65
тексты, договоры и процессуальные документы, оптимизирующие процесс
подготовки документов по взысканию задолженности;
Автоматические напоминания, информирующие о наступлении сроков
платежей, о заданиях поступающих от руководства и старших сотрудников;
Программный продукт 1С «Бухгалтерия» подразумевает осуществление
работы с программой одновременно несколькими пользователями с
различными задачами (функциональными обязанностями и правами доступа к
полному объёму информации). Для каждого из пользователей определен объём
работ, который он должен осуществлять.
1. Начало работы с контрагентом (первый этап – ввод справочной
информации). Начинать работу с контрагентами необходимо с того момента,
как был заключен договор с условиями об отсрочке платежа.
На этом этапе специалисту, ответственному за работу с контрагентами,
необходимо владеть информацией относительно «параметров» задолженности:
наименование контрагента, обязательство, из которого возникла
задолженность, предмет договора, срок его исполнения.
2. Переговоры с контрагентом. Данный этап открывает процесс работы по
взысканию дебиторской задолженности, который подразумевает текущую
работу по этой задолженности, переходящую от одного этапа к другому, и
начинается он со дня наступления сроков погашения задолженности и не
оплаты этого долга со стороны дебитора. Специалист должен сразу же
приступить к работе по управлению дебиторской задолженностью на
основании тех сведений и информации, которая была введена в программу.
Так, программное обеспечение подскажет пользователю о наступлении сроков
оплаты, о действиях, которые необходимо выполнить, на что прежде всего
необходимо обратить внимание. Имея всю информацию относительно данной
сделки и самого контрагента, юрист в сроки, предусмотренные договором,
делает звонок контрагенту. Ведь в противном случае должник может подумать,
что сумма задолженности для кредитора не важна, либо у него отсутствует
66
соответствующий контроль, или кредитор боится портить с ним отношения,
что, в свою очередь, и может повлечь неоплату долга.
3. Досудебный порядок востребования дебиторской задолженности.
Если должник не соблюдает условия по оплате, программное обеспечение
подсказывает пользователю о том, что необходимо перейти к другому этапу
работы с просроченной дебиторской задолженностью, так называемому,
досудебному порядку урегулирования спора, который заключается в
урегулировании спорных вопросов между кредитором и должником до
фактической передачи спора на рассмотрение в арбитражный суд. Досудебный
порядок урегулирования спора применяется в случаях, когда он установлен
федеральным законом для определенной категории споров, либо такой порядок
предусмотрен договором, заключенным между кредитором и должником. В
остальных случаях спор может быть передан на рассмотрение арбитражного
суда и без соблюдения данного порядка.
4.Подготовка иска. В случае отказа дебитора от погашения
задолженности в рамках досудебного порядка урегулирования споров, а также
в случае отсутствия с его стороны ответов на предложения кредитора
необходимо перейти к следующему этапу востребования дебиторской
задолженности – подготовка и направление в суд искового заявления и
сопровождающих процессуальных документов.
Подготовка и направление в суд искового заявления и процессуальных
документов состоит из взаимосвязанных действий: подготовка проекта
искового заявления; автоматический расчет штрафных санкций;
автоматический расчет цены иска; расчет государственной пошлины;
формирование пакета документов и направление копий искового заявления, и
приложенных документов участникам судебного процесса; подача иска в суд.
Таким образом, посредством программного обеспечения работа с
организациями-дебиторами и образовавшейся дебиторской задолженностью
сводится к переводу ее из одного состояния в другое в соответствии с циклом
ее управления, предложенным в описании к данной системе.
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Дебиторская задолженность - одна из основных составляющих
оборотных активов предприятия. Под дебиторской задолженностью
понимается долг предприятия или физического лица другому предприятию.
При купле-продаже больших партий товаров покупатель не может произвести
оплату мгновенно. Основную часть дебиторской задолженности предприятий
составляют неоплаченные счета. Это активы предприятия, которые связаны с
юридическими правами предприятий
В ходе написания выпускной квалификационно работы раскрыты
сущность дебиторской задолженности и процесс ее формирования на
предприятии, рассмотрен зарубежный опыт управления дебиторской
задолженностью; методика управления дебиторской задолженностью.
В процессе написания выпускной квалификационной работы изучены
различные материалы и документы, касающиеся деятельности ООО «РИТМ» и
отрасли в целом.
Основным видом деятельности ООО «РИТМ» является производство и
реализация бытовой, корпусной и офисной мебели, реализация мебельной
фурнитуры.
На основании проведенного анализа финансово – хозяйственной
деятельности предприятия можно сделать вывод о том, что в 2016 – 2018 гг. на
предприятии наблюдается рост важнейших экономических показателей:
Выручка от продаж в 2018 году по сравнению с 2016 годом выросла на 24,39 %
и составила 7171730 руб., в сравнении же с 2017 годом она снизилась на 2,14%.
Анализ численности показал, что в течение трех лет неизменной оставалась
численность административно-управленческого персонала, а также
вспомогательного персонала, численность же торгового персонала в течение
трех лет сократилась на 8 человек, в том числе на три человека в 2017 году и на
5 человек в 2018 году. Фонд оплаты труда в 2018 году по сравнению с 2016
годом снизился, что вызвано сокращением численности работников. Также он
68
снизился и по сравнению с 2017 годом на 1903650 руб., причиной этому
послужило сокращение среднегодовой заработной платы, а также сокращение
численности работников. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг в
2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 1629117 руб. (на 29,92%),
в 2018 году по сравнению с 2017 годом себестоимость снизилась на 1302549
руб. (18,41%). За рассматриваемый период затраты на 1 рубль реализации
сократились на 8,2 коп. (7,82 %).
Основная часть дебиторской задолженности ООО «РИТМ» составляет
задолженность, платежи по которой ожидаются в течении одного года – 925
тыс.руб. или 75%. Удельный вес долгосрочной задолженности в общей сумме
составляет 322 тыс. руб. или 25%. За 2018 год сумма дебиторской
задолженности снизилась на 9 тысб руб., что несущественно влияет на
финансовые результаты предприятия.
По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и
дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом
ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия
с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы
стабильности финансового состояния предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия позволил выявить
следующие основные моменты. Проанализировав финансовое состояние ООО
«РИТМ» можно сделать выводы, что в течение трех лет у предприятия
сохранялось неустойчивое финансовое состояние. Для окончательного
восстановления может быть предложена оптимизация структуры пассивов и
увеличение оборачиваемости запасов и затрат, при необходимости их
реализации.
Анализ ликвидности баланса показал, что на конец 2018 года баланс
ликвиден в ближайшей перспективе. Не хватает денежных средств на покрытие
срочных обязательств. Оценка показателей финансовой устойчивости, как
абсолютных, так и относительных, а также коэффициентов
платежеспособности показала, что на конец анализируемого периода
69
предприятия является неплатежеспособным с неустойчивым финансовым
состоянием. Основанием для этого является наличие следующих условий: Кп
(коэффициент текущей ликвидности (покрытия)) имеет значением менее 2,
Косс (коэффициент обеспеченности собственными средствами) имеет значение
менее 0,1. Расчет коэффициента восстановления платежеспособности показал,
что у предприятия нет реальной возможности восстановить
платежеспособность в течение 6 месяцев. Неустойчивое финансовое состояние
нашего предприятия оценивается как ненормальное (недопустимое) и отражает
тенденцию к существенному ухудшению финансового состояния, так как
величина заемных средств превышает суммарную стоимость производственных
запасов. Основной причиной сложившейся ситуации является недостаток
собственных оборотных средств, необходимых для нормального
финансирования запасов и затрат для ведения финансово-хозяйственной
деятельности.
В ходе выполнения данной работы были предложены и просчитаны
конкретные мероприятия, направленные на эффективное управление и анализ
дебиторской задолженности. Разработка мероприятий проводилась с учетом
анализа основных экономических показателей работы предприятия в 2016 -
2018 гг. и приоритетных направлений повышения эффективности деятельности
и снижения величины дебиторской задолженности ООО «РИТМ» в рамках
плана развития предприятия на 2018-2019 гг.:
Формирование гибкой ценовой политики предприятия в целях снижения
дебиторской задолженности, позволяющее получить прирост прибыли от
продаж в размере 109,88 тыс. руб.
Мероприятие по снижению дебиторской задолженности приведут к
увеличению свою прибыль на 97287,68
Внедрение автоматизированной системы 1С бухгалтерия
Следовательно, внедрение мероприятий повлечет за собой изменение
основных экономических показателей ООО «РИТМ» и позволит эффективно
управлять дебиторской задолженностью.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. 31 июля
1998 года N 146-ФЗ (тек. изм от 27.12.2018 N 546-ФЗ)
2. Приказ Минфина РФ №80н, ФКЦБ РФ №03-153 /пз от 12.09.2010 "О
порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ"
3. Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности при
от 12 августа 1994 года №31-р "Об утверждении методических положений
по оценке финансового состояния предприятия и установлению
неудовлетворительной структуры баланса.
Научная, учебно-методическая литература
4. Азрилияна А.Н. - Большой экономический словарь / 5-е изд. доп. и перераб.-
М.: Институт новой экономики, 2015.-280 с.
5. Альбеков А.У., Митько О.А. Финансовый анализ предприятия. - Ростов-на-
Дону: Феникс, 2017. - 416 с.
6. Анисимова Е.М. Решение задач складских комплексов методом
имитационного моделирования. - М.: Брандес, 2016. - 16 с.
7. Афанасьева Н.В. Финансовые системы и российские реформы. - СПб:
СПБУЭиФ, 2017. - 147 с.
8. Басовский Л.Е. Экономический анализ: Комплексный экономический
анализ деятельности предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 222 с.
9. Бауэрокс Д., Клосс Д. Финансы. - М.:ИНФРА-М, 2015. - 640 с.
10. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего объекта.-
М.: Финансы и статистика, 2017. - 208 с.
11. Болт Г. Дж. Практическое руководство по управлению сбытом: Пер. с англ.
- М.: Экономика, 2015. - 271 с.
71
12. Васильев Г.А., Каменева Н.Г. Механизация и автоматизация в складском
хозяйстве. - М.: Экономика, 2017. - 86 с.
13. Гаврилов А.М. Управление дебиторской задолженностью. - М.: ЮНИТИ,
2016. - 239 с.
14. Гаджинский А.М. Практикум по финансовому анализу. - М.: Дашков и К,
2016. - 208 с.
15. Демичев Г.М., Абрамов С.Б., Хмельницкий А.Д. Развитие складского
хозяйства: Организация, управление, эффективность. - М.: Экономика, 2015.
- 168 с.
16. Добрынская В.В. Дебиторская задолженность. Пути управления - М.:
Брандесс, 2015. - 143 с.
17. Дыбская В.В. Управление финансами. - М.: КИА-центр, 2017. - 110 с.
18. Дыбская В.В. Финансовый анализ. - М.: ГУ-ВШЭ, 2017. - 232 с.
19. Залманова М.Е. Проектирование организации и технологии транспортно-
складских работ. - Саратов: СПИ, 2016. - 30 с.
20. Залманова М.Е. Управление дебиторской задолженностью. - Саратов: СПИ,
2016. - 64 с.
21. Залманова М.Е. Экономика предприятия. - Саратов: СГТУ, 2016. - 64 с.
22. Залманова М.Е., Новиков О.А., Семененко А.И. Финансы организации. -
Саратов: СГТУ, 2017. – 76c.
23. Ильенкова С.Д. Экономико-статистический анализ.- М.: ЮНИТИ, 2015.-
215 с.
24. История государственных материальных резервов России / Под ред. В.Н.
Башкарева. - М.: "Транспорт, 2016. - 279 с.
25. Карнаухов С.Б. Финансовые системы в экономике России. - М.: Благовест-
В, 2015. - 216 с.
26. Карпачев А.В. Роль информационных технологий в построении финансовой
системы на предприятии. - М.: Финансы, 2015. - 78 с.
27. Костров А.В. Основы информационного менеджмента. - М.: Финансы и
статистика, 2016. - 336 с.
72
28. Миротин Л.Б., Ташбаев Н. Э. Системный анализ на предприяти. - М.: Изд-
во "Экзамен", 2016. - 480 с.
29. Миротина Л.Б.. Управление финансовыми потоками /. - М.: Юристъ, 2015. -
414 с.
30. Миротина Л.Б.. Финансовое администрирование М.: Экзамен, 2017. - 480 с.
31. Монжасов Г.И. Финансы. - М.: КИА-центр, 2017.- 34 с.
32. Нагловский С.Н. Методика финансового проектирования. - М.: Манускрипт,
2015. - 336 с.
33. Неруш Ю.М. Финансы. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 389 с.
34. Пилишенко А.Н. Финансовый менеджмент: практикум. - М.:МГИЭТ (ТУ),
2017. - 172 с.
35. Плошева. Б.А Практикум по финансам./ - М.: ИНФРА-М, 2015. - 280 с.
36. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.:
Академия-пресс, 2017. - 573 с.
37. Радионов Р.А., Радионов А.Р. Управление финансами. - М.: Дело и сервис,
2016. - 209 с.
38. Рахилькин А.В. Управление финансами фирмы. - Новосибирск:
Новосибирское книжное издательство, 2016. - 116 с.
39. Родников А.Н. Финансы. Терминологический словарь. - М.: ИНФРА-М,
2015. - 352 с.
40. Рынок и финансы / Под ред. М.П. Гордона. - М.: Экономика, 2016. – 144 с.
41. Савин В.А. Управление запасами. -М.: ДИС, 2015.-544с.
42. Саркисов С В. Управление финансовыми потоками. - М.: Интел-синтез,
2016. - 416 с.
43. Семененко А.И. Предпринимательство в информационном бизнесе. - СПб:
Политехника, 2016. - 352 с.
44. Семенко А.И. Введение в теорию финансовых решений (эффективность
финансовых систем и цепей). - СПб: СПбГУЭФ, 2017. - 247 с.
45. Стати М. Методика планирования маркетинговой деятельности фирмы //
Маркетинг. - 2016. - с. 247.
73
46. Стаханов В.Н., Украинцев В. Б. Теоретические основы финансов. - Ростов-
на Дону: Феникс, 2017. - 160 с.
47. Финансовые системы/ Под общ. ред. В.И. Сергеева. - Спб.: Издательский
дом "Бизнесс-пресса", 2016. - 240 с.
48. Чеботаев А.А. Финансовые технологии. - М.: Дело, 2016. - 172 с.
49. Чернышев М.А. Муниципальная экономика: финансовая концепция. -
Ростов-на-Дону: РГСУ, 2015. - 230 с.
50. Шишков В.А. Как организовать эффективное управление финансами. - М.:
Координационный совет по финансам, 2017. - 226 с.
51. Щербаков В.В., Уваров С.А. Современные системы хозяйствования. - СПб:
СПбГУЭФ, 2018. - 84 с.
52. Щиборщ К.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России.–
М.: ДИС, 2017. - 320 с.