4
Содержание
Введение ................................................................................................................... 5
Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки кредитоспособности
заемщика .................................................................................................................. 7
1.1 Основные понятия, критерии кредитоспособности заёмщика ..................... 7
1.2 Методика анализа и оценки кредитоспособности заемщика ..................... 23
Выводы по первой главе ....................................................................................... 34
Глава 2. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика в ПАО Сбербанк . 35
2.1 Общая характеристика ПАО Сбербанк ........................................................ 35
2.2 Анализ кредитного портфеля ПАО Сбербанк.............................................. 44
2.3 Оценка кредитоспособности заемщика ПАО Сбербанк ............................. 49
Выводы по второй главе: ...................................................................................... 65
Глава 3. Мероприятия по совершенствованию методики оценки
кредитоспособности заемщика – физического лица ......................................... 66
3.1 Мировой опыт в вопросах оценки кредитоспособности заемщика ........... 66
3.2 Рекомендации по совершенствованию методики оценки
кредитоспособности заемщика – физического лица ......................................... 72
Выводы по третьей главе:..................................................................................... 84
Заключение ............................................................................................................ 85
Список использованных источников ...................................................................... 90
ПРИЛОЖЕНИЕ А ................................................................................................. 94
ПРИЛОЖЕНИЕ Б .................................................................................................. 97
ПРИЛОЖЕНИЕ В ............................................................................................... 100
ПРИЛОЖЕНИЕ Г ................................................................................................ 103
5
Введение
В настоящее время в мировой практике отсутствует единая
стандартизованная система оценки кредитоспособности заемщика, поэтому
коммерческие банки используют различные методы анализа, которые взаимно
дополняют друг друга.
Постоянный рост конкуренции на кредитном рынке услуг и большой
спрос населения на банковские продукты, заставляют кредитные организации
искать пути привлечения кредитоспособных клиентов с сохранением
возможности контроля потерь. В связи с этим возникла необходимость более
качественного отбора заемщиков.
Перед банком стоит задача оценить возможность заемщика –
юридического лица выполнить свои кредитные обязательства. Проблема
определения кредитоспособности клиента возникает из-за трудности выбора
совокупности количественных и качественных показателей, которые
характеризуют деятельность заемщика.
В условиях межбанковской конкуренции устойчивое совершенствование
системы кредитования юридических лиц является неотъемлемым условием
формирования универсальности кредитного учреждения, кроме того это служит
дополнительным источником дохода от проведения кредитных операций с
организациями и предприятиями. Эта сфера отечественного банковского
бизнеса, несмотря на усиленное развитие в последние годы, все еще имеет
огромные резервы роста.
Оценка кредитоспособности заемщика – физического лица базируется на
соотношении запрашиваемого кредита и его личного дохода, общей оценке
финансового положения клиента и стоимости его имущества, состава семьи,
изучении кредитной истории и других критериев.
Кредитование физических лиц является достаточно рискованной
операцией, и увеличение доли таких кредитов увеличивает кредитный риск
кредитной организации. Уменьшить потенциальные потери позволяет точная
6
оценка способности заемщика выполнять свои обязательства по взятым
кредитам. Поэтому, так важна грамотная организация проведения процедуры
оценки кредитоспособности заемщика.
Целью данной квалификационной работы является разработка
рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности
заемщика (на примере ПАО Сбербанк).
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач,
таких как:
- изучить теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика;
- проанализировать существующую методику оценки
кредитоспособности заемщика применяемая в ПАО Сбербанк;
- разработать рекомендации по совершенствованию методики оценки
кредитоспособности заемщика на примере мирового опыта.
В качестве объекта работы будет выступать ПАО Сбербанк.
Предметом исследования является методика оценки кредитоспособности
заемщика в ПАО Сбербанк.
За основу теоретической и методической базы при написании данного
исследования были взяты научные труды зарубежных и российских ученых в
сфере банковской деятельности, таких как Ф.А. Акбаевой, Е. А. Бибиковой,
Т.Г. Т.В. Гребеник, С.Е. Дубовой, З.Р. Ильясовой, В.Н. Кормильцевой, С.А.
Лаврушина, Р.Л. Миллера и других.
Законодательные акты Российской Федерации и нормативные документы
Банка России послужили нормативно-правовой базой при написании
выпускной квалификационной работы. Практическая значимость выпускной
квалификационной работы заключается в применении коммерческим банком
предложенных рекомендаций по оценке кредитоспособности заемщика –
физического лица (на примере ПАО Сбербанк).
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех разделов,
заключения, списка используемой литературы и приложений.
7
Глава 1. Теоретические аспекты анализа и оценки
кредитоспособности заемщика
1.1 Основные понятия, критерии кредитоспособности заёмщика
В условиях совершенствования и развития рыночных отношений
кредиторам необходимо иметь представление о кредитоспособности заемщика.
Огромное влияние на работу банковской (кредитной) организации оказывает
программа оценки кредитоспособности заемщика. Прежде всего, программа
оценки кредитоспособности должна быть надежной и устойчивой, так как
допущение ошибок или неточностей в расчетах влечет за собой разной степени
негативные последствия для банка. Одни могут привести лишь к не возврату
долга, в то время как иные – повлечь за собой банкротство кредитной
организации.
В связи с выше обозначенным, множество современных банков
акцентирует внимание на создании и разработке надежных и точных методик
оценки заемщиков - клиентов, которые учитывают все большее число
количественных и качественных факторов, на подборе квалифицированных
кадровых единиц и программах выявления и оценки кредитных рисков.
В Российской Федерации исследования в данном направлении особенно
активно велись в начале и в конце ХХ века. Однако даже на сегодняшний день
нет единого мнения в трактовке понятия кредитоспособность.
Следует отметить, что сама дефиниция «кредитоспособность»
интерпретируется в работах различных исследователей довольно неоднозначно.
В выпускной квалификационной работе рассмотрена только одна из сторон
данной дефиниции – «кредитоспособность юридического лица».
Так, в работах профессора А. Д. Шеремета отражено следующее:
«кредитоспособность — это такое состояние финансового положения
предприятия, которое позволяет получить кредит и своевременно его
8
возвратить»
1
. Похожего мнения в определении термина «кредитоспособности»
придерживается профессор и доктор экономических наук О. И. Лаврушин:
«кредитоспособность — это способность заемщика в срок и в полном мере
погасить проценты и основной долг — свои обязательства по долгу»
2
.
Рассматривая мнения зарубежных ученных, можно выделить определение
кредитоспособности, данное Чарльзом Дж. Вулфелом - американским ученым:
«Кредитоспособность – это способность частного лица, фирмы или корпорации
получать кредит или обеспечивать себе доступ к банку. Среди специалистов по
кредиту критерий кредитоспособности они называют предпринимательским
риском»
3
.
Экономист Севрук В.Т. видоизменяет представленное определение
кредитоспособности: «Финансовое состояние организации определяется его
платежеспособностью и кредитоспособностью, а именно способностью точно в
срок погасить срочные обязательства в соответствии с договорами по
обязательствам, выплачивать заработную плату своим работникам, отдавать
кредиты, осуществлять платежи и производить отчисление налогов в бюджет»
4
.
Белоглазовой Г.Н. в своих работах дает следующее определение:
«кредитоспособность заемщика – это его способность своевременно и полно
рассчитаться по своим долговым обязательствам с банком. Кредитоспособность
характеризует сложившееся финансовое состояние заемщика, которое дает
банку сделать правильный вывод об эффективности его работы, способности
погасить кредит (включая и проценты по нему) в установленные кредитным
договором сроки»
5
.
Исследователь Исаева Е.А. дает определение данной дефиниции как:
«кредитоспособность – это качественная оценка заемщика, которая дается
1
Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практич. пособие /
А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — м. : инфра-м, 2017. — С. 35.
2
Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие / О.И. Лаврушин,
О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2016. – С. 85.
3
Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для академического бакалавриата / Т.М. Костерина. - Люберцы:
Юрайт, 2016. – С.57.
4
Севрук, В.Т. Анализ кредитоспособности СП // Деньги и кредит: Учебн. Пособие/ 2016, № 3 – С. 22.
5
Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка;
Юрайт, Высшее образование - М., 2015. – С. 118.
9
банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования и
позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их
эффективное использование»
6
.
Ачкасов А.И., доктор экономических наук и известный отечественный
профессор считает, что «кредитоспособность — это способность и
возможность экономического субъекта точно в срок производить все
обязательные платежи при условии, что поддерживается естественный ход
производства без каких-либо простоев за счет наличия у предприятия
достаточного объема собственных оборотных средств.
Он акцентирует внимание на то, что юридическое лицо должно
производить платежи именно в такой форме, которая бы позволила ей без
существенных экономических, финансовых лишений выделить и заплатить
кредитору необходимый объем наиболее ликвидных активов для того, чтобы
покрыть все срочных обязательства перед заимодавцами»
7
.
Представленные выше трактовки содержат ряд неточностей. В выше
обозначенных трактовках отсутствует точное разграничение двух дефиниций:
«кредитоспособности» и «платежеспособности».
Итак, «финансовая устойчивость заемщика - юридического лица находит
отражение именно через его платежеспособность и кредитоспособность, однако
понятие платежеспособности считается более широким»
8
.
При сравнении двух данных понятий можно сделать вывод о том, что
если заемщик - юридическое лицо является платежеспособным, то он является
и кредитоспособным.
Доктор экономических наук и профессор Г. Г. Коробова определяет одно
существенное различие между дефинициями платежеспособность и
кредитоспособность. На рисунке 1 представлены трактовки данных дефиниций.
6
Исаева, Е. А. Стратегический менеджмент в финансово-кредитных организациях. Учебное пособие / Е.А.
Исаева. - М.: КноРус, 2016. – С. 94.
7
Ачкасов, А.И. Активные операции коммерческих банков / А.И. Ачкасов – М: Консалт-Банкир, 2016. – С. 19.
8
Абрамян, Г. А. Методология оценки кредитоспособности хозяйствующих субъектов, относимых к малому и
среднему предпринимательству // Вопросы экономики и управления. — 2015. — №2. — С. 50-56.
10
«Кредитоспособность подразумевает под собой возможность компании
погасить свои кредитные обязательства, в то время как платежеспособность
подразумевает возможность погасить и другие обязательства, а не только
кредитные»
9
.
Обозначенные трактовки дефиниции кредитоспособности предполагают
отсутствие разграничения между определениями платежеспособности и
кредитоспособности. Однако в ряде исследований определены и способы, в
которых дефиниции кредитоспособности и платежеспособности могут быть не
связаны.
Рисунок 1 – Связь и различие между платежеспособностью и
кредитоспособностью
Советник Российской Академии Естествознания, Ольшаный А. И.
определяет дефиницию кредитоспособности довольно в узком направлении,
говоря, что «это способность и возможность заемщика погасить лишь свои
кредитные обязательства и предполагает, что понятия, характеристики и
критерии платежеспособности и кредитоспособности все-таки должны быть
различны и разграничиваться, поскольку принимая во внимание принципы
9
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров /
О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2016. - 672 c.
11
кредитования долговые, кредитные обязательства можно погасить не только за
счет выручки от реализации товаров, работ, услуг, то есть от основной
деятельности, а также за счет других обеспечительных ресурсов, таких как
поручительство третьих лиц или выручка от реализации залогового
имущества»
10
.
Возможность заемщика к погашению долга на ближайшее будущее
определяет кредитоспособность. При оценке кредитоспособности заемщика
банк обращает внимание на степень неплатежеспособности клиента в прошлом.
Если у заемщика баланс ликвиден и достаточен размер собственного
капитала, то разовая задержка платежа в банк не является основанием для
заключения вывода об организации, как о некредитоспособном клиенте
Клиенты-заемщики, являющиеся кредитоспособными, не допускают
несвоевременных платежей банку, поставщикам, бюджету.
Уровень кредитоспособности клиента-заемщика свидетельствует о
степени индивидуального либо частного риска кредитной организации,
связанного с выдачей определенной ссуды конкретному заемщику-
юридическому лицу.
Российская банковская практика позволяет выделить следующие
основные критерии заемщика-юридического лица, представленные на рисунке
2.
Под характером клиента следует понимать репутацию юридического
лица и репутацию его менеджеров, степень ответственности клиента за
погашение долга, четкость его представления о цели кредита.
Второй критерий - способность заимствовать средства подразумевает
наличие у клиента-заемщика права на подачу заявки на кредит, подписи
договора о получении кредита, то есть наличие конкретных полномочий у
представителя организации. При подписании кредитного договора
неуполномоченным лицом может привести к потерям для банка.
10
Ольшаный, А.Н. «Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт». - М.: Русская Деловая
Литература, 2017г. – С. 34.
12
Рисунок 2 – Критерии кредитоспособности заемщика –
юридического лица
Еще одним важным критерием выступает способность заработать
денежные средства на погашение основного долга в течение операционной
(текущей) деятельности.
Следует отметить, что в исследованиях зарубежных и отечественных
экономистов имеет место и иная точка зрения, связанная с тем, что
кредитоспособность коррелирует с уровнем вложения капитала в
недвижимость. Это и является одной из форм защиты от риска обесценения
средств с учетом инфляционных процессов, и не может являться достаточным
критерием в оценке кредитоспособности клиента - заемщика.
Объясняется подобное положение тем, что для высвобождения денежных
средств из недвижимого имущества необходимо большое количество времени.
Вложения денежных средств в недвижимое имущество связано с рисками
обесценения активов.
Следовательно, целесообразным видится ориентироваться на,
рентабельность деятельности заемщика, его положительные денежные потоки,
ликвидность баланса.
13
Капитал клиента является не менее существенным критерием
кредитоспособности заемщика юридического лица. Аспекты оценки капитала
заемщика для наглядности представлены на рисунке 3.
Рисунок 3 – Аспекты оценки капитала заемщика
«Стоимость активов заемщика - юридического лица и определенный
вторичный источник погашения долга лежат в основе обеспечения кредита. В
кредитном договоре отражается то, что может выступать в качестве такого
источника погашения долга: поручительство, залог, страхование, гарантия»
11
.
«Если соотношение стоимости активов и краткосрочных и долгосрочных
долговых обязательств имеет не малое значение для погашения ссуды банка в
случае объявления заемщика банкротом, то качество определенного вторичного
источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при
финансовых затруднениях.
Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя
особенно важны при недостаточном денежном потоке у заемщика банка»
12
.
Кредитные операции между банком и клиентами совершаются с учетом
влияния факторов внешнего Лидера: текущей и прогнозируемой ситуации в
стране на федеральном, региональном и местном уровнях, в отрасли с учетом
политических, финансовых, экономических и прочих условий.
11
Банковское дело. Экспресс-курс / под ред. д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. – 4-е изд. перераб. и доп. – М.:
КноРус, 2017. – С. 108.
12
Там же. С. 110