52
позволяет формировать платежные документы (исходящие платежные
поручения) и передавать их в базу 1С: Бухгалтерия. Факт перечисления
денежных средств контрагентам отражается в отчетах и помощниках
планирования платежей и операций с денежными средствами, позволяя
контролировать расходование денежных средств и взаиморасчеты с
поставщиками.
4. ведение платежного календаря.
Вся информация о фактических остатках, запланированном поступлении
и расходовании денежных средств отражается в отчете Платежный календарь,
позволяющем оперативно контролировать ликвидность компании и
использовать денежные средства с максимальной эффективностью.
Аналитически разрезы платежного календаря позволяют ответить на главные
вопросы, волнующие любого руководителя: кому, когда и за что следует
заплатить и от кого и когда поступят денежные средства. Используя данные
платежного календаря, можно строить различные прогнозы движения
денежных средств, изменяя даты поступлений, платежей и согласовывая их с
контрагентами, а также не допускать расходования средств свыше
установленных в организации лимитов.
5. обмен данными с программой 1С: Бухгалтерия.
Отличительной особенностью программы «SysTecs: Платежный
календарь» является механизм обмена данными с 1С: Бухгалтерия 8,
реализованный с использованием технологии СОМ-соединения.
Использование данной технологии, предоставляемой платформой 1С:
Бухгалтерия 8.2, позволяет объединить данные бухгалтерской программы и
программы «SysTecs: Платежный календарь» в единое информационное
пространство. Данный подход позволяет безболезненно расширить
функциональные возможности программы 1С: Бухгалтерия, сохраняя удобство
работы с единой информационной системой.
Таким образом, после соответствующего анализа компаний,
предоставляющих услуги по внедрению платежного календаря, была выбрана
53
компания ООО ИКЦ «Системы и технологии», созданная в 1998 году группой
профессиональных специалистов по разработке и внедрению экономического и
бухгалтерского программного обеспечения. Начиная с момента создания,
фирма успешно и динамично развивается, и на настоящий момент она занимает
одно из лидирующих мест на рынке. Программа базируется на технологической
платформе 1С: Предприятие 7.7, 1С: Предприятие 8.
Техническая поддержка программного продукта:
1. служба технической поддержки.
Всем зарегистрированным пользователям продуктов компании SysTecs
предоставляется техническая поддержка, доступ к которой организован через
личный кабинет пользователя на сайте компании. Там есть возможность задать
не только интересующие вопросы, но и высказать предложения по расширению
функциональных возможностей программы, так как развитие любого
программного продукта в первую очередь зависит от активной поддержки
пользователей.
2. обновления программного продукта.
При покупке программы «SysTecs: Платежный календарь»
предоставляется бесплатная полугодовая подписка на выпускаемые
обновления. После истечения срока бесплатной полугодовой подписки можно
оформить наиболее удобный вариант платного обновления. Ознакомиться с
вариантами подписок и ценами на них можно на странице «Стоимость
программы».
3. подробная документация.
В поставке программного продукта «SysTecs: Платежный календарь»
предоставляется полный комплект документации по работе с программой. В
документации рассматривается не только методика установки, настройки и
использования программы, но и вопросы организации автоматизируемых
бизнес-процессов платежного календаря. Разделы документации доступны из
любого объекта (справочника, документа, интерфейса) программы, а система
54
автоматического обновления, заложенная в программном комплексе, дает
возможность использовать в работе самую последнюю версию документации.
Вторым мероприятием выбрано внедрение факторинговых операций.
Факторинг дает гарантию платежа и избавляет поставщиков от
необходимости брать дополнительные и весьма дорогостоящие кредиты в
банке. Все это благоприятно сказывается на финансовом положении
организаций.
Факторинговые услуги предоставляются «без финансирования» или «с
финансированием». В первом случае клиент продавший счет-фактуру
факторинговой компании, получает от последней сумму счета-фактуры при
наступлении срока платежа.
Bo-втором случае клиент может требовать немедленной оплаты счета-
фактуры вне зависимости от предусмотренного срока платежа за товар. При
этом факторинговая компания предоставляет кредит своему клиенту, т. е.
осуществляет финансирование в виде досрочной оплаты поставленных товаров.
Другими словами, факторинговая компания возмещает клиенту большую часть
суммы, указанной в счете-фактуре. Оставшаяся сумма обязательства
возмещается продавцу в момент наступления срока платежа за товар.
Если организация стала клиентом факторинговой компании,
сотрудничество между ними осуществляется следующим образом. Клиент
направляет факторинговой компании все счета-фактуры, выставленные на
покупателей. По каждому документу клиент должен получить согласие на
оплату (аналогично акцепту платежных требований). Факторинговая компания
изучает все счета-фактуры, определяя при этом платежеспособность
покупателей. На это дается срок от 24 часов до 2-3 дней.
Факторинговая компания может оплатить счет в момент наступления
срока платежа или досрочно. В последнем случае она выполняет функции
банка, поскольку досрочное предоставление денежных средств клиенту
равносильно выдаче ему кредита. Наиболее важной услугой здесь является
гарантия платежа клиенту.
55
Таким образом, учитывая, что дебиторская задолженность в 2016 году в
ООО МКК «Бюро финансовых решений» 321708 тыс. руб., что на 47,92 %
больше показателя 2015 года предприятию выгодно заключить договор
факторинга. В данный момент большинство факторинговых компаний
предлагают свои услуги практически по схожим тарифам. Руководству ООО
МКК «Бюро финансовых решений» целесообразно обратиться ПАО «Сбербанк
России», так как данный банк является лидером российского рынка факторинга.
Предоставление факторинговых услуг банком без регресса значительно
дороже, поэтому ООО МКК «Бюро финансовых решений» целесообразно
просить предоставления факторинга с регрессом.
ПАО «Сбербанк России « предлагает следующие условия предоставления
факторинга с регрессом:
- размер финансирования - до 80 процентов от суммы уступленного
денежного требования (поставки). Выплата финансирования осуществляется
«день в день», если необходимые для финансирования документы были
предоставлены клиентом до 12:00 по московскому времени. В случае
предоставления документов позже 12:00 финансирование осуществляется не
позднее дня, следующего за днем предоставления документов;
- на факторинговое обслуживание принимаются поставки, отсрочка
платежа по которым не превышает 90 календарных дней (не принимаются
поставки, срок оплаты по которым истек или совпадает с датой уступки);
- не ограничивается количество дебиторов, размер поставок;
- предусмотрен период ожидания после истечения отсрочки платежа, в
течение которого банк готов ожидать платеж дебитора и не использовать свое
право регресса к поставщику;
- гибкая система тарифов;
-административное управление дебиторской задолженностью и
оперативное информационно-аналитическое обслуживание.
56
Третьим мероприятием для ООО МКК «Бюро финансовых решений»
выбрано спонтанное финансирование (стимулирование клиентов) к ускорению
оплаты оказанных им услуг, привлечение новых клиентов).
Данное мероприятие заключается в проведении розыгрыша «Выиграй
автомобиль или один из пятидесяти смартфонов». Суть акции состоим в том,
что клиенту необходимо оплачивать процент каждые 15 дней, вместо 30-ти
положенных, для того чтобы получить номер для участия в акции. Чем чаще
клиент оплачивает процент (а именно каждые 15 дней по условию акции) тем
больше у него номеров и больше шанс выиграть. С помощью данной акции
компания побуждает клиента заранее платить процент, а также привлекает
новых клиентов, которые нуждаются в денежных средствах или же просто
захотят принять участие в акции. Завершение акции необходимо назначить на 1
марта 2018 года, с целью стимула у клиентов оплатить начисленные проценты
в 2017 году, с целью получить номер или же закрыть займ полностью, и также
получить номер и не выйти на просроченный период.
Погашенную дебиторскую задолженность необходимо направить на
увеличение текущей и критической платёжеспособности путём увеличения
доли оборотных активов (кроме запасов), сформированных за счёт собственных
средств.
3.2 Экономическое обоснование предлагаемых мероприятий
Рассмотрим экономическое обоснование предлагаемых мероприятий по
сокращению дебиторской задолженности в ООО МКК «Бюро финансовых
решений»:
Стоимость программного решения «Платежный календарь», которая
включает в себя стоимость ее установки и пакет базовых обучающих программ
составляет 12700 руб.
57
Таким образом, I0 = 12700 руб., предполагаемая экономия денежных
средств после внедрения (PVt) составит:
PV1 = 7000 руб.
PV2 = 9500 руб.
PV3 = 12000 руб.
Эффективность внедрения платежного календаря также можно оценить
методом чистой текущей стоимости.
Рассчитаем чистую текущую стоимость NPV:
Норма доходности равна 8,25%.
NPV = - 12700 + 7000/(1 + 0,0825) + 9500/(1 + 0,0825)2 + 12000/(1 +
0,0825)3 = - 12700+6466,51+4387,99+3692,31 = 1846,81 руб.
Рассчитываем индекс рентабельности инвестиции (PI).
PI = 1846,81 + 12700/12700 = 1,14
Исходя, из полученных данных, NPV > 0, PI> 0, следует что внедрение
платежного календаря для ООО МКК «Бюро финансовых решений» будет
эффективным. Рассмотрим пример платежного календаря ООО МКК «Бюро
финансовых решений» на январь 2018 года.
Таблица 12
Платежный календарь ООО МКК «Бюро финансовых
решений» на январь 2018
№
п/п
Наименование статей
Сумма
долга, Руб.
1
2
3
ПЛАТЕЖИ
1
За сырье, материалы, топливо, электроэнергию
товары, услуги
6836789
2
Финансовые вложения
465678
3
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды
3083700
4
Проценты за кредит
186000
5
Оплата труда
10279000
6
Перечисление средств в депозиты
345688
7
Погашение кредита
2340000
8
Авансы выдаваемые
7850000
9
Прочие
237597
ИТОГО ПЛАТЕЖИ
31624452
ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ
58
Продолжение таблицы 12
1
2
3
1
За реализованные услуги
95070500
2
За реализованные дополнительные продукты
8290500
3
Авансы полученные
-
4
Возврат депозитов
280000
5
Ссуды полученные
-
6
Прочие
-
ИТОГО ПОСТУПЛЕНИЯ
103641000
Превышение поступлений над платежами
72016548
Рассмотрим эффективность внедрения факторинговых отношений на
примере дебиторской задолженности за 2016 год, которая составила 321708
тыс. руб. В данный момент большинство факторинговых компаний предлагают
свои услуги практически по схожим тарифам. Руководству ООО МКК «Бюро
финансовых решений» целесообразно обратиться в ПАО «Сбербанк России».
При условии заключения договора факторинга на 6 месяцев,
факторинговый отдел ООО МКК «Бюро финансовых решений» приобретет
дебиторскую задолженность ООО МКК «Бюро финансовых решений»,
средний период инкассации которой 60 дней. Срок финансирования выбран от
16 до 30 дней включительно. Факторинговый отдел банка авансирует 80
процентов номинальной стоимости счетов. Кроме того, этот отдел потребует от
предприятия выплаты комиссионных в размере 25 процентов годовых и 0,7
процентов.
Денежные средства, затраченные на внедрение факторинговых
отношений между ПАО «Сбербанк России» и ООО МКК «Бюро финансовых
решений» составят:
CFот банка = 321 708 000 * 0,8 = 257 366 400 руб. – сумма,
финансируемая банком;
CFкомиссионные банку = 257 366 400* 0,007 + 321 708 000 * 0,25 * 60/360
= 1 801 564 + 12 868 320 = 14 669 884 руб. – сумма комиссии банку;
Собственные средства = 321 708 000 – 257 366 400 = 64 341 600 тыс. руб.
Затраты ООО МКК «Бюро финансовых решений» на внедрение
факторинговых отношений: 64 341 600 + 14 669 884 = 79 011 484 руб.
59
Высвобожденные денежные средства составят: 257 366 400 /6 =
42 894 400 руб.
Рассмотрим дебиторскую задолженность ООО МКК «Бюро финансовых
решений» которую планируется продать по договору факторинга в январе 2018
года в таблице 13.
Таким образом, в январе 2018 года планируется продать задолженность
на сумму 1849800 руб.
Исходя, из полученных данных следует, что заключение договора
факторинга для ООО МКК «Бюро финансовых решений» будет эффективным.
Таблица 13
Дебиторская заложенность ООО МКК «Бюро финансовых
решений» планируемая к договору факторинга на январь 2018,
руб.
№
п/п
Наименование дебитора
Сумма
долга, руб.
1
Пещериков Валерий Аркадьевич
223000
2
Батенев Илья Сергеевич
128000
3
Киселев Алексей Валерьевич
125700
4
Безручко Антон Игоревич
298000
5
Величко Александр Александрович
310000
6
Завадский Федор Сергеевич
170000
7
Лещенко Анна Викторовна
115400
8
Каштелн Светлана Дмитриевна
90000
9
Щипцов Михаил Игоревич
105800
10
Баянова Елена Гаязовна
87000
11
Тюкин Максим Валерьевич
123000
12
Смохин Александр Сергеевич
73900
Итого
1849800
Экономический эффект от мероприятия по проведению розыгрыша –
сокращение дебиторской задолженности, увеличение выручки и как следствие
рентабельности ООО МКК «Бюро финансовых решений».
В таблице 14 представим расчет экономических показателей по
результатам проведения розыгрыша «Выиграй автомобиль или один из
60
пятидесяти смартфонов». Расчеты проведены аналитиками ООО МКК «Бюро
финансовых решений» и заместителем руководителя по работе с регионами.
Таблица 14
Экономический эффект от проведении розыгрыша «Выиграй
автомобиль или один из пятидесяти смартфонов»
Показатель
До
мероприятия
(плановые
показатели
рассчитанные
из средних)
После
мероприятия
(ожидаемые
показатели)
Экономический
эффект
Клиентопоток новых
клиентов, чел.
680
966
286
Оплаченные
проценты, руб.
18804000
22180500
3376500
Таким образом, по расчетам аналитиков ООО МКК «Бюро финансовых
решений» и заместителя руководителя по работе с регионами проведение
розыгрыша «Выиграй автомобиль или один из пятидесяти смартфонов»
увеличит клиентопоток новых клиентов на 286 человек, это те клиенты которые
придут за займом ради принятии участия в розыгрыше, который проводится по
всем регионам. В дальнейшем, завершения розыгрыша планируется удержание
таких клиентов пониженной процентной ставкой. Также сумма оплаченных
процентов увеличится на 3376500 руб., в связи с тем, что ради принятия
участия в розыгрыше и получения максимального шанса, некоторые заемщики
оплатят процент несколько раз для получения ни одного, а нескольких номеров,
чтобы увеличить свои шансы.
Таким образом, каждое мероприятие при грамотном применении может
внести свой вклад в улучшение финансового состояния ООО МКК «Бюро
финансовых решений».
61
Заключение
В данной выпускной квалификационной работе был проведен анализ и
оценка дебиторской задолженности на предприятии ООО МКК «Бюро
финансовых решений». Рассмотрены теоретические аспекты анализа
дебиторской задолженности, её влияние на финансовые результаты
предприятия, рассмотрены сущность и виды дебиторской задолженности как
элемента финансовых активов организации.
Термин «дебиторская задолженность», в результате обобщения
полученных сведений из литературных источников, означает - сумма долгов,
причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других
предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками
(дебиторами).
По результатам анализа можно сделать следующие выводы:
Дебиторская задолженность в ООО МКК «Бюро финансовых решений» к
концу 2016 года имеет негативные тенденции к резкому увеличению, на 47,92
%, что в денежном выражении составило 104225 тыс. руб. Данное увеличение
произошло за счет недобросовестных заемщиков, которые вышли на
просроченный период и до конца отчетного года не вернули свой долг
компании ООО МКК «Бюро финансовых решений». Удельный вес дебиторской
задолженности за исследуемый период колеблется в интервале 50,20 – 54,20 %,
это говорит о том, что дебиторская задолженность занимает чуть больше чем
половина удельного веса в общей структуре баланса ООО МКК «Бюро
финансовых решений». Данный момент необходимо отметить как
отрицательный, необходимы мероприятия по снижению дебиторской
задолженности.
Выручка за временной период 2015 – 2016 гг. в ООО МКК «Бюро
финансовых решений» значительна изменяется, так в 2016 году она возросла на
104,21 % и составила 1896846 тыс. руб., что на 967962 тыс. руб. больше
показателя 2015 года. Это связано с большим потоком людей, которые брали