32
3) на момент обращения с заявлением о предоставлении микрозайма
возраст заемщика должен быть не менее 21 –го года, и не более 65 лет;
4) наличие у заемщика постоянного места работы;
5) наличие мобильного номера телефона.
Организационная структура ООО МКК «Бюро финансовых решений»
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 - Организационная структура ООО МКК «Бюро
финансовых решений»
Региональный управляющий - организует работу и эффективное
взаимодействие производственных единиц и структурных подразделений
компании; Организует, отслеживает и отвечает за выполнение всех приказов;
Работает над совершенствованием системы мотивации сотрудников.
Отдел бухгалтерии:
- рассчитывает заработную плату, больничные листы, отпуска;
- обеспечивает правильное начисление и своевременное перечисление
платежей в федеральный, региональный и местный бюджеты, взносов на
государственное социальное, медицинское и пенсионное страхование;
Коллектора
Бухгалтерия
Бухгалтер
расчетчик
Бухгалтер
аналитик
Кредитный отдел
Отдел
взыскания
Специалисты по
работе с
клиентами
Региональный
управляющий
33
- контролирует соблюдение порядка, расчетов и платежных обязательств
организации;
- составляет квартальную и годовую отчетность.
- проверяет правильность ведения и оформления документов, связанных с
реализацией услуг;
Кредитный отдел:
-ведет всю документацию связанную с предоставление займов;
- оформляет и обрабатывает заявки на получение микрозайма;
- производит выдачу наличности, по оговорам микрозайма;
- принимает денежную наличность от населения, в счет погашения
процентов по предоставленным микрозаймам и уплату основного долга.
Отдел взыскания:
- организует работу по взысканию долгов с заемщиков;
- подготавливает необходимые документы для подачи заявления в суд, по
безнадежным заемщикам.
Далее рассмотрим анализ финансовых результатов хозяйственной
деятельности ООО МКК «Бюро финансовых решений» за 2015-2016 гг.
(таблица 2).
Таблица 2
Анализ финансовых результатов деятельности ООО МКК «Бюро
финансовых решении» за 2015 – 2016 гг., тыс. руб.
Показатели
2015
2016
Изменение, тыс.
руб.
Прирост, %
1
2
3
4
5
Выручка
928884
1896846
967962
104,21
Валовая прибыль
928884
1896846
967962
104,21
Управленческие
расходы
384324
803777
419453
109,14
Прибыль от
продаж
544560
1093069
548509
100,73
Проценты к
уплате
274
31541
31267
11411,31
34
Окончание таблицы 2
1
2
3
4
5
Прочие доходы
112022
11485
-537
-0,48
Прочие расходы
568675
1119502
550827
96,86
Прибыль до
налогообложения
87633
53511
-34122
-38,94
Текущий налог на
прибыль
12003
9807
-2916
-24,29
Чистая прибыль
69990
43705
-26285
-62,44
По результатам анализа экономических показателей производственно -
хозяйственной деятельности ООО МКК «Бюро финансовых решений» за 2015 -
2016 гг., можно сделать следующие выводы:
- выручка за временной период 2015 – 2016 гг. в ООО МКК «Бюро
финансовых решений» значительно изменяется, так в 2016 году она возросла на
104,21 % и составила 1896846 тыс. руб., что на 967962 тыс. руб. больше
показателя 2015 года. Это связано с большим потоком людей, которые брали
микрозаймы и возвращали их во время.
- показатель себестоимости отсутствует по причине того, что ООО МКК
«Бюро финансовых решений» все расходы на содержание офисов,
программного обеспечения, оплаты труда и другие расходы списывает на
управленческие расходы.
- валовая прибыль равна показателю выручки, которая в 2016 году
возросла на 104,21 % и составила 1896846 тыс. руб., что на 967962 тыс. рублей
больше показателя 2015 года.
- управленческие расходы в ООО МКК «Бюро финансовых решений» в
2016 году значительно возросли на 419453 тыс. руб., или на 109,14 %, данное
увеличение произошло за счет ввода нового положения по оплате труда, на
основе грейдов, тем самым резко возросла заработная плата пропорционально
финансовым результатам.
35
- большой рост в 2016 году в ООО МКК «Бюро финансовых решений»
наблюдался по статье проценты к уплате, прирост составил 31267 тыс. руб., что
необходимо отметить как негативную тенденцию.
-также негативным моментом необходимо отметить сокращение прочих
доходов в ООО МКК «Бюро финансовых решений» в 2016 году.
- прочие расходы наоборот возросли в ООО МКК «Бюро финансовых
решений» в 2017 году на 96,86 %, и составили 1119502 тыс. руб., что на 550827
тыс. руб. больше показателя 2915 года.
- чистая прибыль за временной период 2015 – 2016 гг. в ООО МКК «Бюро
финансовых решений» имеет негативную тенденцию к сокращению, так в 2016
году она сократилась на 26285 тыс. руб. Это связано с большим ростом
управленческих расходов на фоне увеличения заработной платы сотрудникам
ООО МКК «Бюро финансовых решений».
Далее рассмотрим показатели рентабельности ООО МКК «Бюро
финансовых решений» полученные данные сведем в таблицу 3.
Таблица 3
Показатели рентабельности ООО МКК «Бюро финансовых
решений» за 2015-2016 гг.
Показатели
2015
2016
Изменение ,
тыс. руб.
Прирост,
%
1
2
3
4
5
Общая рентабельность
9,43
2,82
-6,61
-70,10
Рентабельность продаж
58,63
57,63
-1
-1,71
Рентабельность собственного
капитала
49,74
24,05
-25,69
-51,64
Рентабельность капитала
701300
444230
-257070
-36,66
Рентабельность
функционирующего капитала
397,12
566,10
168,98
42,55
Рентабельность оборотных
активов
17,65
6,99
-10,65
-60,37
Общая рентабельность
производственных фондов
727,19
713,58
-14,21
-1,95
Рентабельность всех активов
17,48
6,93
-10,54
-30,34
36
Показатели рентабельности за период 2014-2015 гг. в ООО МКК «Бюро
финансовых решений» показывают высокие результаты, следовательно
деятельность организации экономически эффективна.
Таким образом, анализ экономических показателей ООО МКК «Бюро
финансовых решений» за 2015 – 2016 гг. показал, что показатели
хозяйственной деятельности ухудшились, также сократились показатели
рентабельности. В дальнейшем это может привести к не устойчивому
финансовому положению, ООО МКК «Бюро финансовых решений»
необходимо наращивать финансовые результаты.
2.2 Анализ бухгалтерского баланса и ликвидности
Для анализа финансово-экономической деятельности использованы
данные бухгалтерского баланса ООО МКК «Бюро финансовых решений»
(Приложение 1). Для начала проанализируем динамику и структуру актива
ООО МКК «Бюро финансовых решений» за 2015 – 2016 гг., полученные
данные сведем в таблицу 4.
Таблица 4
Динамика и структура актива и пассива баланса ООО МКК «Бюро
финансовых решений» за 2015-2016 гг., тыс.руб.
Показатели
2015
Уд.
вес
2016
Уд.
вес
Изменение
, тыс. руб.
Прирост,
%
1
2
3
4
5
6
7
АКТИВ
Внеоборотные активы
Основные
средства
3872
0,96
5613
0,88
1741
44,96
Прочие
внеоборотные
активы
-
-
16
0,002
16
-
Итого по
разделу I
3872
0,96
5629
0,90
1757
45,38
Оборотные активы
37
Окончание таблицы 4
1
2
3
4
5
6
7
Запасы
8169
2,04
1886
0,29
-6283
-76,91
Дебиторская
задолженность
217483
54,20
321708
50,20
104225
47,92
Финансовые
вложения
118919
29,63
238575
37,23
119656
100,62
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
49528
12,34
69082
10,78
19554
39,48
Прочие
оборотные
активы
3319
0,83
4016
0,63
237849
59,85
Итого по разделу
II
397418
99,04
635267
99,12
237849
59,85
ПАССИВ
Капитал и резервы
Уставный капитал
10
0,009
10
0,001
-
-
Нераспределенная
прибыль
140991
35,13
184696
28,82
43705
31
Итого по разделу
III
141001
35,14
184706
28,82
43705
31
Долгосрочные обязательства
Заемные средства
-
-
14010
2,19
14010
-
Отложенные
налоговые
обязательства
-
-
1
0,0001
1
-
Итого по разделу
IV
-
-
14011
2,19
14011
-
Краткосрочные обязательства
Кредиторская
задолженность
254463
63,41
434602
67,81
180139
70,79
Оценочные
обязательства
5826
1,45
7577
1,18
1751
30,05
Итого по разделу
V
260289
64,86
442179
68,99
181890
69,88
БАЛАНС
401290
100,00
640896
100,00
239606
59,71
По результатам анализа динамики и структуры бухгалтерского баланса
ООО МКК «Бюро финансовых решений» за 2015 -2016 гг., можно сделать
следующие выводы:
- в 2016 году основные средства в ООО МКК «Бюро финансовых
решений» резко возрастают на 44,96 %, это связано с покупкой недвижимости,
а именно нежилого помещения под открытие новых дополнительных офисов. В
денежном выражении прирост составил 1741 тыс. руб. Удельный вес статьи
38
основные средства в ООО МКК «Бюро финансовых решений» незначительный
на протяжении всего исследуемого периода, максимальный объем был
достигнут в 2015 году – 0,96 %.
- прочие внеоборотные активы в ООО МКК «Бюро финансовых
решений» в 2015 году отсутствовали, к 2016 году их показатель составил 16
тыс. рублей.
- запасы за временной период 2015 -2016 гг. значительно изменились в
ООО МКК «Бюро финансовых решений», так в 2016 году произошло их резкое
сокращение на 76,91 %, что в денежном выражении составило 6283 тыс. руб.
Что связано с активной продажей дополнительным коробочных продуктов
(Страхование квартиры «ХотьПотом» консультации «Юрист 24», консультации
«ТелеДоктор», Страхование банковских карт и др. дополнительные продукты),
которые ООО МКК «Бюро финансовых решений» относит к запасам
организации, в следствии чего в 2016 году резко возрастает выручка.
- дебиторская задолженность в ООО МКК «Бюро финансовых решений»
к концу 2016 года имеет негативные тенденции к резкому увеличению, на 47,92
%, что в денежном выражении составило 104225 тыс. руб. Данное увеличение
произошло за счет недобросовестных заемщиков, которые вышли на
просроченный период и до конца отчетного года не вернули свой долг.
Удельный вес дебиторской задолженности за исследуемый период колеблется в
интервале 50,20 – 54,20 %, это говорит о том, что дебиторская задолженность
занимает чуть больше чем половина удельного веса в общей структуре баланса
ООО МКК «Бюро финансовых решений». Данный момент необходимо
отметить как отрицательный, необходимы мероприятия по снижению
дебиторской задолженности.
- денежные средства и денежные эквиваленты за временной период 2015
– 2016 гг. в ООО МКК «Бюро финансовых решений» также возросли на 39,48
%, что в денежном выражении составило 19554 тыс. рублей. Это говорит о том
, что в ООО МКК «Бюро финансовых решений» в течении года должники
39
приносили взятые займы и проценты по ним, но недостаточно для того чтобы
сократить дебиторскую задолженность.
- прочие оборотные активы в ООО МКК «Бюро финансовых решений» в
2016 году возрастают на 59,85 %, что в денежном выражении составило 237849
тыс. руб.
- уставный капитал ООО МКК «Бюро финансовых решений» за
временной период 2015 – 2016 гг. оставался без изменений.
- нераспределенная прибыль ООО МКК «Бюро финансовых решений» в
2016 году возросла на 31 %, что в денежном приросте составило 43705 тыс. руб.
- заемные средства в ООО МКК «Бюро финансовых решений» в 2015
году отсутствовали, но к 2016 году их сумма составила 14010 тыс. руб., это
связано что с тем, что ООО МКК «Бюро финансовых решений» взяла в банке
небольшой кредит на 5 лет.
- кредиторская задолженность в ООО МКК «Бюро финансовых решений»
за временной период 2015 – 2016 гг. резко возросла на 70,79 % и составила
434602 тыс. руб., что на 180139 тыс. руб. больше показателя 2015 года.
Удельный вес кредиторской задолженности в валюте баланса ООО МКК «Бюро
финансовых решений» составил 67,81 % на конец 2016 года.
- валюта баланса в ООО МКК «Бюро финансовых решений» в 2016 году
в целом возросла на 59,71 % , что в денежном выражении составило 239606
тыс. руб.
Анализ ликвидности баланса предприятия осуществляется, основываясь
на характеристиках ликвидности оборотных активов, и определяется
промежутком времени, который необходим для преобразования их в денежные
средства. При этом необходимо учитывать, что величина показателя
ликвидности зависит от времени на выведение данного актива из оборота, т.е.
чем выше ликвидность, тем меньше времени необходимо для инкассации этого
актива.
Анализ ликвидности ООО МКК «Бюро финансовых решений» за 2015-
2016 гг. представлен в таблице 5.
40
Таблица 5
Анализ ликвидности ООО МКК «Бюро финансовых решений» за
2015-2016 гг., тыс. руб.
Показатели
2015
2016
Изменение ,
тыс. руб.
Прирост, %
А1 Наиболее
ликвидные активы
168447
307657
139210
82,64
А 2 Быстро
реализуемые
активы
217483
321708
104225
47,92
А 3 Медленно
реализуемые активы
11488
5902
-5586
-48,62
А4 Трудно
реализуемые активы
3872
5629
1757
45,38
П1 Наиболее срочные
обязательства
254463
434602
180139
70,79
П2 Краткосрочные
пассивы
5826
7577
1751
30,05
П3 Долгосрочные
пассивы
0
14011
14011
-
П4Постоянные пассивы
141001
184706
43705
31
Далее рассмотрим неравенства платежеспособности ООО МКК «Бюро
финансовых решений» за 2015-2016 гг. в таблице 6.
Таблица 6
Неравенства платежеспособности ООО МКК «Бюро финансовых
решений» за 2015-2016 гг.
Показатель
2015 год
2016год
А 1 – П1> 0
А 1 –П1< 0
А 1 –П1< 0
А 2 –П2> 0
А 2 – П2> 0
А 2 – П2> 0
А 3 – П3> 0
А 3 – П3 > 0
А 3 – П3 < 0
А 4 – П4< 0
А 4 – П4< 0
А 4 – П4< 0
Сопоставив итоги по каждой группе активов и пассивов можно сделать
вывод о том, что в ООО МКК «Бюро финансовых решений» видно, что в 2015
году быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и
организация может быть платежеспособной в недалеком будущем. В будущем
при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей
организация может быть платежеспособной на период, равный средней
41
продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления
баланса.
В 2016 году ООО МКК «Бюро финансовых решений» быстро
реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может
быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных
расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит
(приобретения дополнительных продуктов в счет займа).
Таким образом, по данным анализа динамики и структуры активов и
пассивов баланса ООО МКК «Бюро финансовых решений» за 2015-2016 гг.,
видно, что все статьи баланса возрастают. Баланс ООО МКК «Бюро
финансовых решений» не является абсолютно ликвидным, наиболее близкое
значение было достигнуто в 2015 году.
2.3 Анализ и оценка дебиторской задолженности предприятия
Для подобного анализа дебиторской задолженности необходимо
представить показатели, которые будут использованы при анализе. Показатели
дебиторской задолженности представлены в таблице 7.
Таблица 7
Показатели дебиторской задолженности ООО МКК «Бюро
финансовых решений» за 2015 – 2016 гг. тыс. руб.
Показатели
2015
2016
Изменение,
тыс. руб.
Прирост,
%
1
2
3
4
5
Запасы
8169
2,04
1886
0,29
Выручка, тыс. руб.
928884
1896846
967962
104,21
Сумма обязательств, тыс.
руб.
101290
640896
239606
59,71
Сумма кредиторской
задолженности, тыс. руб.
254463
434602
180139
70,79
Общая сумма капитала
организации, тыс. руб.
141001
184706
43705
31
Сумма дебиторской
задолженности, тыс. руб.
217483
321708
104225
47,92