14
Представленные факторы лежат в основе идентификации уровня
внешнего риска для банка и являются значимыми при решении вопроса о
стандартах банка для анализа денежного потока, достаточности капитала,
ликвидности баланса, уровня менеджмента клиента-заемщика.
«Проблема оценки кредитоспособности заемщиков включает два вопроса:
1. Как оценить будущее финансовое состояние заемщика (то есть быть
уверенным в том, будут ли у него возможности выполнить свои обязательства
по кредитному договору к моменту истечения срока его действия);
2. Как оценить, насколько он готов выполнять обязательства по договору
(то есть можно ли верить заемщику, будет ли он хотеть выполнить свои
обязательства)»
13
.
Доказательно ответив на представленные вопросы, можно достаточно
точно оценить кредитоспособность заемщика.
Итак, в качестве ключевых задач в проведении анализа
кредитоспособности заемщика - юридического выступают:
«- определение финансового положения сейчас;
- предупреждение кредитных ресурсов вследствие неудачи в
хозяйственной деятельности заемщика;
- стимулирование деятельности заемщика-предприятия в направлении
повышения эффективности;
- повышение эффективности кредитования»
14
.
Отметим, что одной из основных трудностей при проведении оценки
кредитоспособности потенциальных заемщиков выступает получение
содержательной финансовой и другой информации о них.
В настоящее время все кредитные организации могут предоставлять
кредиты юридическим лицам, которые отличаются друг от друга размерами,
формами собственности и структуре, характером деятельности. «С
предприятиями альтернативной экономики (арендными, акционерными
13
Субботина, Е. В. Методика оценки кредитоспособности заемщика, используемая банками Франции //
Молодой ученый. — 2015. — №20. — С. 288
14
Там же. С. 289
15
предприятиями, кооперативными, малыми, средними, обществами с
ограниченной ответственностью, концернами и другими) кредитные связи
банков расширяются.
Условия кредитной сделки, заключенной между предприятиями и
банками могут поддаваться значительным изменениям, из-за различий в
формах собственности и видах деятельности»
15
.
Осуществление контрольных мероприятий в области законодательных
основ деятельности заемщика и соответствия его стандартам кредитной
организации – заключительный критерий оценки кредитоспособности
заемщика.
Такие мероприятия позволяют получить следующую информацию:
существует ли законодательная и нормативная база для функционирования
заемщика и организации кредитуемого мероприятия, как изменятся результаты
деятельности заемщика при ожидаемом изменении в законодательстве, в какой
степени данные о заемщике, отраженные в кредитной заявке, отвечают
стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а
также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество
ссуд.
Итак, проанализировав множество трактовок дефиниции
кредитоспособность, делаем вывод о том, что необходимо учитывать не только
то, что заемные средства нужно вернуть в установленный банковским
договором срок, но и то, что кроме основного долга следует уплатить проценты
по кредиту. Помимо прочего, следует учитывать все ключевые критерии и
факторы кредитоспособности заемщика – юридического лица.
Таким образом, анализ кредитоспособности потенциального заемщика
весьма важен на любом этапе кредитных взаимоотношений. При этом данный
анализ выступает отдельным и самостоятельным блоком комплексного
экономического анализа.
15
Лицеванова, И. Л. К вопросу оценки кредитоспособности предприятий-заемщиков в современных условиях //
Молодой ученый. — 2016. — №9. — С. 208.
16
В литературе отечественных экономистов кредитование физических лиц
обозначают двумя терминами – такими, как «розничное кредитование» и
«потребительское кредитование». Единое их определение отсутствует. Ряд
экономистов применяют эти понятия как синонимы, другие экономисты
различают данные понятия.
Понятия «розничный кредит» и «розничные банковские услуги» пришли
в Россию из зарубежной банковской практики. В зарубежной практике принято
разделение банковского бизнеса на розничный бизнес и корпоративный бизнес.
«Критерием такого деления является целевое назначение услуги вообще и
кредита - в частности.
Понятие «корпоративный», в данном случае, применяется к услугам,
потребляемым в целях, которые связаны с осуществлением хозяйственной
деятельности. Понятие «розничный» относится ко всем остальным целям, при
этом услуги индивидуальным предпринимателям относятся также к
розничным»
16
.
Согласно данному подходу, розничное кредитование представляет собой
предоставляемые заемщику (физическому лицу) коммерческим банком
кредитов на цели, которые не связаны с осуществлением предпринимательской
деятельности.
«Данная логика деления ссуд согласно данной классификации
заключаются в следующем - «корпоративная» и «производственная» группа
кредитов создает добавочную стоимость, служащая источником выполнения
обязательств по кредиту заемщиком. А «розничная» и «потребительская»
группа кредитов направлена на конечное потребление, погашение ссуды и
процентов и осуществляется за счет источников, которые не связаны с
использованием кредита»
17
.
16
Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, М, 2018. С.211.
17
Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2019.
С. 90.
17
В данном случае кредиты на строительство, ипотечные кредиты,
приобретение жилья относят к производственной группе и учитывают
раздельно от потребительских кредитов.
Отделение ипотечных кредитов в отдельную форму связано с различием
данных кредитов от потребительских в абсолютном выражении сумм
задолженности и сроках предоставления. Также связано с отличием механизма
ипотечного кредитования от механизма потребительского кредитования.
Согласно Федеральному закону «О потребительском кредите (займе)»,
потребительский кредит представляет собой «денежные средства,
предоставленные кредитором заемщику (физическому лицу) в том числе с
использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с
осуществлением предпринимательской деятельности»
18
. В статье 2 данного
Федерального закона говорится о том, что потребительский кредит «не
применяется к отношениям, возникающим в связи с предоставлением
потребительского кредита (займа), обязательства заемщика, по которому
обеспечены ипотекой»
19
.
В данной работе будем придерживаться точки зрения, которая
подкреплена законодательством. В работе будут применяться термины
«потребительское» и «розничное» кредитование как синонимы.
Рассмотрим роль кредитования физических лиц, как для экономики
страны, так и для банковского сектора, а также населения любой страны.
Чаще всего роль потребительского кредита для коммерческих банков
связана с их доходностью. Поскольку по потребительским кредитам банки
устанавливают достаточно высокий уровень процентных ставок.
Но необходимо отметить, что данный вывод является неоднозначным.
Так как доходность потребительского кредитования напрямую не связана с
уровнем процентных ставок и зависит от большого числа внутренних по
18
Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. № 483-ФЗ «О внесении изменений в статьи 7 и 11 Федерального
закона «О потребительском кредите (займе)» и статью 9.1 Федерального закона «Об ипотеке (залоге
недвижимости)»
19
Там же.
18
отношению к коммерческому банку факторов. Также, работа банков с
физическими лицами достаточно затратная.
«Роль потребительского кредитования для населения связана с
повышением качества жизни за счет удовлетворения потребности населения в
товарах и услугах без накопления средств, то есть благодаря заемным
средствам, которые предоставляются коммерческим банком»
20
.
Кредитование населения играет важную роль для экономики страны в
целом, в первую очередь - за счет «стимулирования потребительского спроса,
как на товары длительного пользования, так и на жилую недвижимость. Его
развитие способствует оборачиваемости денежных средств в экономике,
косвенным образом стимулирует, производство, торговлю и строительство,
воздействуя, таким образом, на динамику ВВП»
21
.
Оценка кредитоспособности заемщика применяется в банковской
практике на протяжении многих лет, но в научной литературе по экономике до
настоящего времени нет единых подходов к определению данного понятия.
Отметим, что в России понятие и методы оценки кредитоспособности
заемщика не регулируются на законодательном уровне.
Исходя из проведенного нами анализа литературных источников, дадим
следующее определение понятию «кредитоспособность заемщика» - это
способность заемщика к получению кредита, и в тоже время возможность в
срок и в полном объеме рассчитаться по основному долгу и процентам с
коммерческим банком.
Данной позиции относительного кредитоспособности заемщика
придерживаются такие экономисты как Кроливецкая Л.П. и Колесников В.И.
Они дают следующее определение понятию «кредитоспособность заемщика» -
это «наличие у заемщика предпосылок, возможностей получить кредит и
возвратить его в срок»
22
.
20
Оценка кредитоспособности заемщиков коммерческого банка: методические указания / Т.Е. Кузнецова.
Пенза: Пензенский государственный университет, 2016. С. 25
21
Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2019.
С. 158.
22
Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. М.: Финансы и статистика, М, 2018. С. 218.
19
Такие экономисты, как Шеремет А.Д. и Баканов М.И. дают такое
определение данному понятию: «кредитоспособность заемщика представляет
собой состояние финансового положения заемщика, которое позволяет
получить кредит и своевременно его вернуть»
23
.
Экономист Ширинская Е.Б. дает следующее определение:
«кредитоспособность заемщика - это наличие предпосылок для получения
ссуды и способность возвратить ее»
24
.
Отметим, что многие экономисты, кредитоспособность заемщика
рассматривают только с точки зрения способности заемщика к заключению
кредитной сделки или только с позиций возможности в полном объеме и в срок
рассчитываться по обязательствам перед коммерческим банком.
Такие экономисты, как Евсейчев А.И., Жарикова М.В. и Жариков В.В.
применяют первый подход. Они дают такое определение кредитоспособности –
это «способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на
условиях срочности, возвратности, платности, способность к совершению
кредитной сделки»
25
.
Лаврушин О.И. понимает под кредитоспособностью заемщика
«способность заемщика к совершению сделки по представлению стоимости на
условиях возвратности, срочности и платности, или, другими словами,
способность к совершению кредитной сделки»
26
.
Экономист Тавасиев А.М. придерживается второго подхода к
определению понятия кредитоспособности заемщика и дает следующее
определение данному понятию: «кредитоспособность заемщика - это
способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасить свои
долги по кредитам»
27
.
23
Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое
прогнозирование: Учеб. Пособие / под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета.М.: Финансы и статистика, 2018. С.
56.
24
Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика,
2015. С. 19.
25
Управление кредитными рисками/Тамб. гос. техн. ун-та, В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев.
Тамбов, 2017. С. 89.
26
Лаврушин О.И. Основы банковского дела [Текст]. - Москва: КноРус, 2020. С. 69.
27
Банковское кредитование / Под ред. А.М. Тавасиева. М.: ИНФРА- М, 2018. С. 213.
20
«Кредитоспособность заемщика - это способность в установленные сроки
и полностью рассчитываться с кредитодателями по полученным
краткосрочным и долгосрочным ссудам»
28
. Такое определение дает экономист
Пожидаева Т.А.
По мнению Ярощенко В.Н. и Афанасьева Э.В. «кредитоспособность
заемщика - это способность физического или юридического лица полностью и в
срок рассчитаться по своим долговым обязательствам»
29
.
Для коммерческого оценка кредитоспособности заемщика банка является
одним из методов регулирования кредитных рисков.
По своей природе «риск – это вероятностное, а не свершившееся
событие»
30
.
Поэтому мы считаем, что кредитоспособность заемщика необходимо
рассматривать как оценку событий в будущем.
Следовательно, при осуществлении оценки кредитоспособности
заемщика коммерческим банкам необходим комплекс взаимосвязанных
качественных и количественных показателей, которые позволят моделировать
такое поведение заемщика, иными словами оценивать уровень его
кредитоспособности.
«В экономической литературе качественные и количественные
показатели рассматриваются, как критерии кредитоспособности клиента,
принципы кредитования, правила кредитования заемщиков.
Осуществление оценки данных критериев дает возможность определить:
- дееспособность или правоспособность клиента;
- наличие у заемщика средств и активов для погашения ссуды;
- способность эти средства генерировать или получать иным способом;
- устойчивость финансового положения заемщика»
31
.
28
Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожидаева. М.: КНОРУС, 2018. С.
84.
29
Афанасьев Э.В., Ярощенко В.Н. Эффективность информационного обеспечения управления. М.: Экономика.
2017. С. 11.
30
Управление кредитными рисками/Тамб. гос. техн. ун-та, В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев.
Тамбов, 2017. С. 95
31
Лаврушин О.И. Основы банковского дела [Текст]. - Москва: КноРус, 2020. – С. 217.
21
Также коммерческий банк должен провести оценку склонности заемщика
к выполнению своих обязательств, а также возможность его мошеннического
поведения.
Встречаются различные понятия критериев кредитоспособности.
Рассмотрим их.
Такой экономист, как Ильясова З.Р. к комплексу критериев
кредитоспособности заемщика относит «такие составляющие, как способность
заимствовать средства; характер клиента, способность генерировать денежный
поток, обеспечение кредита; экономические условия внешней среды»
32
.
Экономист Просалова В.С. пишет, что «критерии оценки
кредитоспособности - это финансовое состояние на момент получения кредита,
экономические возможности по его погашению, юридические условия,
намерения заемщика возвратить кредит, обеспечение кредита, вероятность
дефолта»
33
.
«Способность клиента к заимствованию средств или, другими словами –
юридические условия, подразумевают наличие у клиента юридических прав на
подачу кредитной заявки, на подпись кредитного договора и договора
обеспечения, то есть законностью регистрации предприятия, определенных
полномочий у представителя заемщика, либо дееспособности физического лица
при розничном кредитовании. Намерения заемщика по погашению ссуды
определяются его характером. Характер, в свою очередь, - это репутация,
степень ответственности за погашение обязательств в прошлом»
34
.
Необходимо отметить, что в зарубежной банковской практике характер
клиента оценивается с позиции кредитных историй, которые отражают опыт
взаимоотношений заемщика с другими кредиторами, а также другие
характеристики. «Эта особенность обусловлена развитой инфраструктурой
32
Ильясова З. Р. Управление кредитным портфелем банка / З. Р. Ильясова // Современное состояние и
перспективы развития экономических систем: сборник научных статей кафедры «Финансы и
налогообложения» Института экономики финансов и бизнеса. – Уфа: Аэтерна, 2018. - С. 62
33
Просалова В.С. Проблемы оценки кредитоспособности клиентов коммерческих банков. М.: монография.
Владивосток: Изд. ВГУЭС, 2017. С. 119.
34
Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. 2019. № 4.
С. 37.
22
информационного обеспечения финансово – кредитной сферы в странах с
развитой экономикой, ее большей информационной прозрачностью»
35
.
В России данная практика тоже активно развивается в связи с появление
кредитных бюро историй.
Такие экономисты как, Бор М.З. и Пятенко В.В. пишут о следующем:
«способность генерировать денежный поток, финансовое состояние на момент
получения кредита экономические возможности по его погашению для
физического лица характеризуются соотношением объема кредита и его
личного дохода, общей оценкой финансового положения и имущества. По
нашему мнению, в данном случае речь идет об оценке текущей и
перспективной платежеспособности заемщика, осуществляемой в рамках
анализа его кредитоспособности»
36
.
Отметим, что в литературе посвященной экономике такие понятия как
«платежеспособность» и «кредитоспособность» определяются по-разному.
Например, Шеремет А.Д. и Баканов М.И. дают следующее определение
понятию «платежеспособность»: «платежеспособность представляет собой
способность погасить краткосрочную задолженность своими средствами»
37
.
По мнению экономистов Бора М.З. и Пятенко В.В., «платежеспособность
– это способность и возможность юридического или физического лица
своевременно погасить все виды задолженности»
38
.
Лаврушин О.И. дает следующее определение: «платежеспособность
заемщика – это возможность потенциального заемщика полностью и в
установленный срок погасить свои долговые обязательства перед
кредиторами»
39
.
35
Мэйз Э. Руководство по кредитному скорингу. Минск. Издательство «Гревцов Паблишер», 2018. С. 131.
36
Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ ДИС, 2018. С.
160.
37
Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое
прогнозирование: Учеб. Пособие / под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета.М.: Финансы и статистика, 2018. С.
470.
38
Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.: ИКЦ ДИС, 2018. С.
132.
39
Лаврушин О.И. Основы банковского дела [Текст]. - Москва: КноРус, 2020. – С. 119.
23
Исходя из рассмотренных выше определений понятия
«платежеспособность заемщика» и их соотнесения с рассмотренными нами
ранее определениями понятия «кредитоспособность заемщика» сделаем вывод,
что платежеспособность отражает финансовое состояние и экономические
возможности заемщика по погашению кредита. Платежеспособность является
важным фактором оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка.
Отметим, что понятие «кредитоспособность» уже понятия
«платежеспособность», так как платежеспособность характеризует способность
заемщика выполнять не только обязательства по кредиту, но и другие
обязательства перед банком-кредитором.
1.2 Методика анализа и оценки кредитоспособности заемщика
Согласно зарубежному и отечественному банковскому опыту оценка
кредитоспособности проводится на основе множества критериев, широко
освещенных в специальной экономической литературе.
В настоящее время в банковской практике используются различные
подходы в оценке кредитоспособности заемщика - юридического лица. К
наиболее популярным относятся:
«- рейтинговая методика как интегрированная система анализа
кредитоспособности;
- методики качественного анализа кредитоспособности заемщика;
- система анализа кредитоспособности заемщика на основе показателей
финансовой отчетности;
- альтернативные подходы к исследованию кредитоспособности
предприятия-заемщика»
40
.
При применении комплексного подхода к анализу кредитоспособности
клиента, наиболее эффективной является рейтинговая система.
40
Долгушина Н.М. Современные подходы к оценке кредитоспособности заемщика / Н.М. Долгушина, Т.В.
Зайцева // Научное и образовательное пространство: перспективы развития : материалы II Междунар. науч.-
практ. конф. (Чебоксары, 24 апр. 2016 г.) / редкол.: О.Н. Широков [и др.] – Чебоксары: ЦНС «Интерактив
плюс», 2016. – С. 383.