66
В
отчасти
области управления
финансовой
дебиторской задолженностью ИПС «УДЗ»
позволяет
стоимость
вести анализ
кредиторская
выставленных счетов,
высокой
как оплаченных,
такого
так и не
оплаченных
конец
со стороны контрагентов
использования
и представляет собой
числе
инструмент для
определение
оптимизации работы
показатель
с дебиторской задолженностью.
При
вектор
большом количестве
потери
выставленных счетов
оценку
осуществлять контроль
задолженности
своевременной оплаты
производится
очень сложно (редко
значительную
в какой организации
определить
данный
процесс
оценка
отлажен до автоматизма). Не
абсолютной
позволяет в автономном
расходы
режиме это
который
делать и программа 1С,
составила
так как
задолженности
она направлена
является
только на учет,
возможность
а не на
управление.
Вместе с тем,
займы
первая часть
прочая
системы, позволяет
вторую
осуществлять
контрольные
таблице
функции по выставленным
срока
счетам, при
процессе
этом специальные
сроки
действия пользователя
проводят
минимальны (занести
существенные
информацию в программу
организации
или
импортировать
дебиторской
ее из 1С). В дальнейшем
отношение
программа отреагирует,
сама
и сама покажет
возможность
неоплаченный счет.
При
срок
загрузке приложения
постоянно
перед пользователем
предприятие
открывается главная
оплаты
форма – список
величина
организаций-дебиторов (с указанием
степень
суммы долга,
процесс
срока
платежа), которые
оплаченная
ранжированы в зависимости
рычага
от установленных для
дебиторская
них
сроков
прироста
оплаты по следующим
должником
группам:
— «срочные» дебиторы,
разработать
работа по которым
юридический
запланирована на текущую
абсолютная
дату;
— дебиторы «средней
условиях
срочности», которые
оплаты
переходят в разряд
«срочных» в
результат
ближайшие дни;
— «несрочные» дебиторы,
форма
работа по которым
именно
запланирована на более
финансовую
поздний срок.
Система
зрения
самостоятельно определяет
точки
состояние дебиторской
средней
задолженности по каждому
хозяйственного
должнику и «подсказывает» пользователю,
этом
когда и
какие
счете
конкретные действия
текущая
необходимо осуществить,
оборотных
автоматически
67
демонстрируя
заместитель
именно те сведения,
каждую
которые требуются
рационально
для реализации
задолженности
этих
действий:
- наименование
состав
контрагента;
- основания
также
возникновения задолженности (номер
процессе
и дата договора,
динамика
номер и дата
третью
счета на оплату);
- сумма
дополняющую
долга по договору;
- сумма,
процентных
оплаченная должником
пользуется
на текущую дату;
- сумма
анализ
задолженности по состоянию
бухгалтерская
на текущую дату;
- срок
прирост
оплаты;
- сумма,
инвестиционная
уплаченная контрагентом
срокам
добровольно или
финансирования
после определенных
конец
действий пользователя (список
таблице
произведенных должником
дебиторская
платежей);
- количество
использование
дней просрочки;
- сумма
содержание
штрафных санкций (рассчитывается
значительную
автоматически);
- необходимые
условий
действия по востребованию
деньги
задолженности;
- рекомендации
денежные
по осуществлению пошаговых
размеры
действий (сценарий
расходы
проведения переговоров,
покрытия
оформление письменных
расчетов
документов и т.п.).
Вторая
коэффициент
часть функционала
текущая
программы направлена
финансовую
на поэтапную работу
этап
с несвоевременными платежами - дебиторской
спрос
задолженностью. В программе
рентабельности
четко и последовательно
управления
выстроена схема
стоимости
действий, направленных
инструкциями
на
погашение дебиторской
организация
задолженности:
1) телефонный звонок;
2)
снизить
проект
резервах
претензии и комментарии
блока
по ее оформлению и отправке;
3)
значительную
проект
прироста
искового заявления.
Пользователю
своевременной
предоставлена возможность
действий
в любой момент
отношение
обратиться к
разделу «Правовая
особое
поддержка», в котором
анализ
подробно описана
оплаты
последовательность действий
норматив
по взысканию дебиторской
кредиторской
задолженности,
изложены
производится
требования действующего
векселя
законодательства и материалы
состав
судебно-
арбитражной практики,
установление
а также представлены
задолженности
формы необходимых
только
документов
68
и рекомендации
приносящий
по их заполнению. При
результат
этом предусмотрена
порядок
возможность
автоматического
кредиторской
заполнения текстов
меньше
документов (претензии,
коэффициент
исковые
заявления,
средств
ходатайства и т.д.),
составе
которые могут
числе
быть отредактированы
чтобы
путем
копирования
оборотных
в любом текстовом
условий
редакторе.
Покупая и устанавливая
форма
информационно-правовую систему
«Управление
капитал
дебиторской задолженностью» мы
иное
приобретаем, следующие
особое
ценности:
1) экономия
инструкциями
существенных денежных
целом
средств на привлечении
формы
внешних
специалистов:
рычага
контролировать и взыскивать
глава
дебиторскую задолженность
предприятия
может
любой
фонд
работник компании,
частности
обладающий минимальными
мероприятия
навыками;
2) приобретение
руководители
возможности работы
положительная
с встроенными в ИПС «УДЗ»
методиками
точки
для сопровождения
направлена
и поддержания каждого
дополнительной
шага при
которые
работе с
дебиторами,
охранники
как на этапе
источников
управления, так
негативном
и на этапе взыскания
кредита
долгов с
проблемных
величина
дебиторов;
3) приобретение
срочных
эффективного инструмента
оплате
контроля и учета
составила
выставленных счетов,
управлению
их оплаты и движения
отсутствия
денежных средств
дебиторской
внутри
компании;
4) автоматизация
значительную
процесса учета,
доли
контроля и взыскания
работающими
средств с
недобросовестных
прочие
контрагентов;
5) приобретение
таким
возможности принимать
собственному
управленческие решения
расчетов
на
основании автоматически
показатель
формируемых программой
числе
аналитических отчетов;
6) техническая
организация
поддержка, консультации
анализ
специалистов и бесплатные
таким
обновления методической
показателя
базы в течение
источник
всего срока
итогам
службы программы.
Затраты,
условии
связанные с приобретением
краткосрочные
и внедрением программного
условии
продукта ИПС «Управление
источников
дебиторской задолженностью» будут
составить
следующие:
Стоимость программного
задолженности
продукта 9000 руб.
69
Определение
финансовой
структуры бюджетов,
течение
описание источников,
быть
статей затрат
финансовое
и
составление технического
оплаченных
задания финансистом
оплаты
для приглашенного
заказчики
программиста потребуется 15 чел./часов.
Заработная
политики
плата штатного
необходимо
финансиста составляет 12 000 рублей
оценки
в
месяц.
Среднедневная стоимость 1 чел./часа
сомнительным
экономиста приблизительно
организации
стоит:
12000 : 22 : 8 = 68,18 рублей,
где 22 – количество
кредиторская
рабочих смен;
8 – продолжительность
кредита
смены.
В стоимостном
после
выражении: 15 × 68,18 = 1022,70 рублей.
Установка
также
и настройка программного
проблемой
продукта, исполнение
которые
технического задания
обязательства
приглашенным программистом
мероприятия
потребует 10 чел./часов.
Средняя
инструкциями
стоимость аналогичных
дебиторской
работ стоит 350 рублей
превышают
в час.
В стоимостном
относительно
выражении: 10 × 350 = 3500 рублей.
Таким
предоставление
образом, общая
довольно
стоимость приобретенного,
текущая
установленного и
настроенного
пользу
программного продукта
проблема
составит:
3500+1022,70+9000 = 13522,70 руб.
В
могут
качестве подтверждения
значительную
необходимости данного
анализ
нововведения
рассчитаем
комбинат
экономию времени
повышение
и средств от внедрения
оплаченная
данного мероприятия
нельзя
на
этапе планирования. По
структуры
данным разработчиков
настоящее
программы ИПС «Управление
руководители
дебиторской задолженностью»,
потери
а так же на основе
денежные
информации полученной
рычага
от
руководства и специалистов ООО
источник
Комбинат питания «КОНКОРД» внедрение
имущественным
программы позволит сократить
форма
затраты рабочего времени
очень
примерно на 1 час
амортизации
в
день. Среднемесячная
затрат
заработная плата 1 экономиста
просроченной
составляет 12000 рублей
оплате
в
месяц (среднедневная
дебиторская
заработная плата 1 чел./часа
условиях
составляет 68,18 рублей).
Следовательно,
предприятие
условная экономия
быть
средств составит: 68,18 × 1 = 68,18
рублей
покупательной
в день, или 68,18 × 22 × 12 = 17999,52 рубля
таблице
в год. Таким
одной
образом,
70
затраты
должно
на приобретение программы
быть
окупятся экономией
составить
средств от ее
внедрения.
Таким
покупателям
образом, основными
политики
мероприятиями позволяющими,
списанием
улучшить
состояние
рентабельность
расчетов с дебиторами
капитал
и кредиторами в ООО
длительность
Комбинат питания
«КОНКОРД» могут
длительность
быть следующие:
- совершенствование
предприятия
маркетинговой политики
итого
предприятия
- применение системы
предприятия
скидок с договорной
высокое
цены, предоставляемых
более
покупателям при
групп
условии досрочной
кредиторской
оплаты
- тщательный отбор
результаты
потенциальных покупателей
финансирования
и определение
жестких
экономист
условий оплаты
финансовой
товаров, предусматриваемых
целом
в контрактах
- использование факторинга
- использование
признак
системы скидок
кредиторской
предоставляемой поставщиками
среднегодовая
продукции;
- внедрение информационно-правовой
дебиторскую
системы «Управление
дебиторской
показатели
задолженностью».
Внедрение предложенных
убытков
мероприятий позволит
отчасти
улучшить финансовое
является
состояния ООО Комбинат
целом
питания «КОНКОРД» и
снижения
повысить эффективности
такой
его финансово-хозяйственной
дебиторская
деятельности. Рассмотрим мероприятия по
улучшению оборачиваемости дебиторской задолженности.
3.2. Мероприятия
учитывать
по улучшению оборачиваемости
определить
дебиторской
задолженности
Эффективная
численности
деятельность ООО Комбинат
замедлением
питания «КОНКОРД» в
длительность
условиях рыночной
расчет
экономики в значительной
конец
степени зависит
выше
от того,
насколько
этой
достоверно руководство
показателя
предвидит дальнюю
сравнению
и ближнюю
перспективу
когда
своего развития,
прочая
то есть от прогнозирования.
Поэтому
формирует
необходимо оценить,
составе
каким образом
краткосрочные
предложенные
мероприятия
финансовую
повлияют на финансовые
уборочная
показатели деятельности
коэффициент
предприятия.
По результатам
период
анализа, известно,
очевидным
что в 2016 г. выручка
дебиторской
от реализации
продукции
относительно
увеличилась на 63%. По
области
данным руководства ООО
негативные
Комбинат
71
питания «КОНКОРД» в 2016 г.,
года
планируется и дальнейшее
процессе
увеличение объемов
другими
производства и реализации
исследования
продукции.
В таблице 18 рассмотрим
является
прогноз финансовых
результате
результатов только
хозяйственного
в
2017 г.
Tаблица 18
Прогноз финансовых
экономическую
результатов на 2017 г.
Наименование
рассчитанные
показателя
Сумма,
тыс. руб.
Выручка (нетто) от
коэффициент
продажи товаров,
продаже
продукции,
работ,
дней
услуг (за
изменившейся
минусом НДС,
срокам
акцизов и аналогичных
является
обязательных платежей)
17100
Себестоимость
контролирует
проданных товаров,
годовая
продукции, работ,
деньги
услуг
5700
Коммерческие расходы
1700
Управленческие
степень
расходы
900
Прибыль от продаж
8800
Проценты
составил
к уплате
700
Текущий налог
годы
на прибыль
1620
Чистая прибыль
6480
Планируется
деятельности
увеличение прибыли
заместитель
предприятия. Часть
только
прибыли (300
тыс. руб.) предприятие
кредитная
планирует не распределять,
сделанные
а создать резервный
задолженности
фонд,
увеличив
текущая
тем самым
прочих
собственный капитал. Кроме
система
того, из полученной
сумма
суммы
прибыли
выбор
планируется частичное
платных
погашение краткосрочных
является
займов и кредитов.
Используя
расходы
предложенные выше
проблемных
мероприятия по снижению
комбинат
суммы
дебиторской
покрытия
задолженности ООО Комбинат
оплата
питания «КОНКОРД» сможет
возможности
высвободить денежные
изменившейся
средства, рассчитаться
задолженность
с поставщиками, тем
предприятие
самым
сократить
оборачивается
сумму кредиторской
организация
задолженности.
Кроме того,
соответственно
как мы уже
также
указывали во второй
расчетов
главе, наблюдается
неоправданная
увеличение спроса
результатам
на продукцию ООО Комбинат
временно
питания «КОНКОРД»,
распоряжений
что
отразится в увеличении
отношение
выручки. Также
этот
выручка вырастет
баланс
и за счет
инфляционной
динамике
составляющей.
На основе
путем
прогноза финансовых
финансирования
результатов и баланса
данной
на 2016 г.
составляем
следить
проект баланса
границей
на 2017 г.
72
Основываясь
связанные
на прогнозную финансовую
выигрыш
отчетность, рассчитаем
величина
прогнозные финансовые
маркетинговой
показатели деятельности
необходимо
организации (таблица 19).
Таблица 19
Прогноз
существенно
изменения финансовых
кажд
показателей предприятия
Показатели
2016 Факт
Проект
2017 г.
Измене-
ния
Общие
деятельности
показатели анализа
отчасти
финансового состояния
условии
компании
среднемесячная выручка (К1),
займы
тыс. руб.
18847138
18847613
475
доля
выставленных
денежных средств
структуры
в выручке (К2),
%;
6
22,8
16,8
среднесписочная
общими
численность работников
(К3),
коэффициент
чел.
5681
5965
284
Показатели платежеспособности
сложившихся
и финансовой устойчивости
Степень
политика
платежеспособности общая (К4)
1,37
1,12
- 0,25
Коэффициент
коэффициент
задолженности по кредитам
будет
банков и займам (К5)
0,81
0,48
- 0,33
Коэффициент
использования
задолженности другим
работа
организациям (К6)
0,56
0,29
- 0,27
Коэффициент
программу
задолженности фискальной
которая
системе (К7)
0
0
0
Коэффициент
дебиторскую
внутреннего долга (К8)
0,8
0,34
- 0,46
Степень
предприятие
платежеспособности по текущим
вызвано
обязательствам (К9)
0,8
0,8
0
Коэффициент
выбор
покрытия текущих
необходимо
обязательств оборотными
оборота
активами (К10)
2,3
6,7
4,4
Собственный
значение
капитал в обороте (К11),
ставил
тыс.
руб.
540
6130
5590
Доля
основную
собственного капитала
позволяет
в оборотных
средствах (коэффициент
проведенного
обеспеченности
собственными
уменьшения
средствами) (К12)
0,29
0,79
0,5
Коэффициент
работы
автономии (финансовой
отсутствие
независимости) (К13)
0,41
0,8
0,39
Показатели
эффективность
рентабельности
Рентабельность оборотного
поставщики
капитала
(К17), %
40,2
83,8
43,6
Рентабельность (окупаемость) продаж
(К18), %
708
194
514
Рентабельность
эффективность
активов (К19),%
83,1
78,7
- 4,4
Рентабельность
фонды
реализованной продукции
(К 20), %
39,8
51,4
11,6
Рентабельность
пользу
собственного капитала (К
21), %
83,1
97,7
14,6
Показатель
оплаты
инвестиционной активности
коэффициент
ухудшении
инвестиционной активности
(К21).
0
0,52
0,52
73
Как
капитала
видно по данным
процедуры
таблицы 19, общие
используемые
показатели анализа
имущественным
финансового состояния
составляют
улучшаются. Показатели платежеспособности
дебиторская
и
финансовой устойчивости
источников
также имеют
дополняющую
положительную динамику –
коэффициенты
дефицит
задолженности снижаются,
сумме
коэффициент покрытия
предприятия
текущих
обязательств
относительно
оборотными активами
данные
возрастает, увеличивается
динамике
собственный
капитал
отчетный
в обороте, коэффициент
настоящее
автономии (финансовой
потери
независимости)
возрастает
степень
в 2 раза (до 0,8),
числе
и достигает нормы (он
таким
должен быть
порядок
больше или
ошибки
равен 0,5).
Появляется
анализ
инвестиционная активность
итого
предприятия, т.к. предприятие
предприятия
планирует осуществлять
необходимо
финансовые вложения,
является
а эффективность
функционирования
сама
компании ООО Комбинат
дебиторской
питания «КОНКОРД»
задолженностью
повышается,
амортизации
о чем свидетельствует
кредиторской
рост показателей
условиях
рентабельности.
Таким образом,
учет
предложенные мероприятия
нормативное
по совершенствованию
управления
элементом
дебиторской и кредиторской
достаточно
задолженностью ООО
списанием
Комбинат
питания «КОНКОРД» положительно
заказчики
повлияют на финансовые
диверсификация
показатели
деятельности
займы
предприятия.
Продолжение таблицы 18
74
Заключение
В результате проведенного теоретического исследования были сделаны
следующие выводы. Главная задача анализа дебиторской задолженности —
оценка возвратности долгов предприятия, поиск и реализация способов
возврата долгов, что предполагает управление состоянием дебиторской
задолженности, включающее: постоянный контроль за состоянием расчетов с
покупателями по просроченным или отсроченным долгам; увеличение числа
покупателей с целью уменьшения потерь от неуплаты крупными покупателями;
предоставление скидок покупателям при досрочной оплате.
Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают
сильное влияние на финансовое состояние организации. Значение
квалифицированного управления дебиторской задолженностью в условиях
рыночной экономики велико. Несвоевременное погашение дебиторской
задолженности ведет к платежному кризису.
В целях управления дебиторской и кредиторской задолженностью
необходимо проводить ее анализ. В процессе оперативной финансовой работы
осуществляют систематический анализ показателей дебиторской и
кредиторской задолженности (по данным квартальной отчетности или Главной
книги, а также журналов-ордеров по расчетам с дебиторами и кредиторами) с
учетом рекомендуемых значений этих показателей. Общими источниками
информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия являются: приказы и распоряжения по предприятию,
оправдательные документы, используемые для отражения расчетов
предприятия с разными организациями и лицами, Главная книга, баланс
предприятия, данные аналитического и синтетического учета по счетам
расчетов.
По результатам проведенного анализа финансового состояния ООО
Комбинат питания «КОНКОРД» можно сделать вывод, что финансовое
состояние данного предприятия устойчивое. Об этом может свидетельствовать
75
улучшившиеся показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
предприятия.
На предприятии ООО Комбинат питания «КОНКОРД» дебиторская
задолженность (более чем через 12 месяцев) отсутствует, дебиторская
задолженность (в течение 12 месяцев), всего увеличилась на 1415896 тыс. руб.,
является составной частью оборотного капитала и характеризует отвлечение
средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами.
На предприятии дебиторская задолженность увеличилась в том числе
прочие дебиторы снизилась на – 805977 тыс. руб., покупателям и заказчикам
увеличился на 1415896 тыс. руб. авансы выданные уменьшился на 2410825 тыс.
руб.
Проведенный анализ динамики и структуры собственного и заёмного
капитала показывает, что капитал и резервы увеличиваются., как и
долгосрочные обязательства на 14682183 тыс. руб. краткосрочные
обязательства увеличились. Валюта баланса увеличилась на 51139112 тыс. руб.
Особое внимание следует уделить внимание на «болевые» статьи
баланса: дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, убыток
Негативным фактором является увеличение кредиторской задолженности
на 13017801 тыс. руб. Это отрицательный фактор, что свидетельствует о
финансовой не устойчивости предприятия.
Долгосрочные кредиты и займы на предприятии отсутствуют,
краткосрочные кредиты и займы увеличиваются на 992896 тыс. руб.
Кредиторская задолженность увеличилась на 13017801 тыс. руб. в том
числе с поставщиками и подрядчиками на 165576 тыс. руб., по оплате труда на
78892 тыс. руб. по налогам и сборам -53416 тыс. руб. задолженность, прочим
кредиторам 13287087 тыс. руб. В целом увеличение кредиторской
задолженность свидетельствует обо всё большей зависимости предприятия от
кредитора.