5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические и методические основы анализа и оценки
кредитоспособности заемщика – юридического лица ........................................ 9
1.1 Понятие и сущность кредитоспособности .................................................. 9
1.2 Информационная база анализа кредитоспособности ............................... 12
1.3 Методы оценки кредитоспособности заемщика ....................................... 16
Глава 2. Анализ финансового состояния и оценка кредитоспособности
заемщика - юридического лица ОАО «Самарский подшипниковый завод»
(СПЗ) ....................................................................................................................... 26
2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого
предприятия ОАО «Самарского подшипникого завода» .............................. 26
2.2 Анализ финансового состояния и обеспеченности активами ОАО
«Самарский подшипниковый завод» «СПЗ» .................................................. 29
2.3 Оценка кредитоспособности юридического лица ОАО «Самарский
подшипниковый завод» по методике коммерческого банка ООО КБ
«Ренессанс Кредит» ........................................................................................... 47
Глава 3. Предложения и рекомендации по повышению оценки
кредитоспособности .............................................................................................. 59
3.1 Пути повышения кредитоспособности предприятия ............................... 59
3.2. Рекомендации по совершенствованию методики оценки
кредитоспособности предприятия. ................................................................... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 72
Приложения ........................................................................................................... 76
6
ВВЕДЕНИЕ
Кредитно-финансовая система является важнейшей структурой всей
рыночной экономики, где особую роль в ней играют кредиты.
В настоящее время кредитование это доходная активная операция
банка, которая является наиболее рискованной, требующей соблюдение
всевозможных мер по минимизации кредитных рисков. Основным
инструментом, позволяющим снизить риск, является анализ
кредитоспособности клиента.
Таким образом, банки нуждаются в информации о деятельности
предприятий и организаций, где банк в процессе анализа
кредитоспособности должен решить следующие вопросы: способен ли
заемщик выполнить свои обязательства в срок и готов ли он их исполнить.
На сегодня не существует единой и универсальной методики оценки
кредитоспособности потенциального заемщика, и поэтому её формирование
является достаточно затруднительным, так как оценка кредитного качества
предполагает анализ всех количественных и качественных показателей
организаций или предприятий. Эти показатели отражают финансово-
хозяйственное состояние заемщика, давая оценку способности и готовности
клиента совершать платежи и погашать кредиты в заранее оговоренные
сроки.
Актуальность данной темы обуславливается тем, что на определенных
этапах производственного процесса многие предприятия испытывают
недостаток денежных средств для осуществления различных хозяйственных
операций, что приводит их к привлечению денежных средств извне. Казалось
бы, что логичным выходом в данной ситуации может оказаться – получение
банковского кредита.
Однако не всем предприятиям и организациям кредит является
доступным. Причина в том, что не каждое предприятие в основной своей
массе соответствует критериям кредитоспособности.
7
Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки
кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его
деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном,
на решении расчетных задач. При всем значении таких оценок, они не могут
исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального
заемщика в прогнозе.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в изучении метода
и оценки кредитоспособности заемщики – юридического лица на примере
коммерческого банка ООО КБ «Ренессанс Кредит».
Из цели вытекают следующие задачи:
- изучить понятие и сущность кредитоспособности;
- определить информационную базу оценки кредитоспособности
юридического лица;
- рассмотреть основные методы кредитоспособности;
- изучить показатели оценки кредитоспособности;
- провести анализ оценки кредитоспособности заемщика по методике
коммерческого банка ООО КБ «Ренессанс Кредит»;
- выявить проблемы анализа кредитоспособности заемщика.
Предметом исследования является анализ методов и практических
вопросов проведения оценки кредитоспособности клиента. Объектом
исследования является кредитный отдел ООО КБ «Ренессанс Кредит»,
имеющий опыт кредитования на российском банковском рынке.
Информационной базой для написания выпускной квалификационной
работы послужили законодательные и нормативные акты, учебное пособие,
а также внутрибанковские положения и регламенты коммерческого банка
ООО КБ «Ренессанс Кредит».
Структура работы включает в себя введение, первую главу, в которой
раскрывается понятие и сущность кредитоспособности заемщика,
рассматриваются основные методы кредитоспособности, применяемые в
российских банках.
8
Во второй главе будет проведен анализ и оценка кредитоспособности
заемщика - юридического лица по методике коммерческого банка ООО КБ
«Ренессанс Кредит».
В заключении подведен итог всей выпускной квалификационной
работы.
9
Глава 1. Теоретические и методические основы анализа и оценки
кредитоспособности заемщика – юридического лица
1.1 Понятие и сущность кредитоспособности
Впервые понятие кредитоспособности появилось в экономической
литературе в XVIII веке. В своих трудах этот термин использовали Д. Кейнс,
А. Смитт. Но и до этого времени кредиторов интересовала способность
клиентов выплатить основной долг и проценты в срок, однако попытки такой
оценки носили несистематический, разрозненный характер. [15,с. 14]
В процессе решения банком выдачи кредита предприятию, сотрудник
кредитного отдела проводит анализ финансовой отчетности потенциального
заемщика, чтобы оценить его и прошлое, и текущее финансовое положение
для того, чтобы понять перспективы развития анализируемого им
предприятия.
Поэтому целью анализа кредитоспособности заемщика является
получение информативных величин, которые позволят дать оценку
платежеспособности и кредитоспособности заемщика.
Кредитоспособность юридического лица – это комплексная финансовая
и правовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми
показателями, позволяющая оценить возможность предприятия в будущем
полностью и в срок рассчитаться посвоим долговым обязательствам перед
кредитором (банком).[6, с.24]
При разъяснениитермина кредитоспособности учитывается комплекс
определенных факторов:
- дееспособность и правоспособность;
- деловая репутация;
- наличие обеспечения;
- способность заемщика получать регулярный доход.
Сущность кредитоспособности заключается в определении
способности заемщика своевременно и в полном объеме погашать
10
задолженность по займу, степень риска, которой банк готов взять на себя.
Уровень кредитоспособности потенциального заемщика свидетельствует о
степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретной
ссуды конкретному заемщику.
Правоспособность – способность юридического лица иметь права и
нести обязанности, предусмотренные законом.
Дееспособность – способность юридического лица или физического
лица своими действиями приобретать права, создавая для себя юридические
обязанности и нести ответственность за совершенные правонарушения.
Деловая репутация – нематериальное благо, представляющее собой
оценку деятельности предприятия с точки зрения его деловых качеств.
Нельзя говорить, что кредитоспособность ограничивается
определенными условиями, она гораздо шире и включает в себя множество
других условий, например, требования к уровню рентабельности
1
деятельности, оборачиваемости активов, окупаемости вложений и т.д.
Платежеспособность заемщика – это возможность и способность
своевременно погасить все виды обязательств и задолженности [7, с. 154]. В
то же время кредитоспособность характеризуется только лишь
возможностью организации или предприятия погасить кредиторскую
задолженность.
Степень платежеспособности предприятия в прошлом времени
является одним из показателей, на которые ссылаются аналитики при оценке
кредитоспособности потенциального заемщика.
Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него
денежные средства, активные расчеты (расчеты с дебиторами) и
краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) покрывают все его
краткосрочные обязательства.
При изучении кредитоспособности необходимо выделить основные
1
(от нем. Rentable – доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической
эффективности, который комплексно отражает степень эффективности использования материальных,
трудовых и денежных ресурсов, а так же природных богатств.
11
отличия понятий платежеспособности и кредитоспособности, где для этого
ниже проведен их сравнительный анализ (таблица 1).
Таблица 1
Сравнительный анализ понятий кредитоспособности и
платежеспособности
Показатели
Платежеспособность
Кредитоспособность
Величина
обязательств
Полностью все обязательства
предприятия:
- задолженность перед
поставщиками и
подрядчиками;
- задолженность перед
рабочими по заработной
плате;
- перед бюджетом и
внебюджетными фондами;
- перед участниками и
акционерами по выплате
дивидендов и т.д.
Обязательство по полученным
кредитам, выданным
гарантиям, поручительствам.
Предмет
изучения
Финансово-хозяйственная
деятельность предприятия.
Финансово-хозяйственная
деятельность заемщика и
гаранта (поручителя),
деловая репутация, правовой
статус, обеспечение кредита,
вид деятельности, круг
партнеров.
Показатели,
характеризую
щие понятие
Коэффициент ликвидности,
величина собственного
оборотного капитала,
соотношение
труднореализуемых и
легкореализуемых активов.
Показатели
платежеспособности,
оборачиваемости,
рентабельности структуры
капитала, деловой
активности, величина и
качество залога, гарантии,
правоспособность,
дееспособность.
Источники
получения
информации
Бухгалтерская финансовая
отчетность предприятия.
Собеседование с заявителем,
бухгалтерская финансовая
отчетности предприятия,
уставные и учредительные
документы, налоговая
инспекция.
Пользователи
информации
Деловые партнеры,
акционеры, участники и
учредители, налоговые
органы.
Банки и кредитные
учреждения – потенциальные
кредиторы.
12
Сравнив эти два понятия можно сказать, что они существуют в тесной
взаимосвязи. Ведь без анализа платежеспособности существует опасность
проявления в будущем факторов, которые прямо повлияют на
кредитоспособность клиента. В то же время кредитоспособность клиента
может быть гораздо выше его платежеспособности, так как погашение
кредита возможно из средств, полученных от реализации заложенного
имущества, а также за счет средств гаранта (поручителя).
1.2 Информационная база анализа кредитоспособности
Сегодня в Российской Федерации существуют базы данных о
заемщиках – кредитные бюро. Бюро кредитных историй – это юридическое
лицо, которое зарегистрировано в соответствии с законодательством РФ,
являющееся коммерческой организацией и оказывающее соответствие с ФЗ
от 30.12.2004. № 218 – ФЗ «О кредитных историях» услуги по
формированию, хранению и обработке кредитных историй, так же по
предоставлению кредитных отчетов и услуг.
Кредитная история юридического лица включает в себя открытую
часть и закрытую частью.[10,с. 19- 26].
Открытая часть кредитной историисодержит в себе следующую
информацию:
- полное и сокращенное наименование организации;
- государственный регистрационный номер записи сведений о создании
юридического лица в соответствующем едином государственном реестре;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- индикатор субъекта кредитной истории.
Закрытая часть включает в себя следующее:
- паспортные данные;
- место регистрации и фактическое место жительство и руководителя, и
13
главного бухгалтера;
- сведения об аффинированных лицах данного заемщика;
- сведения о этапах процедуры банкротства организации;
- судебные акты в отношении юридического лица.
Банки нередко сверяют свою информацию с данными других банков,
которые имеют отношения с заемщиком. Так же банки могут проверять
данные у поставщиков и покупателей организации, так как они могут дать
необходимую информацию банку об оплате счетов. Контакты с
покупателями организации позволяют получить информацию о качестве ее
продукции, надежности обслуживания.
Подобная сверка информации с покупателями, поставщиками и
другими банками позволяет оценить репутацию и возможности предприятия,
обратившейся за кредитами.
Одним из самых первых источников информации для оценки
кредитоспособности предприятий является их Бухгалтерский баланс. Анализ
данного источника дает возможность определить, какими средствами
располагает организация. Но одних балансовых сведений не достаточно для
обоснованного заключения о кредитоспособности клиентов, потому что
анализ баланса дает только общее суждение кредитоспособности, а для
выводов об оценки и степени кредитоспособности предприятия необходимы
количественные показатели, которые дают оценку жизнеспособности и
перспективы развития организации.
В качестве источника сведений следует использовать:
- данные оперативного учета;
- бизнес-план;
- сведения, хранящиеся в других банках;
- сведения статистических органов;
- данные анкеты заемщиков;
- информация поставщиков;
- сведения кредитных бюро;
14
- результаты обработки данных по специальным программам.
Далее приведен примерный перечень документов клиента (заемщика),
который предоставляется в банк:
1) Заявление клиента на получение кредита с указанием:
- суммы;
- цели кредитования;
- срока;
- обеспечения;
- адреса заемщика;
- должности руководителей заемщика и их фамилии.
2) Анкета заемщика;
3) Документы, которые подтверждают правоспособность заемщика:
- перечень дочерних организаций, обязательно с указанием долей
участия;
- состав акционеров, всех участников и членов в настоящее время;
- разрешение на занятие отдельными видами деятельности в виде
нотариально удостоверенной копии;
- разрешение на занятие предпринимательской деятельностью.
4) Выписка с государственного реестра регистрации юридических лиц.
5) Свидетельство Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица
(нотариально удостоверенная копия).
6) Финансовые документы:
- годовой отчет за отчетный финансовый год, который составлен в
соответствии с указаниями Минфина России;
- бухгалтерский баланс,отчет о прибылях и убытках;
- пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
- специальные формы, установленные министерствами Российской
Федерации;
- аудиторское заключение по результатам обязательного по