1. Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их
взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель
отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей,
свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки
всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых
явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод
группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка
разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.
При анализе банковского баланса в первую очередь применяют
группировку счетов по активу и пассиву.
В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и
пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме
собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость,
степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии
использования, виды источников. Актив группируется по организационно -
правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и
виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по
доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени
риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.
Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его
помощью решаются достаточно сложные задачи исследования.
В зависимости от специфики оформления и инструментов
осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть
сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные,
агентские. При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу,
так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские
операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.
В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с
точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка,
13
долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно
пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса
могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности,
степени риска и т.д.
Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие
особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными
целями проводимой в банке аналитической работы.
2. Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего
представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за
изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом
непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить
причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений,
например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы
повышения доходности банковских операций и снижения операционных
расходов.
Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений
является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие
единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы
сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному
основанию.
Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не
только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных
важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными
других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским
сравнительным анализом.
В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются
несколько видов сравнений:
• с бизнес-планом;
• с предшествующим периодом;
• с нормативами НБ КР;
14
• с экономической моделью;
• с другими коммерческими банками13.
3. Метод коэффициентов используется для выявления
количественной связи между различными статьями, разделами или группами
статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки
и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный
вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в
соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут
сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с
аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.
Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала,
уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков
со стороны НБКР. Его можно использовать и при количественной оценке
операций по рефинансированию.
4. Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из
которых является метод табулирования. При использовании данного метода
очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по
итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и
порядок оформления указанных таблиц.
Другим методом наглядного изображения полученных результатов
является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых
распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.
5. Индексный метод достаточно распространенный метод в
статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным
образом для исследования деловой активности коммерческого банка.
6. Метод системного анализа является наиболее эффективным
методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать
сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов
13 Джумабаева Г.Б. Методология анализа коммерческих банков Аль Пари. Алматы, 2014.
15
данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного
метода возможно только при условии применения ЭВМ.
7. Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных
факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других
факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок.
Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи,
при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода
заключается в последовательной замене базисной величины частных
показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния
каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния
всех факторов на результат.
Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы
абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более
компактная форма записи.
При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного
показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину
отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана)14
умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших
рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.
Метод относительных разниц состоит в том, что приращение
результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют,
умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана
всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле,
и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по
рассматриваемому фактору.
Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов,
влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать
и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др.
14 Джумабаева Г.Б. Методология анализа коммерческих банков Аль Пари. Алматы, 2014.
16
Возможно применение и других методов измерения влияния отдельных
факторов на результативный показатель.
Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно
влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные
моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его
эффективности.
17
Глава 2. Оценка финансового состояния ЗАО «Банк Азии»
2.1 Характеристика финансово-экономической деятельности Банка
Закрытое акционерное общество «Банк Азии» является коммерческим
банком и осуществляет свою деятельность в Кыргызской Республики с 1998
года. ЗАО "Банк Азии" образован 10 февраля 1998 года (лицензия № 42 от 17
ноября 1998 года) и зарегистрирован как субъект Свободной Экономической
Зоны «Бишкек». ЗАО "Банк Азии" - один из немногих банков в Кыргызской
Республике, созданных со 100% участием иностранного капитала.
Основными направлениями деятельности банка являются:
• операции кредитования юридических и физических лиц (включая
ипотечное кредитования физических лиц);
• операции с иностранной валютой;
• операции с ценными бумагами;
• расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, в том числе
банков-корреспондентов;
• привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до
востребования и на определенный срок);
• расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, осуществление
операций по текущим счетам физических лиц;
• эмиссия и обслуживание пластиковых карт;
• услуги по предоставлению в аренду индивидуальных банковских
ячеек;
• операции по выдаче банковских гарантий.
Главным и основным критерием работы банка является качество,
всецелая ориентированность на индивидуальные потребности каждого
конкретного клиента. Поэтому помимо обширного перечня предоставляемых
услуг в области корпоративных финансов, банк активно предлагает свои
возможности частным клиентам.
18
Стратегия развития Банка предусматривает дальнейшее увеличение
занимаемой Банком доли рынка, расширение спектра услуг для всех групп
Клиентов, совершенствование электронных каналов доступа к услугам Банка, а
также укрепление стабильности и повышение узнаваемости торговой марки.
Банк входит в единую банковскую систему Кыргызской Республики и в
своей деятельности руководствуется законодательством КР, нормативными
документами Национального банка Кыргызской Республики (далее НБКР), и
Уставом.
Так же на основании лицензии НБКР Банк вправе осуществлять выпуск,
покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами;
осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в
соответствии с законодательством КР.
По состоянию на 01.01.2017 г. уставный капитал банка составил 1 871
168 000 сомов.
Действующие нормы устава, Положений о Совете и Правлении Банка в
основном соответствуют предложениям регулирующих органов, как части
базовых процедур выборов и функционирования органов управления, участия
независимых директоров, так и кадровой и информационной политики,
операций инсайдеров и т.д.
В течение первых пяти лет после учреждения, клиентами ЗАО «Банк
Азии», в основном являлись торговые, финансовые и технологические
компании среднего размера, которым банк предоставлял широкий спектры
услуг, включая коммерческое кредитование, расчетно-кассовое обслуживание,
операции с иностранной валютой и операции на финансовом рынке. На
текущий момент, ЗАО «Банк Азии» предоставляет полный комплекс
банковских услуг, включая коммерческие и инвестиционные банковские
услуги и услуги ответственного хранения.
Валюта баланса банка по состоянию на 01.01.2017 г. составила 4 543 446
тыс. сом., что на 8% больше, чем валюта баланса по состоянию на 01.01.2016 г.
Ключевыми направлениями деятельности банка являются розничное,
19
корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными
частными клиентами.
По итогам деятельности ЗАО «Банк Азии» за 2016 г. получена
балансовая прибыль в размере 118 823 тыс. сом., что на 53,5% больше прибыли,
полученной банком по итогам работы за 2015 г.
Основными статьями доходов банка, без учета восстановленного резерва
на возможные потери по ссудам и другим операциям, являются:
• проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и
иным размещенным средствам, включая штрафы, пени, неустойки - 380 921
тыс. сом.;
• операции с иностранной валютой - 262 247 тыс. сом.;
• доходы, полученные от операций с ценными бумагами - 54 941 тыс.
сом.
На основании решения годового общего собрания участников банка
чистая прибыль за 2015 г. была распределена следующим образом:
1. В Резервный фонд - 58 693 177,62 сомов;
2. В Фонд председателя Правления банка - 2 016 466,64 сомов.
По состоянию на 01.01.2017 г. остатки на расчетных, текущих счетах
юридических и физических лиц, а также остатки по вкладам граждан составили
1 018 868 тыс. сом. Ссудная и приравненная к ней задолженность на 01.01.2017
г. составила 3 228 037 тыс. сом., что составляет 71% валюты баланса.
Доля просроченной ссудной и приравненной к ней задолженности в
общем объеме ссудной и приравненной задолженности по состоянию на
01.01.2017 г. составила 1,4%.
На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что Банк
занимается активным привлечением и размещением денежных средств
клиентов.
ЗАО «Банк Азии» - это динамично развивающийся и гарантирующий
своим клиентам квалифицированный банковский сервис на уровне
международных стандартов.
20
Основные клиенты банка - это средние и мелкие корпоративные
клиенты, их владельцы и сотрудники - физические лица, а также финансовые
институты.
В данном параграфе были рассмотрены основные направления
деятельности банка, далее мы рассмотрим более подробно финансовое
состояние банка.
2.2 Структурный анализ ресурсной базы и активных операций ЗАО «Банк
Азии»
При оценке общей величины пассивов (Таблица 2.1) можно отметить их
рост, если на 31.12.2015 г. в абсолютном значении они составляют 4 171 241,84
тыс. сом., то уже на 31.12.2016 г. их величина достигла 4 346 590,05 тыс. сом.,
что на 175 348,21 тыс. сом. больше, чем на предыдущую отчетную дату (темп
роста при этом составил 104,20%).
При этом рост пассивов был вызван, прежде всего, ростом собственных
средств. Размер которых на 31.12.2015 г. был равен 2 000 349,00 тыс. сом., а на
31.12.2016 г. он возрос на 95 290,28 тыс. сом. и достиг 2 095 639,28 тыс. сом.
(при этом темп роста составил 104,76%). Вторым по значению показателем,
также оказавшим влияние на рост пассивов в целом, является показатель
привлеченных средств, величина которого на 31.12.2015 г. составила 1 666
316.47 тыс. сом., а на 31.12.2016 г. уменьшилась на 19 143,27 тыс. сом. и
достигла 1 647 173,20 тыс. сом. При анализе структуры пассивов банка,
следует отметить, что основная доля пассивов приходиться на собственные
средства банка, при этом их удельный вес на 31.12.2015 г. был равен 47,96%, а
на 31.12.2016 г. он увеличился на 0,26 п.п. и составил 48,21%. Соответственно
на долю привлеченных средств ЗАО «Банк Азии» приходиться на 31.12.2015 г.
- 39,95%, а на 31.12.2016 г. - 37,90% (их доля уменьшилась на 2,05 п.п.). Таким
образом, структура пассивов банка не совсем традиционна, она не
соответствует установленной банковской практикой значениям. Доля
собственных и привлеченных средств в пассиве баланса ЗАО «Банк Азии» в
среднем делиться 50/50%, когда традиционная структура ресурсной базы
21
должна быть представлена 10% собственных средств и 90% - привлеченных
средств. Анализ структуры собственных средств (Таблица 2.1) выявил
небольшие изменения. Так, первую позицию в структуре собственных средств
ЗАО «Банк Азии» занимает уставный капитал, доля которого в общем объеме
собственных средств на 31.12.2015 г. составляла 93,54% (или 1 871 168,00 тыс.
сом.), на 31.12.2016 г. она уменьшилась на 4,25 п.п. и достигла отметки 89,29%,
надо заметить, что абсолютных изменений с уставным капиталом не
произошло.
22