74
15. Абдыжапаров А. С., Энгельман И. В., учебное пособие "Деньги, кредит,
банки", 2011г.
16. Андрей, Тонких Анализ деятельности банка / Тонких Андрей , Леонид
Дедов und Светлана Тонких. - М. : LAP Lambert Academic Publishing, 2014.
- 160 c.
17. Атажанов Б. А., Финансовый анализ деятельности кредитных
учреждений, журнал «Аудит и финансовый анализ» №3, 2010г.
18. Байкожоев Б. М. "Кыргызские банки // банковский еженедельник
"Экономика. Банки. Бизнес", 2017г.
19. Банковский вестник. - 1995-2015 гг.
20. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. - М. :
Юрайт, 2016. - 608 c.
21. Батракова Л. Г. , Анализ процентной политики коммерческого банка, уч.
пос., М: ЛОГОС, 2007 г.
22. Батракова, Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка.
Учебное пособие / Л. Г. Батракова. - М. : Логос, 2015. - 152 c.
23. Бектенова Д.Ч. Финансы и кредит Учебник для студентов экономических
факультетов, АРХИ, 2015.
24. Бектенова Д. Ч. Финансы, денежное обращение и кредит -Б.: 2010
25. Бектенова Д. Ч. , Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для
вузов - Бишкек: 2014г.
26. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности
коммерческого банка / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М. : Юрайт,
Высшее образование, 2014. - 424 c.
27. Боконтаев К.К. Маркетинговая стратегия банков в условиях экономики//
Банковский вестник -Б. : 2016, № 12.
28. Буевич С.Ю. , Анализ финансовых результатов банковской деятельности,
уч. пос. , М: КноРус, 2008 г.
29. Годовой отчет Национального Банка Кыргызской республики за 2014 –
2015гг.
75
30. Деятельность коммерческих банков / Под редакцией А. В. Калтырина. -
М. : Феникс, 2014. - 400 c.
31. Жарковская Е.П. , Банковское дело, Москва, изд. Олига-Л, 2008 г.
32. Журнал "Вестник КРСУ", статья Джаилова А. У. "Безопасность
банковской системы Кыргызстана" ,2016г.
33. Иванов В. В. , Соколов Б. И. , Деньги, кредит, банки - уч., изд. Проспект,
Москва, 2006 г.
34. Иванов И. В., Анализ надежности банка, Москва, 2008 г.
35. Киселева, И. А. Коммерческие банки: модели и информационные
технологии в процедурах принятия решений / И. А. Киселева. - М. :
Едиториал УРСС, 2014. - 400 c.
36. Койчуманов Т. Кыргызстан на пути к будущему. Б. – 2016 г.
37. Кроливецкая, Л. П. Банковское дело. Кредитная деятельность
коммерческих банков / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. - М. :
КноРус, 2016. - 280 c.
38. Кромвецкая Л.Г. , Белоглазова Г.Н. , Банковское дело - уч. , изд. Высшее
образование, Москва, 2008 г.
39. Лаврушин О. И. Финансы и кредит - уч. пос. , Москва, изд. КноРус, 2008г.
40. Лаврушин О.И. , Банковское дело - уч. пос. , изд. КноРус, Москва, 2009 г.
41. Лаврушина О. И. Банковское дело. Экспресс-курс. - : М.: КНОРУС, 2007.-
- с. 344.
42. М.Т. Койчуева "Организация деятельности коммерческих банков",
Бишкек 2010г., стр. 320
43. Маренков, Н. Л. Антикризисное управление. Контроль и риски
коммерческих банков и фирм в России: моногр. / Н.Л. Маренков. - М.:
Едиториал УРСС, 2014. - 360 c.
44. Маркова, Ольга Анализ и оценка рисков кредитного портфеля
коммерческого банка: моногр. / Ольга Маркова. - М.: LAP Lambert
Academic Publishing, 2014. - 142 c.
45. Маркович О. М. , Коммерческие банки и их операции, изд. Юнити, 2007
76
46. Меркулова И. , Деньги, кредит, банки - уч. пос., изд. КноРус, Москва, 2010
г.
47. Основные направления деятельности НБКР на период 2014-2015гг. //
Банковский вестник. -2015.-№5.-С.З.
48. Словарь «Борисов А. Б. Большой экономический словарь. – М. : Книжный
мир, 2003. – 895 стр.
49. www.nbkr.kg
77
ПРИЛОЖЕНИЯ 1.
Отчет о прибылях и убытках
№
Наименование статьи
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Проценты полученные и аналогичные
доходы от:
1
Размещения средств в кредитных
организациях
1 390 793
1 599 221
1 634 303
1 566 003
2
Ссуд, предоставленных клиентам
(некредитным организациям)
10 602 652
18 483 500
35 757 301
41 004 458
3
Оказание услуг по финансовой аренде
(лизингу)
0
0
0
0
4
Ценных бумаг с фиксированным доходом
1 108 083
1 398 343
1 721 241
3 370 434
5
Других источников
18 857
53 859
0
6
Всего процентов полученных и
аналогичных доходов (ст.1+2+3+4+5)
13 120 385
21 534 923
39 112 845
45 940 895
Проценты уплаченные и аналогичные
расходы по:
7
Привлеченным средствам кредитных
организаций
2 932 310
4 150 921
5 108 156
6 127 995
8
Привлеченным средствам клиентов
(некредитных организаций)
3 087 758
6 955 324
11 514 234
18 743 041
9
Выпущенным долговым обязательствам
303 181
1 252 534
2 151 997
2 618 367
10
Всего процентов уплаченных и
аналогичных расходов(ст.7+8+9)
6 323 249
12 358 779
18 774 387
27 489 403
11
Чистые процентные и аналогичные
доходы (ст. 6-10)
6 797 136
9 176 144
20 338 458
18 451 492
12
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами
385 493
426 898
-2266105
446 153
13
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
-546 677
884 675
1 032 079
286 643
15
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
1 001 458
134 291
2 308 991
2 784 226
16
Комиссионные доходы
2 562 989
4 307 637
8 512 294
11 124 356
17
Комиссионные расходы
-1 310 813
-1 851 175
-2 596 661
-2 070 847
78
18
Чистые доходы от разовых операций
54 530
161 396
0
0
19
Прочие чистые операционные доходы
804 492
1 206 594
2 859 421
2 027 288
20
Прочие операционные расходы
0
-255 537
-8 935 397
-9 968 287
21
Административно - управленческие
расходы
-4 641 861
-6 682 636
-6 211 429
-6 706 093
22
Резервы на возможные потери
-918 160
-1 811 697
-12 481 362
-17 756 642
23
Прибыль до налогообложения (ст.
11+12+13+14+15+16-17+18+19-20+21+22)
4 188 587
5 696 590
2 560 289
-1 381 711
24
Начисленные налоги (включая налог на
прибыль)
-1 305 850
-2 507 590
-2 206 240
-1 582 314
25
Прибыль за отчетный период (ст.23-24)
2 882 737
3 189 000
354 049
-2 964 025
79
ДОКЛАД.
Российские банки вынуждены работать в настоящее время в условиях
кризиса, в связи с этим и для потенциальных клиентов банков юридических и
физических лиц и для самих банков в этих условиях еще более важной
становится необходимость оценить устойчивость финансового положения,
оценить финансовые результаты их деятельности, выявить неиспользованные
резервы повышения доходности. В условиях кризиса возможность привлечения
дополнительных ресурсов для банков однозначно связана со степенью их
финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и
значение анализа финансового положения банка. Финансовое положение важно
для потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на
две категории: внутренние (акционеры, органы управления банком, банковский
персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, клиенты,
потенциальные вкладчики, кредиторы банка). На сегодняшний момент
Центральным банком РФ, как регулятором банковской системы, разработан ряд
обязательных нормативов характеризующих финансовую устойчивость банков
и являющихся показателями финансового положения банков, однако, этих
нормативов недостаточно для понимания истинного финансового положения
банка, требуется углубленный анализ деятельности банка, чтобы понять
насколько банк устойчив, это в первую очередь необходимо вкладчикам и
кредиторам банка, и понять насколько эффективно используются привлеченные
ресурсы и выстроены бизнес процессы, эта информация необходима
менеджменту банка.
Целью данной работы является определение финансового положения
коммерческого банка, на примере ОАО Промсвязьбанк, путем проведения
комплексного финансового анализа, оценка его финансовой устойчивости,
соблюдение банком экономических нормативов, анализ результатов его
80
деятельности, а, также, выявление неиспользованных резервов и выработка
рекомендаций по возможному их использованию.
Объектом исследования является открытое акционерное общество
«Промсвязьбанк».
Предмет исследования – финансовое положение банка, т.е. проверка
эффективности системы экономических отношений, связанных с созданием,
распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.
В работе был проведен комплексный анализ финансового положения
банка и показателей его оценки, по результатам работы сделаны следующие
выводы:
1. Темпы прироста валюты баланса Банка имеют тенденцию к
снижению. Исходя из этого следует, что Банк теряет свою деловую активность
на рынке и если менеджмент банка не предпримет соответствующих мер,
лидирующие позиции банка будут утеряны и его место займет более активный
банк.
2. На протяжении анализируемых периодов наблюдается рост
объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя
в абсолютном выражении, динамика роста снижается, что позволяет
предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части
формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую
долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью
банка и его ролью на рынке.
3. Доля собственного капитала снижается. Несмотря на попытки
менеджмента решить данную проблему привлечением субординированных
кредитов в 2015, 2016 году величина собственного капитала приближалась
вплотную к нормативу НБКР – Н1. Данное обстоятельство деятельности банка
является отрицательным, и данный вопрос требует своего решения в
краткосрочном периоде путем увеличения уставного капитала для дальнейшей
возможности развития банка.
81
4. Оценивая степень диверсификации обязательств можно сказать, что
обязательства диверсифицированы. Банк отдает приоритет работе с
юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств,
увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для
банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.
5. Ресурсная база банка может быть названа стабильной, так как
коэффициент стабильности находится значительно выше нормативного
значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на увеличение
стабильности обязательств.
6. Исследования активов позволили выявить следующие тенденции: -
объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие банка, -
доля мгновенно ликвидных активов банков снижается, что говорит о снижении
количества неработающих активов. Анализ показал, что в целом рост активов
был максимальным в период с 2013 - 2014 гг. Основной причиной роста явилось
увеличение кредитного портфеля. Данные активы являются максимально
приносящими доход банку, специализирующемуся на кредитовании. В период
2015-2016 гг. также наблюдался рост активов, однако меньшими темпами, чем
в предыдущий период, что связано с экономическим кризисом в стране
случившемся в это время. Самым большим негативным моментом был рост
просроченных кредитов.
7. Наличие просроченных кредитов, особенно большой рост,
прослеживается в портфеле кредитов физическим лицам (7,089 млрд. сомов на
01.01.2016 и 0,4 млрд. на 01.01.2014) и в портфеле юридическим лицам –
негосударственным коммерческим организациям (19,251 млрд. сомов на
01.01.2016 и 0,6 млрд. сомов на 01.01.14), в целом по кредитному портфелю
рост просроченных кредитов составил 7329% (С 395,8 млн. сомов на 01.01.2013
до 29,409 млрд. сомов на 01.01.2016), что говорит не только и не столько о
неэффективной системе оценки заёмщиков, но и о кризисе в экономике страны,
который привел к уменьшению объемов и результатов деятельности бизнеса и
к невозможности расплаты по долгам. Стоит заметить, что кризисы ведут к
82
пересмотру и отмене неэффективных бизнес процессов и, в конечном итоге, к
оздоровлению экономике.
8. По итогам анализа прибыли четко прослеживается отрицательная
динамика, на 01.01.2015 по отношению к 01.01.2014 прибыль упала на 900 %, а
падение на 01.01.2016 к 01.01.2015 составило 937% и на 01.01.2016 банк получил
убыток 2, 9 млрд. сомов. Стоит отметить, что снижение прибыли пришлось на
2015, 2016 года на которых особенно отразился экономический кризис всей
страны, по этой причине резко возросло количество просроченных кредитов
как физических лиц, так и юридических лиц, в связи, с чем банк обязан был
формировать резервы на возможные потери. Они то и явились главной
причиной получения убытка.
9. Нормативы, контролирующие состояние ликвидности банка Н2, Н3,
Н4 соответствуют значениям установленным НБКР.
Оценивая результаты анализа деятельности организации, менеджменту
можно дать следующие рекомендации:
1. Обеспечить рост кредитования за счет привлечения качественной
клиентской базы.
2. Минимизировать начисленные резервы по выданным кредитам
путем списанием с баланса просроченных кредитов. Это можно сделать за счет
продажи проблемных кредитов организациям занимающимся сбором долгов,
коллекторским агентствам.
3. Повысить долю комиссионных доходов, т. к. они не связаны с
кредитным риском и формированием резервов, путем создания новых
банковских продуктов и услуг.
4. Повысить уровень узнавания бренда банка активной рекламой в
СМИ, что приведет к увеличению пассивной части за счет депозитов.
5. Существенно автоматизацию операций, что приведет к экономии за
счет сокращения персонала.