5
Содержание
Введение……………………………………………………………………………..6
Глава 1. Теоретические аспекты активных операций коммерческого
банка………………………………………………………………………………….9
1.1. Сущность и виды активных операций коммерческого банка………9
1.2. Современные особенности активных операций коммерческих
банков……………………………………………………………………………. 15
1.3. Методика анализа активных операций коммерческого банка……22
Глава 2. Анализ и оценка активных операций ООО
«Кубань кредит»………………………………………………………….30
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ООО
«Кубань кредит»……………………………………………………………………30
2.2. Анализ динамики и структуры активных операций банка………..36
2.3. Оценка рискованности и доходности активных операций ООО
«Кубань кредит»……………………………………………………………………48
Глава 3. Пути повышения эффективности активных операций ООО
«Кубань кредит»………………………………………………………………...58
3.1. Мероприятия по повышению доходности активных операций
банка…………………………………………………………………………………58
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий……………...66
Заключение………………………………………………………………………...70
Список использованной литературы…………………………………………..74
Приложения………………………………………………………………………..78
6
Введение
В условиях современной рыночной экономики банки являются
центральным звеном финансовой системы России. Активы банков более чем в
15 раз превышают активы страховых компаний, паевых инвестиционных
фондов, негосударственных пенсионных фондов вместе взятых. В последнее
время российская банковская система укрепилась и об этом свидетельствует
проведение МВФ и ВБ при содействии ЦБ исследование в условиях
общемировой программы по оценке финансовых секторов.
Коммерческие банки – многофункциональное кредитное учреждение,
служащее для хранения, размещения, привлечения финансов на условиях
возвратности и платности. Помимо вышеупомянутых банковских операций в
коммерческом банке осуществляются и другие банковские операции.
Также в коммерческом банке осуществляются активные и пассивные
операции. Они похожи на две противоположные стороны одного единства.
Активные операции невозможны без пассивных операций, а пассивные
операции становятся бессмысленными без активных. Объединяет все без
исключения банковские операции одна цель – увеличение прибыли и
уменьшение расходов.
Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции,
проводимые коммерческим банком - это главный инструмент размещения
имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующих получению
прибыли и сохранению ликвидности.
Очевидно, что чем выше эффективность активных операций, проводимых
банком, тем больше он получает доходов, и, как следствие, является более
устойчивым финансовым институтом. Поэтому повышение эффективности
активных операций, проводимых банками, является одной из наиважнейших
задач их деятельности в любой стране и в любых экономических условиях
развития общества, поскольку очевидно, что успех деятельности банка как
7
финансового института во многом зависит от получения соответствующих
доходов при сохранении достаточного уровня ликвидности.
Следует отметить, что проблемы анализа и повышения эффективности
управления активными операциями коммерческих банков нашли широкое
отражение в работах многих современных авторов, таких как О.И. Лаврушин,
Б.С. Соколов, Н.Н. Мартыненко, В.М. Осокин, Е.Б. Стародубцева, А.М.
Тавасиев и других. Вместе с тем недостаточно изученными являются вопросы,
связанные с современными тенденциями развития активных банковских
операций, применения современных технологий для осуществления
традиционных активных операций банков. Все это указывает не недостаточную
степень разработанности рассматриваемой темы и требует ее более детального
изучения.
Цель исследования, выполненного в данной работе, состоит в анализе
активных операций коммерческого банка и определении основных направлений
их совершенствования.
Достижение данной цели потребовало решения в работе следующих
задач:
1. Определить сущность и провести классификацию активных операций
коммерческого банка.
2. Установить современные особенности активных операций
коммерческих банков.
3. Изучить методику анализа активных операций коммерческого банка.
4. Дать общую характеристику и провести анализ основных показателей
деятельности коммерческого банка ООО «Кубань кредит».
5. Провести анализ динамики и структуры активных операций банка.
6. Оценить рискованность и доходность активных операций ООО
«Кубань кредит».
7. Предложить мероприятия по повышению доходности активных
операций банка.
8. Оценить эффективность предлагаемых мероприятий.
8
Объектом проведенного исследования является коммерческий банк ООО
«Кубань Кредит». Это региональный банк, осуществляющий свою
деятельность преимущественно в Краснодарском Крае, Ростовской области и
Республике Адыгея. Предметом исследования являются активные операции
данного банка.
В работе использованы следующие методы исследования: методы
структурного и динамического анализа, метод сравнения, метод анализа
коэффициентов.
Теоретической и методической основой работы выступают: годовые
отчеты банка, данные ЦБ РФ, законодательство РФ в области регулирования
банковской деятельности, работы ведущих экономистов по изучаемым
вопросам, публикации научных периодических изданий.
Практическая значимость работы состоит в том, что сформулированные
в ней рекомендации могут быть использованы при разработке предложений по
совершенствованию активных операций в банке, который выступал в качестве
объекта исследования.
Структура работы включает в себя введение, три главы, заключение,
список использованной литературы, приложения. В первой главе раскрыты
теоретические основы осуществления активных операций коммерческих
банков. Во второй главе проведен анализ содержания и эффективности
активных операций банка. В третьей главе определены проблемы и
сформулированы предложения по совершенствованию активных операций
ООО «Кубань Кредит».
Выводы по результатам исследования сформулированы в заключении.
9
Глава 1. Теоретические аспекты активных операций
коммерческого банка
1.1. Сущность и виды активных операций коммерческого банка
Коммерческие банки составляют основу современной банковской
системы, которая, согласно действующему законодательству, включает в себя
Банк России, кредитные организации, филиалы и представительства
иностранных банков. Сущность коммерческих банков как элемента банковской
системы находит отражение в множестве их определений. Так, в зарубежной
литературе коммерческий банк определяется как депозитное учреждение,
относительно неограниченное в выдаче коммерческих ссуд и имеющее
законное право на открытие чековых счетов
1
.
В российской экономической литературе приводятся более широкие
определения понятия «банк». Так, например, В.М. Усокин определяет банк как
финансово-кредитное учреждение, аккумулирующее свободные денежные
средства, предоставляющее их во временное пользование, выступающее
посредником во взаимных платежах и расчетах между предприятиями,
учреждениями и отдельными лицами, регулирующее денежное обращение в
стране, включая эмиссию наличных денег
2
.
А.М. Тавасиев считает, что в современном понимании банк - это
организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от
своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. При этом,
раскрывая сущность банков, он выделяет две их особенности, отличающие их
от других организаций, функционирующих в финансовой системе государства
3
:
1) для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они
размещают свои собственные долговые обязательства (депозитные и
сберегательные сертификаты, облигации, векселя), а мобилизованные таким
1
Джозеф Ф. Синки-мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – М.: Альпина – Паблишер, 2017. с. 21
2
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции: Учебное пособие. – СПб.: Ленанд,
2014. с. 11
3
Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Ларина О.И. Организация деятельности коммерческих банков: теория и
практика. Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2016. с. 15
10
образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги,
выпущенные другими.
2) банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с
фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами.
Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все
риски, связанные с изменением стоимости их активов и пассивов, распределяют
среди своих акционеров.
Раскрывая сущность банков, необходимо также проанализировать
определения данного понятия, сформулированные в законодательных актах. В
соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»
№ 395-1 от 02.12.1995 г. (в ред. от 29.05.2019 г.), банк - это кредитная
организация, которая имеет исключительное право осуществлять в
совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады
денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных
средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности,
срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц
4
.
Из сущности и роли банков в рыночной экономике вытекают их основные
функции, которыми являются:
- Брокерская (посредническая) функция;
- Функция качественной трансформации активов;
- Функция эмиссии платежных средств и посредника в платежах
- Функция реализации кредитно-денежной политики Центрального банка
Брокерская функция банка заключается в осуществлении посреднических
операций между заемщиком и кредитором. Эта функция реализуется
коммерческими банками посредством инициирования кредита, инвестиций в
4
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.05.2019) "О банках и банковской
деятельности"//Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492. [электронный ресурс]. - доступ из
справочно-правовой системы «Консультант Плюс»
11
ценные бумаги, доверительного управления, путем оказания различных
операционных и консалтинговых услуг.
С данной функцией тесно связана функция качественной трансформации
активов. Ее содержание проявляется в том, что при выполнении
посреднической функции банк изменяет параметры финансовых требований
своих вкладчиков, размещающих депозиты, предоставляя за их счет кредиты.
Способность банков выполнить данную функцию объясняется тем, что как
правило, они обладают активами, срочность которых превышает сроки
исполнения их собственных обязательств перед клиентами и вкладчиками, а
размеры отдельных активов превышают размеры отдельных обязательств.
Поэтому в результате выполнения данной функции требования поставщиков
финансовых ресурсов становятся более ликвидными, меньшими по размеру,
более краткосрочными и менее рискованными, так как банк принимает на себя
часть их риска.
Не менее важной функцией коммерческих банков является функция
эмиссии платежных средств и осуществления посреднических платежных
операций. Благодаря выполнению этой функции коммерческие банки
обеспечивают функционирование платежной системы, и выступают как
финансовые посредники при осуществлении расчетно-платежных операций. С
функцией посредника в платежах тесно связана еще одна функция
коммерческих банков, которая выражается в реализации мероприятий
кредитно-денежной политики Центрального Банка. Выполняя данные функции,
коммерческие банки как бы передают импульсы денежно-кредитной политики
центрального банка экономике в целом. Отсюда следует, что коммерческие
банки играют важную роль в поддержании стабильности платежной системы и
в реализации денежно-кредитной политики, тем самым способствуя более
стабильному функционированию национальной экономики.
Реализация основных функций коммерческих банков обеспечивается
посредством выполнения банковских операций, которые представляют собой
12
деятельность банков по выполнению своих функций в соответствии с
действующим законодательством. Для осуществления банковских операций
банки обязаны владеть соответствующими лицензиями ЦБ РФ.
Все операции коммерческих банков делятся на две группы: активные и
пассивные. Пассивные операции банков – это операции по формированию
банковских ресурсов. Активные операции – это операции по размещению
ресурсов банка с целью получения прибыли. Активные и пассивные операции
тесно взаимосвязаны между собой, что подтверждают данные рисунка 1.
Рисунок 1. Соотношение активных и пассивных операций
коммерческого банка
5
Как видно из данного рисунка, осуществление пассивных операций
коммерческого банка обеспечивает формирование средств, которые
используются в процессе осуществления банковской деятельности для
получения прибыли. Однако именно активные операции составляют основу
развития банка, определяют результаты работы банка в целом и эффективность
5
Шалагина М.А., Сапожникова Е.С. Концепция управления активными и пассивными операциями
коммерческих банков// Проблемы социально-экономического развития в новых экономических условиях:
взгляд молодых исследователей: Сборник статей участников Международной научно-практической
конференции IV Уральского вернисажа науки и бизнеса. Сер. "Экономика: профессионализм и творчество" Под
общей редакцией Е.П. Велихова. - 2017. - С. 393
13
его деятельности. Также от качества проведения активных операций зависят
ликвидность и финансовая устойчивость банка. К традиционным активным
операциям банка относятся: кредитные, кассовые, инвестиционные,
посреднические операции. В связи с этим можно согласиться с мнением Л.В.
Бахрева, который определяет активные операции коммерческого банка как
активный процесс, обеспечивающий трансформацию пассивов в активы банка
6
.
М.Р. Симовонян определяет активные операции как осуществление
вложений с целью получения наивысшей доходности при соблюдении
определенных норм ликвидности и сохранности, как самого актива, так и его
стоимости
7
. В данной трактовке активные операции – это операции по
формированию, размещению и эффективному использованию банковских
активов.
М.А. Шалагина определяет активные операции как ключи, с помощью
которых банки размещают находящиеся в их ведении ресурсы для получения
прибыли и поддержании ликвидности
8
. Учитывая тот факт, что определение
некоторых операций к разряду активных или пассивных в бухгалтерском
отношении, выделяются активно-пассивные операции, обозначаемые услугами,
которые банк выполняет по поручению клиентов, за комиссионное
вознаграждение (дальше они будут условно называться активными
операциями). Авторы, признавая наличие активно-пассивных, сужают их
целевое предназначение по сравнению с активными операциями. Активно-
пассивные операции – это услуги, которые предоставляет банк своим клиентам,
преследуя при этом цель только получение прибыли, их предоставление никак
не связано с поддержанием ликвидности.
6
Бахарева Л.В. Активные операции в коммерческих банках// Актуальные проблемы экономики и управления:
Сборник материалов II Международной научно-практической конференции. - 2015. - С. 28
7
Симовонян М.Р. Активные операции коммерческих банков// Научно-технический прогресс: актуальные и
перспективные направления будущего: Сборник материалов Международной научно-практической
конференции. Западно-Сибирский научный центр; Кузбасский государственный технический университет
имени Т.Ф. Горбачева. - 2015. - С. 127
8
Шалагина М.А., Сапожникова Е.С. Концепция управления активными и пассивными операциями
коммерческих банков// Проблемы социально-экономического развития в новых экономических условиях:
взгляд молодых исследователей: Сборник статей участников Международной научно-практической
конференции IV Уральского вернисажа науки и бизнеса. Сер. "Экономика: профессионализм и творчество" Под
общей редакцией Е.П. Велихова. - 2017. - С. 391
14
Обобщая представленные выше определения, необходимо рассматривать
активные операции как управляющую систему по отношению к активам банка,
в результате которых данные активы формируются. Активные операции
коммерческих банков различны по своему составу, что определяет различные
подходы к их классификации. Взгляды различных авторов на проблему
классификации активных операций коммерческого банка представлены в
Приложении 1.
Наиболее точной классификацией активных операций, отражающих
содержание деятельности современных коммерческих банков, является
классификация О.И. Лаврушина (рисунок 2).
Рисунок 2. Классификация активных операций коммерческого
банка
9
Помимо классификации активных операций коммерческого банка по их
содержанию, они также могут быть классифицированы по степени
рискованности. По данному критерию активные операции коммерческих
банков классифицируются следующим образом:
- безрисковые операции (расчетные и кассовые операции, операции по
формированию обязательных резервов, операции с государственными
долговыми обязательствами);
- низкорискованные операции (гарантийные операции, операции по
кредитованию финансовых организаций, операции с векселя);
- операции со средней степенью риска (операции с ценными бумагами
некредитных организаций, большинство ссудных операций);
9
Валенцова Н.А, Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. 12-е изд. стереотип. – М.: Кнорус, 2016. с. 128