36
деятельности, анализа финансовой кредитной подчиненных для достижения
поставленных целей институт.
Рассмотрим основные методы анализа финансовой кредит институт.
Метод классификации. Этот метод позволяет систематизировать данные
баланса и других форм отчетности, сделать их более приемлемыми для
анализа, выделение критериев анализа, а также степень детализации счета
второго порядка, на основании кредитного групп, в зависимости от целей
проводимого анализа аналитического баланса забалансовые счета активные и
пассивные. Например, такой кредитный институт анализа можно разделить
на следующие основные показатели:
1) общая сумма выпуска акций и уплаченных института
Уполномоченного кредитный фонд (вкладов), в том числе на переоценку его
валюты.
2) Акционерный капитал - средства, освобождается от обязательств
перед его клиентами и кредиторами и с персоналом института, являющиеся
собственностью кредитного обеспечения таких обязательств. Соответствует
сумме уставного фонда, других фондов и другие. б.
3) Обязательства перед востребованы - институт обязательства, сумма
кредита, срок действия, равный нулю, либо спрос, либо неизвестно. В
основном включает в себя остатки на расчетных, бюджетных, текущих,
корреспондентских (Лоро) счетах юридических и физических лиц, вклады.
4) Общая сумма обязательств общая сумма всех банковских
обязательств. Состоит из обязательств до скорой спроса и обязательства
(депозиты, межбанковские кредиты и другие).
Общие обязательства = Обязательства перед спросом + Срочные
обязательства
5) Ликвидные активы - активы с минимальным кредитного института в
период "запуска" в качестве платежного средства. Все средства кредитного
института, есть кассы, корреспондентских счетах в других кредитных
институтах, в резервах ЦБ.
37
6) Активы (рисковые) - сумма средств, передаваемых в иных случаях
предусматривает возможность невозврата по тем или иным причинам, или же
кто-то или кто-то. - Выданные кредиты, приобретенные ценные бумаги,
лизинг, факторинг и другие. б.
7) величина капитала кредитного института Охраны имущества и других
материальных капиталовложений в собственность (земля, недвижимость,
оборудование, драгоценные металлы и т. б.). Термин "Защита капитала"
подчеркивает роль таких активов, инфляции.
2. Метод коэффициент. Метод позволяет определить количественное
соотношение различных групп. е. определить удельный вес групп счетов
(лицевых счетов, статей) в активах (пассивном) или в соответствующем
разделе.
В рамках этого метода можно использовать следующие коэффициенты.
18
1) Коэффициенты достаточности капитала.
K1 = K / AR
Это соотношение показывает, сколько КБ вактивов (AR) защищены
собственным капиталом КБ (K), которые будут возвращены в случае
непогашения или возврата в ценной форме определенной операционной
стоимости.
K2 = K / CO
Этот коэффициент показывает соотношение капитала (K) к общим
обязательствам (C), т. е. масштаб выполненных операций КБ.
K3 = (K-UV) / K
Этот коэффициент показывает, какая часть акционерного капитала КБ
формируется за счет прибыли, т. е. за счет деятельности КБ (УФ -
санкционированный фонд).
Q4 = ZC / C
18
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби,
Изд-во Проспект, 2008. – 424 с.
38
Этот коэффициент показывает, сколько КБ учитывает инфляционные
процессы и как доля его активов помещается в недвижимость, ценности,
активы (ЗК - защищенный капитал).
2) Коэффициент ликвидности КБ.
K5 = LA / OВ
Мгновенная ликвидность показывает, сколько КБ денег клиента
использует в качестве собственных кредитных ресурсов (LA-Ликвидные
активы, OV обязательства до спроса).
K6 = LA / CO
Этот фактор показывает, какую часть общих обязательств КБ может
возместить первому требованию клиентов.
K7 = LA / A
Этот фактор указывает на долю ликвидных активов в общем объёме
активов и характеризует объём принятых КБ рисков.
3) Соотношение (коэффициенты) рентабельности.
K8 = PR / SO
Этот коэффициент характеризует эффективность использования
привлеченных кредитным институтом ресурсов (PR-прибыль КБ).
K9 = PR / AR
Это соотношение характеризует эффективность операций КБ.
Q10 = PR / C
Этот коэффициент показывает эффективность использования капитала.
K11 = PR / A
Этот фактор показывает уровень прибыли в отношении валюты
равновесия или эффективности использования всех ресурсов.
C12 = PR / UV
Этот коэффициент показывает эффективность КБ, т. е. способность
увеличить свой капитал за счет прибыли, а не за счет дополнительных акций.
Также используются коэффициенты качество активов, на качество
пассивов.
39
3. Технология CAMEL (используемая в кредитной системе США).
Аббревиатура CAMEL представляет собой сочетание начальных букв
анализируемых компонентов. Он стоит следующим образом:
C - capitaladequacy или имущественный капитал. Система определяет,
какой капитал кредитного института может быть использован для защиты его
кредиторов (вкладчиков) и достаточен ли его размер;
Качество активов или качество активов. Система оценивает уровень
доходности активов, сосредоточившись на финансовых последствиях
проблемных кредитов;
Управление - M или управление качеством. Система определяет
качество управления кредитным институтом на основе оценки результатов
работы, соблюдения законов и инструкций системы управления;
E - доходность (рентабельность). Система оценивает эффективность
работы кредитного института и определяет, будет ли прибыль для будущего
развития кредитного института;
L - ликвидность. Система определяет, ликвидирован ли кредитный
институт с точки зрения своевременного выполнения его обязательств.
Большинство показателей, на основе которых основаны оценки
американской рейтинговой системы, определяются заочно на основании
документов, поступающих в органы банковского надзора. Однако, при
необходимости, для выяснения интересных деталей будут предоставлены
надзорные проверки на местах. Таким образом, CAMEL не может быть
полностью обозначен как удаленный.
19
На первом этапе анализа внимание кредитных организаций-контролеров
концентрируется на капитале как фундаментальном показателе надежности
кредитного учреждения. Кредитная организация со значительным капиталом
может понести серьезные потери, которые могут спасти платежеспособность
и помешать инвесторам потерять свои деньги.
19
Лысенко Д.В. Экономический анализ: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 376 с.
40
Далее оценивается качество имущества, которое проводится в
инспекции кредитной организации на месте. Все активы делятся на
нестандартные, сомнительные и убытки. Затем определяется взвешенная
классификация, которая содержит 20% нестандартных, 50% сомнительных и
100% - ных активов, которые классифицируются как потери. Соотношение
общей взвешенной классификации к общей капсуле является основным
показателем, определяющим качество активов.
На третьем этапе доходы кредитной организации становятся предметом
внимания контролирующих органов. Доходы оцениваются на основе их
уровня и структуры. С позиции количественного аспекта доходы
оцениваются путем анализа прибыли по кредитам (определяется делением
чистого дохода на среднюю стоимость активов) в течение трех лет в рамках
соответствующей группы кредитных организаций. Использование данных в
течение трех лет позволяет исключить искажение последствий
краткосрочных экономических колебаний банковского дохода. При анализе
доходов используется следующая классификация кредитных организаций на
общую сумму активов: менее 50 миллионов долларов США. США; более 5
миллиардов долларов при оценке доходов используется пятиходовая
рейтинговая система.
После этого анализируется баланс ликвидности счета. Последнее
оценивается на основе способности кредитного учреждения своевременно
реагировать на обязательства и готовность удовлетворять требования
клиентов по кредитам. Анализ ликвидности, а также анализ прибыльности
будут отличаться от кредитной организации к кредитной организации в
зависимости от размера, содержания и объема банковских операций. Не
существует единой формулы для оценки ликвидности различных кредитных
организаций.
Ликвидность одного кредитного учреждения оценивается от 1 до 5 с
учетом волатильности взносов, степени зависимости от кредитов, которые
чувствительны к изменению процентной ставки, наличию ликвидных
41
активов, наличию денежных рынков, эффективности управления активами и
пассивами, содержанию, размеру и предполагаемому использованию
кредитов на будущую дату.
Наконец, качество управления анализируется на последнем этапе.
Оценивается на должностях эффективности управления деятельностью
кредитного учреждения. Учитывая далеко идущие объективные и
субъективные факторы. Помимо таких факторов, как нехватка капитала,
качество активов и рентабельность, деятельность администрации
оценивается также по таким параметрам, как профессиональная
компетентность, управленческая компетентность, соблюдение правил
управления кредитными учреждениями, способность планировать и
реагировать на изменяющиеся обстоятельства и т. д. кроме того,
деятельность администрации также оценивается по таким параметрам, как
компетентность, управленческая компетентность и менеджмент, соблюдение
правил управления кредитными учреждениями, способность планировать и
реагировать на изменяющиеся обстоятельства. Масштабирование
осуществляется на основе той же пятибалльной системы оценки.
После того, как представитель банковского надзора оценил все пять
компонентов системы CAMEL, вы можете определить общую оценку
кредитного учреждения, которая называется окончательной оценкой. С этой
целью пять индикаторов суммируются и делятся на пять. Резюме оценки
кредитного института дает руководителю четкое представление о том,
является ли кредитное учреждение обычно «хорошим»,
«удовлетворительным», «достаточным», «критическим»или
"неудовлетворительным".
Рассмотрим основные недостатки и преимущества вышеперечисленных
методов (табл.1.1).
Таблица 1.1.
Недостатки и преимущества методов финансового анализа
42
коммерческого банка
20
Метод
Преимущества
Недостатки
Метод группировок
- открытость методики;
- достоверность и простота;
- невозможность сравнения
из-за отсутствия нормативов
Метод
коэффициентов
- простота расчетов;
- логическая стройность и
фундаментальность.
- невозможность применения
в динамике;
- разногласия по поводу
включаемых коэффициентов
Методика CAMEL
- стандартизированный метод оценки
банков;
- рейтинги по каждому показателю
указывают направления действий для их
повышения;
- сводная оценка выражает степень
необходимого вмешательства, которое
должно быть предпринято по отношению к
банку со стороны контролирующих
органов.
- основана на экспертных
(субъективных) оценках,
поэтому качество конечного
результата во многом будет
зависеть от
профессионализма экспертов
Анализ таблицы предполагает, что дальнейшее развитие методов
финансового анализа кредитных организаций будет основано на способе
применения методов, основанных на преимуществах традиционных методов
с их возможной комбинацией.
Разработка новых или совершенствование старых методов анализа
финансового состояния кредитных учреждений требует, прежде всего,
адекватной технической и информационной базы. В настоящее время
наличие современных аналитических программных продуктов в
стремительном развитии отечественных кредитных организаций
высокотехнологичных компьютерных технологий является одним из
важнейших конкурентных преимуществ.
Проанализированные системы банковской деятельности, позволяющие
построить соответствующую картину состояния как банковского сектора, так
и отдельных кредитных учреждений на основе полной и правильной
первоначальной информации, имеют большое значение для банковской
системы РФ.
Подводя итоги первой главы исследования, следует отметить, что анализ
финансового состояния кредитного учреждения-это система специальных
20
Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М.: Издательство ГУ
ВШЭ, 2007. - 312 с.
43
знаний, связанных с изучением финансовых результатов кредитной
организации, выявлением факторов, тенденций и пропорций текущих
процессов, обоснованием направлений развития кредитного учреждения.
Суть анализа финансового состояния кредитного учреждения
выражается его функциями: объективная оценка финансового состояния,
финансовых результатов, эффективности и деловой активности
аналитического объекта; выявление факторов и причин достигнутого
состояния и полученных результатов; подготовка принятых управленческих
решений; выявление резервов улучшения финансового состояния и
финансовых результатов; повышение эффективности всей деятельности.
Целью анализа финансового состояния кредитной организации
являются: оценка эффективности управления собственными средствами
(вкладом) кредитной организации; определение влияния факторов на
финансовые результаты и финансовое состояние кредитной организации;
оценка эффективности управления активами и обязательствами кредитной
организации; определение значений показателей, определяющих проведение
кредитным учреждением обязательных экономических правил его
деятельности, в том числе показателей ликвидности; оценка эффективности
управления активами и обязательствами кредитной организации;
определение показателей, определяющих проведение кредитным
учреждением обязательных экономических правил ее деятельности, включая
показатели; Определение других обобщающих финансовых показателей.
Анализ кредитного учреждения должен быть построен на определенных
принципах (государственность, наука, систематика и т.д.), в то время как эти
принципы взаимосвязаны и взаимосвязаны, так что при проведении анализа
должно быть обеспечено всестороннее использование.
Особое внимание следует уделять организации информационной
поддержки анализа, то есть при анализе необходимо использовать
информацию, отвечающую ряду требований: аналитике информации, ее
надежности, быстроте, сопоставимости, рациональности и др.
44
1.4. Оценка финансового состояния коммерческого банка в
современных условиях
Чтобы оценить кредитную организацию как сложную систему, вам
потребуется набор инструментов, которые помогут вам проанализировать
всю деятельность финансового учреждения. Это именно тот инструментарий,
который обобщает оценку финансового состояния коммерческого
кредитного учреждения на основе оценки, что позволяет получить
качественный аналитический материал без сложного математического
расчета.
В целом, рейтинг в мире признан как инструмент для сравнительного
анализа динамично развивающихся систем и представляет собой
определенную систему оценки их деятельности на основе финансовых
ценностей труда и балансовых данных кредитного учреждения . На основе
оценки обобщенного свойства основаны определенные свойства, которые
позволяют кредитному учреждению группировать в определенном порядке
по степени уменьшения (или увеличения) этого свойства. Отметка (критерий)
классификации кредитных организаций может указывать на отдельную
сторону деятельности кредитного учреждения (рентабельность, ликвидность,
платежеспособность) или деятельности кредитного учреждения в целом
(объем операций, надежность, имидж). Исходя из полученных оценок
кредитной организации по определенным признакам, определяется
обобщающая оценка, которая дает всестороннюю оценку учреждения.
Научно обоснованные отзывы кредитных организаций выполняют ряд
важных функций. Среди них следующие:
- определите местоположение кредитной организации среди других
кредитных организаций;
- Оценка слабости и сильных сторон банка;
Стоит отметить, что соответствующие функции и, следовательно, и
требования к кредитной организации, оценки могут быть расширены и
дополнены в зависимости от целей оценки конкретного кредитного
45
учреждения. Поэтому многофункциональный универсальный инструмент,
отвечающий нормативным требованиям и целям при оценке отслеживаемых.
Оценка предусматривает определение принадлежности кредитного
учреждения к классу, категории, категории. Конечным результатом оценки
кредитных организаций является список, в котором они классифицируются
по определенным признакам. Основной целью кредитной организации
является оценка этой финансовой деятельности, определение позиции
каждого кредитного учреждения в целом.
Если вы выполняете свои функции, кредитная организация должна
оценить и выполнить эти требования:
- Информация о деятельности кредитного учреждения, на основании
которой определен ее рейтинг, должна быть объективной;
- Рейтинговая информация должна быть доступна для широкого круга
потребителей этой информации;
- Определение оценки кредитной организации по определенному методу
должно быть периодическим.
Номерные знаки предусматривают расчет общего количества
индикаторов финансового состояния кредитных организаций и выделение
определенного места в рейтинге. Эта оценка создается с помощью таблицы
или списка, в котором кредитная организация упорядочена по определенным
критериям. Критерии служат абсолютными показателями деятельности
кредитного учреждения , такими как уставный капитал, собственный
капитал, финансовые результаты, чистые активы и кредитная организация-
пассивы и т.д.
Методы оценки позволяют провести всестороннюю оценку финансового
состояния кредитной организации по пунктам. При использовании точечных
технологий каждому индикатору присваивается определенный балл по
шкале, определяемой экспертами. В результате применения этого метода
кредитная организация может быть классифицирована по группам.