22
Итоговый анализ используется при определении эффективности
деятельности банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения
доходности.
В зависимости от объекта исследования анализ баланса банка
подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостной,
народнохозяйственный (анализ масштабности активно-пассивных операций).
Функциональный анализ позволяет выявить специализацию деятельности
коммерческого банка, его место в системе взаимоотношений банков,
возможные формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами
этой системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности
выполняемых банком функций.
Структурный анализ производится по видам банковских операций.
Посредством данного анализа определяются состав и удельный вес
экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также
структура доходов, расходов и прибыли.
Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности
банка и дает представление о стоимости и рентабельности (или убыточности)
конкретных операций. Он позволяет оценить значимость каждого вида
операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления
депозитно-ссудной политики банка по отношению к конкретным контрагентам
с целью максимизации дохода
5
.
Народнохозяйственный анализ позволяет определить масштабность
активно-пассивных операций и банковской прибыли, а также степень участия
коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда
страны.
Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем
сопоставления масштабов конкретных видов операций со средним уровнем
аналогичных показателей или их абсолютными масштабами по банковской
5
Сахно А.А. Методы статистической оценки финансового состояния коммерческого банка. В сборнике:
Информационно-аналитический инструментарий обоснования управленческих решений Сборник научных
трудов по материалам Международной научно-практической конференции. 2017. С. 135-139.
23
системе в целом.
В зависимости от субъекта проведения анализа выделяют следующие
виды анализа деятельности коммерческого банка:
- внутренний самоанализ банков, проводимый ими самими;
- дистанционный анализ банков, в том числе банков-контрагентов (анализ
деятельности и её финансовых результатов, структуры и динамики
собственного капитала, ресурсной базы и активов, факторов устойчивости
финансового состояния банка на основе его официальной и публикуемой
отчетности).
Факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние банка,
подразделяют на внешние и внутренние. Внутренние показывают
эффективность деятельности банка, а внешние не взаимодействуют с работой
коммерческого банка.
К экономическим факторам можно отнести такие факторы как: потенциал
реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных
мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного
баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива
ресурсов, инвестиции, величину ВВП.
6
Не малое значение для устойчивости банковской системы имеют
политические факторы: устойчивость существующего правительства, его
политика, влияние оппозиций, стабильность или социальная напряженностью в
регионах Российской Федерации.
Правовые факторы заключаются в устойчивом и надежном
законодательстве для регулирования возникающих проблем.
Форс-мажорные факторы - это такие факторы, являющиеся последствием
стихийного бедствия или непредсказуемых события, что может привести к
сбою в деятельности банка.
6
Казаренкова Н.П. Необходимость и инструменты управления финансовым состоянием коммерческого банка //
Известия Юго-Западного государственного университета. 2016. № 4-3 (43). С. 85-89.
24
Внутренние факторы устойчивости банка можно разделить на три группы.
К первой отнесем организационные факторы, ко вторым-технологическим
факторам, и третьи одни из самых важных это-финансово-экономические
факторы.
Стратегии банков, квалификация кадров, уровень управления, внутренняя
политика банка, внутренняя политика банка все эти факторы можно отнести к
организационным.
7
Технологические факторы включают в себя ориентацию банка на развитие
банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и
услугах.
К общепризнанными финансово-экономическими факторами устойчивости
банка необходимо отнести уровень доходов, объем и структура собственных
средств, расход и прибыль, структура, источники поступления средств.
Успешное развитие национальной экономики России во многом зависит от
эффективности функционирования банковского сектора.
В условиях жесткой конкуренции, мировой финансовой интеграции и
универсализации банковской деятельности ключевым фактором эффективности
деятельности коммерческого банка становится способность реагировать на
деятельность конкурентов и оперативно отвечать на изменение рыночной
конъюнктуры. Кризисные явления подчеркнули необходимость повышения
роли экономического анализа в управлении банком.
Традиционно используемые подходы к оценке эффективности
деятельности банка через показатели рентабельности банковских операций и
показатели финансовой устойчивости на сегодняшний день оказались
недостаточными для определения потенциальных возможностей
коммерческого банка успешно функционировать на рынке. Вместе с тем, задача
определения эффективности деятельности, даже при успешном ее решении,
позволит получить лишь ограниченную картину состояния банковского
сектора, не позволяя определить потенциал дальнейшего существования и
7
Будасов А.С. О финансовом состоянии коммерческого банка // Научный альманах. 2016. № 10-1 (24). С. 56-58.
25
успешного функционирования банков в условиях растущей конкуренции и
происходящей концентрации капитала. Исходя из этого, тема исследования
направлений увеличения финансовых результатов деятельности коммерческого
банка является весьма актуальной. Кроме того, львиную долю актуальности в
исследования данного вопроса добавляет современная модель экономики
России и текущее состояние банковского сектора, включая валютную,
финансовую и денежно-кредитную политику регулирующих органов
(Минфина, ЦБ РФ и других).
Последние события вокруг девальвации рубля, а также роста процентных
ставок показали, что текущие коммерческие банки страны имеют хрупкую
реакцию на все происходящие события во внешней среде. Поэтому, одной из
задач стоящих перед нами, является разработка мер по направлению улучшения
финансовых показателей деятельности коммерческого банка, с учетом
использования инструментов, которые помогают проводить операции по
хеджированию рисков своей основной и вторичных сфер деятельности.
С учетом особенности отчетности по стандартам МСФО и ЦБ РФ, можно
выделить ключевые группы видов финансовых результатов деятельности
коммерческих банков:
1. Доходная группа. Сюда относятся отдельные виды финансовых
результатов: процентные доходы; комиссионные доходы; доходы от операций
на финансовых рынках; доходы от побочной деятельности банка и прочие
доходы.
2. Расходная группа. К ней относя расходы таких видов: операционные
расходы; расходы по функционированию деятельности банка и прочие
расходы.
3. Банковская маржа.
4. Рентабельность банковской деятельности.
5. Издержки при потерях во время кредитной деятельности или
инвестиционной на финансовых рынках.
В зависимости от определенной группы, коммерческие банки могут
26
проводить определенные меры действий для их улучшения.
Ключевым показателем банковской деятельности является его банковская
маржа, которая демонстрирует уровень прибыльности бизнеса структуры.
Кроме того, стоит обратить значительное внимание на последнюю группу
финансовых показателей, несмотря на то, что они входят в финансовые
показатели других групп. Но, благодаря процессу их отделения, мы можем
определить ключевую причину ухудшения финансовых показателей. К
примеру, одна из ключевых мер банковского менеджмента для улучшения
своих финансовых показателей – это процесс оптимизации кредитного и
инвестиционного портфеля.
Первый включает в себя чистку кредитного портфеля, активов
находящиеся в нем и заемщиков, которые входят в категорию «проблемных».
Оптимизация инвестиционного портфеля – это сложнейшая задача банка
любого уровня. Данный процесс, как правило, проводится благодаря
различным инструментам, в том числе эконометрическими формулами,
которые помогают стабилизировать результаты.
Единственная проблема в данном процессе – это неустойчивость
финансовых рынков и их иррациональное движение, что усложняет
математический анализ.
При организации банковских процессов крайне важно обратить внимание
на новейшие тренды финансовых рынков.
Вместо провоедения оптимизации инвестиционного портфеля, многим
коммерческим банкам стоило бы подхватить тренд Запада, где многие
крупнейшие инвестиционные банки используют торговые роботы
(алготрейдинг), которые позволяет работать, используя высокочастотные
технологии и импульсы движения финансовых инструментов.
Для создания таких алгоритмов, коммерческим банкам стоит начать
тесный процесс синергии науки и бизнеса, подключая в команду своих
сотрудников – квантовых математиков, которые специализируются в данной
тематике. Для того чтобы улучшить показатель рентабельности активов и
27
банковской маржи необходимо провести оптимизацию доходной и расходной
части банка.
Стоит определить, какой ключевой продукт банка приносит львиную часть
доходности, и наоборот, какие продукты или возможно подразделения банка
относятся к категории убыточные и подпадают под процесс ликвидации.
Чистка банковских активов и ликвидация убыточных подразделений – это
верное решение для повышения уровня прибыльности банковской
деятельности.
К последним рекомендациям стоит отнести меры, которые помогут
ликвидировать и минимизировать влияния внешних рисков российских
условий введения банковского бизнеса, про которые мы писали изначально.
Мы имеем три риска: инфляция, девальвация и высокие процентные ставки.
Для минимизации первого риска, необходимо обратить внимание на целевую
аудиторию банка.
В случае роста ИПЦ, первые пострадавшие – это потребители. Исходя из
этого, банковскому менеджменту стоит переосмыслить свою кредитную
политику, перейдя более к кредитованию юридических лиц, чем физических.
Для минимизации второго риска, банковскому менеджменту стоит убрать
риск девальвации рубля. Негативное влияние курса рубля влияет на две
основные группы финансовых показателей: доходы и расходы.
Первые снижаются из-за оттока депозитов клиентов, вторые из-за
обесценивания активов банка и его портфеля. Для этого, стоит проводить
активную кампанию по продвижению банковских продуктов, которые
минимизируют девальвационный риск. К примеру, ключевой продукт такой
политики – мультивалютный депозит. В случае поднятия процентных ставок
вкладов, большинство вкладчиков откажутся от рублевых депозитов, перейдя к
ним. Для снижения уровня расходов, которые возникают из-за обесценивания
активов банка и его портфеля, стоит проводить инвестиционную политику, в
которой, банк использует валютные деривативы, чтобы хеджировать свои
девальвационные риски. Кроме того, банкам России стоит делать ставку и на
28
такие хедж-активы, как драгоценные металлы, по сколько последние имеют
особенность – не терять свою стоимость при инфляции и девальвации валют.
Минимизация третьего риска – высоких процентных ставок, процесс
затруднительный, но возможен при смене стратегии развития банка. Дело в
том, что высокие ставки ЦБ РФ – это причина высоких ставок, как депозитных
продуктов, что увеличивает расходы банка, так и кредитных продуктов, что
увеличивает проблемный кредитный портфель. В данном случае, банку стоит
сделать ставку на другие продукты или на другую свою инвестиционную
политику.
В текущих условиях, коммерческим банкам стоит провести кардинальное
изменение своей стратегии, где ставка будет сделана на другие финансовые
продукты, к примеру ОФЗ, которые имеют более высокую ставку доходности,
чем ранее, из-за роста процентных ставок ЦБ РФ.
Проведя подробный анализ всех групп финансовых показателей,
руководство коммерческого банка может найти причину снижения уровня
своей банковской маржи.
Несмотря на это, стоит не забывать о том, что на сегодняшний день,
ключевым фактором формирования финансовых результатов коммерческих
банков России являются внешняя среда и фундаментальные факторы, которые
влияют на их деятельность по всем направлениям.
1.2. Методы оценки финансового состояния коммерческого банка
Финансовый анализ коммерческого банка необходим для объяснения
решений менеджмента в комплексе управления банком. Он дает возможность
получить точную информацию о реальном экономическом состоянии
организации, прибыльности и эффективности ее работы.
Экономическое состояние организации может быть оценено
показателями, характеризующими наличие, размещение и использование
финансовых ресурсов.
29
Эти характеристики показывают итоги экономической деятельности
банка, помогают определить его конкурентоспособность, деловой потенциал,
степень гарантий экономических интересов банка и его партнеров по
финансовым отношениям (рис. 1).
Главной задачей финансового анализа является определение финансового
положения банка. По средствам финансового анализа выявляют экономическое
положение банка на анализируемый период, проводят сравнительный анализ
изменений экономических показателей за прошлый период, определяют
возможности и закономерности в эффективном развитии организации за
исследуемый период, это способствует поверхностному исследованию
положения дел в банке, которое необходимо для глубокого анализа.
Рисунок 1. Цели финансового анализа коммерческого банка
Глубокий анализ преследует цель внести внешние факторы: выделить
факторы внутренней и внешней среды, оказывающие влияние на
экономическое положение банка, провести сравнительный анализ слабых и
Определение
тенденций
изменения
финансового
состояния
Цели
финансового
анализа
Определение
факторов,
влияющих на
финансовое
состояние
Выявление
изменений
показателей
финансового
состояния
Оценка
финансового
состояния на
определенную дату
Оценка
количественных и
качественных
изменений
финансового
состояния
30
сильных сторон экономической среды банка с целью их устранения. После
проведенных мер в деятельности банка определяют методы контроля финансов
банка с целью увеличения эффективности деятельности банка и делают прогноз
и оценку экономических рисков.
Таким образом, финансовый анализ позволяет не только узнать реальное
состояние банка, но и предлагает пути развития. Чтобы провести максимально
эффективный финансовый анализ важно располагать достаточным количеством
информации и высококвалифицированными специалистами, обладающими
способностью разработать и реализовать методики финансового анализа с
помощью современных информационных технологий.
Главным источником информации для анализа эффективности
организации являются финансовые отчеты, данные управленческого учета,
статистические данные и нормативно-плановые документы.
Для полноценного анализа финансовой деятельности предприятия в
комплекте с финансовой отчетностью используют и учет управленческой
деятельности, нормативно-правовую базу и статистические данные. В процессе
длительного развития направления финансового анализа сформировались
методики его проведения (рис. 2).
Рисунок 2. Классификация методов финансового анализа
Итак, горизонтальный анализ позволяет анализировать показатели
финансового состояния в динамике. Вертикальный анализ предполагает
рассмотрение удельного веса каждого фактора в соответствующей сумме.
Классификация методов финансового анализа
Горизонтальный анализ
Вертикальный анализ
Сравнительный анализ
Анализ относительных показателей
31
Объединением этих двух методик стал сравнительный анализ, который
позволяет сравнить обязательные показатели нескольких фирм (конкурентов),
этот метод позволяет выявить преимущества и недостатки в деятельности.
Дальнейшее развитие послужило разработкой факторного анализа, который
выявляет влияние определенных факторов на показатель. С его помощью легко
составить прогнозную модель развития банка.
Коэффициентный анализ определен нормативно-правовыми
документами. В отчетности каждое предприятие обязано рассчитать
коэффициенты финансового состояния. Например, коэффициент ликвидности,
платежеспособности, оборачиваемости основных средств, рентабельность и др.
Все эти коэффициенты в совокупности позволяют исследовать финансовое
состояние предприятия в полном объеме, затрагивая все «недоступные места».
Также для анализа финансового состояния коммерческого банка можно
применять метод факторного анализа.
Факторный анализ – это экономический анализ, изучающий влияние
отдельных факторов на экономические показатели. Основными
разновидностями факторного анализа являются детерминированный анализ и
стохастический анализ.
8
Детерминированный факторный анализ основывается на методике
изучения влияния таких факторов, взаимосвязь которых с обобщающим
экономическим показателем является функциональной. Последнее означает,
что обобщающий показатель представляет собой либо произведение, либо
частное от деления, либо алгебраическую сумму отдельных факторов.
Стохастический факторный анализ основывается на методике
исследования влияния таких факторов, взаимосвязь которых с обобщающим
экономическим показателем является вероятностной, иначе —
корреляционной.
В условиях наличия функциональной взаимосвязи с изменением
8
Мельников К.В. Методический подход к оценке финансового состояния коммерческого банка // Научный
альманах. 2016. № 10-1 (24). С. 227-229.