2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 3
Глава 1. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика как метод
управления кредитным риском банка ................................................................... 6
1.1. Понятие и виды кредитного риска, его влияние на экономическое
положение банка .................................................................................................. 6
1.2. Роль анализа и оценки кредитоспособности заемщика в системе
управления кредитным риском ........................................................................ 13
1.3. Методические подходы к оценке кредитоспособности различных
категорий заемщиков......................................................................................... 21
Глава 2. Практические аспекты анализа и оценки кредитоспособности
заемщиков (на примере АО «Райффайзенбанк»)............................................... 34
2.1. Общая характеристика, анализ динамики и структуры кредитного
портфеля АО «Райффайзенбанк» ..................................................................... 34
2.2. Оценка кредитоспособности заемщиков как этап кредитного процесса
банка .................................................................................................................... 44
2.3. Оценка эффективности используемых банком методов анализа и
оценки кредитоспособности заемщиков ......................................................... 57
Глава 3. Направления совершенствования анализа и оценки
кредитоспособности заемщиков в АО «Райффайзенбанк» .............................. 68
3.1. Рекомендации по развитию методических подходов к оценке
кредитоспособности заемщиков – физических лиц ....................................... 68
3.2. Предложения по оптимизации методики оценки кредитоспособности
заемщиков-юридических лиц ........................................................................... 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 87
ПРИЛОЖЕНИЯ ..................................................................................................... 91
3
ВВЕДЕНИЕ
Несмотря на всё большую диверсификацию банковской деятельности,
расширение круга проводимых банками операций и сделок, одним из
ключевых направлений бизнеса продолжает оставаться кредитование.
Кредитный портфель, представляющий собой совокупность всех выданых
банком ссуд, является не только структурообразующим активом банка, но и
главным источником получения доходов.
Одной из основных особенностей, обязательных характеристик
кредитной деятельности банков является принятие рисков, которые тесно
связаны с доходностью. Для того, чтобы получать наиболее высокие
показатели от осуществления кредитной деятельности, банки вынуждены
принимать на себя высокие кредитные риски. Поэтому особую актуальность
приобретают проблемы адекватной и своевременной оценки кредитного
риска от результатов которой зависят состояние активов, ликвидность,
доходность, то есть ключевые показатели финансовой устойчивости
коммерческого банка.
Одним из методов управления кредитным риском индивидуального
заемщика, направленных на предотвращение возникновения событий такого
риска, является оценка кредитоспособности заемщика, под которой
понимают его способность рассчитаться по долговым обязательствам в срок
и целиком, или, по другому определению, желание, соединенное с
возможностью своевременно погасить свою задолженность перед
кредитором. Такая оценка, прежде всего, проводится на этапе принятия
решения о выдаче ссуды. Она оказывает прямое влияние и на само решение,
и на последующее качество ссуды, выданной данному заемщику.
Степень риска выдачи кредита конкретному заемщику определяется,
прежде всего, уровнем его кредитоспособности. Как заёмщик, так и кредитор
могут неверно оценить свои финансовые возможности. Всё это ведёт к
потере кредитором части или всех выданных такому клиенту денежных
средств. Поэтому перед принятием решения о выдаче кредита, кредитору
4
необходимо провести всесторонний анализ ряда ключевых показателей
деятельности заемщика с целью вынесения мотивированного суждения о
возможности и желании получателя заемных средств вернуть их в срок и в
полном объёме.
Проблема заключается в том, что методики, представленные в
экономической литературе, а также большинство реально действующих
банковских методик оценки кредитоспособности не удовлетворяют
современным требованиям комплексности, обоснованности и корректности.
Единого подхода к оценке кредитоспособности различных категорий
заемщиков не существует. Банки разрабатывают собственные методики,
руководствуясь при этом, отчасти, нормативными документами Банка
России, отчасти, накопленным опытом ведущих зарубежных и российских
банков. Зачастую, результаты анализа не дают полной всесторонней
характеристики заемщиков. Также существенной проблемой является
высокая волатильность внешней среды функционирования банков, что
влечет необходимость в постоянной коррекции, оптимизации действующих
методик оценки кредитоспособности заемщиков.
Таким образом, актуальность темы исследования обусловлена
поиском действенных методов оценки кредитоспособности заемщиков,
позволяющих с наибольшей степенью вероятности оценить возможность
полного возврата долга в определённый кредитором срок, что в свою
очередь, выступает фактором положительного влияния на качество активов
банка, способствует обеспечению такого уровня кредитного риска, который
позволяет банку устойчиво и прибыльно развиваться.
Цель работы – исследование методов оценки кредитоспособности
заемщиков разработка направлений их совершенствования (на примере АО
«Райффайзенбанк»).
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть понятие кредитного риска и показать его влияние на
экономическое положение банка;
5
- исследовать сущность понятия «кредитоспособность» и выделить
роль оценки кредитоспособности заемщика в системе управления кредитным
риском;
- исследовать методические подходы к оценке кредитоспособности
различных категорий заемщиков российскими банками;
- провести анализ организационно-правовых основ, экономических
показателей и кредитного портфеля АО «Райффайзенбанк»;
- рассмотреть ключевые аспекты методик оценки кредитоспособности
юридических и физических лиц, используемых в АО «Райффайзенбанк»;
- дать оценку эффективности используемым банком методам оценки
кредитоспособности заемщиков;
- разработать рекомендации по совершенствованию методов оценки
кредитоспособности заемщиков АО «Райффайзенбанк».
Объектом исследования является кредитоспособность заемщиков АО
«Райффайзенбанк».
Предмет исследования – методы и инструменты оценки
кредитоспособности заемщиков, применяемые АО «Райффайзенбанк».
Теоретической базой исследования являются труды российских
ученых по проблемам теории кредита, банковского дела, анализа банковской
деятельности, а информационной - законодательные и нормативные акты
РФ, аналитические обзоры и статистическая информация Банка России. По
практическим вопросам управления кредитным риском изучены внутренние
нормативные и финансовые документы АО «Райффайзенбанк».
В исследовании использовались следующие методы познания:
экономико-статистический, графический, дедуктивный, эмпирический. При
изучении социально-экономических процессов и финансовых отношений
применялись приемы экономического анализа - наблюдение, группировка,
сравнение, выборка, учет взаимосвязей и тенденций.
Реализация разработанных положений и практических рекомендаций
позволит повысить эффективность управления кредитным риском
6
индивидуального заекмщика в АО «Райффайзенбанк», улучшить качество
розничного кредитного портфеля банка.
Глава 1. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика как метод
управления кредитным риском банка
1.1. Понятие и виды кредитного риска, его влияние на
экономическое положение банка
Банк, в силу многоаспектности своей деятельности, принимает на себя
огромное количество рисков, среди которых кредитный риск является одним
из ключевых. Действительно, кредитные операции являются основой
активных операций практически каждого коммерческого банка. Это
отражено в самом определении банка, где подчеркивается, что это кредитная
организация, а в составе ключевых банковских операций, определяющих
собственно её суть, указываются, в том числе, операции размещения
«…средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,
платности»
1
.
Сущность кредита заключается в передаче «заемщику (юридическому
или физическому лицу) банком на основании специального письменного
договора исключительно денежных средств (собственных средств банка
и/или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях
возвратности и платности в денежной же форме, подконтрольности, а также,
в ряде случаев, целевого использования и обеспеченности»
2
.
Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита
выступают организации/предприятия/предприниматели, население,
государство и сами банки. Кредитование различных категорий клиентов
имеет огромное значение не только для них самих заемщиков
(финансирование текущей и долгосрочной деятельности, решение жизненно
важных личных проблем и повышение уровня жизни), а также для банка
1
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. 27.12.2019 г.) «О банках и банковской деятельности» //
Российская газета.– 10.02.1996 г. - №27.
2
Янов В.В. Деньги, кредит, банки / В.В.Янов, И.Ю.Бубнова. – М.: КноРус, 2017. – С.119.
7
(получение доходов и рост прибылей, рост клиентской базы, укрепление
конкурентоспособности и проч.), но и для государства (рост экономики). В
этой связи, кредитным операциям банков – как ключевых кредиторов –
отводится особая роль в решении общегосударственных задач
экономического развития страны. При этом, одной из главных особенностей
кредитных операций, их неотъемлемой составляющей выступает рисковый
характер. Речь, прежде всего, идёт о кредитном риске.
Кредитный риск можно определить как «риск возникновения у
кредитной организации убытков вследствие неисполнения,
несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых
обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями
договора»
3
. Согласно нормативным документам Банка России (Указание
Банка России от 15.04.2015 г. № 3624-У «О требованиях к системе
управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
группы»), который включает кредитный риск в состав самых значимых, его
можно определить как как риск, возникающий в связи с вероятностью
невыполнения договорных обязательств заемщиком перед кредитной
организацией
4
. Данное определение в большей степени коррелирует с
положениями документов Базельского комитета по банковскому надзору, на
которых основана вся система нормативного регулирования деятельности
банка, и расширяет понятие кредитного риска.
Кредитный риск возникает сразу как только начинаются кредитные
отношения между банком и заемщиком, то есть как только заемщик получает
средства по кредитному договору. Выдача любой ссуды любой категории
заемщиков связана для банка с возникновением кредитного риска. Поэтому, с
учетом значения кредитных операций для банка и их масштабов – как в
3
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н.Белоглазова,
Л.П.Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2015. – С.315.
4
Указание Банка России от 15.04.2015 г. № 3624-У (ред. 27.06.2018 г.) «О требованиях к системе
управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» // Вестник Банка России.–
15.06.2015 г. - № 51.
8
рамках одной кредитной организации, так и в рамках всего банковского
сектора – очевидно, что кредитный риск выступает одним из главных
банковских рисков и требует разработки и использования в практической
плоскости эффективной системы управления.
Также как и на всю деятельность банка, на кредитный риск оказывают
влияние факторы макросреды и внутренней среды функционирования
кредитной организации. С учетом этого влияния кредитные риски можно
классифицировать различным образом, как показано в табл. 1.
Таблица 1
Классификация видов кредитных рисков
5
Критерий
классификации
Виды кредитных рисков
Среда возникновения /
масштабу воздействия
Риски на макроуровне кредитных отношений /
системные риски
Риски на микроуровне кредитных отношений
Степень зависимости
риска от банка-кредитора
Независимый от деятельности кредитной
организации
Зависимый от деятельности кредитной
организации
Отраслевая
принадлежность
/Направление
кредитования
Риск предприятий отрасли промышленности
Риск предприятий отрасли торговли
Риск предприятия отрасли сельского хозяйства
Риск предприятия отрасли строительства
Риск ипотечного кредитования
Риск потребительского кредитования
Риск автокредитования и т.д.
Субъект управления
Комплексный риск/ Риск кредитного портфеля
Частный риск / Риск индивидуального заемщика
Виды кредита/Субъект
кредитования
Риски кредитования юридических лиц
(нерозничный кредитный риск, риск контрагента)
Риски кредитования частных лиц (Розничный
кредитный риск)
Стадия кредитного
процесса/кредитной
сделки
Риски предварительной стадии
Риски на стадии использования
Риски на стадии возврата кредита
Степень допустимости
Минимальный
Повышенный
Критический
Недопустимый
Уровень рисковости
активов
Активы с нулевым коэффициентом риска
Активы с коэффициентом риска 20%
Активы с коэффициентом риска 50%
Активы с коэффициентом риска 100%
Активы с коэффициентом риска 150%
5
Банковские риски / под. ред. О.Лаврушина, Н.Валенцевой. – М.: Кнорус, 2016. – С.37.
9
Как показано в табл. 1, кредитные риски можно классифицировать по
различным критериям.
Например, различают риски по среде их возникновения (внешняя по
отношению к банку/ макросреда, внутренняя/микросреда). Практически
схожий критерий, только отражающий несколько иной аспект воздействия
кредитных рисков – это масштабы его воздействия. Так кредитный риск на
макроуровне – это риск всего банковского сектора. При этом состояние
кредитного риска банковского сектора зависит от состояния кредитного
риска отдельно взятой кредитной организации. Естественно, что влияние на
банковский сектор различных кредитных организаций неодинаково,
особенно с учетом высокой концентрации банковской деятельности, в том
числе, в сегменте, кредитных операций. Банк России, на основании
выделенных критериев и специальной методики оценки, определил 11
системно значимых кредитных организаций (СЗКО). В отношении
кредитного риска следует подчеркнуть, что превышение его критического
уровня в каждой из 11-ти СЗКО может означать возникновение системного
кредитного риска, то есть риска, угрожающего устойчивости всей
российской банковской системы.
Риски на микроуровне – это внутренние кредитные риски самого банка,
возникающие на различных стадиях кредитного процесса, у различных
категорий заемщиков и составляющие совокупный кредитный риск данной
кредитной организации.
Кредитный риск может зависеть от деятельности кредитной
организации, то есть сформироваться в силу субъективных причин. Но также
он может возникнуть и в результате воздействия преимущественно внешних
факторов, то есть, вне зависимости от того насколько эффективно банк
управляет кредитным риском. Например, если банк выдает высокорисковые
ссуды без обеспечения, без должной оценки кредитоспособности заемщика,
заемщику с плохой кредитной историей и т.д. – он заведомо, своими
собственными действиями многократно повышает уровень кредитного риска.
10
В то же время, если в стране финансово-экономический кризис, в результате
которого значительно ухудшается финансовое состояние заемщиков,
снижается их кредитоспособность и, соответственно, платежеспособность -
это процессы, не зависящие от банка; в его силах лишь оказать эффективное
и посильное противодействие их влиянию на банк.
Кредитный риск в значительной степени зависит от отрасли, к которой
принадлежит заемщик – юридическое лицо. Так, к примеру, сельское
хозяйство, строительство являются одними из наиболее рисковых отраслей
кредитования. В то же время, кредитуя, к примеру, крупные и известные
торговые сети, предприятия газо- и нефтепереработки, банки в меньшей
степени подвержены кредитным рискам. В отношении физических лиц в
данном случае речь может идти о направлениях кредитования. К примеру,
риски ипотечного кредитования, как правило, ниже, нежели
потребительского (главным образом, необеспеченного, экспресс-
кредитования).
В целях управления кредитным риском в банках различают риски
кредитного портфеля и риски индивидуального заемщика, которые,
безусловно, взаимосвязаны между собой как целое и частное. Говоря о
рисках индивидуальных заемщиков или отдельных сегментов кредитного
портфеля, структурированных по типам риска, различают нерозничный
кредитный риск, риск контраганта и розничный кредитный риск.
Представляется, что такой критерий классификации как «вид кредита» или
«кредитный продукт» тесно связан с критерием «субъект кредитования», так
как для каждой категории заемщиков банком разработаны и предлагаются
специальные виды кредитов/кредитных продуктов.
Кредитные риски могут возникать на различных этапах кредитного
процесса – от этого зависит и вероятность их возникновения и, зачастую,
уровень негативного воздействия на качество активов банка. Так, различают
риски на стадии оценки кредитоспособности и предоставления кредита, на
стадии его использования, возврата. Например, банк может принять
11
положительное решение о выдаче кредита даже в том случае, если
кредитоспособность является не слишком высокой. В этом случае риск более
высок, но может регулироваться высокими процентными ставкам, размерами
и качеством обеспечения, страхованием и прочими инструментами. Также
кредитоспособность и платежеспособность заемщика могут меняться в
течение срока использования ссуды, закрепленного в кредитном договоре.
Соответственно, меняются и уровни кредитных рисков.
Следуют различать кредитные риски и по степени их допустимости
для банка. Риск может быть минимальным, повышенным, критическим,
недопустимым. В последнем случае существует реальная угроза
состоятельности и самому существованию банка.
В нормативных документах Банка России, прежде всего, связанных с
установлением пруденциальных норм и методик расчета банками
соответствующих показателей, активы подразделяются на пять групп, каждая
из которых имеет свой коэффициент риска – от нулевого (безрисковые
активы) и умеренного (активы с коэффициентом риска 20%) – до
максимального (активы с коэффициентом риска 150%)
6
. Банк должен
обеспечить сбалансированную группировку активов по уровням риска,
прежде всего, для того, чтобы выполнить нормативы достаточности капитала
– ключевые индикаторы финансового состояния кредитной организации,
строго контролируемые Банком России.
Классификация кредитных рисков необходима для построения
эффективной системы управления, в том числе, разработки методик оценки
кредитоспособности заемщиков. Выделение классификационных признаков
и соответствующих видов кредитных рисков способствует реализации
системного подхода к управлению ими, разработке действенных методов
управления, направленных на достижение одной цели, но учитывающих
6
Инструкция Банка России от 29.11.2019 г. № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к
нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» // Вестник Банка России. –
01.12.2019 г. - №89.