как факторинг; кроме
того, значительное развитие получил лизинг.
Факторинг - перепродажа права на взыскание долгов; коммерческие
операции по доверенности; услуга, связанная с получением денег за продажу в
кредит.
Лизинг - форма долгосрочного договора аренды.
Коммерческий банк является активным элементом рыночной
экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать
денежные средства и предоставлять их в кредит. Основной функцией
коммерческого банка является посредничество между кредиторами и
заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских
структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения
экономики нашей страны.
Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется
Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банке и
банковской деятельности», Федеральным законом "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)"5, другими федеральными законами,
нормативными актами Банка России.
Помимо вышеперечисленных к банковским операциям относятся6:
1) осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
4 Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент).-М.: Юристъ,
2009
5 Федеральный закон от 10 июля 2002.г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)»
6 Банковское дело/ Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2009. - 751 с.
8
2) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
3) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
4) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
5) выдача банковских гарантий;
6) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых)
7) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
8) приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
8) доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
9) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
10) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
11) оказание консультационных и информационных услуг.
Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой
деятельностью.
В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских
операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение
и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного
документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных
средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами,
осуществление операций с которыми не требует получения специальной
лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе
осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по
9
договору с физическими и юридическими лицами.
Банки имеют право осуществлять профессиональную деятельность на
рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.
Кредитная организация не может быть обязана к осуществлению
деятельности, не предусмотренной ее учредительными документами, за
исключением случаев, когда кредитная организация приняла на себя
соответствующие обязательства, или случаев, предусмотренных федеральными
законами.
Банки на договорных началах могут привлекать и размещать друг у
друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты
через создаваемые в установленном порядке расчетные центры и
корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие
взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.
Банки устанавливают корреспондентские отношения с иностранными
банками, зарегистрированными на территориях оффшорных зон иностранных
государств, в порядке, определяемом Банком России.
Коммерческие банки в условиях России стали определяющим и одним
из главных факторов сохранения и развития экономики, реализации и
продвижения инвестиционных программ, в том числе государственных.
Кроме специфических экономических и финансовых функций, банки
выполняют и функции социальные: обеспечение через налоговые платежи
социальных бюджетных программ, создание рабочих мест, сохранение и
приумножение накоплений населения, создание добавленной стоимости для
вкладчиков.
Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их
действительная сущность оказывается неопределенной. В современном
обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они
не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них
осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции,
купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и
10
управление имуществом. Кредитные учреждения осуществляют
консультирование, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ,
ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Словом, создается
впечатление не о специфике, а о многоликой сути банка. В разряд его
деятельности подключаются такие ее виды, которые могут выполнять и другие
учреждения.
Следует отдельно выделить те направления деятельности, которые в
соответствии с законодательством относятся исключительно к банковской
деятельности. Сюда относят: операции по приему денег во вклады,
предоставлению различных видов кредита, покупке векселей и чеков,
комиссионные операции с ценными бумагами, операции с ценностями,
приобретение обязательств по ссудам до наступления срока платежа,
проведение безналичных платежей и расчетное обслуживание.
Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой
обобщенную характеристику эффективности управления финансовой и
хозяйственной деятельностью банка, его активами и пассивами.
Характеризуется оно достаточностью капитала, качеством активов,
ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления
банка.
В ходе анализа финансового состояния предприятия для характеристики
его различных аспектов, по мнению многих авторов, применяются как
абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие
собой относительные показатели финансового состояния. Последние
рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового
состояния.
В соответствии с Инструкцией Банка России № 139-И «Об
обязательных нормативах банков»7 вступила в силу с 1 января 2013 года. Это
новый нормативный документ, который заменил инструкцию № 110-И,
7 Инструкция Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» от 01 января 2013 года.
11
отмененную в конце 2012 года в РФ действуют следующие нормативы
деятельности коммерческого банка:
1) Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка;
2) Норматив мгновенной ликвидности;
3) Норматив текущей ликвидности банка;
4) Норматив долгосрочной ликвидности банка;
5) Норматив общей ликвидности;
6) Максимальный размер риска на одного заемщика;
7) Максимальный размер крупных кредитных рисков;
8) Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);
9) Максимальный размер кредитного риска на одного акционера
(участника);
10) Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим
инсайдерам;
11) Максимальный размер привлеченных денежных вкладов
(депозитов) населения;
12) Норматив использования собственных средств (капитала) банка
для приобретения долей (акций) других юридических лиц;
13) Норматив риска собственных вексельных обязательств;
14) Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами8;
Порядок расчета обязательных экономических нормативов деятельности
коммерческого банка:
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)
определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к
суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы
созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по
ссудам 2-4-й групп риска.
К
8 Инструкция Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» от 01 января 2013 года.
12