26
продолжающимся с начала текущего года оттоком средств с валютных
вкладов.
15
Активность вкладчиков в рублевом сегменте депозитного рынка
сохранилась: за месяц объем рублевых депозитов увеличился почти на 2% (в
апреле 2019 г. этот показатель был еще более значительным, поэтому годовой
прирост портфеля депозитов в рублях немного снизился). В условиях
неопределенности ожиданий относительно динамики рыночной конъюнктуры и
опережающего повышения ставок по краткосрочным депозитам сохранялась
заинтересованность населения в размещении средств на краткосрочных вкладах.
В сегменте долгосрочных рублевых вкладов в апреле наблюдалось сокращение
остатков, что привело к снижению прироста в годовом выражении по итогам
месяца на 2,9 п.п., до 1,7%. За счет сокращения валютных вкладов и притока
средств на рублевые депозиты, а также номинального укрепления рубля
уровень валютизации портфеля депозитов населения за апрель снизился на 1,4
п.п., составив 20,7%.
16
Влияние такого фактора, как, экономическая ситуация в стране на
формирование депозитов ярко демонстрирует сложившаяся в стране
экономическая ситуация, вследствие введения различных санкций против
Российской Федерации. Например возникший кризис в 2014 году оказал
сильное влияние поведение вкладчиков и в целом на формирование депозитов.
Увидев кризисные явления в экономике, граждане резко начинают накапливать
резерв на случай возникновения проблемных ситуаций, таких как, например,
внезапная потеря работы. Вместе с тем, население усиленно погашают кредиты,
стараясь освободиться от долгов. Это явление не новое, оно также наблюдалось
во все случившиеся кризисы прежних времен. У состоятельной категории
клиентов банков есть все возможности, для того, чтобы нарастить норму
сбережений. Значительная часть расходов этих клиентов связана с
необязательными покупками, которые могут быть легко сокращены за счет
15
Официальный сайт Центрального банка России: http://www.cbr.ru/collection/collection/file/27934/lb_2020-
51.pdf
16
Официальный сайт Центрального банка России: http://www.cbr.ru/
27
изменения стереотипов потребления. Уже очевидны все признаки таких
изменений: снижается спрос на автомобили и другие товары длительного
спроса, падает спрос на отдых за границей, потребление переходит на более
дешевые аналоги.
Также же, на формирование депозитов свое влияние оказывает уровень
инфляции в стране. Чем выше уровень инфляции в стране, тем меньший доход
получают вкладчики. Поэтому банковские вклады можно применять для
сбережения средств, чем для их приумножения. Для установления процента по
вкладам, банки ориентируются на инфляционный процент и ставку
рефинансирования ЦБ РФ.
В целом в данном разделе были рассмотрены основные показатели,
характеризующие качество депозитного портфеля банка, так же были изучены
теоретические основы анализа. Разобрался с определением и экономическим
содержанием таких понятий, как, «пассивы», «депозитный портфель»,
«качество депозитного портфеля».
1.2. Цель, задачи, методы и способы анализа качества депозитного
портфеля
Банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные
институты, которые с одной стороны привлекают временно свободные средства
хозяйств и физических лиц, а с другой удовлетворяют за счет этих
привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций,
а также населения.
Для того чтобы провести анализ депозитов банка, необходимо начинать с
привлеченных средств в составе баланса банка, который характеризует
источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно
депозитные операции в значительной степени определяют условия, формы и
дальнейшее направления использования всех банковских ресурсов, т.е.
непосредственно определяют состав и структуру активов банка.
28
Целью анализа депозитных средств является подробное исследование
эффективности данных операций, выявление основных проблем в их
осуществлении и устранении всех этих недостатков.
17
Анализ структуры проводиться с целью раскрытия источников
формирования ресурсов, а следовательно, этот анализ отражает и те расходы,
которые несет банк по этим ресурсам. Кроме этого, структура пассива баланса
банка в большей степени определяет и структуру актива его баланса. Анализ
структуры депозитных операций проводится с помощью использования
бухгалтерского баланса банка.
Созданная в плане счетов группировка средств не только по группам
клиентов, основанная на правах собственности, но также сгруппирована и по
срокам, является аналитической. Такого рода группировка дает возможность
аналитику оценить сроки возможного возврата средств клиентам и,
следовательно, спрогнозировать и далее уже регулировать ликвидность баланса
банка.
Для проведения анализа структуры актива и пассива баланса банка, Е.П.
Жарковская считает целесообразным необходимость объединения однородных
по содержанию балансовых счетов в соответствующие группы, получив, таким
образом, компактный, информативный и наглядный баланс банка, пригодный и
очень удобный для проведения анализа.
Одним из важнейших моментов в анализе ресурсной базы является
анализ депозитных средств банка, поскольку они занимают самый большой
удельный вес в структуре пассива банка. Исходя из того, что их последующее
использование и эффективность операций банка напрямую зависит от природы
привлеченных ресурсов, то в ходе анализа необходимо исходить из того, что:
• рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом
способствует повышению доходности банковских операций;
17
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.. – (Высшее финансовое образование).
29
• наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские
кредиты; срочные депозиты намного дешевле их, но, в тоже время, значительно
дороже остатков средств на расчетных счетах клиентов, в некоторых случаях
бесплатных;
• увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых
средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты
являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и
повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более
длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;
• высокая доля крупных депозитов приводит к снижению стабильности
ресурсной базы;
• увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах
до востребования ведет к снижению расходов банка.
18
Рассмотрим порядок анализа депозитных средств банка, предлагаемый
Е.П.Жарковской, представленной ниже.
Порядок анализа депозитных средств банка :
для анализа ресурсной базы банка большое значение имеет выбор
измерителя. Расчет суммы привлеченных средств по состоянию на начало
каждого квартала и на конец года не дает полной картины динамики
привлеченных средств. Более информативны данные о среднедневном
обороте по счету. Однако в получении таких данных существуют
объективные сложности, поскольку в балансе фиксируется состояние счета
на определенную дату составления баланса.
необходима система сбора и хранения информации, имеющей значение для
финансового анализа. Эту задачу каждый банк решает по- своему
необходима система сбора и хранения информации, имеющей значение для
финансового анализа. Эту задачу каждый банк решает по- своему
18
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с. – (Высшее финансовое образование).
30
Большое значение имеют относительные измерители (относительно
базового и предыдущего периодов).
Полученные данные в ходе анализа позволят оценить динамику
депозитных операций коммерческого банка и сделать все необходимые выводы.
Оценить значимость каждого источника депозитных средств, а также их
динамику можно при помощи анализа структуры депозитных средств.
В ходе проведения количественного анализа структуры депозитных
средств, возможно определить удельный вес каждой подгруппы или нескольких
подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода анализ, по
мнению Е.П. Жарковской,дает возможность выявить роль каждого
экономического контрагента в развитии депозитных операций данного банка.
Более детальный анализ структуры депозитных средств можно провести на
основе данных аналитического учета. Эти данные способствуют исследовать
средства в динамике по срокам привлечения.
19
Такой метод анализа, как метод сравнительного анализа депозитных
операций банка дает возможность проследить происходящие изменения в
объемах данных операций и определить их воздействие на ликвидность
банка.
20
Е.П. Жарковская в своем учебнике предлагает подразделить
привлеченные средства для анализа на следующие подгруппы:
19
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с. – (Высшее финансовое образование).
20
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с. – (Высшее финансовое образование).
31
Рисунок 6. Разделение привлеченных средств для анализа
депозитного портфеля банка
Выбор позиций, по которым будет проводиться анализ, находиться в
прямой зависимости от поставленных целей в процессе проведения анализа и
от работников самого банка.
Традиционно, при помощи составления аналитических таблиц банками
проводиться анализ структуры и динамики привлеченных средств в депозиты.
Посредством проведения анализы структуры, объема и динамики
депозитных средств банка, можно определить изменения (увеличение или
уменьшение) соответствующих групп депозитов. Кроме того, при условии
проведения дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и
общеэкономической ситуации в стране, определить факторы, влияющие на эту
динамику, и, соответственно, разработать меры, позволяющие, при
необходимости, исправить сложившуюся динамику.
Анализ темпов роста общей суммы депозитных средств и их отдельных
элементов позволяют сделать вывод о масштабах деятельности банка по
привлечению денежных средств в депозиты.
Привлеченные средства
средства бюджетов
и прочие текущие
счета
средства
юридических лиц
Депозиты юр. и физ.
лиц
Целевые кредиты
юр.лиц
Выпущенные
векселя и
облигации
Выпущенные
депозитные и
сберегательные
сертификаты
средства банков на
корреспондентских
счетах «Лоро»
Привлеченные МБК
Средства в расчетах
32
Такой показатель, как темп роста к базовому периоду отражает
изменение отдельных статей депозитных средств по отношению к базовому
периоду. Темп роста к предыдущему периоду показывают произошедшие
изменения в отдельных статьях привлеченных средств от месяца к месяцу.
21
Информационной базой для проведения анализа является баланс банка
и его отчет о прибылях и убытках, что позволяет использовать информацию о
средних остатках ресурсов на необходимых для анализа счетах и процентных
расходах на привлечение ресурсов. Данные виды отчетности публикуются на
официальном сайте Банка России.
Изучение материалов по теме выпускной квалификационной работы
показало, что анализ депозитного портфеля банка это трудоемкий и важный
процесс в деятельности банка. Анализ структуры и динамики депозитных
средств банка определяет темпы роста их общей суммы и отдельных ее
составляющих, а также позволяет сравнить полученные данные с темпами
роста привлеченных средств за этот же период в других банках.
1.3. Основные способы оценки качества депозитного портфеля банка
Оценка качества депозитного портфеля банка является важнейшим
показателем для определения степени эффективности деятельности банка и его
надежности.
При организации работы по привлечению депозитов в банке наиболее
сложным является вопрос об определении уровня качества сформированной
депозитной базы.
Современными банками к системе оценки качества депозитной базы
предъявляются требования эффективности критериев их оценки и однозначной
интерпретации полученных результатов.
Это означает, что те подходы, которые зачастую используются банками
при оценке качества депозитной базы, должны быть применимы к абсолютно
любому коммерческому банку, а используемые при анализе, исходные данные
21
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с. – (Высшее финансовое образование).
33
не должны требовать выполнения крупномасштабных работ по своей
подготовке. Идеально, если исходные данные формируются в ходе работы
банка по другим направлениям, т.е. не требуют выполнения дополнительных
работ в целом.
Для оценки качества привлеченных средств в депозиты, Е.П. Жарковская
предлагает использовать следующие коэффициенты:
1) Коэффициент клиентской базы, использование этого коэффициента
позволяет определить доли средств клиентов банка, а так же характеризует
независимость банка от рынка МБК и бюджетных средств. Под клиентской
базой банка в дальнейшем мы будем понимать совокупность всех его клиентов.
Кп1= (Вклады гр. + Средства корп. кл.) / Общ. сумма обязательств (2)
Наличие клиентской базы – необходимая предпосылка ведения
банковского бизнеса, поэтому все его аспекты должны быть ориентированы на
создание достаточной для обеспечения прибыли клиентской базы и на
сохранение ее устойчивости в процессе развития банка. В силу особой
значимости клиентской базы для банка вопросам анализа ее состояния
уделяется первостепенное значение.
22
Величина клиентской базы в ее относительном и абсолютном
выражении, а также ее динамика, является крайне значимым показателем для
банка, так как она представляет собой сводный индикатор оценки банка со
стороны его клиентов. Аутсайдеру очень проблематично оценить качество
менеджмента. В то же время, клиенты частично являются инсайдерами, обладая
более полной информацией о банке. Они непосредственно оценивают качество
менеджмента и обслуживания в банке, а по косвенной информации, к примеру,
по срокам прохождения платежей, смогут определить степень надежности
банка.
23
22
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учебное пособие /Ю.С. Масленченков. –
Москва: Юнити-Дана,2015. Глава 1.2 стр.29 - режим доступа: http://biblioclub.ru
23
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое образование).
34
2) Показатель нетто - займа на межбанковском рынке, который определяется
как разница между МБК привлеченными и МБК размещенными , а также
разница по средствам на корреспондентских счетах «Лоро» и «Ностро».
Целесообразность введения данного показателя, как считает Е.П.
Жарковская, вызвана тем, что величина совокупных привлеченных
межбанковских займов, не от сальдированных на займы выданные, являются
наименее информативной по сравнению с величиной чистых займов, так как и
при наличии больших объемов привлеченных кредитов банк может быть
активным донором межбанковского рынка.
24
Для возможности выхода на рынок МБК банк должен обладать хорошим
балансом и безупречным имиджем. При резком снижении финансового
положения, как правило, бланковые (непокрытые залогом) лимиты закрываются,
что влечет за собой некие трудности при поддержании ликвидности у банка.
Любая отрицательная информация может иметь негативные последствия. Отток
клиентов по причинам финансового характера также приводит к тому, что их
«инсайдерская» оценка становится достоянием всего рынка.
25
Возможными причинами, провоцирующими банки привлекать кредиты
на рынке МБК , Вешкин Ю.Г. и Авагян Г.Л считают следующие:
краткосрочные проблемы ликвидности (в головном банке или в одном из его
филиалов);
привлечение межбанковского кредита при общей недостаточности ресурсов
банка, в случае, когда банк является постоянным и активным участником
рынка межбанковских кредитов;
межбанковский кредит носит технический характер, если кредит выдается
банком - корреспондентом для совершения расчетов;
24
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд,
перераб. – М.: Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с.: ил., табл. +CD. – (Высшее финансовое
образование).
25
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с. – (Высшее финансовое образование).
35
привлечение межбанковского кредита для кредитования определенных
программ, когда банк является региональным агентом банка, на который
возложена реализация такой программы;
привлечение межбанковского кредита для кредитования клиента бизнес -
кредитора по соглашению с этим банком, когда в силу каких — то причин
банк — кредитов не может выдать этот кредит (например, превышение
нормативов риска на одного заемщика, кредитов инсайдерам или крупных
кредитов).
Из числа указанных причин серьезные опасения могут вызвать только
первые две. Остальные носят рабочий характер.
26
Величину межбанковского долга банка лучше всего соотносить с
размером его клиентской базы, поскольку она является тем фактором, который
определяет предельную величину займов, с точки зрения участников рынка.
Этот показатель показывает отношение «внешнего» долга к «внутреннему».
27
Далее можно рассмотреть показателей достаточности капитала
кредитной организации «ВТБ» ПАО. Показатели достаточности капитала
включают показатель достаточности собственных средств (капитала) (для
банков с базовой лицензией показатель ПК1 представляет собой рассчитанное в
соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И фактическое значение
обязательного норматива Н1.0 "Норматив достаточности собственных средств
(капитала) банка" формы 0409135), показатель достаточности базового капитала
(Для банков с универсальной лицензией показатель достаточности базового
капитала (ПК3) представляет собой рассчитанное в соответствии с
Инструкцией Банка России N 199-И фактическое значение обязательного
норматива Н1.1 "Норматив достаточности базового капитала банка" формы
0409135) и показатель достаточности основного капитала (Для банков с
универсальной лицензией показатель достаточности основного капитала (ПК4)
26
Экономический анализ деятельности коммерческого банка:учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. И доп. /Вешкин
Ю.Г.,Авагян Г.Л. - М: Магистр: ИНФРА-М, 2016. - 432 С.
27
Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник/Е.П. Жарковская. – 3-е изд, перераб. – М.:
Издательство «Омега-Л», 2015. – 378 с. – (Высшее финансовое образование).