СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………..
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ………………………………………………..
10
1.1. Сущность, виды и принципы кредита, его место в структуре активов
российских банков …………………………………………………………....
10
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитных операций …………
15
1.3. Управление рисками операций кредитования …………………………
19
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «АЛЬФА-
БАНК» ………………………………………………………………………..
25
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Альфа-Банк»...
25
2.2. Анализ кредитного портфеля банка …………………………………….
31
2.3. Управление кредитной деятельностью банка ………………………….
36
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «АЛЬФА-БАНК» ………………………………...
49
3.1. Методы управления кредитным риском и пути по его снижению …...
49
3.2. Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности АО
«Альфа Банк» …………………………………………………………………
61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………
67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………
70
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………...
73
2
ВВЕДЕНИЕ
В связи с ростом предприятий различных форм собственности, с
улучшением материального положения всех слоев населения, кредит приобрел
массовый характер. Кредит играет специфическую роль в экономике: он не
только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его.
Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В
условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности
кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и
товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами.
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру
денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря
кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а,
следовательно, концентрации производства. Кредит выступает опорой
современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития.
Его используют крупные предприятия и объединения, малые
производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры, государства и
отдельные граждане.
Банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады
денежные средства физических и юридических лиц; размещение указанных
средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,
срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц.
Формирование кредитного портфеля является одним из
основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко
выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его
возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.
От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит
3
устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты.
Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень
разработанности и внедрения кредитной политики банка. К формированию
кредитного портфеля приступают после того, как определена общая цель
кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной политики,
сформулированы определяющие приоритеты. Кредитная работа является
основным направлением коммерческой деятельности банка, что обусловливает
актуальность темы работы.
В нашей стране положение с управлением кредитным портфелем
обостряется, в том числе и в связи с неустойчивостью макроэкономической
ситуации. Все это существенно повышает значение работы коммерческих
банков по управлению кредитным портфелем, требует постоянного
совершенствования нормативной базы.
Актуальность данной темы заключается в том, что эффективное
управление кредитным портфелем обеспечивает определение и формирование
всех необходимых элементов, способствующих улучшению качества
кредитного портфеля коммерческого банка, повышению эффективности
кредитной деятельности коммерческого банка в целом.
Целью данной работы является анализ кредитной деятельности АО
«Альфа-Банк» и разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
- изучить теоретические основы и нормативно-правовое регулирование
кредитной деятельности банка;
- провести анализ кредитного портфеля АО «Альфа-Банк»;
- дать оценку качества управления кредитной деятельностью в банке;
- предложить рекомендации, направленные на снижение кредитного
риска и развитие кредитования в АО «Альфа-Банк».
Объектом исследования является кредитная деятельность АО «Альфа-
Банк».
Предметом исследования является кредитный портфель АО «Альфа-
4
Банк».
Для достижения поставленных задач применить в данной работе
следующие методы исследования: подбор и изучение научной и специальной
учебно-методической литературы для написания работы как методологической
и методической базы по проведению анализа кредитной деятельности банка;
оценка сложившегося состояния системы учета и анализа кредитного портфеля;
метод абсолютных и относительных разниц.
Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.
Во введении обосновывается: цель, задачи, объект, предмет и
методология исследования.
В первой главе работы рассматриваются теоретические аспекты
деятельности коммерческих банков, а именно раскрывается понятие и
сущность кредита, виды и формы кредитов, рассмотрены законодательные и
нормативные акты Банка России, регулирующие процесс предоставления
кредитов в банковской системе РФ, анализируется динамика выданных
кредитов в РФ и проводится анализ просроченной задолженности кредитов в
РФ. Во второй главе раскрывается общая характеристика АО «Альфа-Банк»,
проводится анализ кредитной деятельности АО «Альфа-Банк» в области
кредитования физических и юридических лиц. В третьей главе работы
предлагаются рекомендации по развитию кредитования в АО «Альфа-Банк».
В заключении даются выводы и предложения по оптимизации анализа
кредитной деятельности экономического субъекта.
Методологической базой являются научные труды российских ученых,
таких как Батраковой Л.Г., Ендовицкиго Д.А., Ефимовой М.С., Ковалева А.М.,
Крупнова Ю.С., Марковой О.М., Орловой Н.В., нормативные акты Российской
Федерации по учету и анализу кредитования, внутренние документы ПАО
«Альфа-Банк».
Практическая значимость заключается в использовании комплекса мер,
предложенных для снижения риска управления кредитным портфелем.
5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1. Сущность, виды и принципы кредита
Современные экономисты исследуют понятие «кредит» как
экономическую категорию. Кредит на поверхности экономических явлений
представляет собой временную передачу (заимствование) ценностей. Как
справедливо отмечено в учебнике О.И. Лаврушина, «...экономическая наука о
деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по
поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию следует,
прежде всего, рассматривать как определенный вид общественных
отношений».
1
Н.Г. Антонов и М.А. Пессель подходят к изучению кредита в более
широком смысле, считая, что «...и с юридической, и с экономической точек
зрения – кредит – это сделка, договор между юридическими или физическими
лицами...». По своему содержанию сделка, договор есть действие, соглашение,
направленное на установление, изменение или прекращение отношений
юридических или физических лиц. Подобная трактовка кредита не
противоречит вышеприведенному высказыванию. Однако определение кредита
через понятия «сделка» и «договор» носит скорее юридический, нежели
экономический характер.
2
Таким образом, современная экономическая наука изучает кредит с
точки зрения общественных отношений между различными субъектами. Для
раскрытия содержания кредита как экономической категории рассмотрим
основные элементы его структуры.
Прежде всего, как любой вид экономических отношений, отношения по
поводу кредита как экономической категории возникают между различными
1
Лаврушина О.И. Банковское дело: учебник. – 11-е изд. – М.: КНОРУС, 2014. – С. 154.
2
Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. – М.: АО
«Финстатинформ», 2015. – С. 81.
6
субъектами. Каждый из них характеризуется своими существенными
особенностями, имеет определенные права и несет обязанности. В кредитной
сделке субъекты отношений представлены в качестве кредитора и заемщика,
которые являются юридически самостоятельными лицами.
3
Главные признаки, описывающие сущность кредита:
- разновременный характер, встречных движений ценностей как
материальное (экономическое) основание для возникновения кредитных
отношений;
- образование на основе односторонней передачи блага у другой
стороны особого кредитного обязательства, оформленного договором или
векселем;
- погашение данного обязательства по истечении определенного
соглашением срока всегда происходить путем встречной передачи (возврата)
заемщиком эквивалента.
Естественно, что на основе кредита существует целая кредитная
система. Элементы кредитной системы позволяют организовать и исполнять
движение временно свободных денежных (и не только) ресурсов. Структуру
кредитной системы составляют не только Центральный Банк, коммерческие
банки и иные кредитные организации, но и государственные и иные органы,
формирующие и исполняющие федеральные и иные финансовые бюджеты, это
также предприятии и организации реального сектора экономики.
Однако воздействие кредита на экономику страны в целом и финансовое
положение конкретных субъектов может быть полезным и эффективным
только при применении данного инструмента в разумных и обоснованных
масштабах: к негативным последствиям ведут как недостаток кредита, так и
избыточное его предложение. Кредит оказывает активное воздействие на объем
и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег.
4
Нельзя не отметить, что в кредитной сфере происходили изменения:
3
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Современная система кредитования. – М.: КНОРУС, 2013. – С. 93.
4
Семукова К.М. Кредит, его сущность и функции в экономике // Синергия Наук. – 2016. – № 1. – С. 12.
7
появлялись новые формы кредита, расширялся состав участников,
совершающих операции на денежном рынке.
Формы кредита по видам
стоимости представлены на рис.1.
5
Рисунок 1. Формы кредита
В современной экономической литературе авторы рассматривают в
качестве объекта кредитных отношений, как денежные средства, так и вещи,
имущество. Таким образом, кредит может быть представлен в денежной или
товарной форме.
Вид кредита – это совокупность свойств, которые характерны для той
или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном
отношении. Виды кредитов по субъектам и объектам кредитных отношений
представлены на рис. 2.
Рисунок 2. Виды кредитов по субъектам и объектам
кредитных отношений
Классификация кредитов представлена в приложении 1.
6
5
Мубинова С.И., Селиванова К.М. Необходимость, сущность и значение кредита // Актуальные направления
научных исследований: от теории к практике. – 2015. – № 4 (6). – С. 276.
6
Белозеров С.А., Мотовилов О.В. Банковское дело: учебник. – М.: Проспект, 2016. – С. 228.
Виды кредитов по
субъектам и объектам
кредитных отношений
Лизинг
Международный
кредит
Потребительский
кредит
Банковский
кредит
Инновационный
кредит
Государственный
кредит
Ипотечный
кредит
Коммерческий
кредит
Формы кредита
Денежная
Товарная
8
Классификацию кредита осуществляют по нескольким
основополагающим признакам, к важнейшим из которых относятся категории
кредитора и заемщика, а также форма, в которой предоставляется конкретная
ссуда. Исходя из этого, можно выделить следующие 6 основных форм кредита
(таблица 1), каждая из которых в свою очередь распадается на несколько
разновидностей по более детализированным классификационным параметрам.
7
Таблица 1
Формы кредита и участники кредитных отношений
Форма кредита
Участники кредитных отношений
Коммерческий кредит
Предприятие – предприятие
Банковский кредит
Банк – предприятие, государство
Потребительский кредит
Банк, торгующая организация – физическое лицо
Государственный кредит
Население, банки, предприятия – государство
Межбанковский кредит
Банк – банк
Международный кредит
Банк, государство – банк, государство
Наиболее распространенной формой кредита является банковский
кредит. Объектом кредитных отношений в этом случае выступает процесс
передачи в ссуду непосредственно денежных средств. В роли заемщика
выступают юридические лица. Процесс кредитных отношений в этом случае
регулируется кредитным договором или кредитным соглашением. Доход по
этой форме кредита поступает в виде ссудного или банковского процента.
Кредитная организация осуществляет кредитование населения при
соблюдении важнейших принципов, которые позволяют обеспечивать
возвратное движение средств (рис. 3).
Рисунок 3. Принципы кредитования
7
Корсунова Н.Н. Экономическая сущность и виды банковского кредита // Международный студенческий
научный вестник. – 2016. – № 4-4. – С. 452.
Принципы кредитования
Принцип
срочности
Принцип
возвратности
Принцип
обеспеченности
Принцип
платности
Принцип
дифференцированности
9
Важнейшими принципами банковского кредитования являются:
возвратность, срочность, платность, обеспеченность, целенаправленность.
Содержание принципа возвратности банковского кредита состоит в том,
что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика лишь
временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены
банку или иной кредитной организации.
Из принципа возвратности банковского кредита вытекает принцип его
срочности. Ссуды подлежат возврату в установленные сроки, нарушение
которых влечет за собой применение установленных санкций.
Осуществление принципа платности банковского кредитования
основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при
предоставлении кредита. За предоставление банковской ссуды взимается плата
в виде процента.
Обеспеченность кредита - это принцип кредитования означает, что
имеющиеся у заемщика имущество, ценности или недвижимость позволяет
кредитору быть уверен в том, что возвратность суженных средств будут
обеспеченны в срок.
Платность кредита означает, что предприятие должно внести банку,
определенную плату за временное пользование его денежными средствами.
Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом
распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли
между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый
принцип находит в процессе установления величины банковского процента.
Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы
годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного
кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.
8
Применение всех принципов кредитования позволяет соблюсти
интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заемщика.
8
Хасянова С.Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке: учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2015. – С. 87.
10
В экономике кредит играет существенную роль, характеризующуюся
теми результатами, которые появляются при осуществлении кредитования в
целом для всех участников общества. Она проявляется разными путями:
перераспределением материальных; воздействием на непрерывность процессов
производства и реализации продукции; участием в расширении производства
(привлечение заемных средств); регулированием наличного и безналичного
денежного оборота.
Таким образом, кредит можно определить как экономические
отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу
предоставления и использования стоимости (денежных средств, вещей) на
условии возвратности.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитных операций
Современной правовой основой существования банковской системы
служит Гражданский кодекс РФ и Конституция РФ. Конституционные нормы
определяют органы, уполномоченные выполнять функции управления
кредитно-банковской системой, порядок их образования и принципы
осуществления поставленных перед ними задач. В Конституции РФ отражены
статус, задачи, основные функции и принципы организации и деятельности
Центрального банка РФ как публично-правовой организации, его
организационная структура, а также основополагающие права и обязанности.
Согласно ст. 819 Гражданского кодекса РФ, по кредитному договору
банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные
средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а
заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить
проценты с нее. Получение кредита, таким образом, изначально определяется в
гражданском законодательстве как получение определенной денежной суммы.
Однако далее видно, что кредитные правоотношения могут выражаться не
только в передаче денежной суммы во временное пользование и ее
последующий возврат с процентами, но и в передаче определенного товара,