76
Основными мероприятиями позволяющими, улучшить состояние
расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО Комбинат питания «КОНКОРД»
могут быть следующие:
- совершенствование маркетинговой политики предприятия;
- применение системы скидок с договорной цены, предоставляемых
покупателям при условии досрочной оплаты. С введением скидки ООО
Комбинат питания «КОНКОРД» сократит свои потери от инфляции. При
предоставлении 0,5% скидки с договорной цены, при оплате продукции в
течение 5 дней, позволит предприятию снизить расходы, связанные с
привлечением финансовых ресурсов, в размере около 16 рублей с каждой
тысячи рублей договорной цены;
- тщательный отбор потенциальных покупателей и определение
жестких условий оплаты товаров и услуг;
- использование факторинга;
- использование системы скидок предоставляемой поставщиками
продукции;
- внедрение информационно-правовой системы «Управление
дебиторской задолженностью».
Внедрение предложенных мероприятий позволит улучшить финансовое
состояния ООО Комбинат питания «КОНКОРД» и повысить эффективности
его финансово-хозяйственной деятельности. Для оценки влияния
предложенных мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и
кредиторской задолженностью на финансовые показатели деятельности
предприятия составлен прогноз финансовых результатов и бухгалтерского
баланса. На основе которых, рассчитаны основные финансовые показатели
деятельности ООО Комбинат питания «КОНКОРД», подтверждающие
эффективность предложенных мероприятий.
77
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)//Правовая система «Консультант
+» [электронный ресурс]:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=2875
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) //Правовая система «Консультант +»
[электронный ресурс]:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193157
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) //Правовая система «Консультант +»
[электронный ресурс]:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=196334
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с
09.04.2016) //Правовая система «Консультант +» [электронный ресурс]:
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=195054
5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "Об
акционерных обществах"//Правовая система «Консультант +» [электронный
ресурс]: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182079
6. Анализ финансовой отчетности: учебник для бакалавров / 3. В.
Кирьянова, Е. И. Седова. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство Юрайт,
2013. - 428 с.
7. Антикризисное управление: механизмы государства, технологии
бизнеса: учебник и практикум для академического бакалавриата / под общ. ред.
А. З. Бобылевой. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 639 с.
78
8. Бухгалтерский учет: краткий курс лекций / В. А. Ерофеева, О. В.
Тимофеева, Ж . Д. Бадмаева. - 6-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство Юрайт ;
ИД Юрайт, 2014. - 139 с.
9. Карасева И.М. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по
специализации «Менеджмент орг.» / И.М. Карасева, М.А. Ревякина: под ред.
Ю.П. Анискина. – Москва: Омега-Л, 2012. – 335 с. ил., табл.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий)
учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 448 с.
11. Корпоративные финансы: учебник и практикум для академического
бакалавриата / В. Е. Леонтьев, В. В. Бочаров, Η. П. Радковская. - М.:
Издательство Юрайт, 2015. - 349 с.
12. Любушин Н.П. и др. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Любушин Н.П., Лещева
В.Б., Дьякова В.Г.; Под. Ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2013. – 470 с.
13. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учебник для
магистров / Т. И. Григорьева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство
Юрайт ; ИД Юрайт, 2013. - 462 с.
14. Финансовый менеджмент: учебник / коллектив авторов; под ред.
проф. Е.И. Шохина. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2012. - 480 с.
15. Финансовый менеджмент: учебник для прикладного бакалавриата /
К. В. Екимова, И. П. Савельева, К. В. Кардапольцев. - М.: Издательство Юрайт,
2014. - 381 с.
16. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для бакалавров /
под ред. Л. А. Чалдаевой. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство Юрайт,
2015. - 542 с.
17. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для бакалавров /
под ред. М. В. Романовского, O. В. Врублевской. - 2-е изд., перераб, и доп. - М.:
Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2012. - 714 с.
79
18. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для прикладного
бакалавриата / Г. М. Колпакова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство
Юрайт, 2015. - 538 с.
19. Экономика фирмы: учебник для академического бакалавриата / под
ред. В. Я. Горфинкеля. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт; ИД
Юрайт, 2014. - 647 с.
20. Звягин. С.А. Анализ дебиторской задолженности для целей
бухгалтерской экспертизы // Бухгалтерский учет. – 2009. – №10. – С. 76 – 79.
21. Курбатов Г.А., Вакар А.А. Методы управления налоговой
нагрузкой при росте дебиторской задолженности // Налоговый вестник. – 2011.
– №9. – С. 129 – 132.
22. Максименко А.Н. Организация ситуационной финансовой
бухгалтерии // Бухгалтерский учет. 2010. – №4. – С. 61 – 65.
23. Мездриков Ю.В., к.э.н., доцент. Аналитическое обеспечение
управления дебиторской задолженностью // Экономический анализ: теория и
практика. – 2010. – №5. – С. 39 – 45.
24. Мизиковский Е.А. Аудит дебиторской задолженности //
Аудиторские ведомости. – 2004 – № 3. – С. 35 – 40.
25. Никоноров Ю.В. Доходность организации: проблемы управления
дебиторской задолженностью//Бухгалтерский учет в издательстве и
полиграфии №3, 2014.- 18-22с.
26. Пономарева Е.А. Как грамотно оценить финансовое состояние
предприятия?//Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения
№16, 2014.- 35-38с.
27. Свиридова Н.В. О методах сравнительного анализа
платежеспособности организаций//Налоговая политика и практика №5, 2008.-
16-18с.
28. Федяков М., Федяков А. Модельный ряд для
финансиста//Консультант №11, 2015.- 21-22с.
80
29. Покудов А. Приемы эффективного управления дебиторской
задолженностью на предприятии. – http://www.b-seminar.ru/article/show/202.htm.
30. Сбалансированная экономика статья: Понятие и сущность
дебиторской задолженности [электронный ресурс]:
http://www.econbalance.ru/ecobals-374-1.html
31. Сущность дебиторской задолженности [электронный ресурс]:
http://mybiblioteka.su/7-37039.html
81
Приложения
Приложение 1
Основные этапы формирования политики управления дебиторской
задолженностью
Этапы формирования политики управления дебиторской
задолженностью
Анализ дебиторской задолженности предприятия в предыдущем
периоде
Формирование принципов кредитной политики относительно
покупателей продукции
Определение возможной суммы оборотного капитала, которая
направляется в дебиторскую задолженность по кредиту
Формирование системы кредитных условий
Формирование стандартов оценки покупателей и
дифференциация условий предоставления кредита
Формирование процедуры инкассации дебиторской
задолженности
Обеспечение использования на предприятии современных форм
рефинансирования дебиторской задолженности
Построение эффективных систем контроля за движением и
своевременной инкассацией дебиторской задолженности
82
Приложение 2
Анализ ритмичности работы предприятия в течение года
Показатель
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого за
год тыс.
руб.
Сред.
кв.
объем
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
сумма
уд.
вес
1. Выручка от продаж,
млн. руб., в т.ч.
по плану
35070
24,99
35080
25
35060
24,98
35092
25,01
140301,57
35075
по факту
38700
24,99
38600
24,92
38800
25,05
38781
25,04
154880,58
38720
2. Отклонение от
среднеквартального
объема, тыс. руб.
по плану
-5,34
-
4,66
-
-15,34
-
16,23
-
0,21
-
по факту
-20,15
-
-120,2
-
79,85
-
60,43
-
-0,02
-
3. Коэффициент
ритмичности
х
х
х
х
х
х
х
х
1,1
х
Приложение 3
Показатели состава и структуры обязательств
Показатель
2014г.
2015г.
2016г.
сумма,
тыс. руб.
уд-ый
вес,
%
сумма,
тыс. руб.
уд-ый
вес,
%
сумма,
тыс. руб.
уд-ый
вес,
%
Долгосрочные
кредиты банков
-
-
-
-
-
-
Долгосрочные
займы
-
-
-
-
14300000
33,5
Прочие
долгосрочные
обязательства
1661863
11,9
1661863
11,9
2044046
4,8
Краткосрочные
кредиты банков
4082013
29,3
4082008
29,3
5005786
11,7
Краткосрочные
займы
-
-
-
-
69118
0,2
Кредиторская
задолженность
8049823
57,8
8049823
57,8
21067624
49,4
в том числе
поставщики и
подрядчики
3148058
22,6
3148058
22,6
3313634
7,8
задолженность
перед персоналом
организации
302187
2,2
302187
2,2
381079
0,9
задолженность
перед бюджетом
и
государственными
внебюджетными
фондами
1448144
10,4
1448144
10,4
934390
2,2
авансы
полученные
3054565
21,9
3054565
21,9
2677766
6,3
прочие кредиторы
96869
0,7
96869
0,7
13760755
32,3
Прочие
краткосрочные
обязательства
136241
1,0
136241
1,0
138224
0,3
Итого
обязательства
13929935
100,0
13929935
100,0
42624798
100,0
Приложение 4
Агрегированный баланс
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
Изменени
я в тыс.
руб.
сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
сумма,
тыс. руб.
Удельный
вес, %
28 126 884
АКТИВ
Внеоборотные
активы
126936479
73,3
126 936 479
73,3
155 063 363
69,1
28 126 884
Запасы и НДС по
приобретенным
ценностям
21640123
12,5
21 640 123
12,5
25 172 213
11,2
3 532 090
Дебиторская
задолженность
23425029
13,5
23 425 029
13,5
22 619 052
10,1
(805 977)
Денежные средства,
краткосрочные
финансовые
вложения, прочие
1208509
0,7
1 208 509
0,7
21 494 624
9,6
20 286 115
БАЛАНС
173210140
100,0
173 210 140
100,0
224 349 252
100,0
51 139 112
ПАССИВ
Капитал и резервы
159280205
92,0
159 280 205
92,0
181 724 454
81,0
22 444 249
Долгосрочные
пассивы
1661863
1,0
1 661 863
1,0
16 344 046
7,3
14 682 183
Краткосрочные
кредиты и займы
4082008
2,4
4 082 008
2,4
5 074 904
2,3
992 896
Кредиторская
задолженность и
прочие
8186064
4,7
8 186 064
4,7
21 205 848
9,5
13 019 784
БАЛАНС
173210140
100,0
224 349 252
100,0
224 349 252
100,0
51 139 112
Приложение 5
Анализ движения денежных потоков
Показатели
2016 год
Уд.
вес, %
Остаток денежных средств на начало
года
871110
-
Поступление денежных средств от
текущей деятельности:
- от покупателей и заказчиков
163384215
66,32
- авансы
- прочие поступления
82992372
33,68
- итого поступило от текущей
деятельности
246376587
100
Расход денежных средств на текущую
деятельность:
- оплата товаров, работ, услуг, сырья и
проч.
106139338
46,78
- оплата труда
17026081
7,50
- выплата дивидендов, процентов
7560451
3,33
- расчеты по налогам и сборам
13309189
5,87
- расчеты с внебюджетными фондами
1807579
0,80
- на покупку валюты
70955483
32,28
- прочие расходы
10081758
4,44
- итого расход на текущую деятельность
226879879
100
Чистые денежные средства от текущей
деятельности
19469708
Поступление денежных средств от
инвестиционной деятельности:
- возвраты от депозитов
704662790
99,23
- выручка от продажи основных средств
и прочих внеоборотных активов
21343
0,003
- выручка от продажи ценных бумаг и
прочих финансовых вложений
3198071
0,45
- полученные дивиденды
934996
0,14
- полученные проценты
295323
0,0004
- поступления от погашения займов,
предоставленных другим организациям
986386
0,18
- итого поступило от инвестиционной
деятельности
710098909
100
Расход денежных средств на
инвестиционную деятельность:
- размещение на депозиты
710425968
95,32
- приобретение основных средств и
прочих внеоборотных активов
21001022
2,82
- приобретение ценных бумаг и иных
финансовых вложений
83102
0,01
- предоставление займов другим
организациям
13616440
1,83
- прочие платежи
181802
0,02
- итого расход на инвестиционную
деятельность
745308334
100
Чистые денежные средства от
35209425