64
Доходность портфеля кредитов,
выданных физическим лицам, Д ф.л.
= Д ф.л. /КП ф.л. ×100, где Д ф. л. -
доходы, полученные банком от
физических лиц, КП ф. л. - объем
кредитного портфеля физическим
лицам.
7,6
8,5
14,4
19,07
Доходность портфеля кредитов,
выданных кредитным организациям,
Д б=Д б/КПб×100, где Д б- доходы
полученные банком от других банков
КП б - объем кредитного портфеля
других банков
22,2
12,5
23,7
6,3
В процессе анализа выявилось, что наиболее доходными являются
кредиты физическим и юридическим лицам, доля кредитов для юридических
лиц в портфеле составляет на 01.01.2016г. , 44,5%, также банк увеличивает долю
кредитов для физических лиц, которые являются максимально доходными, так
доля увеличилась с 9,3% до 10,8%.
В результате расчетов, проведенных в таблице 2.22, можно сделать
вывод, что доходность кредитного портфеля увеличивается.
В заключение процесса исследования кредитной деятельности
рассчитаем коэффициент доходности кредитных вложений:
К1 = (Проц. доходы - Проц.расх) /Кредитные вложения, оптимальное
значение 0,5-1,4
К1 на 01.01.13 = (13 120 385 - 6 323 249) / 131 337 827 = 0,05
К1 на 01.01.14= (21 534 923 - 12 358 779) / 230 425 606 = 0,03
К1 на 01.01.15 = (39 112 845 - 18 774 387) / 328 273 092 = 0,06
К1 на 01.01.16 = (45 940 895 - 27 489 403) / 329 786 914 = 0,05
По итогам расчетов видно, что коэффициент приближается к своему
оптимальному значению, показывая эффективность кредитных вложений.
Анализ результатов банковской деятельности начинается с анализа
доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
65
Анализ состава доходов и расходов за 2013-2016гг. , показано в таблице
2.23.
Таблица 2.23
Состав доходов и расходов по их видам за 2013-2016гг.
Доходы и расходы банка
№
Показатели
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
1
Операционные
доходы
13 120 385
21 534 923
39 112 845
45 940 895
2
Операционные
расходы
10 965 110
19 041 415
24 985 816
34 195 496
3
Итого чистая
операционная
прибыль
(убыток) (стр. 1
– стр. 2)
2 155 275
2 493 508
14 127 029
11 745 399
4
Неоперационны
е доходы
4 262 285
7 121 491
12 446 680
16 668 666
5
Неоперационные
расходы
1 310 813
2 106 712
11 532 058
12 039 134
6
Итого чистая
неоперационная
прибыль
(убыток) (стр. 4
– стр.5)
2 951 472
5 014 779
914 622
4 629 532
7
Всего доходов
17 382 670
28 656 414
51 559 525
62 609 561
8
Всего расходов
12 275 923
21 148 127
36 517 874
46 234 630
9
Валовая
прибыль
(убыток) (стр. 7
– стр.8)
5 106 747
7 508 287
15 041 651
16 374 931
Как следует из таблицы, на величину валовой прибыли оказывает
влияние операционная и неоперационная прибыль банка. Положительным
является рост валовой прибыли за счет операционной прибыли, так как
операционная деятельность банка занимает превалирующую долю. По
результатам анализа следует обратить внимание на следующее:
66
Банк имеет операционную прибыль и неоперационную прибыль, темпы
роста расходов не превышают темпа роста доходов, что положительно
характеризует деятельность банка.
В заключение анализа доходов и расходов следует провести
коэффициентный анализ соотношения доходов и расходов.
1. Коэффициент соотношения доходов и расходов (К1)
К1 (на 01.01.13) = 17 382 670/ 12 275 923 = 1,41
К1 (на 01.01.14) = 28 656 414/ 21 148 127 = 1,36
К1 (на 01.01.15) = 51 559 525/ 36 517 874 = 1,41
К1 (на 01.01.16) = 62 609 561/ 46 234 630 = 1,35
Вывод: значение коэффициента сохраняется на одном уровне, что
говорит о положительной динамике роста доходов над расходами.
Исследуем прибыль банка как основной показатель его коммерческой
деятельности.
Анализ прибыли ОАО «Капитал Банк» за 2013-2016гг. , может быть
произведен с помощью таблицы 2.24.
Таблица 2.24
Анализ прибыли ОАО «Капитал Банк» за 2013-2016гг.
Прибыль банка, в тыс. сомов.
№
Показатели
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
1
Всего
доходов
17 382 670
28 656 414
51 559 525
62 609 561
2
Всего
расходов
12 275 923
21 148 127
36 517 874
46 234 630
3
Валовая
прибыль
(убыток)
(стр. 7 –
стр.8)
5 106 747
7 508 287
15 041 651
16 374 931
4
Резервы на
возможные
потери
-918 160
-1 811 697
-12 481 362
-17 756 642
67
5
Начисленные
налоги
(включая
налог на
прибыль)
-1 305 850
-2 507 590
-2 206 240
-1 582 314
6
Прибыль за
отчетный
период (ст.
23-24)
2 882 737
3 189 000
354 049
-2 964 025
Вывод: по итогам анализа четко прослеживается отрицательная
динамика, на 01.01.2015 по отношению к 01.01.2014 прибыль упала, а падение
на 01.01.2016 к 01.01.2015 и на 01.01.2016 банк получил убыток 2, 9 млрд.
сомов. Стоит отметить, что снижение прибыли пришлось на 2015, 2016 года на
которых особенно отразился экономический кризис всей страны, по этой
причине резко возросло количество просроченных кредитов как физических
лиц, так и юридических лиц, в связи, с чем банк обязан был формировать
резервы на возможные потери. Они то и явились главной причиной получения
убытка.
Сравнение активов и пассивов по срокам следует проводить с
использованием таблицы 2.25
Таблица 2.25
Активы и пассивы по срокам размещения
Ликвидность на 01.01.2016, в тыс. сомов.
Сроки
Активы
Пассив
Дефицит(-),
избыток(+)
ликвидности
До востребования
83 751 564
111 293 742
-27 542 178
на срок от 1 до 8 дней
7 537 580
0
7 537 580
на срок от 8 до 30 дней
69 354 273
9 132 790
60 221 483
на срок от 31 до 90
дней
11 435 774
12 180 910
-745 136
на срок от 91 до 180
дней
15 685 646
42 185 052
-26 499 406
на срок от 181 дня до 1
года
33 198 793
76 485 208
-43 286 415
на срок от 1 года до 3
лет
87 941 746
119 720 426
-31 778 680
на срок свыше 3 лет
151 978 011
89 885 259
62 092 752
Всего
460 883 387
460 883 387
68
Из таблицы 2.25 видно, что на 01.01.2016 г. обязательства до
востребования не обеспечены в должной мере (только на 75%)
высоколиквидными активами, что является отрицательным моментом, следует
отметить, что существует переизбыток ликвидности на срок от 1 до 30 дней,
который может в случае активного изъятия денежных средств со счетов до
востребования, может разрешить ситуацию, связанную с нехваткой
ликвидности. Пассивы среднесрочных сроков истребования (от 1 до 3 лет),
также обеспечены не в должной мере активами (только на 59%), однако
переизбыток на срок свыше 3 лет, способен компенсировать этот недостаток.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)
Н2 = 83 751 564 / 111293742 ×100 = 75%
Вывод: расчет показал, что банк выполняет норматив мгновенной
ликвидности.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3):
Н3 = 76 891 853 / 21 313 700 × 100 = 360%
Вывод: текущая ликвидность банка соответствует нормативному
показателю.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4):
Н4 = (239 919 757/ (43 690 466 + 165 915 219)) ×100 = 115%
Вывод: сумма долгосрочных кредитов не превышает сумму собственных
средств и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком, значение находится в
рамках допустимого установленного Национальным банком Кыргызской
Республики.
2.3 Рекомендации по совершенствованию финансового состояния банка
69
В качестве итогов всего вышеизложенного в данной выпускной
квалификационной есть рекомендации, способствующие совершенствованию
финансового положения коммерческого банка, который оказался в
отрицательном финансовом состоянии, а это возможно из-за ошибок в его
политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других
причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.
Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать
улучшить кредитования за счет привлечения качественной клиентской базы, то
есть уделить внимание развитию менеджмента, которой может
поспособствовать аккумулированию средств платежеспособных клиентов.
Во-вторых, банку необходимо минимизировать начисленные резервы по
выданным кредитам путем списанием с баланса просроченных кредитов. Это
можно сделать за счет продажи проблемных кредитов организациям
занимающимся сбором долгов, коллекторским агентствам.
Данное решение даст возможность банку значительно улучшить процесс
сбора долгов и выполнять требования НБКР по обязательным нормативам.
В-третьих, банк должен повысить долю комиссионных доходов, т.к. они
не связаны с кредитным риском и формированием резервов, путем создания
новых банковских продуктов и услуг.
Таким образом коммерческий банк сможет гарантировать себе
дополнительный приток финансовых средств.
В-четвертых, Повысить уровень узнавания бренда банка активной
рекламой в СМИ, что приведет к увеличению пассивной части за счет
депозитов и соответственно активов.
В-пятых, банку необходимо повысить автоматизацию операций, что
приведет к экономии за счет сокращения персонала, что важно для того чтобы
минимизировать расходы.
В целом если предложенные меры будет применятся то банк сможет не
только улучшить свое финансовое состояние но и сможет обеспечить себя
высокой ликвидностью и платежеспособностью.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В выпускной квалификационной работе проанализировано финансовое
состояние ОАО «Капитал Банк» и выполнена цель исследования.
По результатам работы сделаны следующие выводы:
1. Темпы прироста валюты баланса ОАО «Капитал Банк» имеют
тенденцию к снижению. Исходя из этого следует, что Банк теряет свою
деловую активность на рынке и если менеджмент банка не предпримет
соответствующих мер, лидирующие позиции банка будут утеряны и его место
займет более активный банк.
2. На протяжении анализируемых периодов наблюдается рост
объемов совокупных пассивов, однако на фоне увеличения данного показателя
в абсолютном выражении, динамика роста снижается, что позволяет
предположить, что в банке возникли некоторые проблемы в части
формирования ресурсной базы: банк снижает активность на рынке. Большую
долю в пассивах занимает привлеченный капитал, что определено сущностью
ОАО «Капитал Банк» и его ролью на рынке.
3. Доля собственного капитала снижается. Несмотря на попытки
менеджмента решить данную проблему привлечением субординированных
кредитов в 2015, 2016 году величина собственного капитала ОАО «Капитал
Банк» приближалась вплотную к нормативу НБКР – Н1. Данное обстоятельство
деятельности банка является отрицательным, и данный вопрос требует своего
решения в краткосрочном периоде путем увеличения уставного капитала для
дальнейшей возможности развития банка.
4. Оценивая степень диверсификации обязательств можно сказать, что
обязательства диверсифицированы. ОАО «Капитал Банк» отдает приоритет
работе с юридическими лицами, однако, в целях диверсификации обязательств,
увеличивает привлечения от физических лиц. Данная ситуация оптимальна для
банка специализирующегося на работе с юридическими лицами.
71
5. Ресурсная база ОАО «Капитал Банк» может быть названа
стабильной, так как коэффициент стабильности находится значительно выше
нормативного значения. Динамика значения увеличивается, что указывает на
увеличение стабильности обязательств.
6. Исследования активов позволили выявить следующие тенденции:
- объем активов растет, что позволяет положительно оценить развитие
ОАО «Капитал Банк»,
- доля мгновенно ликвидных активов банков снижается, что говорит о
снижении количества неработающих активов.
Анализ показал, что в целом рост активов был максимальным в период с
2013 - 2014 гг. Основной причиной роста явилось увеличение кредитного
портфеля. Данные активы являются максимально приносящими доход банку,
специализирующемуся на кредитовании.
В период 2015-2016 гг. также наблюдался рост активов, однако
меньшими темпами, чем в предыдущий период, что связано с экономическим
кризисом в стране случившемся в это время. Самым большим негативным
моментом был рост просроченных кредитов.
7. Наличие просроченных кредитов, особенно большой рост,
прослеживается в портфеле кредитов физическим лицам (7,089 млрд. сомов на
01.01.2016 и 0,4 млрд. на 01.01.2014) и в портфеле юридическим лицам –
негосударственным коммерческим организациям (19,251 млрд. сомов на
01.01.2016 и 0,6 млрд. сомов на 01.01.14), в целом по кредитному портфелю
рост просроченных кредитов составил 29,409 млрд. сомов, что говорит не
только и не столько о неэффективной системе оценки заёмщиков, но и о
кризисе в экономике страны, который привел к уменьшению объемов и
результатов деятельности бизнеса и к невозможности расплаты по долгам.
Стоит заметить, что кризисы ведут к пересмотру и отмене неэффективных
бизнес процессов и, в конечном итоге, к оздоровлению экономике.
8. По итогам анализа прибыли четко прослеживается отрицательная
динамика, на 01.01.2015 по отношению к 01.01.2014 прибыль упала на 900 %, а
72
падение на 01.01.2016 к 01.01.2015 составило 937% и на 01.01.2016 банк
получил убыток 2, 9 млрд. сомов. Стоит отметить, что снижение прибыли
пришлось на 2015, 2016 года на которых особенно отразился экономический
кризис Кыргызстана, по этой причине резко возросло количество просроченных
кредитов как физических лиц, так и юридических лиц, в связи, с чем банк
обязан был формировать резервы на возможные потери. Они то и явились
главной причиной получения убытка.
9. Нормативы, контролирующие состояние ликвидности банка Н2, Н3,
Н4 соответствуют значениям установленным НБКР.
Оценивая результаты анализа деятельности организации, менеджменту
можно дать следующие рекомендации:
1. Обеспечить рост кредитования за счет привлечения качественной
клиентской базы.
2. Минимизировать начисленные резервы по выданным кредитам
путем списанием с баланса просроченных кредитов. Это можно сделать за счет
продажи проблемных кредитов организациям занимающимся сбором долгов,
коллекторским агентствам.
3. Повысить долю комиссионных доходов, т. к. они не связаны с
кредитным риском и формированием резервов, путем создания новых
банковских продуктов и услуг.
4. Повысить уровень узнавания бренда банка активной рекламой в
СМИ, что приведет к увеличению пассивной части за счет депозитов и
соответственно активов.
5. Повысить автоматизацию операций, что приведет к экономии за
счет сокращения персонала.
73
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть I от 30.11.1994 г. ,
часть II от 26.01.1996 г. , часть I I I от 26.11.2001 г. .
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая от 31 июля 1998
г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5.08.2000 г. N 117-ФЗ
3. Федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России).
4. Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской
деятельности».
5. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ от 22.04.1996 г.
6. Федеральный закон «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995
г.
7. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
№ 115-ФЗ от 7.08. 2001 г.
8. Федеральный закон «О кредитных историях» № 218-ФЗ от 30.12.2004 г.
9. Положение Центрального банка России №302-П «О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации» от 26.03.2007г.
10. Положение Банка России №254-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 г.
11. Положение Банка России №255-П «Об обязательных резервах кредитных
организаций» от 29.03.2004 г.
12. Инструкция банка России № 110-И «Об обязательных нормативах
банков» от 10.01.2004 г.
13. Инструкция Банка России РФ №28-И «Об открытии и закрытии
банковских счетов, счетов по вкладам и депозитам» от 14.09.2006 г.
14. Устав ОАО «Капитал банк» от 07.07.1995 г.