для проведения банком активных операций. С другой стороны - банк
формирует «дорогую» ресурсную базу, увеличивая тем самым свои расходы по
обслуживанию привлеченных средств. Снижение коэффициентов,
позволяющие оценить состояние портфеля выпущенных ЗАО «Банк Азии»
ценных бумаг за анализируемый период, зависит от снижения самих
выпущенных банком ценных бумаг, на 31.12.2015 г. они составили 469 395,51
тыс. сом., а на 31.12.2016 г. они уменьшились на 244 301,79 тыс. сом. и
составляют 225 093,72 тыс. сом. (темп снижения составил 47,95%).
Уровень кредитной активности банка на 31.12.2015 г. составляет
118,36%, а на 31.12.2016 г. он возрос до 119,89%, рекомендуемое же значение
данного показателя 50-55%, таким образом, рассчитанный нами коэффициент
не соответствует рекомендуемому значению, что свидетельствует о низком
уровне управления активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения
ликвидности баланса ЗАО «Банк Азии». Риск невозврата минимален, а
прогнозируемые потери фактически равны нулю. Резервы на возможные
потери по ссудам покроют ссудную и приравненную к ней задолженность
всего на 15,24% на 31.12.2015 г. и на 18,45% на 31.12.2016 г. Доля
просроченной задолженности в активах банка на 31.12.2015 г составила 0,25%,
а на 31.12.2016 г. 1,71% (оптимальное значение данного показателя не более1-
2% совокупных активов). Коэффициент «проблемности» кредитов на
31.12.2015 г. составила 0,21%, а на 31.12.2016 г. он достиг 1,42%, таким
образом можно сказать, что качество кредитного портфеля на начало
анализируемого периода было лучше, чем на конец.
Анализ прибыльности и эффективности ЗАО «Банк Азии» показал, что
по итогам деятельности ЗАО «Банк Азии» за 2016 год получена балансовая
прибыль в размере 118 823,35 тыс. сом., что на 53,23% больше прибыли
полученной банком за 2015 год. Чистый процентный доход продолжает
оставаться основным компонентом структуры операционного дохода, что
представляется оптимальным для коммерческого банка, это объясняется
увеличением розничного кредитного портфеля. Что повлияло на рост
63
доходности кредитного портфеля до 11% на единицу актива, вложенную в
кредиты. В тоже время доля неполученных ЗАО «Банк Азии» вследствие
появления просроченной задолженности, пролонгации и списании
безнадежных кредитов с баланса процентов уменьшается. Вторым по
значимости источником стал чисты доход от операций с ценными бумагами
составляющий в 2015 г. доля чистого дохода от операций с ценными бумагами
составляла 8,65%. В то же время в перспективе банк не рассматривает
операции на финансовых рынках в качестве одного из ключевых источников
прибыли, отводя им роль в первую очередь инструмента управления
ликвидностью.
На 1 сом. кредитных вложений приходиться 78 тыйын собственных
средств. Рентабельность собственных средств на 31.12.2016 г. составила 5,42%,
а на 31.12.2015 г. - 3,87%, таким образом на 1 сом. собственных средств ЗАО
«Банк Азии» приходиться 5 тыйын прибыли. Надо заметить, что
рентабельность собственных средств не соответствует оптимальному значению
8%. Собственные средства ЗАО «Банк Азии» формируются за счет уставного
капитала на 89,29% и указывает нам на необходимость поиска других
источников формирования собственных средств. Капитализация прибыли
увеличивается и достигает 112%. Достаточно высокий уровень покрытия
привлеченных средств уставным капиталом. В целом на 1 сом. пассивов
приходится 43,05% уставного капитала. Показатель эффективности
использования банком привлеченных средств для финансирования кредитных
вложений на 31.12.2015 г. данный показатель составлял 51,48%, а на 31.12.2016
г. - 53,09%, что свидетельствует что ЗАО «Банк Азии» недостаточно
эффективно использует привлеченные средства, также можно сказать о
некоторой пассивности в кредитной политике банка. Рентабельность активов на
31.12.2015 г. составила 2,23% и соответствовала оптимальному значению
1,50%, на 31.12.2016 г. рентабельность активов снизилась до 1,40%, таким
образом мы можем судить о увеличении операционных расходов и
консервативности кредитной.
64
Используя анализ активов по степени их доходности и оценку
ликвидности коммерческого банка, мы решили некоторые проблемные вопросе
в анализе финансового состояния банка. В анализе финансового состояния
коммерческого банка, может дать более полную характеристику деятельности
анализируемого банка. На примере ЗАО «Банк Азии» мы увидели следующие
положение: в структуре активов основную долю занимают «работающие
активы» на 31.12.2015 г. их доля составляет 75,40% (или 3 145 108 тыс сом.), а
на 31.12.2016 г. они снизились на 3,91 п. п. и достиг 71,49% (или 3 107 294,92
тыс. сом.). Вторую, по значимости, позицию занимают «неработающие активы»
на 31.12.2015 г. 19,6% (или 817 682,94 тыс. сом.). Среди «работающих активов»
основную долю занимают предоставленные кредиты на 31.12.2015 г. их доля
составляет 87,82% (или 2 762 181,11 тыс. сом.), а на 31.12.2016 г. их удельный
вес уменьшился на 1,81 п. п. доля на 31.12.2016 г. составила 86,01% (или 2 672
721,92 тыс. сом.). На 31.12.2015 г. величина созданных по активным операциям
резервов на возможные потери составила 60,32%, а на 31.12.2016 г. - 53,17%,
таким образом, политика банка в области управления своими активами на
31.12.2015 г. была лучше.
Исходя из оценки ликвидности ЗАО «Банк Азии» является финансово
устойчив, а ликвидность приемлема, что подтверждает нам показатель РГЛ,
который составил в 2016 г. 1,95 баллов. Надо заметить, что многие показатели в
2016 г. получили большую балью оценку и это вызвало рост показателя РГЛ по
сравнению с 2015 г. (РГЛ- 1,24 балла). Рост данного показателя в динамике
является отрицательной тенденцией, потому как банк приближается к
критической точки 2,3 балла. Так же, сделаем замечания, рассматриваемый
нами анализируемый период достаточно большой, более точные и весомые
выводы можно сделать, если рассмотреть два года в разрезе каждого месяца.
Вот, почему данный анализ должен обязательно проводиться ежемесячно, как
неотъемлемая часть отчетности банка.
65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", № 395-1
ФЗ от 02.12.1990 г. (ред. от 30.12.2004г.) // Консультант Плюс: Высшая школа:
учеб. пособие для вузов. - М.: Правовой сервер Консультант Плюс, 2009.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации: Высшая школа: учеб.
пособие для вузов. - М.: 2009.
3. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации "Об
обязательных нормативах банков", № 110 - И от 16.01.2004 г.
4. Положение Центрального Банка Российской Федерации "О порядке
предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и
их возврата (погашения)", № 54 - П от 31.08.1998 г.
5. Положение Центрального Банка Российской Федерации "О порядке
формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", № 254 - П от
26.03.2004 г.
6. Абакиров М.Б. К вопросу об укрупнении коммерческих банков //
Банковский Вестник. 2011, №5. - с. 48
7. Абакиров М.Б. Рейтинг коммерческих банков КР // Рынок капиталов. -
2011,3. с.32
8. Абакиров М.Б., Баялиева Э.С. Обзор международных кредитных
линий по финансированию малых и средних предприятий в Кыргызской
Республике и алгоритм расчета бизнес-планов // Банковский вестник. 2011, №2.
- с. 32
9. Абдырахманова И. Главный приоритет деятельности ЕБРР в
Кыргызстане -поддержка частного сектора// Банковский Вестник. -2003, №12.
с. 7
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. М .: Логос, 2002 г.
11. Бектенова Д.Ч, Финансы, деньги и кредит// г. Бишкек 2009г.
12. Бектенова Д.Ч. Финансы // г. Бишкек - 2012г.
66
13. Буевич С.Ю. Королев О.Г. Анализ финансовых результатов
банковской деятельности. М.: КНОРУС, 2004 г.
14. Буздалин А. В. Анализ работы банка на основе систем
искусственного интеллекта // Бизнес и банки 2000 г., №29
15. Буздалин А. В. Как построить рейтинг стратегической надежности
банков // Банковское дело 2000 г., №11
16. Буздалин А. В., Британишский А. А. Экспертная система анализа
банков на основе методики C A M EL // Бизнес и банки 2000 г., №22
17. Букин С. За кулисами рейтинга // Банковские технологии 2001 г.,
№11
18. Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой
устойчивости коммерческих организаций. Учебное пособие: Юнити, 2006 г.
19. Джумабаева Г.Б. Проблемы ускорения бюджетных средств в
Кыргызстане // Аль Пари. Алматы, 2012. - №4-5. - с. 94
20. Джумабаева Г.Б. Методология анализа коммерческих банков Аль
Пари. Алматы, 2014.
21. Довгялло М. И др. Методология рейтингового анализа коммерческих
банков // Рынок ценных бумаг 1999 г., №20
22. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: курс лекций. 2-е изд.
М.: Омега-Л, 2004 г.
23. Ильясов К.К. Финансово-кредитные проблемы развития экономики
/Б.2010г.
24. Керимбаева С. Визит в банкомат. Каждый 20-й трудоспособный
кыргызстанец владелец банковской карты // АКИпресс. - 2008, №10. - С. 3738
25. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные
технологии в процедурах принятия решений. М.: Едиториал УРСС, 2002 г.
26. Коваленко А. Построение информационно-аналитической системы:
концепция и подходы R-Style Software Lab. // Банковские технологии 2000 г.,
№11
67
27. Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих
банках. М.: Финансы и статистика, 2000 г.
28. Койчуманов Т. Финансовый анализ в коммерческом банке. Б. - 2016
г.
29. Кудабаев Т. Проблемы сокращения бедности и эффективность
микрокредитования в КР // Банковский вестник. 2010, №5. - С. 60-61
30. Кудабаев З.И. Экономическое развитие Кыргызской Республики.- Б.:
Илим, 2001.-277 с.
31. Кудабаева Г.З. Техника профессионального предпринимательства.
Б.:2004.-246с.
32. Кумсков В.И. Денежно-финансовый фактор в рыночной
экономике. П А Н Кыргызской Республики. Ин-т экономики. Бишкек, 2009.- 113
с.
33. Кыргызстан в цифрах. Бишкек: Нацстатком КР, 2016. - 355 с.
34. Кыргызстан: общая оценка состояния страны. Бишкек, 2012. - 135 с.
35. Лепетиков Д. Хождение в народ. Развитие российских банков в 2002
году во многом будет зависеть от населения // Эксперт 2002 г., №11
36. Лотобаева Г.Г. Носова А.А. Система ключевых показателей
устойчивости коммерческого банка // Банковское дело., 2006 г. №3
37. Нестеренко О. Б. Надежность коммерческого банка и факторы ее
определяющие // Деньги и кредит 2001 г., №10
38. Смольянинова Е.Н. Эффективность работы банков с привлеченными
средствами // Банковское дело, 2006 г. №3
39. Соврин С. В. Современные банковские технологии и их влияние на
эффективной банковской системы // Деньги и кредит 2001 г., №9
40. Социально-экономическое положение Кыргызской Республики. -Б.,
2014.
41. Социально-экономическое развитие Кыргызской Республики 2006
2010. Бишкек: Нацстатком КР, 2010. - 114 с.
68
42. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценки
кредитоспособности банка-заемщика. -М.: Финансы и статистика, 2003 г.
43. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. - Тюмень:
Вектор Бук, 2003 г.
44. Чубурова Ж. Управление финансами в коммерческих банках 2015 г.
“Банкир” - газета, Кыргызстан 2015г.
45. Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом
банке. М.: Финансы и статистика, 2000 г.
69