6
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………
4-5
ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ………………………………………………………
6-44
1.2. 1.1. Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния
коммерческого банка в современных
условиях……………………………
6-13
1.2.Структурный анализ ресурсной базы и активных операций
коммерческого
банка…………………………………………………...
14-25
1.3 Методы анализа финансового состояния коммерческого
банка……………………………………………………………………..
25-41
1.4. Оценка финансового состояния коммерческого банка в
современных условиях………………………………………………..
41-44
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ
ЗАО "КАЗКОММЕРЦБАНК ТАДЖИКИСТАН"……………….
45-55
2.1 Характеристика ЗАО "Казкоммерцбанк
Таджикистан"………
45-46
2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка в ЗАО
"Казкоммерцбанк Таджикистан"……………………………………
47-52
2.3. Анализ финансовых ресурсов коммерческих банков в ЗАО
"Казкоммерцбанк Таджикистан"……………………………………
52-55
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В
СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ………………………………………
56-61
3.1.Совершенствование методики финансового анализа
активов коммерческого банка……………………………………….
56-59
7
3.2 Пути улучшения финансового состояния коммерческого
банка на примере в ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан"…….
60-61
Заключение……………………………………………………………..
62-63
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………….
64-67
Введение
Коммерческие банки играют главную роль в системе финансового
посредничества. Одним из важнейших условий формирования развитого и
эффективного банковского сектора, ориентированного на реальную
экономику и удовлетворение клиентов в качественных банковских услугах,
является высокий уровень корпоративного управления. Разумно оценивать
деятельность кредитной организации и выявлять имеющиеся в ней
неиспользованные резервы повышения эффективности функционирования,
позволяет экономический анализ. Анализ также необходим для инвесторов,
чтобы правильно оценить свой собственный бизнес и бизнес конкурентов и
контрагентов.
Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий
Банк является конкретным финансовым учреждением, которое в
большинстве своем работает за счет средств вкладчиков, в связи с чем он
отвечает за доверенные ему деньги. Каждый вкладчик хочет быть уверенным
в том, что его инвестиции безопасны, для этого он должен иметь перед
размещением в Банк своих средств информацию о финансовой устойчивости
коммерческой организации, ее надежности.
Для подтверждения устойчивости и надежности, банк должен постоянно
оценивать свое финансовое положение на своевременной идентификации и
предотвращения отклонений, которые в будущем могут нанести
непоправимый ущерб своим клиентам. Другими словами, результаты,
8
полученные при оценке вашего финансового состояния, являются гарантией
непрерывности и эффективности деятельности коммерческого банка. Банк
также должен оценить свои финансовые активы, чтобы предсказать позиции
на рынке капитала и темпы их развития.
Целью данной выпускной работы является всесторонняя анализ и
оценка финансового состояния ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан"
Республики Таджикистана и разработка предложений по ее улучшению.
Для реализации указанной цели ставятся задачи:
- рассмотреть теоретические и методические аспекты анализа
финансового состояния коммерческого банка;
- проанализировать финансовое состояние коммерческого банка (на
примере ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан"
- определить основные направления улучшения анализа финансового
состояния коммерческого банка.
Объектом исследования в данной работе выступает финансовое
состояние коммерческого банка на примере ЗАО "Казкоммерцбанк
Таджикистан".
Предметом исследования – экономические отношения, возникающие в
процессе управления финансовым состоянием коммерческого банка.
Данная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Во введении обоснованы актуальность проблемы, определены цель,
задачи, объект и предмет исследования, теоретико-методологическая и
информационно-эмпирическая база исследования, логика и структура
дипломной работы.
В первой главе рассмотрены основные аспекты оценки финансового
состояния кредитных организаций.
Во второй главе дана общая характеристика финансово-хозяйственной
деятельности примере ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" проведен анализ
и оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ЗАО
"Казкоммерцбанк Таджикистан".
9
В третье главе была разработка стратегии улучшения финансового
состояния коммерческого банка на примере в ЗАО "Казкоммерцбанк
Таджикистан".
ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1. Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния
коммерческого банка в современных условиях
Банковская система является одной из важнейших и интегральных
структур рыночной экономики. Роль банков в современной экономике можно
свести к трем основным пунктам.
Во-первых, развитая структура банков позволяет управлять системой
платежей в компании.
Во-вторых, аккумулирующие фонды, банки направляют своих реальных
заемщиков, при этом отдавая приоритет тем, кто в состоянии потреблять
Ликвидные средства лучше всего. Таким образом, банки лучше всего
перераспределяют денежные резервы компании.
В-третьих, банки, действующие в соответствии с денежно-кредитной
политикой государства, регулируют количество денег, находящихся в
определенной экономической системе.
Банковские учреждения не ограничиваются накоплением и
размещением растущей массы денежных средств предприятий, предприятий
и части населения. Они помогают накапливать капитал, активно вмешиваться
не только во все направления экономической жизни, но и непосредственно
участвовать в деятельности действующего капитала или осуществлять
контроль над ним. Благодаря банкам действует механизм распределения и
10
перераспределения капитала по секторам или отраслям производства,
который в значительной степени обеспечивает развитие экономики в
зависимости от объективных потребностей производства. Благодаря
финансированию дополнительных потребностей предприятий
промышленности, транспорта, сельского хозяйства в инвестициях,
увеличению производства банки имеют возможность влиять на развитие
прогрессивной репродуктивной структуры экономики.
В связи с этим оценка финансового состояния коммерческих банков
является приоритетным направлением исследований в отношении
информативности для владельцев, инвесторов, инвесторов и других
заинтересованных сторон.
Надежность коммерческого банка зависит от множества различных
факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние факторы.
1
Внешний фактор-воздействие окружающей среды коммерческих банков,
т. е. факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и
мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорных
обстоятельств. Если внешняя среда является относительно стабильной,
положение коммерческих банков определяется внутреннее расположение.
Внутренние факторы включают уровень профессиональных кадров, в
том числе на самом высоком уровне контроля за операциями коммерческих
банков, а также стратегические, безопасности, юстиции и внутренних дел
политики коммерческого банка.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинации на надежность коммерческого банка характеристики риска.
Угроза потери части своих ресурсов, доходов или произведение
дополнительных расходов. Размер возможных убытков для определения
уровня риска этих операций. Возникновение риска, достижение прогнозов в
развитии и событий.
1
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. – М.:
Перспектива, 1996. – 122 с.
11
Риски очень сложно классифицировать по факторам, которые делают их
сильными и помочь в сочетании с различными внешними и внутренними
факторами. Например, увеличение риска ликвидности могут быть вызваны
не только из-за неспособности привлечь средства быстро, но ошибка в плане,
некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля(риск не
возврата большие проценты по кредиту).
Финансовое положение коммерческих банков, характеристики
достаточности капитала, качества активов, ликвидности баланса,
эффективности и уровня управления(менеджмента)в коммерческих банках.
Капитал коммерческих банков осуществляют несколько важных
функций в ежедневной деятельности в обеспечении долгосрочной
жизнеспособности коммерческого банка.
2
Во-первых, капитал в целях защиты от банкротства, компенсируя
текущие потери до решения проблемы.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,
организации и функционирования коммерческих банков, для привлечения
достаточного количества депозитов.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов в коммерческих
банках и кредиторов в его финансовой устойчивости. Фонды должны быть
достаточно большими для обеспечения уверенности заемщиков в
способности банков удовлетворить их потребности в кредитах, даже в
рецессии.
В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного
развития для предоставления новых услуг, выполнения новых программ и
закупки оборудования. В течение этого периода роста, банкам нужны
дополнительные средства, чтобы поддержать и защитить риски, связанные
предложения новых услуг и развития банковского сектора(в том числе
созданием филиалов).
2
Государственный закон Республики Таджикистан № 17-ГЗ «О банках и банковской деятельности» от
3 февраля 2002 г (с последующими изменениями и дополнениями)
12
Кроме того, капитал в качестве основы для создания нормативных
стандартов, определение контроля проявляется в их деятельности.
На основе собственных средств уставного фонда коммерческого банка, и
коммерческих банков. Условия работы на финансовых рынках, требует от
коммерческих банков продолжают расти. Это также политика Центрального
банка государства. Например, в последнее время Национальный банк
Таджикистана несколько раз менял размер минимального капитала для вновь
открываемых банков.
Активы для оценки качества их погашения кредита (для кредитного
портфеля), а также своевременное и потери свободного доступа к
средствам(для ценных бумаг и основных средств).
Ликвидность определяется на основе способности, и ее активы
перевести в реальные деньги или другие средства оплаты погашение
обязательства в случае имеющихся платежных средств не хватает.
Банк должен предоставлять ликвидные активы, которые могут быть
легко конвертированы в наличность, или возможность увеличить свои фонды
при малейшем намеке на требование обязательства.
Управление ликвидностью, включая поддержание активного и
пассивного действия, это означает, что существуют доступные ресурсы,
быстрого увеличения ликвидности.
Менеджмент целью активами и обязательствами как составной части
управления финансами коммерческого банка прибыль в то же время,
обеспечить ликвидность инвестиций для вкладчиков и кредиторов и в
соответствии с регламентом управления.
Эффективность коммерческих банков, представленных в его уровне
прибыль отражает положительный общей эффективности деятельности
коммерческих банков во всех аспектах своей экономической, финансовой и
коммерческой деятельности. Доходы коммерческих банков покрывает все
операционные расходы, включая административные расходы, в виде
прибыли коммерческих банков, размер которой определяет уровень
13
дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и
активных действий.
Анализ финансового состояния коммерческого банка можно
представить как внешний: НБТ, независимых рейтинговых агентств,
потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), а также внутри
внутренний анализ услуг коммерческих банков.
Доходность коммерческих банков, это достижение оптимальной
структуры своего баланса активов и пассивов, которые ориентируются на
деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными
условиями обеспечения доходности коммерческих банков рационализация
структуры расходов и доходов расчет дохода по процентам, и выявление
тенденций в доходности кредитных операций, планирование минимальной
прибылью прогнозировать примерный уровень процент в активных и
пассивных действий.
Не всегда можно провести четкую границу между этими двумя
методами, так как они используют одинаковые источники информации (с
различной степенью детализации), а также достижения общих целей.
Ввиду продолжающейся нестабильности на рынке и кризиса
коммерческих банков, которые принимают скрытую форму, в настоящее
время проблема оценки финансового состояния коммерческих банков имеет
особое значение.
Каждый участник рынка (НБТ, коммерческих банков, предприятий и
организаций, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти,
физические лица)преследуют своей целью анализа финансового состояния
коммерческого банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов
является определение достоверности и надежности коммерческого банка.
Надежность коммерческого банка понимается его способность
выполнять свои обязательства без задержек и в любом случае на рынке.
То есть надежность должна характеризоваться платежеспособностью
коммерческих банков, стабильность его деятельности и ликвидность баланса.
14
Платежеспособность возможность коммерческого банка своевременно
погасить свои финансовые обязательства в соответствии с установленными
сроками.
В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности
банка во многом связано с его эффективной деятельности, в том числе
стабильно высокий уровень ликвидности баланса. Но получить репутацию
надежного, банк должен соответствовать определенным дополнительным
требованиям: большой размер уставного капитала и бухгалтерский баланс.
Текущей деятельности на финансовых рынках, эффективная структура
управления и налаживания партнерских отношений надежных клиентов и
высокий и устойчивый уровень прибыльности.
Стабильность коммерческих банков в средне-и долгосрочной
перспективе; его можно через качества активов, достаточности капитала и
эффективности.
Ликвидность (как уже упоминалось) означает возможность
конвертировать активы коммерческого банка в наличные деньги или другие
платежные средства для погашения обязательств, если имеющихся
платежных средств недостаточно.
Необходимые для анализа можно классифицировать следующим
образом:
3
- Финансовая отчетность: бухгалтерский баланс второго порядка, Общая
финансовая отчетность, текущий отчет, расчет обязательных нормативов,
другие формы финансовой отчетности
– Уставные и финансовые документы: учредительный договор, устав
коммерческого банка, список акционеров коммерческого банка, лицензия,
аудиторское заключение, годовые отчеты и балансы.
- Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи
о коммерческого банках, котировки банковских долгов
3
Атажанов Б.А. Комплексный финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и
комплексный финансовый анализ. – 2001. - №3. – с. 54-78.
15
- Информация, полученная у третьей стороны: заключение
специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы
клиентов коммерческого банка.
В зависимости от спектра изучаемых вопросов анализ финансового
состояния банка разделен на полный и тематический.
4
Оба вида анализа
проводятся на основе соблюдения принципа добросовестности.
При полном анализе исследуются все стороны работы банка, т. е. как
внешние, так и внутренние связи, по тематике затрагивают только узкий круг
вопросов, представляющих возможность улучшения индивидуальной
стороны деятельности банка (например, анализ банковских прибылей,
структуры кредитов, вкладов, финансовых результатов, анализ ликвидности,
риска операций и т.д.).
В зависимости от периода, в течение которого выполняется анализ,
анализ может быть классифицирован следующим образом: ежедневно,
еженедельно, ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода, ежегодно.
В зависимости от частоты выполнения:
систематический;
периодический;
эпизодический;
однократный.
Исходя из целей и характера исследования, различают
предварительный, оперативный (оперативный) и окончательный
(окончательный, последующий) анализ.
Предварительный анализ применяется при оценке счетов-фактур для
определения целесообразности осуществления банком каких-либо операций.
Оперативный анализ используется в ходе текущей работы банка для
оценки соответствия стандартам ликвидности и другим показателям, а также
для принятия срочных мер, обеспечивающих его выполнение, и для
4
Тавасиев А.М., Москвин В.А., Эриашвили Н.Д. Банковское дело. Учебное пособие. - М.: Юнити-Дана,
2007