12
специфические нюансы определенного вида кредитного риска
7
. Между тем
многообразие форм кредитных операций, направлений кредитной
деятельности, видов кредитных продуктов способствуют появлению новых и
новых классификационных признаков кредитных рисков.
Банки-кредиторы всегда уделяют повышенное внимание кредитным
рискам, что обусловлено и масштабами кредитной деятельности и,
соответственно, возможными финансовыми потерями в случае наступления
событий риска. Безусловно, что в случае финансово-экономических кризисов
уровень этого внимания растет пропорциально росту самих кредитных
рисков.
Кредитный риск оказывает огромное влияние на экономическое
положение кредитной организации. Прежде всего, наращивая объёмы и
удельные веса просроченных ссуд в совокупном кредитном портфеле,
особенно безнадежных ссуд, снижаются возможности банка в получении
доходов и максимизации прибыли. Рост объемов ссуд низких категорий
качества влечет за собой огромные расходы на создание резервов на
возможные потери. Чем масштабнее такие расходы, тем выше их негативное
влияние на результативность банка. Самым плачевным результатом может
стать получение убытка, отрицательной величины собственного капитала и,
соответственно, банкротство. Такие случаи широко известны, причем,
возникновение данного рода проблем характерно и для системно значимых
кредитных организаций (например, «ФК Открытие», «Промсвязьбанк»).
Избежать краха данным банкам удалось в силу их системной значимости, что
повлекло возможность претворения в жизь планов финансового
оздоровления (санации), реализуемых совместно с Банком России.
Обеспечить приемлемый уровень кредитного риска важно не только
для самого банка и его собственников, но и для его клиентов, так как банки
для проведения кредитных операций пользуются преимущественно не
7
Оценка финансовой устойчивости кредитной организации /коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина,
И.Д. Мамоновой. — М.: Кнорус, 2016. - С.57.
13
собственными, а привлеченными средствами. Соответственно, кредитные
риски влекут за собой не только потерю доходов и возникновение убытков,
но и риски невозврата в установленный срок и в полном объёме вверенных
банкам клиентами средств. Другими словами, уровень кредитных рисков
влияет на состояние ликвидности коммерческого банка.
Таким образом, состояние кредитного риска выступает одним из
ключевых критериев качества активов, а также влияет на доходность и
ликвидность кредитной организации, то есть, затрагивает напрямую все
важнейшие характеристики его экономического положения. Это многократно
актуализирует необходимость разработки действенных систем управления
кредитным риском, в том числе, такого важнейшего этапа как оценка
кредитоспособности заемщика.
1.2. Роль анализа и оценки кредитоспособности заемщика в
системе управления кредитным риском
Понятие кредитоспособности связано, прежде всего, с кредитной
сделкой, то есть результатом действий заемщика и кредитора, направленных
на предоставление заемщику средств, ссужаемых на условиях срочности,
возвратности и платности. При этом ошибочно полагать, что оценка
кредитоспособности важна и нужна только при принятии решения о
возможности кредитования. Состояние кредитоспособности заемщика имеет
не меньшее значение на любой стадии кредитной сделки, кредитного
процесса банка.
Процесс кредитования связан с действиями многообразных факторов
риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. К
факторам, зависящим от клиента, относятся характер кредитной сделки и
кредитоспособность. Характер кредитной следки диктуется репутацией
14
заемщика (его кредитной историей) и его потребностями в объёме кредита,
сроке кредита, способе обеспечения возвратности кредита
8
.
Решение о выдаче кредита банки принимают на основе анализа
кредитоспособности заёмщика, основная цель которого заключается в оценке
возможности и готовности заемщика обеспечить погашение кредита в
соответствии с условиями кредитного договора. Понятие
«кредитоспособность» во многом идентично определяется в работах
российских ученых.
Так, О.И.Лаврушин полагает, что «кредитоспособность заемщика
представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению
стоимости на условиях возвратности, срочности и платности, или, другими
словами, способность к совершению кредитной сделки»
9
.
Г.Н.Белоглазова и Л.П.Кроливецкая определяют кредитоспособность
как оценку возможностей клиента для получения ссуды и его способности
своевременно и в полном объеме погасить задолженность и проценты по ней
банку
10
.
Т.М.Костерина под кредитоспособностью понимает «наличие
предпосылок у заемщика для получения кредита и его способность
своевременно и в полном объёме рассчитаться по своим долговым
обязательствам (основному долгу и процентам)»
11
.
Наиболее полным представляется определение кредитоспособности,
дано Е.П.Жарковской, которая считает что «это комплексная правовая и
финансовая характеристика заемщика, представленная финансовыми и
нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в
будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре,
рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также
8
Тавасиев А.М. Банковское кредитование / А.М.Тавасиев, Т.Ю.Мазурина, В.П.Бысков. М.: Инфра-М, 2018.-
С.75.
9
Лаврушин О.И. Банковское дело. Современная система кредитования / О.И.Лаврушин, О.Н.Афанасьева. –
М.: КноРус, 2016. – С.117.
10
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка // Г.Н.Белоглазова,
Л.П.Кроливецкая. – М.: Юрайт, 2015. – С.315.
11
Костерина Т.М. Банковское дело / Т.М.Костерина. – М.: Юрайт, 2015. – С.188.
15
определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного
заемщика»
12
. Данное определение отражает современные подходы к оценке
кредитоспособности. В то же время, и в данном определении не в полной
мере раскрыта специфика кредитоспособности физических лиц, а именно:
- способность выполнения текущих и иных некредитных обязательств,
что может оказать существенное влияние на способность погашения кредита
в будущем;
- размер доходов от имеющихся собственности, бизнеса, других
источников, которые могут быть использованы при расчёте суммы
предоставляемого кредита;
- отсутствие учёта дееспособности физического лица, в связи с чем,
выдача кредита может быть признана неправомерной (фиктивной).
Следует отметить, что все определения имеют один ключевой аспект,
отражающий суть понятия кредитоспособности – возврат совокупной суммы
долговых обязательств в полном объёме и в установленный срок.
Кредитоспособность связана с платежеспособностью. Если
платежеспособность – это наличие возможности и наличие желания
своевременно и в полном объёме погашать свои долги, то
кредитоспособность – это способность и готовность погасить в полном
объёме свои кредитные долги. Следовательно, платежеспособность – более
широкое понятие, чем кредитоспособность. Чтобы решиться выдать кредит
конкретному заемщику, банку достаточно убедиться в его
кредитоспособности и не обязательно рассматривать проблему в более
широком плане. Однако, исходя из соотношения понятий ясно, что
платежеспособность заемщика предполагает и наличие у него
кредитоспособности.
Между платежеспособностью и кредитоспособностью есть одно
существенное различие. Заёмщик погашает свои долговые обязательства за
12
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка / Е.П.Жарковская. – М.: Омега-
Л, 2015. – С.203.
16
счет свободных денежных – имеющихся на текущих, депозитных счетах, а
также выручки от реализации продукции/работ/услуг (если заемщик
предприятие) и получаемой заработной платы или других источников
личного дохода (если заемщик – частное лицо). Что касается погашения
кредитных долгов, то они, помимо указанных источников погашения, могут
иметь и другие:
- доход от реализации имущества, принятого в залог как обеспечение
по кредиту;
- гарантию (поручительство) другого банка, юридического/
физического лица;
- страховые компенсации
13
.
Таким образом, коммерческий банк, использующий различные
действенные способы обеспечения выдаваемых ссуд (реализуя политику
обеспеченности возвратности ссуд), может рассчитывать на погашение
выданных кредитов (или хотя бы на частичное погашение), даже при
условии, что заемщик не имеет возможности вернуть долг.
При кредитовании каждый участник кредитной сделки стремится
получить выгоду: и заемщик, и банк решают свои задачи. При этом для
банка это задачи развития бизнеса, а цель – получение прибыли; для
физического лица – это задачи удовлетворения своих личных нужд, а цель –
решение бытовых проблем (ремонт, приобретение товаров, автомобиля,
различных услуг и проч.), иногда жизненно важных - проблем со здоровьем,
получением образования, обеспечением жильём и т.д.; для юридического
лица / индивидуального предпринимателя – это задачи финансирования
текущих нужд, или приобретения основных средств, или ресурсного
обеспечения инвестиционных проектов, различных бизнес-планов и проч.
При этом как заемщику, так и банку необходимо оцнивать
кредитоспособность, так как невозврат кредита (или его части) в принципе
13
Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.Д.Шеремет.
– М.: Инфра-М, 2017. – С.216.
17
невыгоден обоим участникам сделки (банку – всегда, а заемщику в том
случае, если он не является мошенником/нечестным предпринимателем,
который заведомо не собирался не возвращать ссуду при её получении). В
случае невыполнения заемщиком своих обязательств и он сам, и банк могут
понести убытки: банк – в виде потери (или частичной потери) своих
финансовых активов, получения убытков от сделки, снижения общих
показателей прибыли; частное лицо – в виде «преследований» со стороны
коллекторов или соответствующих служб банков, судебных разбирательств,
наложение ареста на имущество, вычетов причитающихся кредитору сумм
(согласно решению суда) из заработной платы, потери части имущества
(например, в случае реализации заложенного имущества) и т.д.;
организация/предприниматель – в виде наложения ареста на имущество,
снижения прибыли, приостановления (или полного прекращения)
деятельности, получения убытков и проч.
В этой связи, и заемщик, и банк должны быть заинтересованы в
адекватной оценке кредитоспособности, прежде всего, при обращении в банк
с целью кредитования или рассмотрении такой возможности.
Однако в реальной практике, на 100% заинтересованным всегда
является коммерческий банк, так как это именно он выдаёт в кредит свои
ресурсы, которые для него, по сути, являются заемными, так как у банка
порядка 85% и выше – это привлеченные ресурсы, то есть обязательства
перед различными категориями уже его, банка, кредиторов. Что касается
самих заемщиков, то, к сожалению, очень много российских предприятий и,
особенно, граждан не до конца осознают свою ответственность и свои
обязанности по своевременному и полному возврату всех причитающихся
кредитору долгов. Для многих главная цель – взять и потратить, а о том, как
погасить кредит и есть ли для этого реальные возможности, представляется
проблемой и заботой отдалённого времени.
Всё это происходит в силу многих причин. Во-первых, финансовой
неграмотности значительной части российских граждан, во-вторых, низкого
18
уровня и качества жизни такой же значительной части. Стремление
улучшить это качество любой ценой, даже ценой дальнейшего попадания в
«долговую яму», зачастую, превалирует над здравым смыслом и «холодным»
и, в сущности, достаточно простым финансовым расчетом. Безусловно, есть
и форс-мажорные обстоятельства, которые могут случиться в жизни каждого
человека – внезапная потеря стабильного источника дохода, потеря
имущества, проблемы со здоровьем.
В отношении юридических лиц неадекватная оценка собственных
возможностей, при отсутствии злого умысла, прежде всего, может быть
связана с низким уровнем финансового управления. В основном это касается
малых предприятий, индивидуальных предпринимателей. Снижение
кредитоспособности в процессе использования уже взятого кредита может
произойти под воздействием комплекса внешних и внутренних факторов. К
первым можно отнести общее ухудшение экономической обстановки,
изменения в отраслевом, налоговом законодательстве; неблагоприятную
конъюнктуру на рынке и проч. В свою очередь, и внутри самого предприятия
могут возникнуть проблемы с ликвидностью, доходностью, финансовой
устойчивостью, что прямо или косвенно влияет на кредитоспособность.
Чтобы избежать данных обстоятельств, необходимо оценивать
кредитоспособность на разных стадиях кредитного процесса и кредитной
сделки – как банкам, так и самим заемщикам. В этой связи, оценка
кредитоспособности выступает неотъемлемой составляющей и финансового
управления на предприятии-заемщике, и управления кредитным риском в
кредитной организации.
Управление риском – это целенаправленная, планомерная деятельность
кредитной организации по отношению к возможности возникновения
такового
14
. Управление риском всегда характеризует качество менеджмента,
14
Секерин В.Д. Банковский менеджмент / В.Д.Секерин, С.С.Голубев. – М.: Проспект, 2016. – С.77.
19
понимание и умение банка противостоять неэффективному
функционированию кредита.
Считается, что при кредитовании, как, собственно, и при совершении
других операций, банк балансирует между доходностью и ликвидностью,
однако практически управление кредитным риском более многогранно. В
процессе своей деятельности банк «выбирает» не только между прибылью и
ликвидностью, но и своей надежностью, конкурентной позицией на рынке.
Как справедливо отмечают Ю.Ровенский и Ю.Русанов, «управление - это
всегда не столько дилемма, сколько многогранная задача, которую банку
приходится решать в процессе совершения тех или иных операций.
Управление кредитным риском имеет свою специфику, цели и задачи, однако
его нельзя рассматривать как отдельную систему – оно является частью
общей системы управления банковскими рисками»
15
.
Систему управления банковскими рисками можно определить как
«совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка,
позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при
наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать
наступление рискового события и принимать меры к исключению или
снижению его отрицательных последствий»
16
.
Говоря о кредитном риске индивидуального заемщика (кредитной
сделки), целью управления является снижение вероятности неисполнения
обязательств перед банком и минимизация потерь в случае невозврата
кредита
17
. Цель управления кредитным риском портфеля ссуд несколько иная
и отражает связь риска и доходности: поддержание необходимого уровня
эффективности кредитных операций
18
. Как уже было отмечено выше, обе
цели коррелируют между собой, так как кредитный портфель – это
15
Банковское дело. В 5 томах. Том.3 Банковский менеджмент / под ред.Ю.Ровенского, Ю.Русанова.- М.:
Оригинал-макет, Проспект, 2017.- С.138.
16
Лаврушин О.И. Банковский менеджмент / О.И.Лаврушин. – М.: КноРус, 2016. – С.303.
17
Терновская Е.П. Качество кредитного портфеля российских банков. Особенности управления и оценка /
Е.П.Терновская, Т.В.Гребенник. – М.: Проспект, 2017. – С.41.
18
Там же. – С.44.
20
совокупность ссуд индивидуальных заемщиков, следовательно, достижение
первой цели способствует и достижению второй, и наоборот.
Оценка кредитоспособности заемщика выступает инструментом
(методом) управления кредитным риском индивидуального заемщика. При
этом, все используемые в данном случае инструменты подразделяются на
инструменты для предотвращения возникновения кредитного риска и для
минимизации потерь в результате уже наступивших событий риска
19
.
Очевидно, что оценка кредитоспособности относится к первой группе
инструментов, используемый тогда, когда событие риска ещё не наступило.
Оценка кредитоспособности заемщика, то есть его возможности в срок
и в полном объеме вернуть банку всю причитающуюся сумму долговых
обязательств, выступает одним из важнейших этапов кредитного процесса
коммерческого банка. От результатов такой оценки зависит решение банка о
возможности кредитования потенциального заемщика. В свою очередь, это
решение влияние на качество кредитного портфеля, занимающего большую
часть активов банка, его экономическое положение.
Получение как можно более точной оценки кредитоспособности
потенциального заемщика является одной из наиболее сложных и важных
задач для кредитной организации. Роль адекватной оценки
кредитоспособности трудно переоценить, ведь от её объективности, по сути,
зависит уровень кредитного риска каждого конкретного банка и всего
банковского сектора. В свою очередь, чем больше уровень кредитного риска
– тем меньше перспектив у развития кредитования, а, значит, заемщикам
предлагаются более жесткие условия по кредитным продуктам, что влечет
снижение спроса на них и, как результат, замедление общего экономического
роста.
19
Бычков А.И. Как обеспечить возвратность банковских кредитов / А.И.Бычков // Банковское дело. – 2015. -
№ 4 . – С.87.
21
1.3. Методические подходы к оценке кредитоспособности
различных категорий заемщиков
Как уже было отмечено выше, банк выделяет две основные
(укрупненные) категории заемщиков – юридические лица (включая ИП) и
частные лица. Кредитование и оценка кредитоспособности
предприятий/организаций и граждан имеют существенные различия,
которые, связаны:
- во-первых, собственно с правовым статусом заемщика (юридическое,
физическое лицо);
- во-вторых, с целями кредитования (предприятие имеет целью
развитие своего бизнеса, а частное лицо – удовлетворение своих личных
нужд);
- в-третьих, с различными мерами ответственности (предприятие
рискует имуществом своих собственников, частное лицо – своим
имуществом, ну и в ряде случаев – имуществом поручителя);
- в-четвертых, с источниками погашения кредита (юридическое лицо
погашает кредит и проценты за счет средств предприятия, а физическое лицо
– за счет собственных средств).
В силу существенных различий при осуществлении операций
кредитования юридических и физических лиц, коммерческими банками
разрабатываются отдельные методики оценки кредитоспособности для этих
двух основных категорий клиентов.
Розничное кредитование физических лиц характеризуется массовостью
выдач, небольшими размерами ссуд, что влечет большой объем работы,
связанной с их оформлением и невозможностью массово оценивать
заемщиков только качественными (экспертными) методами.
Все методики оценки кредитоспособности физических лиц можно
условно разделить на две группы: экспертные и балльные системы.