26
высоколиквидные и ликвидные активы, а также активы долгосрочной
ликвидности.
Группировка активов в этом случае можно использовать 2 типа:
1) "нормативные" группировка. Эта классификация осуществляется в
соответствии с заявлением ЦБ РФ №1376-У.
Для данной группы необходимо использовать f-данных. № 125 "спрос и
сроков погашения активов и данных о пассивных". Здесь выделяются
следующие группы активов по степени ликвидности:
Ликвидные активы;
2)" анализ " классификация (группы, представленные различных
авторов; они разрабатываются на основе экономического содержания
активных счетов банка, независимыми экспертами). После представим себе
одну из этих групп.
В рамках этого этапа анализа необходимо обратить внимание на
следующие показатели:
-по индексу объема активов, ликвидности сложился по каждой группе;
-для каждой группы определяется степень ликвидности активов,
удельного веса к общей сумме активов ("ликвидность активов").
Преобладание в структуре активов на высоколиквидные и ликвидные активы
оцениваются;
-доли высоколиквидных активов банка, их общая сумма финансовых
активов, так как это является эффективным средством обеспечения сил.
Считается, что оптимальный уровень этого индикатора плавающей должен
быть в пределах 5-10% всех активов ;
-в отношении указанных ценных бумаг на долю в банк (должны быть
не более 10-15%).
При определении размера кредитных инвестиций (КВ) банка - это
кредитный портфель может рассматриваться как статические и
динамические. В первом случае сумма задолженности по выданному кредиту
по кредитной суммой инвестиций (в начале и в конце анализируемого
27
периода, которая в свою очередь определяется как сумма остатков на счетах
по кредитным требованиям); во втором случае – показатели за
анализируемый период расходы по кредиту. Как правило, второй показатель
используется для оценки "внутреннего" движения кредитного портфеля,
объем выданных и погашенных кредитов, выделенных.
11
При дистанционном анализе стоимость кредитных инвестиций может
быть определена по строке "кредитный и равноправный долг" (F.NR.) 806).
При любом варианте определения общего размера кредитования, рост
кв является положительной тенденцией и может быть основан на
расширении клиентской базы банка, увеличении источников доходов,
которые вполне эффективно используют имеющиеся у банка ресурсы.
12
Однако, на первый взгляд, такой рост можно рассматривать как негативную
тенденцию, которая может быть связана с возникновением повышенных
кредитных рисков и увеличением доли «проблемных» кредитов.
Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по
основным видам задолженности по кредиту может проводиться с помощью
специальной аналитической таблицы.
После выполнения соответствующих вычислений в этой таблице
аналитик должен обратить внимание на следующие позиции:
-определяя темпы роста (или сокращения) за период для каждого вида
кредитных долгов, считается положительным увеличение " размытости» (в
пределах не более 10-15% в месяц) и стабильным (стабильность определяется
как минимум 3 отчетных периода);
-это зависит от уровня времени владения (КС). Этот показатель
рассчитывается очень просто: как соотношение роста кредитного актива (ТР
(кв)) и темпов роста актива (ТР(а)): COP = ТР(КВ)/ТР(а), так и отражает то,
как часто происходит рост задолженности по кредиту до роста общей
11
Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика,
2000 г.
12
Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. М.: Финансы и
статистика, 1999 г.
28
стоимости активов банка. Если КС 1, он показывает активную деятельность
банка в области кредитования и может быть оценен положительно;
13
-стабильный рост динамики по отношению к доле в активах банка (в
условиях стабильной функционирования банковской системы) является
положительным фактом: чем выше показатель, тем выше ликвидность банка
(но в структуре кредитного портфеля такие активы не должны быть
рекомендованы 20-25%;);
необходимо обратить внимание на долю по показателю совокупного
просроченного кредита и однополых долгов. Рост не менее 2-х периодов
этого показателя свидетельствует о значительном снижении качества
кредитного портфеля банка.
1.3 Методы анализа финансового состояния коммерческого банка
Получение анализа текущего финансового состояния банка, решаются в
рамках объективную картину существующих тенденций изменения и
прогноза на перспективу до 1 года, в том числе в случае неблагоприятного
изменения внешних условий, может быть.
Эффективного анализа финансового состояния банка предполагает
выполнение ряда условий. Точность и надежность информации, является
важным при анализе предпосылки, а также ее актуальность и полнота.
Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков,
которые могут иметь опасные последствия для развития ситуации.
Достоверность отчетов, представленных банками, а также проверены в ходе
надзора рисков и оценка адекватности принятых ими в качестве важного
источника информации при проведении анализа должны быть использованы
результаты инспекционных проверок и в ходе документальных.
Есть понятие экономической теории нет единого мнения в толковании и
очень широкий финансовый анализ, его сущность.
Теория финансового анализа рассматривается как часть экономического
13
Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра-М, 1995 г
29
анализа, управленческого и финансового учета. Кроме того, под его
руководством, не только понимает, самостоятельного планирования и
бухгалтерского учета, статистики, анализа хозяйственной деятельности,
который, в свою очередь, включает в себя и финансовый анализ.
Финансовый анализ в управлении финансов вместе с планированием, в
разделе этой научной дисциплины являются независимыми, а также средства
финансового управления, она во всех видах и на всех этапах (управление
активами, источниками средств, капитала, финансовых инвестиций). На
практике финансовый анализ является элементом управления. При этом, как
отметил в. В. Ковалев, управляющий объекта, средств, означает, "оценка
производственных и финансовых направлений его деятельности в контексте
окружающей среды, поиск и мобилизацию источников средств для
осуществления этой деятельности с деловыми партнерами и финансовая
отчетность во всех, заинтересованных в этом объекте (государства,
собственников, инвесторов, кредиторов)".
14
Анализ кредитных операций управления, как составной части его
деятельности института включает в себя:
- определение показателей, применяемых стандартам регулирующих
органов, коммерческих банков;
- Анализ показателей эффективности капитала коммерческого банка, т.
е. собственных средств;
- Осуществление расчетов и анализ показателей, характеризующих
стоимость собственных и привлеченных средств кредитного института;
- анализ показателей активных операций с учетом кредитного института,
ликвидности вложенных в него средств, определение рентабельности
различных активных операций;
- выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и
результаты деятельности кредитного института.
14
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.:
ИНФРА-М, 2009. – 512 с
30
Финансовый анализ является одним из видов накопления,
преобразования и использования финансовой информации в целях:
оценка существующего и перспективного финансового состояния
организации;
- место вашей финансовой организации с точки зрения развития и
возможные ставки страхования;
- определите и оцените возможность и целесообразность их
мобилизации доступных источников средств;
- предполагается положение организации.
По Мнению Батраковой Л. Г., анализ кредитного института - это
специальных знаний, связанных с изучением финансовых результатов
деятельности кредитных институтов, факторов и направлений развития
института, основанного на кредитных процессов, происходящих в пропорции
определить тренд.
Кредитная система как институт финансового анализа и оценки
экономической эффективности методы оценки работы службы менеджмента
качества осуществляется в основном в двух взаимосвязанных направлениях:
анализ финансовых результатов и анализ финансового состояния кредитного
института.
Анализ финансовых результатов и анализ позволяет определить доход
от использования финансовых, трудовых, материальных и других ресурсов,
затраты на все виды ресурсов, а также суммы доходов, кредитной
организации и ее распределение. Здесь анализируется информация
кредитных учреждений о прибылях и убытках.
Анализ финансового состояния представляет собой совокупность
методов исследования процесса формирования и использования денежных
средств кредитного института, а также средств, необходимых для
эффективной деятельности кредитной организации. Анализ финансового
31
состояния необходим для:
15
- определение финансового положения;
- в разрезе непреодолимых изменений в финансовом состоянии в
пространственно-временном;
- в мотивировочной основные факторы вызвали изменения в
финансовом состоянии;
- отражаются основные тенденции прогнозирования финансового
состояния.
Основные функции анализа финансового кредитного института
(рис.1.2.1) являются:
- объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов,
эффективности и анализа деятельности объекта;
- выявление факторов и причин достигнутого состояния и результатов;
- это подготовка принятия управленческих решений;
- выявление резервов для улучшения финансового состояния и
финансовых результатов, повышения эффективности всей деятельности
кредитного института.
Основные аналитические функции, он выполняет, что поиск резервов
для повышения эффективности деятельности на основе изучения передового
опыта и достижений науки и практики.
По нашему мнению, финансовый анализ, изучить и институт кредита, с
описанием экономичность, административные функции самостоятельно, т. е.
система оценки экономической эффективности деятельности кредитных
институтов, функция управления анализ позволяет, кроме того, анализ
финансовых результатов и финансового состояния кредитного института
является его основой.
Задачи финансового анализа кредитного института, по словам
15
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие для вузов. –
2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 639 с.
32
Щербакова В.В., включают:
16
- оценка эффективности управления собственными средствами
кредитного института;
- определение влияния факторов на финансовые результаты и
финансовое состояние кредитного института;
- оценка эффективности управления активами и кредитными
обязательствами;
- определение значений показателей, определяющих проведение
кредитным институтом обязательных экономических норм его деятельности,
в том числе показателей ликвидности;
- отображается определение других обобщающих финансовых
индикаторов.
Суть финансового анализа во многом определяется его объектами,
которые в кредитном институте полном объёме отражают содержание всей
финансовой деятельности кредитного института.
Основным предметом расследования кредитного института является его
общая хозяйственная деятельность: денежные потоки, состояние ресурсной
базы, инвестиции, финансовые результаты, ликвидность и
платежеспособность.
Объекты финансового анализа в кредитном институте могут быть также
индикаторами финансовых результатов, показателей эффективности и
финансового состояния кредитного института; индикаторами эффективности
системы финансового управления; эффективностью кредитных услуг,
операций, технологий, систем финансовой безопасности и другие.
Поскольку финансовый анализ важен как часть процесса управления
кредитным институтом, анализ является кредитной системой, которая может
быть классифицирована следующим образом:
17
16
Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика,
2011. – 290 с.
17
Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика,
2011. – 290 с.
33
- операции по формированию и размещению кредитных (банковских)
ресурсов (управление активами и пассивами);
- другие сделки, непосредственно не связанных с института на
формирование и размещение кредитных ресурсов (трастовые услуги,
финансовые консультации и другие) не включается.
Кредитного института, в том числе Центральный Банк Российской
Федерации (ЦБР), кредитные институты, государственной налоговой
службы, аудиторской компании, местные и центральные власти, и
потенциальные клиенты и корреспонденты конкретного кредитного
института, другими физическими и юридическими лицами (резидентами и
нерезидентами).
Наличие большого количества единиц, определяет множество
аналитических целей.
Целью анализа является улучшение управления финансовой, кредитной
и внутренних ограничений, установленных руководством института, если
соблюдаются ограничения регулирующих органов.
Оценка финансового состояния кредитных институтов, представляющих
интересы компании, в основном, осуществляется в Российской Федерации,
институт кредита, и должны обеспечивать соблюдение интересов граждан,
инвесторов и национального института, а также в финансово-кредитной
системе.
Это интересы общества, бизнес - банк в своей деятельности должен
руководствоваться принципами взаимовыгодного сотрудничества,
координация своей политики, общественных интересов. Проверка состояния
кредитного учреждения, кредитного института, института финансов
Российской Федерации, устанавливает не только поэтому, степень
соблюдения установленных экономических стандартов ликвидности,
процентов и другие централизованные фонды. б. (это является основой
стабильности всей кредитной системе), а также контроль за соблюдением
специальных инструкций и правил регулирования деятельности банка на
34
осуществление банковской деятельности с самого начала осуществления
сделки.
При проверке анализа и отчетности, контроль за исполнением
кредитных обязательств кредитного института финансового бюджета.
Осуществляя проверку кредитного института, института налоговой службы
обращает внимание на конкретных активных и пассивных кредитных сделок,
учет и отчетность показателей, доходов, расходов и прибыли кредитного
института.
Услуги аудита (внутреннего и внешнего), полная проверка кредитного
института, проведение ежегодных (или текущий контроль), проверка данных
учета и достоверности отчетности по показателям, для подтверждения или
опровержения результатов деятельности кредитных институтов.
Темы каждого рынка: Банк России, кредитные институты, кредитные и
другие финансовые учреждения, предприятия и организации, аудиторские
компании, местные и центральные власти, физические лица преследуют свои
цели, при анализе кредитных институтов. Общей целью анализа для всех
субъектов, однако, является определение эффективности деятельности и
степени надежности кредитного института.
35
Метод финансового анализа предусматривает использование особых
техник институт ряд кредитных, аналитических
исследований.
Характерными особенностями финансового анализа являются методы
кредитования, институт:
- определение системы показателей, характеризующих экономические
деятельности организаций в целом;
- открыто соподчиненности показателей с выделением факторов и
факторов общий вывод (основного и вторичного) воздействия;
выявление формы взаимосвязи между факторами;
- выбор способов и методов для изучения отношений;
- количественного измерения влияния факторов на кумулятивную ставку
(СК).
Совокупность методов и приемов, применяемых при проверке, методы
анализа финансового состояния кредитного института экономических
процессов, формирует. Т. е. совокупность методов и правил исследования
экономических явлений и процессов является анализ техники, хозяйственной
методы финансового анализа
формализованные
неформализованные
факторный анализ
статистические методы
метод наблюдения
метод абсолютных и
относительных
показателей
метод расчета средних
величин
метод рядов динамики
метод сводки и
группировки
метод сравнения
метод индексов
метод детализации
графические методы
бухгалтерские методы
метод двойной записи
метод бухгалтерского
баланса
экономико-математические
методы
количественные
традиционные
горизонтальный анализ
вертикальный анализ
трендовый анализ
анализ относительных
показателей
сравнительный анализ
Рисунок 1.1 Классификация методов анализа
финансовой деятельности коммерческого банка