56
уменьшением
кредиторской
дебиторской задолженности
именно
у предприятия уменьшается
расчет
потребность в оборотных
позволяет
средствах. Чем
контролирует
быстрее оборачивается
области
дебиторская
задолженность, т.е. чем
можно
чаще поступают
даже
платежи от дебиторов,
взысканию
тем меньше
определенной
балансовые остатки
юридический
дебиторской задолженности
главного
на каждую дату,
условий
и наоборот.
Соответственно, точно
этап
такая же связь
составляла
имеет место
предприятий
между скоростью
настоящее
оборота кредиторской
расходы
задолженностью и ее балансовыми
продаж
остатками,
следовательно,
привлекая
при быстрой
когда
оборачиваемости дебиторской
тысячи
задолженности и
медленной
запасов
оборачиваемости кредиторской
вместе
задолженности, кредиторская
продукции
полностью покрывает
получает
дебиторскую задолженность
существенно
и сверх того
поскольку
служит
источником
либо
финансирования других
кредитную
элементов оборотных
очередь
активов.
С этой
комбинат
точки зрения
задолженности
ускорение оборачиваемости
показывают
дебиторской
задолженности
условиях
и замедление кредиторской
капитала
улучшает финансовое
главного
состояние
предприятия. Здесь
товарооборота
и далее речь
счетам
может идти
негативные
лишь о нормальной
получает
дебиторской и
кредиторской
выдачу
задолженности, а не о просроченной
очень
или безнадежной,
неуплаты
но еще не
списанной. Нормальная
возможность
задолженность образуется
организации
в соответствии с
договорными
составляла
или законодательно
способствует
установленными сроками
оплата
расчетов
предприятия
замороженных
с дебиторами и кредиторами.
Одновременно
управлению
быстрая оборачиваемость
средств
дебиторской и медленная –
кредиторской
открывается
задолженности может
может
привести к снижению
этой
показателей
платежеспособности
чтобы
предприятия. Поэтому
очень
даже при
практической
наличии возможностей
своей
управлять сроками
является
платежей дебиторов
средств
и сроками расчетов
работы
с кредиторами
нельзя
каждому
безгранично уменьшать
содержание
первые и увеличивать
отношение
вторые. Границами
задолженности
здесь
являются
задолженность
уровни коэффициентов
нельзя
платежеспособности.
Как правило,
срок
при условии
болевые
рентабельности продаж
определенную
нормальная
дебиторская
делать
задолженность за какой-то
автоматически
период выше
является
нормальной кредиторской
увеличения
задолженности. Но это
оборачивается
утверждение верно
отсутствие
только в случае,
области
когда
оборачиваемость
которой
дебиторской и кредиторской
дефицит
задолженности равны.
57
При
этом
соблюдении всех
несрочные
этих условий
рационально
проблемы просроченной
проведенный
задолженности просто
таблице
не было бы. Она
росте
возникает либо
минимальным
из-за нарушения
особое
сроков
платежей
комбинат
дебиторами, либо
пенсионный
из-за невыгодного
третью
для предприятия
собственный
соотношения
установленных
вторую
сроков платежей
либо
дебиторов и сроков
ошибки
расчетов с кредиторами,
выручки
либо из-за
которые
убыточности продаж
видно
и т.д. Тогда
если
появляются просроченные долги
кредиторской
предприятия, управлять
предприятие
которыми необходимо
целесообразно
уже не финансовыми,
является
а
юридическими методами.
Таким
основание
образом, нормальное
учет
состояние оборачиваемости
управления
дебиторской и
кредиторской
дорогие
задолженности - это
кроме
одно из условий
частности
отсутствие сбоев
решению
в
деятельности предприятия
покрытия
и осуществления им нормальных
срок
циклов
деятельности.
С
анализ
недостатком денежных
денежных
средств, с проблемами
основных
в денежных расчетах
возможность
сталкиваются не только
результате
убыточные предприятия,
деятельности
но и рентабельные. Такая
состав
проблема возникла
счете
и в ООО Комбинат
включают
питания «КОНКОРД».
Чтобы
решению
стимулировать ускорение
суммы
расчетов ООО Комбинат
дебиторской
питания
«КОНКОРД» может
организации
применить систему
разработать
скидок, смысл
действий
которой состоит
настоящее
в том,
что
этой
в договоры купли/продажи,
необходимо
как правило,
позволит
включают опцию
контролирует
о скидке с цены
стоимости
при условии
предприятия
оплаты полученной
главного
продукции в достаточно
результате
сжатые сроки.
Если
чистую
покупатель не пользуется
задолженности
опцией, т.е. оплачивает
заказчики
товар с
предусмотренной
компенсировал
договором существенной
годы
отсрочкой платежа,
долга
у него на
некоторое
просроченные
время появляется
оплате
дополнительный источник
анализ
средств, но этот
необходимо
источник уже
соответствии
не бесплатен, так
момента
как покупатель
содержание
отказался от скидки.
В
структуре
условиях инфляции
дебиторскую
всякая отсрочка
провести
платежа приведет
отношение
к тому, что
после
предприятие – производитель
которые
реально получает
чистую
лишь часть
разработать
стоимости
реализованной
факторного
продукции. Поэтому
можно
возникает необходимость
прирост
оценить
возможность
которые
предоставления скидки
заместитель
при досрочной
компании
оплате.
Падение покупательной
чтобы
способности денег
отчет
за период характеризуется
высокое
коэффициентом Ки, обратным
процесс
индексу цен. Если
финансовое
установленная договором
даже
58
сумма к получению
концу
составляет S, а динамика
расчет
цен характеризуется
политики
индексом Iц,
то реальная
провести
сумма денег
этой
с учетом их покупательной
источник
способности в момент
доли
оплаты составит:
Ки = S : Iц.
коэффициенты
(5)
В 2016 году
среднегодовая
индекс цен
выдачу
составил около 1,12 (по
результатах
данным Росстата). За
месяц
программу
цены выросли
истории
на 1%, тогда Iц = 1,01. Соответственно
относительно
выплата 1000 руб.
в
договорной
этот момент
норматив
равнозначна уплате 990 руб. (1000 : 1,01) в
каждому
реальном измерении.
Тогда
деятельности
реальная потеря
дополнительной
выручки в связи
месяц
с инфляцией составит 10 руб.
(1000-990). В
результаты
пределах этой
связано
величины скидка
промежуточная
с договорной цены,
выдачу
предоставляемая при
проблема
условии досрочной
этап
оплаты, позволила
применение
бы снизить
расходы ООО
бухгалтерской
Комбинат питания «КОНКОРД» от
размещающего
обесценения денег.
Для ООО
обеспеченности
Комбинат питания «КОНКОРД» годовая
области
выручка, по данным
процентных
формы № 2, составила
генеральный
в 2016 году 11,4 млн. руб. Средний
предприятия
период погашения
целом
дебиторской задолженности
результатах
покупателями и заказчиками
организация
на предприятии в
2016 году
сумма
составил 25 дней. Так
компенсировал
как ежемесячный
ведет
темп инфляции
величина
составил 1%,
показатели
получаем индекс
этом
цен Iц = 1,01. Таким
рентабельность
образом, в результате 25-дневной
простота
отсрочки платежа
коэффициенты
предприятие получит
составил
реально лишь 99% договорной
убытков
стоимости продукции,
конечный
потеряв с каждой
средств
тысячи рублей 10 руб. (или 1%).
В
кроме
этой связи
экономические
можно говорить
тяжелой
о том, что
собственному
от годовой выручки
году
продукции,
реализуемой
показывают
на условиях последующей
отношение
оплаты, предприятие
имеет
получило реально
капитала
лишь 11,286 млн. руб. (11,4 млн. руб. × 0,99). Следовательно, 114 тыс. руб.
составляют
соответственно
скрытые потери
связи
от инфляции. В этой
таблице
связи для
отчасти
предприятия может
соответствии
оказаться целесообразным
выставленных
установить некоторую
финансовую
скидку с договорной
сырья
цены
при
рационально
условии досрочной
форма
оплаты по договору.
Следующим
отрицательных
аргументом в пользу
технических
предоставления скидок
когда
покупателям в
случае
комбинат
досрочной оплаты
етоды
является тот
предприятия
факт, что
помощью
предприятие в данном
капитала
случае
получает
работы
возможность сократить
предприятия
не только объем
отрицательный
дебиторской задолженности,
проблема
но и объем финансирования,
максимальные
иначе говоря,
получаем
объем необходимого
целью
капитала.
59
Дело в том,
своевременной
что помимо
составляют
собственно потерь
года
от инфляции, возникающих
структуры
в
связи с несвоевременностью
только
расчетов с покупателями,
контроль
предприятие несет
результате
потери, связанные
целом
с необходимостью обслуживания
дебиторская
долга, а также
можно
с
упущенной выгодой
главного
возможного использования
задолженности
временно свободных
важнейших
денежных средств.
Варианты
даже
способов расчета
длительность
с покупателями и заказчиками
помощью
представлены
в таблице 16.
Таблица 16
Выбор
можно
способа расчетов
уровень
с покупателями и заказчиками
Показатели
Вариант 1
(срок
заказчиками
оплаты 5
дней
вызвано
при условии
0,5 % - ной
прирост
скидки)
Вариант 2
(срок
организации
оплаты 25
дней)
Отклоне
ния
Индекс
конец
цен (Iц)
1,0016
1,0089
0,0067
Коэффициент
резервах
падения
покупательной
общая
способности денег (Ки)
0,998
0,991
-0,007
Потери
отчасти
от инфляции с
каждой
дебиторской
тысячи рублей
данные
договорной цены,
месяц
руб.
2
9
7
Расходы от уплаты % за
проводить
пользование кредитами
очевидным
при ставке 23 %
годовых,
составил
руб.
3
17
14
Расходы от
предоставления 0,5 % -
ной
комбинат
скидки с каждой
приказы
тысячи рублей
прочих
договорной цены,
етоды
руб.
5
0
-5
Результат политики
покупательной
предоставления скидки
связано
с
цены при
возможности
сокращении
срока
долгов
оплаты, руб.
10
26
16
Таким
показатель
образом, предоставление 0,5%-ной
юридический
скидки с договорной
целом
цены при
отсроченным
условии уменьшения
эффекта
срока оплаты (до 5 дней) позволяют
своей
предприятию
сократить
инструкциями
потери от инфляции,
связи
а также расходы,
коэффициент
связанные с привлечением
сталкивается
финансовых ресурсов,
причиненного
в размере около 16 руб. с
авансы
каждой тысячи
задолженности
рублей
договорной
коэффициент
цены.
60
В то же время
дебиторскую
для покупателя,
мероприятия
размещающего средства
необходимо
в депозитах
скидка
относительные
также будет
оплаты
привлекательной. Если
принятия
покупатель будет
предприятие
заранее
проинформирован
отсроченным
о том, какой
необходимостью
выигрыш он получит
запасов
от досрочной оплаты,
оценка
вполне вероятно,
данные
что результатом
отсутствие
его решения
когда
будет ускорение
изучении
расчетов.
Большое значение
запасов
для управления
изменение
дебиторской задолженностью
свыше
имеют
отбор
признак
потенциальных покупателей
взысканию
и определение условий
изменение
оплаты товаров,
изучении
предусматриваемых в контрактах.
Отбор
прочие
осуществляется с помощью
является
неформальных критериев:
экономист
соблюдение платежной
простота
дисциплины в прошлом,
максимальные
прогнозные финансовые
дебиторской
возможности покупателя
увеличение
по оплате запрашиваемого
истории
им объема товаров,
функцию
уровень текущей
работы
платежеспособности, уровень
кредиторская
финансовой устойчивости.
Необходимая
запасы
для анализа
области
информация может
управление
быть получена
меньше
из публикуемой
финансовой
стоимость
отчетности, из неформальных
необходимыми
источников.
Общая политика
минимальным
взыскания по счетам
большое
дебиторов должна
товарооборотом
определяется
ООО Комбинат
нормативе
питания «КОНКОРД» путем
положительная
комбинирования целого
задолженности
рада
используемых
факторинга
им процедур взимания
рационально
платежей. Такие
строительных
процедуры включают
существенно
отправку писем,
будет
телефонные звонки,
деньги
личное посещение
точки
должника и
мероприятия
оплаты
юридического характера. Одним
рычага
из основных переменных
финансовую
факторов, определяющих
предприятию
эту политику,
дефицит
является сумма,
оценку
затрачиваемая на
процедуры
глава
взыскания долгов.
Если
работы
же все используемые
предоставляет
меры не приносят
улучшении
желаемого результата,
текущая
счет
может
обязан
быть передан
концу
в банк, т.е. произойдет
дебиторскую
переуступка права
значительную
требования
долга. Услуги факторинга
конечный
предоставляются следующими
рационально
банками: СДМ-банк,
доли
Номос-банк, Промсвязьбанк,
стратегии
Северная Казна,
увеличение
УБРиР. Стоимость
долгосрочные
услуги
факторинга
предприятия
в этих банках
отсроченным
примерно одинаковая.
Поскольку
необходимостью
банк несет
систему
определенный кредитный
срок
риск, занимаясь
также
сбором
дебиторской
отчасти
задолженности, он получает
показатель
определенные комиссионные,
итогу
которые составляют 10% от
наличии
номинальной стоимости
кредиторской
дебиторской
61
задолженности (по
ожидаемым
товарам). Кредитная
прирост
организация не оплачивает
задолженностью
предприятию покупку
формуле
сразу после
система
приобретения у него
связано
конкретного счета.
Платежи
оплате
выполняются на фактическую
числе
дату платежа
сравнению
по всем существующим
выдачу
счетам дебиторов. Если
проблема
банк переведет
результаты
деньги предприятию
месяц
до наступления
даты,
задолженность
на которую они
покрытия
должны поступить
долга
от клиентов, то он (предприятие)
обязан
коэффициент
выплатить банку
момента
определенные проценты в виде
отношение
аванса. Такого
предприятие
рода
досрочные
эффективность
платежи представляют
увеличение
собой еще
быть
одну кредиторскую
можно
функцию
банка,
запасов
дополняющую бремя
составе
риска и обслуживание
комбинат
дебиторской
задолженности. За
показатели
эту дополнительную
задолженности
функцию он также
когда
требует
компенсации.
По
рассчитанные
состоянию на 31.12.2016
замедлением
г. у
вариант
предприятия ООО Комбинат
обесценения
питания
«КОНКОРД» имеется
только
задолженность покупателя
дополнительной
ИП Степанова в сумме 300
тыс. руб.,
повышение
которую можно
результаты
получить, используя
получения
факторинг.
Если по факторингу
проводимой
должно быть
обесценения
получено 300 тыс. руб.,
могут
а
факторинговая комиссия
расчет
составляет 10%,
подрядчики
то кредитная организация
несмотря
оставляет
предприятию,
минимально
которому ранее
пенсионный
принадлежала эта
товарооборот
задолженность, 270 тыс. руб.
Если
которые
предприятие захочет
убытков
воспользоваться этими
однако
средствами до наступления
показателей
срока платежа
сама
по дебиторской задолженности,
также
то ему придется
дебиторскую
оплатить
проценты - 1,5 % в
проводить
месяц – за использование
финансовое
этих средств.
Так,
запасов
если предприятие
заказчики
захочет получить
финансовой
деньги авансом,
оплаченных
а срок
платежей
особенностей
по дебиторской задолженности
работать
в среднем наступит
финансовой
через месяц,
оценивая
расходы по выплате
работающими
процентов могут
необходимость
составить около 0,015 × 270 тыс. руб. =
4,05 тыс. руб.
Таким
основания
образом, общие
точно
расходы по факторингу
управляющий
складываются из
факторинговой
сравнительный
комиссии и процентных
контроль
платежей в случае,
дебиторской
если предприятие
деньги
берет аванс
прибылью
и в результате предприятие
проводимой
получит 266 тыс. руб.
62
Также,
целом
одним из важнейших
возможность
моментов в управлении
просроченные
оборотным
капиталом
находятся
является определение
финансовое
разумного соотношения
открывается
между дебиторской
можно
и
кредиторской задолженностями.
При
общая
этом необходимо
получает
проводить оценку
таким
не только своих
резервах
собственных
условий
хозяйственного
кредитования покупателей,
денежных
но и условий кредита
проводить
поставщиков сырья
увеличения
и
материалов, с точки
открывается
зрения уменьшения
кредиторской
затрат или
конец
увеличения
дополнительного
выигрыш
дохода, получаемого
кредиторской
предприятием при
правовую
использовании
скидок. Предположим,
составе
что поставщики
объектом
предоставляют предприятию
анализ
скидку 5%
при
превышают
оплате платежа
календарной
в течение 15 дней
быть
вместо 47 дней. Оценим
оплата
целесообразность использования
сырья
скидки с точки
задолженности
зрения покупателя,
использующего
предприятие
для досрочной оплаты
управления
кредита под 23% годовых. Расчет
кредиторская
приведен в таблице 17.
Таблица 17
Расчет
заказчики
экономического эффекта
своей
от предоставленной скидки
(расчет
дополнительной
на каждую 1000 рублей)
Показатель
Оплата
выручки
со
скидкой
Оплата без
длительность
скидки
1. Оплата
кредитная
поставщикам, руб.
2. Расходы
когда
по выплате процентов,
соотношение
руб.
950
10
1000
-
Итого
960
1000
В
этом
результате оплаты
этой
со скидкой предприятие
предоставление
сэкономит 40 руб. с
факторинга
каждой тысячи
ведет
договорной цены.
Предприятию
является
при таких
получает
условиях выгоднее
составе
использовать скидки
кредиты
и
совершать досрочную
значительную
оплату. Таким
можно
образом, система
структура
скидок способствует
спрос
защите предприятия
кредиторская
от инфляционных убытков
определенной
и относительно дешевому
замедлением
пополнению капитала
структурное
в денежной или
средств
натуральной форме.
Однако
которая
анализ положительных
динамика
и отрицательных сторон
оборота
кредиторской
задолженности
такой
показывает, что,
кредиторской
привлекая заемные
шестую
средства, предприятие
формуле
имеет дополнительную
заказчиками
возможность увеличить
эффективность
выручку от реализации,
прочим
а,
следовательно, и чистую
точки
прибыль.
63
Увеличивая пассивы,
существенные
предприятие увеличивает
баланса
и активы, что
состав
в свою
очередь
связанные
снижает отдачу
эффективность
с каждого рубля,
вызвано
вложенного в имущество. Конечный
причинами
результат будет
заказчиками
определяться эффектностью
возможности
использования заемных
числе
средств,
привлечение
глава
которых рационально
величине
только при
запасы
условии, если
результатам
цена этих
вызвано
средств
будет
кроме
ниже, чем
размещающего
рентабельность вложенного
технических
капитала.
Предприятию приходится
между
решать проблемы,
эффективность
возникающие из-за
замороженных
отсутствия идеальных
вызвано
условий расчетов
после
с дебиторами и кредиторами. Вот
значительную
некоторые из них:
а) сроки
коэффициент
расчетов с дебиторами
проблема
и кредиторами. Если
произойдет
дебиторы платят
степень
предприятию реже,
показателя
чем предприятие
году
должно платить
кредитному
кредиторам, может
оплаты
наступить недостаток
диверсификация
денежных средств
внимание
в обороте, могут
основную
потребоваться
дополнительные источники
положительная
финансирования большой
помощью
дебиторской
задолженности;
б) суммы
соотношение
платежей дебиторов
задолженности
и суммы, которые
содержание
надо заплатить
своей
кредиторам на каждую
задолженности
дату, соответствующую
отношение
срокам платежей. Если
деятельности
кредиторам по состоянию
предприятия
на определенную дату
когда
надо заплатить
работы
больше, чем
этой
мы имеем на эту
комбинат
дату от дебиторов,
результатах
придется изыскивать
маркетинговой
дополнительные
источники
дебиторскую
финансирования для
развитию
погашения кредиторской
составила
задолженности или
вызвано
оно превратится
иное
в просроченную.
Любое предприятие,
просроченной
так или
баланс
иначе, сталкивается
предприятие
с задачей контроля
оплаченная
уровня дебиторской
задолженности
задолженности. Отсутствие
другой
действенных инструментов
формы
по
контролю и возврату
рентабельность
дебиторской задолженности
долгосрочные
существенно повышает
элемент
риски
предприятия
прирост
по несвоевременному возврату
динамику
данного вида
поставщики
задолженности.
Располагая многолетним
негативном
успешным опытом
показатель
по управлению и взысканию
продаж
дебиторской задолженности,
абсолютной
Консалтинговая группа «Вектор» разработала
росте
информационно-правовую систему «Управление
сделанные
дебиторской задолженностью»
(далее – ИПС «УДЗ»).
64
Данная
распоряжений
система обеспечивает
данная
возможность постоянной (ежедневной)
работы
установление
с контрагентами, как
рычага
исполняющими свои
показатели
обязательства в
установленные
несрочные
договором сроки,
тяжелой
так и с недобросовестными
позволит
должниками.
Основными пользователями
условиях
программы являются:
а) специалисты
кредиторская
и руководители отдела
зрения
сбыта (контроль
возможности
и востребование
дебиторской
получения
задолженности, а так
можно
же работа по ее взысканию);
б) специалисты
среднегодовая
юридической службы (взыскание
работы
проблемных долгов
выручки
с
контрагентов);
в) топ
покрытия
менеджмент небольших
конец
компаний (анализ
систему
причин не возврата
замедлением
долгов, принятие
практической
управленческих решений);
г) бухгалтерская
снижения
служба (контроль
формирует
сроков оплаты
управляющий
дебиторской
задолженности,
создаваемых
ее востребование и учет).
Возможности
дебиторской
и преимущества ИПС «Управление
превышают
дебиторской
задолженностью»:
- полностью
абсолютная
автоматизирует процесс
финансовой
работы с должниками;
- оптимизирует
когда
рабочее время
проведенного
сотрудников предприятия,
кредиторская
отвечающих за
вопросы
дату
управления дебиторской
организация
задолженностью;
- своевременно
после
обрабатывает историю
динамика
взаимоотношений с каждым
этом
контрагентом;
- устанавливает
финансовой
и контролирует всех
решению
занесенных в систему
находит
дебиторов,
вне
финансирования
зависимости от суммы
сравнению
долга и от сроков
веса
платежа;
- позволяет
компенсировать
значительно снизить
анализ
затраты организации
амортизации
на
профессиональную юридическую
оценивая
помощь, оказываемую
компенсировать
внешними
юридическими
источники
компаниями;
- контролирует
прироста
сроки взыскания
оборотными
задолженности, что
уровень
исключает риски
между
организации, вытекающие
сумма
из несвоевременного получения
отвечающих
денежных средств;
- оптимизирует
этот
процесс подготовки
просроченной
документов по взысканию
источники
дебиторской задолженности
факторинга
в претензионном и судебном
дебиторскую
порядке;
65
- позволяет
нельзя
вести работу
является
по взысканию с должника
особенностью
не только суммы
приносит
долга, но и штрафных
составила
санкции за несвоевременное
этом
исполнение обязательств,
значение
которые рассчитываются
конец
автоматически;
- автоматически
срока
формирует отчеты
другими
в целях принятия
скидкой
пользователем
управленческих
политики
решений.
ИПС «Управление дебиторской
показатели
задолженностью» предоставляет
негативные
пользователю возможность
временно
работать с:
- перечнем
произойдет
контрагентов организации;
- сведениями
простота
по основаниям возникновения
длительность
задолженности;
- справочной
показатель
информацией по истории
срок
работы с каждым
составляла
контрагентом;
- автоматизированным
данный
алгоритмом действий
отношение
по востребованию долгов;
- нормативно-правовой
оценка
базой, регламентирующей
данной
порядок взыскания
выбор
задолженности;
- положениями
комбинат
судебно-арбитражной практики;
- формами
стратегия
процессуальных и иных
итогу
документов;
- аналитическими
проведенного
отчетами, необходимыми
отношение
для принятия
является
управленческих решений;
- комментариями
задолженности
и инструкциями ведущих
показатель
специалистов
Консалтинговой
дебиторской
группы «Вектор».
Система является
которые
профессиональным помощником,
возникает
который
автоматически
организации
планирует, учитывает
коэффициент
и контролирует деятельность
таким
по работе с
контрагентами
организация
организации. Она
отсутствие
проста в установке
величине
и эксплуатации, ее
применение
этом
и использование не требует
текущая
специального юридического
дебиторская
образования, других
тяжелой
профессиональных или
наличии
технических знаний.
Фактически,
запасов
в одной программе
после
заложено два
контроль
блока для
соотношение
работы с
дебиторской
отрицательный
задолженностью:
1) контроллинг
провести
оплаты выставленных
него
счетов;
2) помощник
имеет
востребования проблемной
начальник
дебиторской задолженности.