56
Нераспределенная прибыль – прибыль, оставшаяся после уплаты
налогов, других платежей, образования фондов, на 01.01.06 составила 7,8
млн. сомони, что на 4,0 млн. сомони больше чем в прошлом году, по
удельному весу увеличение составило 1,33 %.
Рентабельность собственных средств в 2016 году увеличилась на 2,2 % и
составила 12,61 %, это приемлемый уровень в современных условиях. Далее
необходимо проанализировать состав и структуру привлеченных средств.
Привлеченные средства состоят из депозитов клиентов, привлеченных
спец.фондов, временно свободных средств по расчетным операциям.
Основным элементом являются депозиты – деньги, внесенные клиентами в
банк, хранящиеся на счетах и используемые в соответствии с банковским
законодательством.
Привлеченные средства банка за прошедший год увеличились более чем
в два раза, и составили на конец 2016 г. 2501,1 млн. сомони. Вклады
физических лиц увеличились на 135,91, % однако по удельному весу
произошло снижение на 12,68 %. Самый популярный вклад физических лиц
сроком до 3-х месяцев, удельный вес в структуре вкладов 32,28 %. Второй по
популярности вклад до востребования 18,21 %.
Прирост привлеченных средств физических лиц происходил по всем
видам вкладов ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан", однако самые
значительные темпы роста произошли по вкладам от 181 дня до 1 года 171,47
%, свыше 1 года 167,19 %, свыше 3 лет 153,66 %. Общий прирост ресурсов
по вкладам физических лиц за 2016 г. составил 135,91 %. .
Анализ привлеченных средств банка по векселям прирост составил
143,47 %, по сертификатам 159,46 %. Средства НБТ за анализируемый
период увеличились на 111,32 % и составили на 01.01.11. 7,08 млн. сомони,
однако в структуре привлеченных средств их доля уменьшилась на 2,93%.
Наибольшее увеличение произошло по счетам юридических лиц, за год
они увеличились на 948,3 млн. сомони, по удельному весу на конец 2016 г.
57
они составляют 54,64 %. Депозиты юридических лиц увеличились на 269,43
%, и на 01.01.11 составили 383,4 млн. сомони
В 2016 году привлекалась на срок до 90 дней – 39,88 %. Второй по
популярности срок депозитов – от полугода до одного года 18,21 %, данный
срок депозитов показал максимальный темп роста за анализируемый период
524,81 %, на 01.01.010 общая сумма привлеченных средств составила 69,8
млн. сомони
По остальным депозитам происходил также значительный прирост
привлеченных средств, однако в общей структуре по ним произошло
снижение. По депозитам до востребования на 1, 03 %, от 91 до 180 дней на
1,49 %, свыше 1 года на 8,98 % и свыше 3 лет на 3,66 %.
По депозитам физических лиц изменение процентных ставок
происходило от 0,2 % до 0,5 % годовых в зависимости от срока. По
депозитам юридических лиц изменение процентных ставок происходило от
03 % до 0,4 %.
Изменений не произошло только по вклада до востребования, как по
физическим так и по юридическим лицам годовая процентная ставка осталась
на уровне 1 %.
В целом нужно отметить ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" в 2016
году показал очень хорошую динамику привлечения средств, по депозитам
юридических и физических лиц, их общая сумма на 01.01.16 составила 859,5
млн. сомони, что на 366,9 млн. сомони больше чем на 01.01.15.
58
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
3.1.Совершенствование методики финансового анализа активов
коммерческого банка
В мировой практике анализ финансового состояния коммерческого
банка в аспекте анализа более распространен: ресурсной базы и анализа
активных операций. В свою очередь, анализ активных операций выделяется
только путем распределения активов по степени их ликвидности, а по
степени рентабельности не используется. В зарубежной практике разделение
активов по степени их рентабельности является неотъемлемой честью
анализа финансового состояния коммерческого банка. Изучив иностранные
методы, мы предложили собственную форму анализа активов банка по
степени рентабельности.
Традиционно группировка активов банка предполагает разделение всех
активов на две большие группы:
Там нет активов, которые приносят доход (доходы или так называемые
"рабочие" активы). По некоторым методам стоимость текущих активов
59
может быть определена как кумулятивные активы минус иммобилизация
(иммобилизованные активы);
Активы, которые не приносят доходов или «безработных» активов (в
расчетах отвлекаются средства, резервы, включая налог на добавленную
стоимость).
О счетах в НБТ, внутренних банковских расчетах, дебиторской
задолженности, собственности банка и его стоимости за его содержание,
других расходах банка).
Некоторые аналитики предлагают выделить еще одну промежуточную
группу между активами, которые приносят доход, а не несут. Это "активы,
которые не имеют постоянную доходность". Эти активы являются
существенным резервом в формировании доходов банка, и, следовательно,
выявление и устранение причин, которые не позволяют им принести, в
данном случае, основные задачи анализа активов этой группы. К активам,
которые не имеют постоянной доходности, относятся:
есть просроченные кредиты (сомони и валюты);
там нет счетов, которые выплачиваются вовремя и протестуют;
Деньги в кассе банка (в сомони и валюте).
Для упрощения анализа мы затем используем традиционную
аналитическую группировку активов по степени рентабельности с делением
их на 2 группы - " работающие "и" безработные".
На первом этапе необходимо провести аналитические оценки
структуры и динамики структуры активов унести ценности банка по уровню
прибыльности.
В рамках анализа аналитики должны обратить внимание на следующие
моменты:
- он отображается на записи конкретного веса рабочего актива в
кумулятивных активов. Чем выше показатель, тем выше вероятность того,
что банк получит более высокий доход, но при этом следует учитывать
возможные риски банка, связанные с инвестициями, приносящими доход (в
60
частности, ликвидность, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный
риск, рыночный риск и т.д.).);
- это показано для общих результатов анализа структуры активов в
зависимости от степени рентабельности. Идеальная структура активов банка
на уровне рентабельности представляет собой структуру, которая
представлена следующим образом: стоимость безработных активов
направлена на 0%; стоимость трудовых активов-на 100%.
Банк имеет значения проблемы при управлении активами; по CAMEL-
метод рекомендованный процент определен в пределах от 0,5% до 3%);
-какие активы (из числа работающих) имеют наибольшую доходность с
учетом выходных данных продолжить-вы можете выделить риск этих
активов;
- что наблюдается-абсолютная и относительная прибыль (или
снижение) в течение рассматриваемого периода активов, приносящих доход.
Кроме того, вы должны определить и оценить факторы, которые могут
привести к прибыли (снижению) активов.
Следующим шагом в анализе активов банка является расчет
показателей, отражающих доходность «текущих активов.
Размер прибыльных активов на единицу капитала:
(3.1)
где РА – величина работающих активов, СК – капитал Банка;
Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных
средств (по другому данный коэффициент называют показателем
соотношения доходных активов и платных пассивов):
(3.2)
где ПС –
100%;
Размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных
депозитных средств:
0%/ПДС (в%), (3.3)
61
где ПДС – объем депозитной базы;
Показатель соотношения неработающих активов к привлеченным
средствам до востребования:
(3.4)
где НРА – неработающие активы, ПС (востр.) – объем привлеченных
средств до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для
покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К4:
40-50%, но не более 50%;
Показатель соотношения кассовых активов к к привлеченным
средствам до востребования:
К5=КА 100%/ПС (востр.), (3.5)
где КА – кассовые активы (сч.202).
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов
(денежных средств в кассе банка) для покрытия наиболее неустойчивых
обязательств. Рекомендуемое значение К5: 20-30%, но не более 50%;
Показатель соотношения неработающих активов к привлеченным
депозитным средствам:
К6=НРА 100%/ПДС, (3.6)
где ПДС – депозитная база банка.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для
своевременного покрытия депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К6:
10-40%;
Показатель соотношения кассовых активов ко всей депозитной базе
банка:
К7=КА 100%/ПДС (3.7)
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов
(денежных средств в кассе банка) для покрытия депозитов и вкладов
наличными. К7 используется совместно с К5 для сглаживания возможных
искажений структуры депозитов и вкладов. Рекомендуемое значение К7: 0,5-
62
30%;
Коэффициент защищенности банка от рисков (расчет приведен в
методике CAMEL):
К8=РВП 100%/НРА, (3.8)
где РВП – созданные резервы на возможные потери.
Значения данного показателя трактуется следующим образом: чем
выше величина созданных по активным операциям резервов на возможные
потери, тем безопаснее политика банка в области управления своими
активами, более стабильно качество активов, банк достаточным образом
защищает себя от возможных рисков. Рекомендуемое значение определяется
самим банком.
3.2 Пути улучшения финансового состояния коммерческого банка на
примере в ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан"
Целью каждого кредитного института является оптимизация клиентской
базы кредитного института при максимальном удовлетворении потребностей
клиента. Наиболее актуальной проблемой для кредитных институтов
является привлечение и удержание клиента, основного потребителя сервиса и
банковского продукта.
Под влиянием конкуренции и развития новых сегментов кредитного
рынка кредитный институт должен стремиться к объективным результатам
маркетинговых исследований путём поддержки собственных маркетинговых
услуг и независимых маркетинговых агентств.
Финансовое состояние - обобщающее, сложное свойство кредитного
института - отражает уровень соблюдения кредитными институтами в его
деятельности ограничений (минимальный размер абсолютного и
относительного капитала, уровень присущих ему активов, риски и
ликвидность, стоимость приобретения пассивов, общий риск и другие).
Основная доля пассивных кредитных институтов занимает
привлеченные средства, что отражает основные черты кредитного института
63
как кредитной организации.
Результаты анализа пассивов ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан"
показали, что соотношение собственных и заёмных средств представлено
следующим образом: 94%-привлеченных средств, 6% - собственных средств.
Это соотношение не является оптимальным.
Таким образом, рекомендации руководства кредитного института могут
оптимизировать соотношение собственных и заемных средств за счет
увеличения собственных средств кредитного института.
В условиях экономического кризиса ЗАО "Казкоммерцбанк
Таджикистан", должен увеличить долю розничных депозитов за счет
повышения процентных ставок повкладом и кампании по точечному
маркетингу кредитного института.
Тем не менее, как отмечают экономисты, дальнейшая динамика всего
сегмента розничных вкладов во многом будет определяться экономической
конъюнктурой и стабильностью национальной валюты.
При этом, в сложившейся ситуации перед каждым кредитным
институтом стоят задачи внедрения комплексной программы, которая
предусматривает снижение последствий финансовых рисков путем
внедрения в действующую банковскую практику эффективных инструментов
антикризисного регулирования сферы кредитования.
Поддержка имиджа кредитного института в качестве активного
финансового учреждения должна быть постоянной. Частично проблема
может решить выступления в СМИ руководителей и экспертов кредитного
института, их участие в пресс - клубах, круглых столах, научно -
практических конференциях. Наибольший эффект может дать только хорошо
спланированная массовая кампания с участием агентств с опытом работы в
сфере связей с общественностью и персонала, необходимого для этой цели.
Среди финансовых структур, которые регулярно проводили рекламные
кампании, проигравшие, покинувшие рынок, в пять раз меньше, чем среди
тех, кто проводил только отдельные акции в каждом конкретном случае.
64
Финансисты, впервые принявшие в РТ основы западного менеджмента,
до сих пор недооценивают важность кампаний, развитие которых занимается
рекламными агентствами. Между тем западные компании, работающие на
российском рынке, охотно прибегают к своим услугам.
Таким образом, ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан", необходим для
улучшения финансовой деятельности в условиях кризиса:
- особое внимание уделяется кредитованию резидентов и нерезидентов;
- ужесточить условия выдачи новых кредитов как для резидентах, так и
для нерезедентах;
- стимулировать спрос на вклады;
- поддерживать имидж кредитного института постоянно.
Заключение
Понятие оценки финансового состояния коммерческого банка
многократно, и в качестве критериев оценки эффективности банка можно
назвать финансовые результаты его деятельности, а также эффективность, а
также совокупность показателей финансового состояния, которые могут быть
достигнуты банком с учетом его стоимости или целевых показателей, как для
самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности.
Поэтому эффективность предпринимательской деятельности коммерческого
банка-это не только результаты его деятельности, но и система управления,
построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности
банка и контроле ее реализации.
Финансовый анализ в коммерческом банке-это система оценки
экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества
управления им. Она выступает не только в качестве комплексного анализа
оценки достигнутых результатов деятельности, но и в качестве инструмента
финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метода
расследования и оценки выбранных направлений деятельности. Это
используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана,
65
прогнозируемого баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании
денежных потоков и других показателей банковских и банковских
продуктов.
Оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка
является одним из основных направлений общего анализа финансового
состояния кредитного учреждения.
Прибыль является основным источником формирования финансовых
результатов кредитной организации, которая позволяет решать важные
задачи, такие как строительство собственного капитала, пополнение
резервного фонда, финансовый капитал, поддержание имиджа,
платежеспособность и т.д. Если прибыль капитализируется банком, это
приводит к самостоятельному накоплению его рыночной стоимости.
В этой работе мы провели анализ финансовых результатов деятельности
ЗАО "Казкоммерцбанк Таджикистан" на 2015-2016 годы. Наконец, мы
пришли к следующим выводам:
- Проценты составляют большую часть доходов от банковских
операций-81%;
- наибольшая доля среди процентных поступлений, занимающих доходы
от предоставленных кредитов;
– в структуре операционных доходов наибольший удельный вес другие
операционные доходы (от сдачи имущества в аренду, от приобретения
(реализации) имущества, оценки основных средств после их уценки от
восстановления сумм резервов на возможные потери и других операционных
доходов занимают );
- В 2015 году наибольший удельный вес среди доходов банка
составляют операционные доходы, а не доходы от его основной
деятельности;
– для улучшения финансовых результатов деятельности банка, а именно
для увеличения прибыли в 2016 году, необходимо активно размещать