37
- своевременность погашения предоставляемых кредитов (наличие
задолженности по кредиту);
- отраслевую принадлежность;
- виды валют;
- цену кредитования (уровень процентных ставок).
Подобного рода анализ способствует выявлению желаемого объема
кредитования, тенденции возможного развития, которые связаны как с
доходностью кредитов, так и с их погашением. Значительную роль играет
сравнение прогнозируемого долга с реальным, также важны кредитные
ограничения, которые были установлены, «кредитные потолки» и т.п.
Количественный анализ – это анализ качества кредитного портфеля.
Деятельность заемщика и его тип имеют противоречивые риски для
определенных экономических условий, и поэтому виды кредитов в зависимости
от объема и назначения кредита оцениваются и характеризуются по-разному, что
необходимо иметь во внимании при исследовании кредитного портфеля банка.
Для этого используют разнообразные относительные показатели, которые
рассчитаны по обороту за определенный период или по оставшемуся на
установленную дату. Такими показателями являются доля проблемных кредитов
во всех валовых кредитных портфелях клиентов и др. Помимо качественных
характеристик кредитного портфеля можно рассмотреть соблюдение принципов
кредитования и степень риска кредитных операций, перспективы ликвидности
банка. В любом случае, кредитный портфель должен находиться под
постоянным наблюдением.
Для проведения качественного анализа кредитного портфеля можно
использовать различные относительные индикаторы, рассчитанные оборотом на
определенный период или по остатку на определенную дату, а именно
27
:
- доля проблемных кредитов в валовом кредитном портфеле;
27
Гребеник Татьяна Викторовна Кредитная политика и задачи современного инновационного банка по
формированию кредитного портфеля // Вестник евразийской науки. 2013. №1 (14). – С.3 - URL:
https://cyberleninka.ru/
38
- отношение просроченных и сомнительных задолженностей к
уставному капиталу;
- отношение резервов к потере по сомнительным долгам с кредитным
портфелем клиентов, с проблемными кредитами, сомнительной
задолженностью;
- отношение резервов к потере по сомнительным долгам с суммой
процентов дохода.
Практика показывает, что чаще всего рассчитывается коэффициент
проблемных кредитов, то есть «качество кредита», он рассчитывается как
соотношения остатков задолженности по просроченным счетам и сомнительной
задолженности за вычетом резервов на потерю сомнительной задолженности к
чистому кредитному портфелю. Если показатель превышает 5%, считается, что
у банка возникают проблемы с погашением кредита. Этот показатель
рассчитывается в контексте структурных единиц и динамики для каждой
ежемесячной даты.
По результатам качественного анализа можно оценить соблюдение
принципов кредитования и степень риска кредитных операций, перспективы
ликвидности банка, которые будут эффективно управлять своими кредитными
операциями.
Анализ методов оценки качества кредитного портфеля коммерческого
банка зафиксирован на законодательном уровне Российской Федерации.
Центральный банк РФ определяет подходы к количественной оценке кредитного
риска.
В Инструкции Банка России от 29.11.2019 N 199-И (ред. от 26.03.2020)
"Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности
капитала банков с универсальной лицензией" для оценки банковского
кредитного портфеля установлены нормативы кредитного риска, которые можно
наблюдать в таблице 6.
39
Таблица 6.
Установленные Банком России нормативы кредитного риска
для оценки банковского кредитного портфеля
Норм
атив
Характеристика
Формула
Н6
Норматив максимального размера риска
на одного заемщика или группу связанных
заемщиков
Н7
Норматив максимального размера
крупных кредитных рисков
Н9.1
Норматив максимального размера
кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком
своим участникам
Н18
Норматив минимального соотношения
размера ипотечного покрытия и объема
эмиссии облигаций с ипотечным
покрытием
Н25
Норматив максимального размера риска
на связанное с банком лицо (группу
связанных с банком лиц)
Для управления кредитным портфелем требуется постоянно
прослеживать состояние кредитного портфеля и анализировать его. Нет
безошибочного набора стандартов оценки кредитного портфеля. В настоящее
время для управления качеством кредитного портфеля с позиции кредитного
риска могут использоваться такие финансовые коэффициенты как:
28
28
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник /Е.П.Жарковская. — 3-е
изд., перераб. — М.: Издательство «Омега-Л, 2015. – 325 с.
40
- агрегированные показатели (в первую очередь показатели
совокупного кредитного риска);
- показатели достаточности резервов для покрытия возможных потерь
по кредитам;
- показатели, характеризующие «политику разумности» банка в
области риска;
- показатели качества кредитного портфеля;
- показатели доходности кредитного портфеля.
На основе анализа этих показателей в динамике и по сравнению со
средним уровнем по однородным банкам должны быть разработаны механизмы
координации и улучшения работы банка по управлению кредитными рисками.
Д. И. Жиляков и В. Г. Зарецкая предлагают оценивать кредитный
портфель с помощью коэффициентов, которые представлены в приложении 2.
Существуют различные методы оценки качества кредитного портфеля,
однако для анализа кредитного портфеля коммерческие банка самостоятельно
выбирают способ расчета и количество индикаторов.
Исходя из теоретической части дипломной работы, можно сделать вывод,
что нет едино принятой концепции кредитного портфеля и его качества.
Кредитный портфель представляет собой совокупность всех кредитов,
структурированных в соответствии с различными критериями качества и
выданных банком в течение определенного периода времени.
Качество кредитного портфеля - это комплексное определение,
характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля с точки
зрения уровня доходности, кредитного риска и ликвидности.
Кроме того, было обнаружено, что не существует общепризнанного
способа проведения анализа кредитного портфеля. Каждый коммерческий банк
разрабатывает его самостоятельно.
В следующей главе, которая будет основана на выше рассмотренных
методах, будет проведен анализ кредитного портфеля на примере ПАО «БАНК
УРАЛСИБ».
41
42
Глава 2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка
ПАО «БАНК УРАЛСИБ»
2.1. Краткая характеристика банка
ПАО «БАНК УРАЛСИБ» предоставляет широкий спектр банковских
услуг и продуктов по всей территории Российской Федерации корпоративным и
розничным клиентам. Банк получил генеральную лицензию Банка России №30
от 10.09.15. Стоит отметить, что банк является одним из ведущих российских
банков, а именно, на апрель 2020 года среди банков России по активам он
занимает 22 место, также на ключевых сегментах банковского рынка он занимает
устойчивые позиции. Основными видами деятельности банка можно назвать:
розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.
В основную деятельность банка входят такие операции как: привлечение
денежных средств физических и юридических лиц во вклады, открытие и
ведение счетов юридических и физических лиц, осуществление операций с
драгоценными металлами, с ценными бумагами (в т.ч. брокерскую, дилерскую и
депозитарную деятельность), доверительное управление денежными средствами
и иным имуществом физических и юридических лиц, предоставление гарантий,
кредитование юридических и физических лиц, осуществление кассовых и
расчетных операций, а также куплю-продажу иностранной валюты в наличной и
безналичной формах.
Головная организация Банка находится в Москве по адресу: 119048, г.
Москва, ул. Ефремова, д. 8.
В 7 федеральных округах и 46 регионах представлена интегрированная
региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка, и по состоянию
на 1 апреля 2020 года она насчитывает:
- 6 филиалов;
- 272 точку продаж;
- 1 573 банкоматов;
- 528 платежных терминалов.
43
Ключевым владельцем банка до ноября 2015 года выступал председатель
совета директоров ФК «Уралсиб» Николай Цветков, который в настоящее время
является миноритарным акционером. 4 ноября Банк России объявил о санации
банка «Уралсиб». Инвестором был избран бизнесмен и бывший банкир
Владимир Коган, который приобрел 82% акций кредитной организации. В июне
2019 года Владимир Коган скончался, преемником приобретенных им акций
стала его супруга Людмила Коган.
Таким образом, можно сделать вывод, что ПАО «Банк Уралсиб» —
универсальный банк с развитой региональной сетью и один из самых крупных в
России.
2.2. Анализ состава и структуры кредитного портфеля банка
Кредитный портфель влияет на устойчивость, финансовый результат и
репутацию банка. Потому для принятия управленческих решений важно изучить
его структуру.
Далее проанализируем кредитный портфель ПАО «Банк Уралсиб».
Для анализа кредитного портфеля будут служить такие источники
информации как годовые отчеты ПАО «Банк Уралсиб» за 2017-2018 финансовые
годы, которые банк публикует в конце июня месяца каждого года. К сожалению,
на момент написания диплома, годовой отчет банка за 2019 год еще не
опубликован. Также будут использованы годовые бухгалтерские (финансовые)
отчетности банка за 2017-2019 годы.
В первую очередь проанализируем основные показатели банка
«УРАЛСИБ» на 1 января за 2017-2019гг., которые можно наблюдать в таблице
7.
44
Таблица 7.
Основные показатели банка «УРАЛСИБ» за 2017-2019гг.
Наименование
показателя
Данные на
январь
2020, тыс.
руб.
Данные на
январь
2019, тыс.
руб.
Данные на
январь
2018, тыс.
руб.
Темп
прирос
та за
2019
год, %
Темп
прирост
а за 17-
19гг.,
%
Активы нетто
457 570 883 526 443 345 543 521 083
-
13,08%
-15,81%
Чистая прибыль
6 241 897
5 363 694
6 044 921
16,37%
3,26%
Капитал (по
форме 123)
65 447 801 57 436 847 53 235 870 13,95% 22,94%
Кредитный
портфель
263 084 815
281 966 498 222 729 516 -6,70% 18,12%
Просроченная
задолженность в
кредитном
портфеле
31 289 905 26 063 918 34 046 835 20,05% -8,10%
Вклады
физических лиц
159 804 389 161 582 484 165 132 811 -1,10% -3,23%
Вложения в
ценные бумаги
100 958 842 159 940 016 209 904 952
-
36,88%
-51,90%
Как можно наблюдать из таблицы 7, на 1 января 2020 года активы-нетто
банка «Уралсиб» составляли 457 570 883 тыс. руб., что на 13,08% ниже, чем в
предыдущем году. Уменьшение показателя положительно повлияло на
рентабельность активов, и если в 2018 году значение ROI составляло 1,02%, то в
2019 году он вырос до 1,36%.
За прошедший год кредитный портфель банка составил 263 084 815 тыс.
руб., что на 6,7% меньше, чем в предшествующем, также по сравнению с 2017
он вырос на 18,12%. Однако с уменьшением кредитного портфеля выросла
просроченная задолженность в кредитном портфеле, что негативно может
сказаться на дальнейшей деятельности банка. На 2019 год значение показателя
составило 31 289 905 тыс. руб., что на 20,05% больше, чем в 2018.
За прошедшие 3 года вложения в ценные бумаги уменьшились на 51,9%,
на 2019 год показатель составляет 100 958 842 тыс. руб.
45
Заметна тенденция снижения вкладов физических лиц, начиная с 2017
года их вклады постепенно уменьшаются. За прошедший год они снизились на
1,1%.
Можно отметить, что банк в основном привлекает клиентские деньги,
причем эти средства диверсифицированы (между юридическими и физическими
лицами) в достаточной мере.
Норматив достаточности капитала (Н1) является важнейшим
нормативом, который обязаны соблюдать все банки на территории Российской
Федерации. Он показывает способность банка уравнивать возможные
финансовые потери за свой счет, а не в ущерб своих клиентов. Этот стандарт
определяется Банком России и его минимальное значение составляет 8%.
Как можно видеть в таблице 8, значение Н1 в ПАО "Банк Уралсиб", в 2019
году составило 11,09%, в 2018 году – 10,85%, в 2017 – 8,75%. Можно заметить,
что норматив достаточности собственного капитала банка имеет положительную
тенденцию.
В таблице 8 также представлены нормативы ликвидности. Значения
нормативов мгновенной ликвидности (Н2), текущей ликвидности (Н3) и
долгосрочной ликвидности банка (Н4) находятся на достаточном уровне.
Таблица 8.
Нормативы Центрального банка
Название
Нормативное
значение
01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020
Н1
≥8%
8,75%
10,85%
11,09%
Н2
≥15%
51,85%
88,72%
107,86%
Н3
≥50%
72,52%
74,82%
466,98%
Н4
≤120%
34,79%
39,87%
38,05%
Перейдем к рассмотрению активов, которые приносят доход.
46
Таблица 9.
Структура доходных активов
Наименова
ние
показателя
01 Января 2018 г. 01 Января 2019 г. 01 Января 2020 г.
тыс. руб.
Уд.
Вес,
%
тыс. руб.
Уд.
Вес,
%
тыс. руб.
Уд.
Вес,
%
Межбанков
ские
кредиты
20 777 471 4,08% 48 234 397 9,59 44 882 348 10,33
Кредиты
юр. лицам
117 875 324
23,13 124 047 709 24,66 107 872 327 24,83
Кредиты
физ. лицам
113 396 288
22,25 132 333 030 26,31 152 002 718 34,99
Векселя
554 164
0,11
108 207
0,02
0
0,00
Вложения в
операции
лизинга и
приобретен
ные прав
требования
10 376 403
2,04 10 357 226 2,06 6 031 946 1,39
Вложения в
ценные
бумаги
246 649 599
48,39 186 956 016 37,17 122 845 857 28,28
Прочие
доходные
ссуды
70 331 0,01 940 000 0,19 728 500 0,17
Доходные
активы
509 699 580 100 502 976 585 100 434 363 696 100
Объем активов, приносящих доход банку в 2019 году составляет 82,87%
в общем объеме активов. Как видно из таблицы 9, за последний год
незначительно изменилась сумма межбанковского кредита. Кредиты
юридическим и физическим лицам на 13% и 15% соответственно. Векселя не
приносят доходов. Вложения в операции лизинга и приобретенные прав
требования, вложения в ценные бумаги, прочие доходные суммы снизились в
2019 году 42%, 34% и 22,5% соответственно. Общая сумма доходных активов
также уменьшилась на 13,64% c 502 976 585 тыс. руб. до 434 363 696 тыс. руб.