46
Методы регрессии предусматривают определение совокупности
кредитных организаций, расчет значений факторных индикаторов и средних
значений.
По результатам оценки финансового состояния кредитной организации
составляется отчет об оценке, в котором содержатся выводы о текущем
состоянии и возможные методы поддержания или улучшения.
Существует необходимость рассмотреть некоторые методические
подходы к проведению оценки финансового состояния кредитного
учреждения на основе присвоения оценки.
Как отмечает в своем работе российский ученный Михайлюк Р.
проблемы обеспечения стабильной деятельности кредитный институтов;
определяет роль оценок в выборе надежного кредитного института, выявляет
плюсы и минусы методов, которые используются в данном случае.
21
Несмотря на большое внимание к анализу деятельности кредитного
института, ряд методических и теоретических вопросов остается
недостаточно изученным.
21
Михайлюк Р. Рейтинговые оценки в системе построения надежного коммерческого банка // Вестник
Тернопольского национального экономического университета. Тер-нополь: Изд-во ТНЭУ, 2005. № 3. С. 9-
14.
47
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ЗАО
"КАЗКОММЕРЦБАНК ТАДЖИКИСТАН"
2.1 Характеристика ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан"
ЗАО " Казкоммерцбанк Таджикистан "является дочерним банком
ОАО"Казкоммерцбанк " в результате 100% участия последнего в его
капитале. В настоящее время преобладающей деятельностью ЗАО
"Казкоммерцбанк Таджикистан" Таджикистана является кредитование
среднего и крупного бизнеса.
Помимо кредитования, другие наиболее востребованные на рынке
Таджикистана банковские продукты являются платежными картами.
На данный момент ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" является одним
из самых молодых и прогрессивных банков в Республике Таджикистан.
ЗАО " Казкоммерцбанк Таджикистан "является дочерним банком ОАО
48
" Казкоммерцбанк " - одного из крупнейших банков СНГ.
Основанная в 1991 году, Казкоммерцбанк в настоящее время является
крупнейшим частным финансовым учреждением в Казахстане по размеру
активов, портфелю займов, чистой прибыли и общим депозитам.
Согласно стратегии развития банка и решению Совета директоров ОАО
"Казкоммерцбанк" от 28 января 2011 года, в соответствии с решением Совета
директоров ОАО "Казкоммерцбанк". 26 августа 2006 года было принято
решение об открытии представительства ЗАО "Казкоммерцбанк" в
Республике Таджикистан.
16 октября 2006 года ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" открыла свое
представительство в Республике Таджикистан.
Как деятельность, представительство АО «Казкоммерцбанк» в
Республике Таджикистан 29 января 2011 года. По состоянию на 31 мая 2007
года на очередном Совете директоров АО «Казкоммерцбанк» руководством
банка было принято решение о создании дочернего банка АО
«Казкоммерцбанк Таджикистан» в Республике Таджикистан.
30 июня 2011 года. 10 октября 2007 г. представительство ЗАО
"Казкоммерцбанк Таджикистан" было зарегистрировано в Министерстве
юстиции Республики Казахстан.
16 января 2008 г. ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" получило
лицензию Нацбанка Таджикистана на осуществление банковских операций.
15 августа 2008 года ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" стало членом
международной платежной системы VisaInt. в статусе принципа.
28 сентября 2008 года зарегистрировано первое издание ценных бумаг
ОАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" Министерством финансов.
15 апреля 2010 года была Получена поставка Нацбанка Республики
Таджикистан на открытие филиала ОАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" в г.
Худжанде Согдийской области.
20 октября 2016 года ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" открыл
двери первых выделенных банковских центров в согдийском регионе ДЛЯ
49
предоставления качественных и доступных услуг населению Республики
Таджикистан. Новые CBO находятся в Худжанде, бустоне и госпиталях. Чуть
позже в начале 2017 года были открыты другие офисы в Душанбе и Гиссаре.
Центральный Банк предоставляет услуги только для физических лиц, в
частности, денежные переводы без открытия счета (WesternUnion,
GoldCrown, Unistream, Contact, Faster и IntelExpress) открытие и управление
депозитными и расчетными счетами, банковскими переводами, обменами и
т.д.
В 2016 году по линии оказываемых услуг ЗАО " Казкоммерцбанк
Таджикистан "инициировал процедуру связи с Международной платежной
системой"MasterCard". 22 ноября 2016 года Банк стал членом МКС
"MasterCard" в статусе принципа.
2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка в ЗАО
"Казкоммерцбанк Таджикистан"
Анализ финансового состояния коммерческого банка может быть
представлен как внешне: от НБТ, независимых рейтинговых агентств,
потенциальных клиентов (инвесторов, акционеров), так и от внутренних
аналитических услуг банка.
Не всегда удается сохранить менее четкую границу между этими двумя
подходами, так как некоторые источники информации (с различным уровнем
детализации) используются для достижения общих целей.
В условиях продолжающейся нестабильности рынка и кризиса в банках,
принявших скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка
становится особенно актуальной.
Каждый из участников рынка (НБТ, коммерческие банки, предприятия и
организации, аудиторские компании, местные и центральные власти, частные
лица) преследует свои собственные цели в анализе финансового состояния
50
банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является
определение эффективности деятельности и степени надежности банка.
Под надежностью банка понимается его способность без задержек и в
любой ситуации на рынке выполнять обязательства.
То есть надежность должна быть охарактеризована
платежеспособностью банка, устойчивостью его деятельности и
ликвидностью баланса.
В отличие от ликвидности и платежеспособности, понятие надежности
банка во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с
постоянной высокой ликвидностью баланса. Но для того, чтобы получить
хорошую репутацию, Банк должен выполнить ряд дополнительных
требований: большой размер уставного фонда и валюта баланса,
продолжительность деятельности финансового рынка, эффективная
структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными
клиентами, высокая и устойчивая рентабельность и так далее.
Под платежеспособностью понимается способность банка своевременно
погашать свои финансовые обязательства в соответствии с предстоящими
сроками платежа.
Устойчивость банка понимает стабильность его деятельности в свете
среднесрочной и долгосрочной перспективе; она может оцениваться по
качеству активов, отсутствию капитала и эффективности деятельности.
Ликвидность (как уже упоминалось ранее) - это способность переводить
активы банка в деньги или другие платежные средства для уплаты
обязательств, если имеющихся средств платежа недостаточно.
Баланс фиксирует результаты финансовых операций на момент их
создания. Поэтому и анализ, проведенный на его основе, на тот момент будет
характеризовать финансовое положение банка. Чем дольше прошло время с
момента расчета баланса, тем больше фактическое состояние банка на
момент анализа будет отличаться от результатов.
51
Баланс на сегодняшний день является лишь мгновенным срезом работы
банка. Для того, чтобы результаты анализа полностью отражали нынешнее
финансовое положение банка, их анализ должен быть проведен в динамике.
Результаты анализа финансового отчета нельзя рассматривать в
разделении факторов, которые не могут найти отражение в отчетности
(состояние финансового рынка, состояние экономики, политические события
и т.д.).
Тем не менее, баланс банка (наряду с расчетными нормативными актами
по датой отчетности) часто остается единственным финансовым документом,
который служит внешним финансовым анализом: от рейтинговых агентств,
потенциальных партнеров (будь то корреспонденты, клиенты-инвесторы,
акционеры (акционеры) и т.д.) и внутренне (см. раздел "Внутренний анализ"),
так как, несмотря на перечисленные недостатки, баланс финансового банка
имеет ряд преимуществ:
- Коммерческим банкам юридически необходимо обнародовать данные
ежегодного учета и счетов доходов и убытков
-эти балансы коммерческих банков являются основным источником
развития НБТ-основных направлений денежно-кредитной политики и
регулирования деятельности последних
-в ходе анализа баланса определена специализация деятельности банка,
состояние ликвидности, рентабельности и степень риска отдельных
банковских операций
- роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько
велика, что часто этот анализ называют анализом баланса
- баланс банка характеризует состояние ресурсов коммерческих банков,
источники их формирования и направления использования, а также
финансовые результаты деятельности банка за анализируемый период
- анализ баланса показывает, являются ли собственные средства
изменения в структуре источников, составе и динамике активов и т.д.
52
- при анализе нескольких балансов за период от четырех до шести
месяцев можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка,
что является дополнительной важной информацией.
Анализ банков с точки зрения их рентабельности позволяет
менеджменту сформировать кредитную и процентную политику, выявить
менее выгодные сделки и разработать рекомендации по возможному
получению крупных доходов банком. Решение этих задач невозможно без
грамотного финансово-экономического анализа, а также финансового
управления, т. е. систем рационального и эффективного использования
капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная
цель этого управления, чтобы получить прибыль.
Рассмотрим динамику структуры дохода ЗАО "Казкоммерцбанк
Таджикистан" за 2014 – 2016 гг. (таблица 3.1).
Таблица 2.1
Динамика структуры дохода ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан"
за 2014 – 2016 гг.
Доходы
2014 г.
млн.со
мони
Удельн
ый вес,
%
2015 г.
млн.со
мони
Удельны
й вес, %
Тем
п
рост
а
2016
г.млн.со
мони
Удельн
ый вес,
%
Темп
роста,
%
А
1
2
3
4
5
6
7
8
Проценты по
кредитам
54230
21,50
162520
40,01
3,00
280540
55,85
1,73
А
1
2
3
4
5
6
7
8
По операциям с
иностранной
валютой
124850
49,49
129280
31,83
1,04
67030
13,34
0,52
По расчетно-
кассовому
обслуживанию
68150
27,02
109720
27,01
1,61
148640
29,59
1,35
Прочие доходы
5020
1,99
4700
1,16
0,94
6080
1,21
1,29
Всего доходов
252250
100,00
406220
100,00
1,61
502290
100,00
1,24
Удельный вес процентных доходов по кредитам к концу
рассматриваемого периода увеличилась на 34,35% по сравнению с 2014 г., в
53
количественном выражении процентные доходы увеличились на 226 310 тыс.
сомони.
В текущем 2014 году ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" предлагает
физическим лицам новый вид кредита «Наличными». Для получения кредита
"Наличными" не придется искать поручителей и оформлять залоговое
обеспечение. Для получения данного кредита достаточно предоставить
уполномоченному сотруднику банка ксерокопию паспорта, страховое
свидетельство государственного Пенсионного фонда, справку из бухгалтерии
с места работы по форме № 2.
Так что, в 2014 году можно ожидать так же положительной динамики
роста процентных доходов по кредитам.
По операциям с иностранной валютой существует отрицательная
тенденция, в 2016 году произошло снижение доходов почти в 2 раза. В 2015
году доходы составляли 129 280 тыс. сомони, тогда как в 2016 году 67 030
тыс. сомони. По удельному весу в структуре дохода банка, произошло
снижение на 18,49 %. Руководству банка необходимо принять меры по
изменению данной тенденции.
По расчетно-кассовому обслуживанию наблюдается положительная
динамика. В 2014 году по сравнению с 2014 доходы выросли на 218 %, что
составляет 80 490 тыс. сомони.
Наибольший удельный вес в структуре доходов ЗАО "Казкоммерцбанк
Таджикистан"за 2016 год, по кредитным процентам 280 540 тыс. сомони, что
составляет 56 %.
Таблица 2.2.
Динамика структуры расходов ЗАО "Казкоммерцбанк
Таджикистан"за 2014 – 2016 гг.
Показатель
2014 г.
млн.со
мони
Удельны
й вес, %
2015 г.
млн.сом
они
Удельный
вес, %
Темп
роста
2016
г.млн.сом
они
Удельный
вес, %
Темп
роста,
%
А
1
2
3
4
5
6
7
8
Проценты по
вкладам,
85220
35,78
166590
44,10
1,95
151220
32,44
0,91
54
депозитам,
векселям
По операциям с
иностранной
валютой
66720
28,01
70480
18,66
1,06
29380
6,30
0,42
По расчетно-
кассовому
обслуживанию
16340
6,86
19160
5,07
1,17
8310
1,78
0,43
Заработная
плата и
эксплуатационн
ые расходы
49070
20,60
73630
19,49
1,50
250400
53,72
3,40
Прочие расходы
20840
8,75
47910
12,68
2,30
26850
5,76
0,56
Всего расходов
2238190
100,00
377770
100,00
1,59
466160
100,00
1,23
На втором месте операции по расчетно-кассовому обслуживанию 148
640 тыс. сомони, удельный вес в структуре доходов 30%. На третьем месте
операции с иностранной валютой 67 030 тыс. сомони, удельный вес в
структуре доходов составляет 13%. Прочие доходу составляют 1 %. Общее
увеличение доходов ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" за 2016 год
составило 124%, решающее влияние оказало увеличение доходов по
кредитным операциям на 173%.
Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на
выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ
расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части
процентных и непроцентных расходов. Динамика структуры расходов ОАО
«Ориёнбанк» за 2014 – 2016 гг. представлена в таблице 3.2.
2.3. Анализ финансовых ресурсов коммерческих банков в ЗАО
"Казкоммерцбанк Таджикистан"
Собственными средствами банка являются совокупность различных
фондов, остатки неиспользованной прибыли прошлых лет и текущего года.
Акционерный капитал является основой для каждого банка и важным
источником финансовых ресурсов. Капитал должен быть достаточно
большим, чтобы убедить заемщиков в надежности банка и, что он сможет
55
удовлетворить потребности кредитов и при неблагоприятных экономических
условиях.
Ресурсы банка за анализируемый период увеличились на 203,95 % и
составили на 01.01.06 2771,9 млн. сомони. Основную часть в структуре
ресурсов банка занимают привлеченные средства на конец 2016 года их доля
составляет 89,66%, что на 9,78 % больше чем в прошлом году.
Темп роста собственных средств 104,83 %, в количественном
выражении на 01.01.06 они составили 286,6 млн. сомони Собственные
средства за анализируемый период увеличились на 13,2 млн. сомони, однако
их доля в структуре ресурсов банка уменьшилась на 9,78%.
Уставной капитал банка не изменился. Банк не увеличивал его за счет
внешних источников – путем привлечения дополнительных средств от
имеющихся участников банка или путем расширения состава участников
банка, т.е. путем выпуска новых акций. По удельному весу в структуре
собственных средств произошло его снижение на 4,21 %.
Основная часть уставного капитала это обыкновенные акции 215,2 млн.
сомони их доля в структуре собственных средств составляет 75,09%, доля
привилегированных акций 12,14%. Обыкновенные акции имеют
номинальную и привилегированные акции имеют номинальную стоимость
1000 сомони
При увеличении чистой прибыли банка на 7 680 тыс. сомони размер
уставного капитала не изменился, соответственно доходность акционерного
капитала увеличилась на 3,07 % и на конец 2016 года составила 14,45 %.
Уставный капитал играет важную роль в деятельности коммерческого
банка. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего
интересы вкладчиков и кредиторов, служит обеспечением обязательств,
позволяет продолжить операции при возникновении крупных
непредвиденных расходов и используется для их покрытия при недостатке
средств в резервном фонде.