6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….7
ГЛАВА 1. Теоретические основы анализа и оценки качества депозитного
портфеля банка «ВТБ» ПАО…………………………………………………….12
1.1. Качество депозитного портфеля банка: экономическое содержание понятия,
показатели качества депозитов и факторы, влияющие на обеспечение качества
депозитного портфеля ……………………………………………………………..12
1.2. Цель, задачи, методы и способы анализа качества депозитного портфеля..27
1.3. Основные способы оценки качества пассивов банка ……………………….32
ГЛАВА 2. Анализ и оценка качества депозитного портфеля банка «ВТБ»
ПАО…………………………………………………………………………………38
2.1. Общая характеристика банка ………………………………………………..38
2.2. Анализ состава и структуры депозитного портфеля банка …………….…..44
2.3. Оценка качества депозитного портфеля банка …………….………………..55
ГЛАВА 3. Пути повышения качества депозитного портфеля банка «ВТБ»
ПАО…………………………………………………………………………………60
3.1. Мероприятия по повышению качества депозитного портфеля
банка…………………………………………………………………………………60
3.2. Прогнозные показатели качества депозитного портфеля банка при
реализации намеченных мероприятий……………………………………………63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..…………………………………………………………………...66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ….………………………...…69
ПРИЛОЖЕНИЯ
7
ВВЕДЕНИЕ
Современная экономика представляет собой сложную систему, каждая
часть которой тесно связана с другими и играет важную роль. Но, одну из
важнейших ролей играет банковская система, следовательно, коммерческие
банки.
Депозитный портфель в деятельности коммерческого банка имеет
первостепенное значение. Это определяется тем, что коммерческие банки
могут, в ходе своей деятельности, осуществлять кредитные и другие активные
операции в пределах имеющихся ресурсов, а это в конечном итоге оказывает
влияние на конечный результат - прибыль. Банки всегда занимаются вопросами
формирования качественного депозитного портфеля. Актуальность
исследования в том, что нестабильная ситуация на финансовых рынках в
условиях сложившегося кризиса, повышение уровня инфляции, конкуренция, и
другие факторы - все это оказывает огромное влияние на коммерческий банк.
Поэтому четкая и продуманная депозитная политика позволяет коммерческому
банку сохранять свои позиции и развиваться.
Коммерческие банки в ходе своей деятельности стремятся получить как
больше прибыли, поэтому у них главным вопросом является повышение
эффективности формирования ресурсной базы. Одним из составляющих
факторов данного процесса – формирование и эффективное управление
депозитным портфелем. Для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной
деятельности, банки обязаны обладать определенными денежными средствами,
которые отражены в их пассивах.
Экономическая ситуация в стране, в частности, изменение курса
российского рубля и уровень инфляции, будут напрямую влиять на процентные
ставки банковских вкладов. 2020 год стал очень сложным не только для
простых граждан, но и коснулось финансовых структур. Из-за эпидемии
большинство граждан осталось без работы, малые и средние бизнесы так же
испытали на себе трудности из-за ограничения введения своей коммерческой
деятельности в период пандемии. Люди начали выводить свои сбережения не
8
только опасаясь кризиса в банковской структуре, им просто необходимо было
содержать себя и своих близких. В связи с этим коммерческие банки
столкнулись с такой проблемой, как, отток средств населения. Обострение
ситуации с коронавирусной инфекцией в середине месяца март привело к
повышенной волатильности банковских вкладов, пишет ЦБ в еженедельном
аналитическом обзоре «Финансовый пульс». По предварительным данным, с 15
по 25 марта вклады населения в банках снизились на 2% (с исключением
влияния изменения валютного курса).
ЦБ пишет, что несмотря на столь быстрое снижение вкладов населения,
оперативный мониторинг крупнейших кредитных организации показал, что к
концу марта «ситуация стабилизировалась». Но уточнении по поводу роста
вкладов или замедление сокращении вкладов нет.
Исходя из обзора банковского сектора, граждане России имели на своих
счетах и вкладах в кредитных организациях на 1 марта 30,8 трлн. руб. В таком
случае отток в 2% составил 616 млрд. руб.
1
Всем известно что банки стремятся увеличить свою ресурсную базу
путем привлечения средств населения, предприятии, организации, и других
кредитных организации в форме вкладов (депозитов) и открытия им
соответствующих счетов. И именно эти средства способствуют в совершении
всех активных операции банка и покрывают до 90% всей потребности банка.
Средства, которые привлечены коммерческими банками по составу
являются различными. Но тем не менее основные виды как нам известно это
средства, которые привлекаются банками при работе с клиентурой (депозиты),
и средства, которые аккумулированы посредством выпуска собственных
долговых обязательств, то есть депозитные и сберегательные сертификаты.
Для того чтобы формирование депозитного портфеля шло должным
образом, следует его рассматривать как непрерывный циклический процесс,
1
Информационный портал. Режим доступа:
https://www.vedomosti.ru/personal_finance/articles/2020/04/04/827175-2
9
который в своем роде включает в себя несколько этапов, которые являются
основными для реализации данной задачи:
– анализ (исследование “поведения” средств на счетах клиентов);
– планирование (ориентация на привлечение определенных клиентов,
групп клиентов и виды депозитов);
– работа по привлечению клиентов (внедрение новых продуктов, гибкая
тарифная политика и индивидуальная работа с клиентами);
– контроль.
Как показывает практика, депозитный портфель в Российских
коммерческих банках, и в банках других стран представляет с себя как важная
составляющая ресурсной базы коммерческого банка. И такие важные
показатели как ликвидность и рентабельность банка во многом зависят именно
от эффективности управления депозитным портфелем.
Перед коммерческими банками всегда стоит вопрос об увеличении
рентабельности и поддержание ликвидности, поэтому данной проблеме многие
зарубежные и отечественные авторы, такие как, О.И. Лаврушин, Ю.Г. Вешкин,
Г.Л. Авагян посвятили свои труды, но основное внимание в них уделяется
управлению активными операциями. Но тем не менее активные операции
рассматриваются в совокупности с пассивными, и кажется недостаточно
внимания уделяется управлению депозитным портфелем, который является
важной составляющей ресурсной базы банка. Для устойчивости депозитного
портфеля на данный момент существуют различные подходы к его
формированию, применяемые методы и инструменты, но все они должным
образом не обеспечивает устойчивость депозитного портфеля и не дают ответа
на возникающие актуальные вопросы, которые встают перед банками, и именно
поэтому считается, что данная тема нуждается в дальнейшем исследовании и
совершенствовании.
Банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции
только в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников
денежных средств. Таким образом, важно отметить, что именно пассивные
10
операции предшествуют активным и устанавливают объем и масштаб доходных
операций.
Важно иметь виду, что депозитные операции банков направлены на:
достижение устойчивого уровня прибыльности банка, на их активное
поведение на рынке банковских и небанковских продуктов и услуг;
моментальное реагирование банка на изменяющиеся условия конкурентной
среды;
принятие ответных мер банком на поведение своих конкурентов;
корректировку действий с учетом потребностей клиентов.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и оценка
качества депозитного портфеля банка.
Для реализации поставленной цели следует решить следующие задачи:
- анализировать тенденцию развития депозитного портфеля банка;
- рассмотреть способы качественного размещения депозитных средств;
- провести аналитическое исследование депозитного портфеля ПАО
«ВТБ» и оценить его качество.
- провести анализ состава и структуры депозитного портфеля банка
- провести оценку качества депозитного портфеля банка
-предложить ряд рекомендаций по улучшению качества депозитного
портфеля банка
Предметом исследования являются современные способы анализа и
оценки качества депозитного портфеля банка. Объектом исследования является
депозитный портфель банка ПАО «ВТБ».
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка литературы и приложения. Первая глава посвящена
теоретическим основам анализа и оценки качества депозитного портфеля
«ВТБ» ПАО. Во второй главе проводится анализ депозитного портфеля «ВТБ»
ПАО. В третьей главе представлены мероприятия по улучшению качества
депозитного портфеля «ВТБ» ПАО.
11
При выполнении данной выпускной квалификационной работы,
использовались нормативно-правовые акты; книги и научные статьи
следующих авторов: Жуков Е.Ф., Лаврушин О.И. и Н.И. Валенцева,
Масленченков Ю.С., Вешкин Ю. Г., Авагян Г.Л., Жарковская Е.П., Исаков Н.Г.,
Никонец О.Е; годовая финансовая и бухгалтерская отчетность «ВТБ» ПАО.
12
Глава 1. Теоретические основы анализа и оценки качества
пассивов банка
1.1. Качество депозитного портфеля банка: экономическое содержание
понятия, показатели качества пассивов и факторы, влияющие на
обеспечение качества депозитного портфеля
Для любого коммерческого банка ресурсная база имеет первостепенное
значение, поскольку коммерческие банки осуществляют кредитные и другие
активные операции в пределах имеющихся ресурсов. Поэтому банки постоянно
занимаются вопросами формирования качественного депозитного портфеля.
Так как достаточность собственного капитала является одним из
основных показателей характеризирующих качество депозитного портфеля
банка, следует разобраться с понятием «Собственные средства». Собственные
средства – это средства, полученные от акционеров кредитной организации при
его создании и формируемые в процессе деятельности. Эти средства включают
в себе уставный капитал, резервный фонд, эмиссионный доход,
нераспределенную прибыль, различные фонды, формируемые из прибыли.
В структуре ресурсной базы банка собственные средства занимают
небольшое место, их доля за последние годы в среднем по Российскому
банковскому сектору составляла около 10-13%, соответственно привлеченных –
от 87 до 90%. Большая часть привлеченных средств формируется за счет
вкладов физических лиц, вкладов юридических лиц и средства на счетах
клиентов.
2
Собственный капитал обеспечивает экономическую самостоятельность,
финансовую устойчивость, а также определяет возможности развития
кредитных организаций.
Значение собственного капитала в поддержании финансовой
устойчивости банков и других кредитных организаций определяется тем, что
именно за счет капитала должны покрываться потери этих финансовых
институтов. Наличие капитала, достаточного для покрытия непредвиденных
2
Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов [и др.] ; под.ред. О.И.Лаврушина. –
13-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2020, - 632 с. – (Бакалавриат). – 131 с.
13
потерь, позволяет кредитным организациям сохранять платежеспособность в
неблагоприятной ситуации, выполнять свои обязательства перед вкладчиками и
иными кредиторами.
Наличие достаточного капитала позволяет кредитным организациям
развивать кредитную активность и расширять прочие операции, поскольку, чем
больше капитала, тем больший риск может принять кредитная организация.
Проблема определения достаточности собственного капитала является
предметом пристального внимания со стороны международных организации,
надзорных органов, исследователей и, безусловно, самих банкиров. Для
кредитных организаций предпочтителен минимальный уровень собственного
капитала, так как в этом случае есть возможность максимального привлечения
заемных средств и, соответственно, обеспечение эффективности деятельности
(получение прибыли на одну акцию (долю)). Одновременно мобилизация
ресурсов путем выпуска акций является очень дорогим источником
привлечения средств. Однако с позиции стабильности отдельной кредитной
организации и банковского сектора в целом такая ситуация не приемлема, и
регулирующие органы требуют наличия капитала, способного обеспечить
устойчивость и предупредить банкротство.
Определения оптимального уровня достаточности капитала для
кредитных организаций является чрезвычайно сложной задачей. Основой
современного риск - менеджмента является тезис о том, что собственный
капитал кредитных организации должен быть достаточен для покрытия
непредвиденных потерь, то есть потерь, превышающих так называемые
ожидаемые потери – потери, которые оценены и приняты кредитной
организацией в процессе обычной деятельности и которые покрываются за счет
текущего финансового результата или сформированных резервов.
3
Одним из составляющих показателей для оценки депозитного портфеля,
является коэффициент стабильности ресурсов К
ст
, который позволит оценить
3
Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов [и др.] ; под.ред. О.И.Лаврушина. –
13-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2020, - 632 с. – (Бакалавриат). – 135 с.
14
качество депозитного портфеля, по мнению Вешкина Ю.Г. и Авагяна Г.Л. Этот
коэффициент характеризует уровень устойчивости ресурсной базы банка и
определяется по следующей формуле:
К
ст
=СР/НСР; (1)
где СР — стабильные привлеченные средства банка (средства юридических лиц,
привлеченные на срок (включая МБК);
НСР — нестабильные ресурсы банка ( все остальные привлеченные средства).
Этот показатель будет разным у разных банков и зависит он от
множества факторов. Предложить какое-то минимальное значение данного
коэффициента затруднительно, поскольку его необходимо рассматривать в
динамике ряда лет. В любом случае, чем выше значение этого коэффициента
К
ст
, тем стабильнее будет являться ресурсная база.
4
Так же при оценке качества депозитного портфеля банка можно
провести анализ стоимости его ресурсов. После оценки структуры депозитной
базы необходимо определить стоимость депозитных ресурсов. При оценке
стоимости ресурсов учитывается их реальная, а не рыночная стоимость
привлечения. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной стоимости
происходит под влиянием отвлечения части заемных ресурсов в обязательные
резервы, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость, а так
же действующего порядка налогообложения.
Базой для расчета реальной стоимости депозитных ресурсов служит их
номинальная цена. Средняя номинальная годовая цена депозитных ресурсов
определяется как отношение суммы процентов, уплаченных за анализируемый
период (месяц, квартал или год) к среднему остатку ресурсов, привлеченных в
различных формах в анализируемый период.
5
4
ВЭкономический анализ деятельности коммерческого банка:учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. И доп. /Вешкин
Ю.Г.,Авагян Г.Л. - М: Магистр: ИНФРА-М, 2016. - 432 С.
5 Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с. – (Высшее финансовое образование).
15
Среднемесячный остаток берется из публикуемой, на сайте Банка
России,101 формы отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского
учета организации» за анализируемый период.
Депозитные операции, как уже отмечалось ранее, для банка являются
основой его деятельности, приоритетной и жизненно важной задачей, без
решения которой он не сможет должным образом функционировать.
По мнению Лаврушина операции банков по привлечению денежных
средств клиентов (юридических и физических лиц) во вклады на определенный
срок либо до востребования именуются депозитными операциями. Они могут
оформляться либо договором банковского счета, либо договором банковского
вклада.
6
Исаков Н. Г. и Никонец О.Е. в своей научной статье выделили, что
проведение эффективной депозитной политики составляет важную роль при
успешном и прогрессивном функционировании коммерческого банка.
Коммерческие банки играют особо важную роль в перераспределении и
аккумулировании капитала в экономике страны. Депозитная политика
представляет собой банковскую деятельность, которая связана с привлечением
средств вкладчиков и иных кредиторов, а также с регулированием
(определением) соответствующей комбинации источников средств. В
соответствии со ст. 13 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности», осуществление банковских операций может быть произведено
только на основании лицензии, выданной Банком России.
7
На сегодняшний день банковский вклад является одним из наиболее
востребованных российскими гражданами финансовых инструментов в связи с
его легкостью в использовании.
Банковскую депозитную политику можно рассматривать с двух сторон.
С одной стороны, это действия, основным направлением которых является
6
Банковское дело: учебник/О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов [и др.] ; под.ред. О.И.Лаврушина. –
13-е изд., перераб. и доп. – Москва: КНОРУС, 2020, - 632 с. – (Бакалавриат). – 202 с.
7
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» – режим доступа:
http://www.consultant.ru