34
В таблице 2.4, представлены исходные и данные, а также сделан анализ
динамики изменения активов ОАО «Сохибкорбанк» за 2015-2017 гг.
34
Таблица 2.4
Динамика изменения активов ОАО «Сохибкорбанк» за период 2015-2017гг. в тыс. сомони
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016 г. /2015 г., %
2017 г. /2016 г., %
2017 г. / 2015 г., %
1
2
3
4
5
6
Денежные средства и
их эквиваленты
2333566
739145
803865
31,674
108,76
34,45
Обязательные резервы
на счетах в
Национальном Банке
Таджикистана
6458
33221
40017
514,416
120,46
619,65
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
0
1577
0
100
0
0
Средства в других
банках
1076306
331678
540491
30,816
162,96
50,22
Кредиты и дебиторская
задолженность
3210221
3696299
3954854
115,142
106,99
123,20
Финансовые активы,
имеющиеся в наличии
для продажи
1703934
818238
734252
48,021
89,74
43,09
Основные средства
138761
129500
135363
93,326
104,53
97,55
Текущие требования по
налогу на прибыль
38362
31891
51766
83,132
162,32
134,94
Отложенный налоговый
актив
2297
6114
3702
266,173
60,55
161,17
Прочие активы
170054
23304
34479
13,704
147,95
20,28
35
Совокупное уменьшение активов за период 2015-2017 гг. составило
2381170 тыс. сомони., причем в 2017 г. по сравнению с 2016 г. произошло
увеличение на 487822 тыс. сомони., но уровня 2015 г. банк не смог достичь.
За период 2015-2017 гг. денежные средства ОАО «Сохибкорбанк»
сократились на 1529701 тыс. сомони. Тенденция та же, что и у всей
совокупности активов: рост в 2017 г. на 67420 тыс. сомони. по сравнению с
2016 г.
К положительным моментам можно отнести рост суммы обязательных
резервов на счетах в Национальном Банке Таджикиситана. Совокупный рост за
период 2015-2017 гг. составил 33559 тыс. сомони., в том числе за 2016 г.
абсолютный прирост составил 26763 (514 %) , за 2017 г. – 6796 тыс. сомони.
(120 %).
Средства в других банках сократились на 535815 тыс. сомони. за
исследуемый период, причем в 2017 г. ОАО «Сохибкорбанк» нарастил активы,
размещенные в других банках на 208813 тыс. сомони. или на 62 %, однако не
смогло компенсировать резкого падения в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на
744628 тыс. сомони.
Кредиты и дебиторская задолженность имели постоянную тенденцию
роста, в 2016 г. на 15 % и в 2017 г. – 6 %, в итоге совокупный относительный
прирост составил 23 % или в абсолютном выражении 744633 тыс. сомони.
Резкое сокращение требований по платежам на прибыль в 2016 г.,
компенсировалось ростом в 2017 г. и таким образом, за весь анализируемый
период рост составил 34 % или 13404 тыс. сомони., в том числе рост в 2017 г.
62 % или 19875 тыс. сомони.
Далее проанализируем основные результаты финансово-хозяйственной
деятельности ОАО «Сохибкорбанк».
Анализ финансовых результатов банка нужно вести по каждому
источнику доходов и соответствующей статье расходов.
36
В таблице 2.5, представлены данные о процентных расходах и доходах
ОАО «Сохибкорбанк» за 2015-2017 гг.
Таблица 2.5
Анализ процентных расходов и доходов ОАО
«Сохибкорбанк» в 2015-2017 гг. в тыс. сомони
Наименовани
е показателя
2015
год
201
6
год
2017
год
Изменение
2015-2016
гг.
2016-2017
гг.
2015-2017
гг.
Процентные
доходы
88624
9
763
880
61240
7
-122369
-151473
-273842
Процентные
расходы
44660
8
346
786
25401
6
-99822
-92770
-192592
Чистые
процентные
доходы /
(чистые
процентные
расходы)
43964
1
417
094
35839
1
-22547
-58703
-81250
Из таблицы 2.5, видно, что за период 2015-2016 гг. стоимость
процентных доходов хоть и превышает стоимость расходов, все же подвержена
сокращению. На протяжении всего периода сохраняется тенденция к
сокращению данного показателя. В 2016 г. сокращение составило 22547 тыс.
сомони., в 2017 г. – 58703 тыс. сомони., в итоге совокупное сокращение
составило 81250 тыс. сомони. Однако при этом нельзя не отметить
сохраняющееся положительное сальдо, что является положительной
тенденцией, принимая во внимание тяжелые последствия финансового кризиса
в банковской сфере.
Далее рассмотрим доходы и расходы от основной деятельности
организации. В таблице 2.6 представлен анализ.
По данным таблицы видно, что чистой доход банка в 2017 г. составил
522513 тыс. сомони., что на 157860 тыс. сомони. больше чем в 2015 г. В 2016 г.
абсолютный прирост составил 8905 тыс. сомони., в 2017 г. – 148955 тыс.
сомони.
37
Таблица 2.6
Доходы и расходы по основным операциям ОАО «Сохибкорбанк» за 2015-2017 гг. в тыс. сомони
Наименование показателя
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение
2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
2017-2015 гг.
1
2
3
4
5
6
7
Доходы за вычетом расходов по
операциям с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
-2 246
-75
-76
2 171
-1
2 170
Доходы за вычетом расходов по
операциям с финансовыми активами,
имеющимися в наличии для продажи
25 256
76 131
-44187
50 875
-120 318
-69 443
Доходы за вычетом расходов по
операциям с иностранной валютой
52 658
-22 252
-16 897
-74 910
5 355
-69 555
Доходы за вычетом расходов от
переоценки иностранной валюты
-11 101
53 329
23 294
64 430
-30 035
34 395
Дивиденды полученные
92
28
21
-64
-7
-71
Комиссионные доходы
35 869
28 491
19 979
-7 378
-8 512
-15 890
Комиссионные расходы
-7 722
-6 942
-6665
780
277
1 057
Изменение сумм обесценения
финансовых активов, имеющихся в
наличии для продажи
0
0
35848
0
35 848
35 848
Изменение резерва по оценочным
обязательствам и прочим активам
24 560
-1 640
11 355
-26 200
12 995
-13 205
Прочие операционные доходы
1 063
1 655
16 273
592
14 618
15 210
Чистые доходы
364 653
373 558
522 513
8 905
148 955
157 860
38
В первую очередь повышение произошло за счет изменения сумм
обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи в
сторону увеличения и чистых доходы от переоценки иностранной валюты на
35848 тыс. сомони. и 34395 тыс. сомони. соответственно.
Однако нельзя не отметить заметный рост расходов по операциям с
финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи на 69443 тыс.
сомони. и расходов по операциям с иностранной валютой на 69555 тыс.
сомони.
Видно, что финансовые трудности в экономике страны, скхавшиеся в
целом на банковской сфере сказались и на эффективности деятельности ОАО
«Сохибкорбанк». За период 2015-2017 гг. прибыль до налогообложения
сократилась на 60135 тыс. сомони. Однако нельзя не отметить положительную
тенденцию ее роста в 2017 г. на 25528 тыс. сомони., что к сожалению не смогло
компенсировать резкое сокращение в 2016 г. (85703 тыс. сомони.).
Более точным показателем, характеризующим эффективность финансов-
хозяйственной деятельности любой организации, в том числе и банка является
чистая прибыль. В таблице 2.7 отражено формирование чистой прибыли ОАО
«Сохибкорбанк» в 2015-2017 гг.
Таблица 2.7
Анализ чистой прибыли ОАО «Сохибкорбанк» за период
2015-2017гг., тыс. сомони.
Наименование
показателя
2015
год
2016
год
2017
год
Изменение
2015-2016 гг.
2016-2017гг.
2015-2017 гг.
1
2
3
4
5
6
7
Прибыль /
(убыток) до
налогообложения
142
661
56
958
82
526
-85 703
25 568
-60 135
Расходы по
налогу на
прибыль
19
938
25
137
26
898
5 199
1 761
6 960
ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД
122
723
31
821
55
628
-90 902
23 807
-67 095
39
За период 2015-2017 гг. чистая прибыль сократилась на 67095 тыс.
сомони. Хотя имеется положительная тенденция ее роста в 2017 г. на 23807
тыс. сомони., что к сожалению не смогло компенсировать резкое сокращение в
2016 г. (90902 тыс. сомони.).
Сумма налога на прибыль изменялась пропорционально изменению
суммы прибыли до налогообложения.
Таким образом, тенденция развития ОАО «Сохибкорбанк» на фоне
общеэкономической ситуации может быть охарактеризована как положительно
динамичная. Приоритетным направлением деятельности является
предоставление качественных банковских услуг промышленным
предприятиям, инвестиционным и финансовым компаниям и физическим
лицам, оказание клиентам квалифицированного банковского сервиса на уровне
лучших российских стандартов, содействие в организации и развитии программ
финансирования и кредитования, эффективного управления средствами
клиентов.
2.3 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Сохибкорбанк»
Оценка финансовой устойчивости ОАО "Сохибкорбанк" приведена в
таблице 2.7.
Видно, что показатели достаточности собственных средств (капитала)
банка (Н1), мгновенной ликвидности банка (Н2) и текущей ликвидности банка
(Н3) находятся не просто в пределах допустимых нормативов, но и
значительно превышают их.
40
Таблица 2.7
Оценка финансовой устойчивости ОАО «Сохибкорбанк» в 2016-2017 гг.
Номер
строки
Наименование показателя
Нормативное
значение
Фактическое
значение
Изменение
на
01.01.2017
г.
на
01.01.
2017 г.
от 2016 г.
от норматива
1
2
3
4
5
6
7
1
Норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка (Н1)
10,0
25,3
27,9
2,6
17,9
2
Норматив мгновенной ликвидности
банка (Н2)
15,0
60,4
73,4
13,0
58,4
3
Норматив текущей ликвидности банка
(Н3)
50,0
70,4
65,3
-5,1
15,3
4
Норматив долгосрочной ликвидности
банка (Н4)
120,0
41,1
54,9
13,8
-65,1
5
Норматив максимального размера риска
на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6)
25
1,1
0,6
-0,5
-24,4
6
Норматив максимального размера
крупных кредитных рисков (Н7)
800,0
268,3
294,0
25,7
-506,0
7
Норматив максимального размера
кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком
своим участникам (акционерам) (Н9)
50,0
13,8
12,0
-1,8
-38,0
8
Норматив совокупной величины риска по
инсайдерам банка (Н10.1)
3,0
0,7
0,5
-0,2
-2,5
9
Норматив использования собственных
средств (капитала) банка для
приобретения акций (долей) других
юридических лиц (Н12)
25,0
0,0
0,0
0,0
-25,0
41
Так, показатель достаточности собственных средств (капитала) банка
(Н1) на 01.01. 2017 г. равен 25,3 , в то время как по нормативу достаточно 10,
более того в 2017 г. банк повысил этот показатель на 2,6 п.п., что и итоге на 18
% превысило норматив.
Показатели мгновенной ликвидности равен 60,4 и 73,4 в 2016 г. и 2017 г.
соответственно превышают норматив в 4 и 5 раз.
Показатель текущей ликвидности превышен на 15,3 п.п., однако по
сравнению с 2016 г. снизился на 6 п.п.
Остальные показатели также не превышают допустимого предела:
максимальный размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6) в 2017 г. меньше максимального значения
норматива на 0,7 п.п.;
максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) в 2017 г.
меньше нормативного максимума на 506 п.п.;
максимальный размер кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9)
ниже допустимого максимума на 38 п.п;
совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1) меньше
нормативного максимума на 2.5 %.
Единственный показатель находящийся за пределами нормативного
значения – коэффициент использования собственных средств (капитала) банка
для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).
Наряду с положительной динамикой развития банка, принимая во
внимание нынешнее финансовое положение государства, а также трудности с
которыми столкнулся банковский сектор можно выделить ряд факторов,
которые могут негативно повлиять на основную деятельность ОАО
«Сохибкорбанк»:
42
последствия кризисных явлений в мировой экономике и экономике
России, выражающиеся в низкой кредитоспособности предприятий, что
является сдерживающим фактором для развития кредитования;
кредитные риски в банковском секторе, связанные с нестабильным
финансовым положением банков;
волатильность рынка ценных бумаг и валютного рынка.
В условиях влияния последствий экономического кризиса можно с
уверенностью говорить о сохранении финансовых сложностей заемщиков и
контрагентов, в том числе кредитных организаций. Нестабильность
финансового рынка, падение фондовых индексов, значительные колебания
курсов иностранных валют к сомони, рассматривается кредитной организацией
как наиболее вероятные факторы, способные повлиять на основную
деятельность. В этих условиях, важным является последовательная реализация
комплекса мероприятий, направленных на достижение запланированных
позиций по рентабельности, доходности и удержание завоеванных позиций.
Возможные действия ОАО «Сохибкорбанк» по уменьшению влияния
негативных факторов:
внедрение новых услуг для клиентов и контрагентов;
работа с проблемной задолженностью (просроченные,
реструктурированные ссуды);
расширение спектра операций на рынке ценных бумаг,
корректировка методики оценки финансового положения кредитных
организаций с учетом посткризисной ситуации в банковском секторе.
В Банке действует система установления и пересмотра лимитов на
контрагентов и эмитентов, которая позволяет оперативно реагировать на
ухудшение финансового состояния контрагентов сокращением или закрытием
лимитов. Но дополнительно к этому необходимо придерживается предельного
лимита заимствований в расчете на одного заемщика, которые должны
периодически пересматриваться в зависимости от изменения ситуации на