54
Определение величины активов и активов-нетто, их динамики и
изменения в структуре может производиться с использованием аналитической
таблицы 2.13.
Таблица 2.13
Величина активов-нетто за 2013-2016гг.
Наименование
показателя
Сумма, в сом.
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Активы банка (А)
177 343 564
287 059 083
446 379 783
460 883 387
Активы-нетто
(чистые активы)
(Ан)
146 659 398
248 299 464
338 401 050
347 079 400
Доля чистых
активов в активах
банка
82%
86%
76%
75%
Снижение абсолютного значения чистых активов и их доли в
совокупных активах банка оценивается отрицательно, показывая, что часть
привлеченных пассивов не работает и приносит убыток исходя из своей
платности.
В целом величина неработающих активов на все три даты составляет
меньше 25% и имеет растущую динамику. Можно предположить, что у банка
существуют проблемы при управлении активами, что является отрицательным
моментом в его деятельности.
Классификацию активов по группам ликвидности следует проводить на
основе классификации активов по срокам погашения, как представлено в
таблице 2.14.
Таблица2.14
Классификация активов по степени ликвидности за 2013-2016гг.
Сроки
размещения
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
До
востребования
39 989 769
42 513 691
90 807 040
83 751 564
на срок от 1
до 8 дней
20 203 795
24 699 815
36 168 612
7 537 580
55
на срок от 8
до 30 дней
12 031 551
28805837
17145170
69 354 273
на срок от 31
до 90 дней
5056258
9184102
4085406
11 435 774
на срок от 91
до 180 дней
12964621
33329295
18581127
15 685 646
на срок от 181
дня до 1 года
29174713
42159245
71371691
33 198 793
на срок от 1
года до 3 лет
31412656
45810524
93779023
87 941 746
на срок
свыше 3 лет
20158384
45462890
75982653
74 470 311
Неликвидные
активы
6 411 817
15 093 684
38 459 061
77 507 700
Всего активов
177 343 564
287 059 083
446 379 783
460 883 387
Проанализируем активы по доле в общих активах в зависимости от срока
привлечения, таблица 2.15:
Таблица 2.15
Классификация активов по степени ликвидности в процентах
за 2013-2016гг.
Сроки
размещения
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
До востребования
23%
15%
20%
18%
на срок от 1 до 8
дней
11%
9%
8%
2%
на срок от 8 до 30
дней
7%
10%
4%
15%
на срок от 31 до 90
дней
3%
3%
1%
3%
на срок от 91 до
180 дней
7%
12%
4%
3%
на срок от 181 дня
до 1 года
16%
15%
16%
7%
на срок от 1 года
до 3 лет
18%
16%
21%
19%
на срок свыше 3
лет
11%
16%
17%
16%
Неликвидные
активы
4%
6%
9%
17%
56
Всего активов
100%
100%
100%
100%
Анализ показывает, что ни одна из групп не занимает более 50%,
мгновенно ликвидные средства составляют около 20%, что говорит о
диверсификации активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в
структуре активов, что является позитивным моментом и положительно
характеризирует банк.
Для получения более полной оценки активов банка рассчитаем
рентабельность активов (ROA)
Результаты отображены в таблице 2.16
Таблица 2.16
Рентабельность активов
Наименование
статьи
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Всего активов
177 343 564
287 059 083
446 379 783
460 883 387
Прибыль за
отчетный
период
2 882 737
3 189 000
354 049
-2 964 025
Рентабельность
собственного
капитала (ROE)
1,6%
1,1%
0,08%
-0,64%
Динамика коэффициента отрицательная, что говорит о плохом
управлении активами.
Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка в таблице 2.17.
Таблица 2.17
Структура кредитного портфеля за 2013-2016 гг.
Периоды
Показатели
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Кредиты и
депозиты,
предоставленные
кредитным
организациям
909 000
1 620 000
10 463 837
8 929 006
Кредиты и
депозиты,
предоставленные
банкам-
нерезидентам
4 645 721
9 999 431
3 876 368
50 936 488
57
Кредиты,
предоставленные
финансовым
органам
республики и
органов
местного
самоуправления
387 000
5 000
380 000
1 997 263
Кредиты,
предоставленные
коммерческим
организациям,
находящимся в
государственной
собственности
1 054 927
898 449
1 448 940
583 255
Просроченная
задолженность
по кредитам,
предоставленным
коммерческим
организациям,
находящимся в
государственной
собственности
8 491
3 344
0
0
Кредиты,
предоставленные
коммерческим
организациям,
находящимся в
государственной
собственности
268 409
514 087
233 614
96 368
Просроченная
задолженность
по кредитам,
предоставленным
коммерческим
организациям,
находящимся в
государственной
собственности
0
545
2945
545
Кредиты,
предоставленные
негосударственн
ым финансовым
организациям
844 530
3 256 913
5 274 040
5 021 996
Просроченная
задолженность
по кредитам,
предоставленным
Ошибка!Ошибка!
организациям
0
0
340 014
940 015
58
Кредиты,
предоставленные
Ошибка!Ошибка!
организациям
78 115 499
133 758 016
172 160 357
146 605 229
Просроченная
задолженность
по кредитам,
предоставленным
Ошибка!
коммерческим
организациям
260 204
583 209
7 968 663
19 251 675
Кредиты и
прочие средства,
предоставленные
физическим
лицам -
индивидуальным
предпринимателя
м
1 467 768
1 972 962
4 218 713
4 266 413
Просроченная
задолженность
по кредитам,
предоставленным
индивидуальным
предпринимателя
м.
3 200
18 756
128 496
473 269
Кредиты и
прочие средства,
предоставленные
физическим
лицам
12 254 914
31 612 891
51 566 277
35 744 955
Просроченная
задолженность
по кредитам,
предоставленным
физическим
лицам.
69 768
367 590
2 206 645
7 089 318
Кредиты,
предоставленные
юридическим
лицам-
нерезидентам
11 378 572
17 482 530
31 433 503
35 504 164
Просроченная
задолженность
по кредитам,
предоставленным
юридическим
лицам-
нерезидентам
54 163
431
29 279
1 654 187
Прочая ссудная
задолженность
31 390 059
29 305 327
47 217 443
40 101 777
Итого кредитный
портфель
131 337 827
230 425 606
328 273 092
329 786 914
59
Итого
просроченных
кредитов
395 826
973 875
10 676 042
29 409 009
Просроченных
кредитов к
кредитному
портфелю
0,3%
0,4%
3,2%
8,9%
Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном
выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка - это
является позитивной стороной кредитной деятельности, так как
свидетельствует о наличии в банке разработанной кредитной политики,
учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный
потенциал самого банка.
Но наблюдается снижение темпов прироста, что говорит о замедлении
темпов деловой активности. По итогам исследования акцент кредитной
деятельности банк делает в кредитовании юридических лиц т.к. анализ
позволил определить, что наибольший удельный вес в структуре кредитного
портфеля занимают кредиты, предоставленные негосударственным
коммерческим организациям, при этом и абсолютное значение данного вида
кредитных размещений растет из года в год. Данный факт свидетельствует о
расширении сферы влияния банка на рынке ссудных капиталов в секторе
кредитования хозяйствующих субъектов экономики.
Необходимо отметить и то, что объемы кредитов, выданных физическим
лицам, снизился, что говорит о снижении активности банка в области
розничного кредитования.
Проанализируем кредитный портфель по срокам размещения (таблица
2.18).
Таблица 2.18
Анализ динамики кредитного портфеля по срокам размещения
за 2013-2016гг.
Сроки
размещения
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
До востребования
395 849
973 898
11 159 410
29 562 791
60
на срок от 1 до 8
дней
20 203 795
24 699 815
36 168 612
7 537 580
на срок от 8 до 30
дней
12 031 551
28 805 837
17 145 170
69 354 273
на срок от 31 до
90 дней
5 056 258
9 184 102
4 085 406
11 435 774
на срок от 91 до
180 дней
12 964 621
33 329 295
18 581 127
15 685 646
на срок от 181
дня до 1 года
29 174 713
42 159 245
71 371 691
33 198 793
на срок от 1 года
до 3 лет
31 412 656
45 810 524
93 779 023
87 941 746
на срок свыше 3
лет
20 098 384
45 462 890
75 982 653
74 470 311
Итого кредитный
портфель
131 337 827
230 425 606
328 273 092
329 186 914
Данные таблицы показывают, что в анализируемом банке не менялись
приоритеты в части формирования структуры кредитного портфеля. Основная
доля принадлежит кредитам от 91 дней и выше. Таким образом, можно сделать
вывод о том, что кредитный портфель банка имеет среднесрочный характер, что
объясняется среднесрочной ресурсной базой.
Выявленная закономерность позитивно характеризуют банк в части
управления кредитным портфелем, т. к. позволяет банку получать достаточный
доход, а предприятиям реального сектора – решить свои финансовые
проблемы, что положительно характеризует банк как кредитного донора.
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с
использованием коэффициента покрытия резервами кредитного портфеля и
коэффициента просроченных платежей.
Величина сформированных резервов в таблице № 2.19.
Таблица 2.19
Сформированные резервы на возможные потери за 2013-2016гг.
Показатель
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Сформированный
резерв на возможные
потери по ссудам,
ссудной и приравненной
к ней задолженности,
сом.
5 205 907
7 294 965
19 372 765
36 894 723
61
Итого:
5 205 907
7 294 965
19 372 765
36 894 723
Кп на 01.01.13 = 5 205 907/ 131 337 827 = 0,04
Кп на 01.01.14 = 7 294 965/ 230 425 606 = 0,03
Кп на 01.01.15 = 19 372 765/ 328 273 092 = 0,06
Кп на 01.01.16 = 36 894 723 / 329 786 914 = 0,1
Увеличение данного показателя является отрицательной стороной
деятельности банка, т. к. свидетельствует об увеличении риска, рост
коэффициента в динамике происходит в результате увеличения объема резерва
под возможные потери по ссудам; во- вторых, в результате снижения объема
кредитного портфеля при неизменной величине резерва. И та, и другая причина
негативно оценивают кредитную деятельность банка.
Просроченная задолженность отображена в таблице 2.20
Таблица 2.20
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам
за 2013-2016гг.
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Просроченная
задолженность по
предоставленным
кредитам и прочим
размещенным
средствам
395 849
973 898
10 676 350
29 409 697
Кпр на 01.01.2013 = 395 849 / 131 337 827 = 0,003
Кпр на 01.01.2014 = 973 898 / 230 425 606 = 0,004
Кпр на 01.01.2015 = 10 676 350 / 328 273 092 = 0,03
Кпр на 01.01.2016 = 29 409 697 / 329 786 914 = 0,08
Увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о
неэффективной политике банка, исходя из растущей просроченной
задолженности и сокращающегося кредитного портфеля.
62
Доходность кредитного портфеля также позволяет качественно оценить
кредитный портфель банка. Для более подробной оценки следует рассчитать
доходность кредитов имеющих максимальную долю в портфеле. Соотношение
долей отображено в таблице 2.21.
Таблица 2.21
Структура кредитного портфеля за 2013-2016гг.
Периоды
Показатели
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Кредиты и
депозиты,
предоставленные
кредитным
организациям
0,7%
0,7%
3,2%
2,7%
Кредиты и
депозиты,
предоставленные
банкам-
нерезидентам
3,5%
4,3%
1,1%
15,4%
Кредиты,
предоставленные
финансовым
органам
республики и
органов местного
самоуправления
0,29%
0,02%
0,11%
0,6%
Кредиты,
предоставленные
коммерческим
организациям,
находящимся в
государственной
собственности
0,8%
0,38%
0,44%
0,17%
Кредиты,
предоставленные
коммерческим
организациям,
находящимся в
государственной
собственности
0,2%
0,22%
0,1%
0,03%
Кредиты,
предоставленные
негосударственным
финансовым
организациям
0,64%
1,4%
1,6%
1,5%
63
Кредиты,
предоставленные
негосударственным
коммерческим
организациям
59,5%
58%
52,4%
44,45%
Кредиты и прочие
средства,
предоставленные
физическим лицам
- индивидуальным
предпринимателям
1,1%
0,85%
1,3%
1,3%
Кредиты и прочие
средства,
предоставленные
физическим лицам
9,3%
13,7%
15,7%
10,8%
Кредиты,
предоставленные
юридическим
лицам-
нерезидентам
8,7%
7,59%
9,57%
10,76%
Прочая ссудная
задолженность
23,9%
12,7%
14,3%
12,16%
Итого кредитный
портфель
100%
100%
100%
100%
Просроченных
кредитов к
кредитному
портфелю
0,3%
0,4%
3,2%
8,9%
Таблица 2.22
Анализ доходности кредитных вложений коммерческого банка
Доходность кредитов банка
01.01.
2013
01.01.
2014
01.01.
2015
01.01.
2016
Кредиты, предоставленные
юридическим лицам-нерезидентам, К
ю.н=Д ю. н/КПю.н×100, где Дю. н -
доходы полученные банком от
кредитов, выданных другим
банковским организациям, КПю.н -
объем кредитного портфеля другим
коммерческим банкам.
10,6
9,27
10,7
13,1
Доходность портфеля кредитов,
выданных юридическим лицам, Д ю.
л. =Д ю. л. /КП ю. л. ×100, где Д ю.
л.- доходы полученные банком от
юридических лиц, КП ю. л. - объем
кредитного портфеля юридическим
лицам
10,3
9,5
12,3
16,9