15
- операции с повышенной степенью риска (операции по необеспеченному
кредитованию, отдельные виды отдельных и фондовых операций)
10
.
Так как основное назначение активных операций коммерческого банка
состоит в обеспечении роста прибыли, возможна также их классификация по
степени доходности. В соответствии с данными критериями, кредитные
операции коммерческого банка классифицируются следующим образом:
- высокодоходные операции (уровень доходности операций выше, чем в
среднем по банковской системе);
- операции со средним уровнем доходности (уровень доходности операций в
целом соответствует среднему уровню доходности по банковской системе);
- операции с низким уровнем доходности (уровень доходности операций ниже,
чем в среднем по банковской системе);
- убыточные операции (финансовый результат от осуществления операции -
отрицательный)
11
.
Таким образом, активные операции составляют существенную и
определяющую часть в работе коммерческих банков. Активные операции – это
процедуры, посредством которых банки размещают имеющиеся в их
распоряжении ресурсы, полученные путем проведения пассивных операций для
извлечения коммерческой выходы. Активные операции коммерческих банков
разнообразны по своему содержанию, уровню доходности и рискованности.
1.2. Современные особенности активных операций коммерческих банков
В условиях высокой динамичности банковского рынка и обострения
конкуренции за клиентов, все большее значение для современных банков
приобретает расширение спектра активных операций, освоение и внедрение в
практику банковской деятельности их новых видов, а также адаптации
10
Банки и банковские операции: Учебник и практикум/ Под ред. В.В. Иванова, Б.С. Соколова. – М.: Юрайт,
2017. с .36
11
Валенцова Н.А, Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. 12-е изд. стереотип. – М.: Кнорус, 2016. с. 128
11
Банки и банковские операции: Учебник и практикум/ Под ред. В.В. Иванова, Б.С. Соколова. – М.: Юрайт,
2017. с .36
16
традиционных активных операций коммерческих банков к требованиям
современного рынка.
Основным видом активных операций для современных коммерческих
банков являются ссудные операции. В современной российской экономике
банки выполняют ключевую роль на кредитном рынке, что подтверждается
данными рисунка 1.
92,70%
7,30%
банковские кредиты кредиты НКО
Рисунок 1. Удельный вес банковских кредитов в общем
объеме кредитов на 01.01.2019
12
Как видно из данного рисунка, удельный вес банковских кредитов на
01.01.2019 г. составил 92,7%, что свидетельствует об их абсолютном
доминировании. Следовательно, банковский кредит выполняет важную роль в
системе кредитных отношений.
Кредиты занимают важное место в активах российских банков. На основе
данных о структуре активов российских кредитных организаций,
сгруппированных по направлениям вложений была построена диаграмма,
характеризующая структуру активов коммерческих банков РФ (рисунок 2).
2%
6%
2%
15%
1%
1%
67%
2%
4%
де нежные сре дства, драгоценные
металлы и ка мни
счета в Ба нке России и
уполномоченных орга нах
корреспондентские счета в
кре дитных организациях
це нные бумаги
прочее уча стие в уста вных
ка пита лах
производные финансовые
инструме нты
кре диты
основные ссре дства
12
Авагян Г.Л. Банковские и небанковские кредитные институты в национальной финансово – кредитной
системе России [электронный ресурс]. – режим доступа: https://cyberleninka.ru/
17
Рисунок 2. Структура активов кредитных организаций РФ по
направлениям вложений на 01.01.2019 г
13
.
Как видно из данного рисунка, кредиты занимают наибольший удельный
вес в общей сумме активов банков в РФ. По состоянию на 01.01.2019 г. он
составил 67%. Динамика удельного веса кредитов в общей сумме активов
банков показана на рисунке 3.
69%
70%
68%
67%
66%
66%
67%
67%
68%
68%
69%
69%
70%
70%
71%
01.01.2016
01.03.2016
01.05.2016
01.07.2016
01.09.2016
01.11.2016
01.01.2017
01.03.2017
01.05.2017
01.07.2017
01.09.2017
01.11.2017
01.01.2018
01.03.2018
01.05.2018
01.07.2018
01.09.2018
01.11.2018
01.01.2019
удельный вес кредитов в общей сумме
активов, %
Рисунок 3. Удельный вес кредитов банков в общей сумме активов
Из рисунка видно, что к концу анализируемого периода наметилась
тенденция к снижению удельного веса кредитов в общей сумме активов банков.
Вместе с тем он оставался достаточно высоким и на начало 2019 г. составил
67%.
Кредитные операции составляя основу активных операций банков,
обеспечивают получение прибыли, сохранение надежности и финансовой
устойчивости банка, а также условий для проведения других банковских
операций. Кредитование приносит банку основную часть доходов – 70-75 %%
от общей суммы операционной прибыли, включая процентные платежи и
комиссии).
Современные тенденции в осуществлении кредитных операций
современными коммерческими банками состоят в диверсификации кредитного
портфеля и предоставлении клиентам (физическим и юридическим лицам)
различных форм и видов кредита. Осуществляя кредитные операции, банки
13
Авагян Г.Л. Банковские и небанковские кредитные институты в национальной финансово – кредитной
системе России [электронный ресурс]. – режим доступа: https://cyberleninka.ru/
18
предоставляют различные виды кредитов, которые в соответствии с наиболее
общей классификацией делятся на две группы: корпоративные
(предоставляются юридическим лицам) и частные (предоставляются
физическим лицам). Внутри этих групп в каждой кредитной организации
разрабатывается своя классификация подвидов предоставляемых ссуд в
зависимости от собственных экономических возможностей и кредитной
политики. Так, например, кредиты юридическим лицам могут подразделяться
на следующие подвиды:
- кредиты крупным корпоративным клиентам (на развитие
производственных мощностей, капитальное строительство зданий и
сооружений, создание крупных объектов в рамках инвестиционного или
проектного финансирования);
- кредиты средним и малым предприятиям, а также индивидуальным
предпринимателям (на пополнение оборотных средств, закупку оборудования).
Кредиты физическим лицам подразделяются на потребительские и
непотребительские (к таковым, в частности, относятся кредиты, обеспеченные
залогом недвижимого имущества (ипотекой).
По срокам банковские кредиты подразделяют на краткосрочные (сроком
от одного дня до одного года), среднесрочные (сроком от одного года до 3–5
лет) и долгосрочные (сроком свыше 5 лет), а также кредиты до востребования -
овердрафты.
Выдача кредитов влечет за собой целый ряд смежных банковских
операций: открытие и обслуживание счетов, осуществление расчетов по
внутренним и внешнеэкономическим сделкам клиентов, покупка и продажа
иностранной валюты, выпуск банковских гарантий и целый ряд других
операций.
Важная роль в осуществлении активных операций банка принадлежит
также инвестиционным операциям. О.И. Курдо рассматривает инвестиционные
операции банка как процесс от своего имени и за свой счет и по собственной
инициативе выпуска и вложения коммерческого банка в ценные бумаги, либо
19
непосредственные вложения в производство, а также предоставление
брокерских и иных услуг, в том числе разработка новых финансовых
инструментов, с целью получения прибыли, контроля над предприятиями или
же получения иного полезного эффекта, при этом вложения должны
осуществляться на относительно продолжительный период не менее 3 лет
14
.
Осуществляя инвестиционные операции банк выполняет две основных
функциональных роли:
1) роль инвестора, который направляет собственные средства на создание
или приобретение реальных активов или покупку финансовых активов в целях
получения дохода;
2) роль финансового посредника, обеспечивающего реализацию
инвестиционного спроса хозяйствующих субъектов.
Основными направлениями осуществления инвестиционных операций
современного коммерческого банка являются
15
:
Исходя из данных объектов инвестирования, в качестве основных
направлений инвестиционной деятельности банка необходимо рассматривать
следующие:
- первичное размещение ценных бумаг хозяйствующих субъектов
(андеррайтинг);
- операции с ценными бумагами на вторичном рынке (депозитарные,
консультационные услуги);
- доверительное управление портфелями ценных бумаг хозяйствующих
субъектов;
- сделки по слиянию и приобретению;
- долгосрочное кредитование инвестиционной деятельности
хозяйствующих субъектов.
14
Курдо О.И. Подходы к определению инвестиционной банковской деятельности в Российской Федерации//
Финансы и кредит. – 2015. - № 2. С. 42
15
Лаврушин О.И. Новые модели банковской деятельности в современной экономике. Монография / О.И.
Лаврушин. М.: КноРус, 2015. с. 78
20
В состав активных операций коммерческого банка также включаются
кассовые операции. Кассовыми называются операции, связанные с
инкассацией, приемом, хранением, выдачей наличных денег, иностранной
валюты и других ценностей
16
. Современные тенденции в развитии кассовых
операций коммерческих банков состоят в развитии систем электронных
расчетов и переводов, осуществлении автоматических клиринговых операций,
эмиссия и обслуживание кредитных и депозитных банковских карт.
Кроме традиционных активных операций, таких, как кредитование
юридических и физических лиц, прямое и портфельное инвестирование,
кассовые и расчетные операции, коммерческие банки стали проводить
посреднические операции.
Интерес к ним со стороны банков и клиентов определяется тем, что
данные операции строятся на основе уже предлагаемых ранее услуг, в
результате чего процедура предоставления посреднических услуг к моменту их
появления в банковской практике по большей части уже отработана. В
некоторых ситуациях посреднические услуги удовлетворяют потребности
клиентов банка более полно, чем традиционные операции.
По мере развития посреднических услуг расширяется круг банковской
клиентуры. Как правило, посреднические услуги включают в себя несколько
видов традиционных услуг, что способствует универсальности коммерческого
банка и диверсификации банковских рисков. К числу посреднических услуг
обычно относят лизинг, факторинг, трастовые операции и агентские услуги для
клиентов.
Одной из основных тенденций в развитии активных операций на
современном этапе развития банковской системы является интернет – банкинг.
В России услуги интернет – банкинга начали активно развиваться в конце 90-хх
гг. и применялись преимущественно в отношении клиентов – физических лиц.
Однако в настоящее время его возможности существенно расширяются.
16
Кассовые и банковские операции: Учебно – практическое пособие/ Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: АБАК,
2019. с. 12
21
О росте объема услуг интернет – банкинга свидетельствуют данные о
количестве пользователей данных услуг в России, которые приведены на
рисунке 4. Из рисунка видно, что число пользователей интернет – банкингом в
России устойчиво растет. Более того, по оценкам специалистов интерес
пользователей к данному виду услуг будет только увеличиваться. К концу 2018
г. число пользователей интернет – банкинга составило 29,5 млн. пользователей.
О.М. Коробейникова рассматривает интернет – банкинг как частный
случай дистанционного облуживания клиентов, который реализуется с
помощью персональных компьютеров, как подключенных к замкнутым сетям
(удаленные терминалы), так и коммутирующих по открытым (публичным)
сетям, а также мобильных телефонов, предоставляющих возможность выхода в
Интернет
17
.
13,1
15,4
19,12
23,88
29,5
0
5
10
15
20
25
30
35
2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.
число полльзователей интернет - банкингом,
млн. чел.
Рисунок 4. Число пользователей интернет – банкингом в России
18
Термин интернет – банкинг также находит свое отражение в российском
законодательстве. Письмо Центрального банка РФ № 36-Т от 31.03.2008 г.
раскрывает сущность понятия «интернет-банкинг» следующим образом:
«Интернет – банкинг - способ дистанционного банковского обслуживания
клиентов, осуществляемый кредитными организациями в сети Интернет (в том
17
Коробейникова О.М. Особенности применения информационных технологий для развития интернет –
банкинга в России/ О.М. Коробейникова, Е.С. Бахметьева// Теория и практика общественного развития. – 2019.
- № 4 – С. 301
18
Бочкова Е.В. Интернет-банкинг и развитие системы дистанционного банковского обслуживания (ДБО) в
России/ Е.В. Бочкова// Актуальные проблемы экономической теории и практики. – 2019. - № 4. – С. 37
22
числе через WEB-сайт(ы) в сети Интернет) и включающий информационное и
операционное взаимодействие с ними»
19
.
В настоящее время все предоставляемые услуги интернет – банкинга
можно разделить на три уровня: информационные, коммуникационные,
транзакционные. Информационный уровень обслуживания предполагает
предоставление информации маркетингового и официального характера о
банке. Такая информация позволяет клиенту ознакомиться с продуктами банка,
но при этом не имеет возможности передачи информации.
На коммуникативном уровне обеспечивается взаимодействие клиента с
банком. Для этого используются такие средства передачи информации как
электронная почта, или встроенные сообщения (например, заявки на получение
кредитов, графики платежей и т.д.). Транзакционный уровень интернет –
банкинга позволяет клиентами совершать различные операции в сети со
счетами вкладов или пластиковых карт, валютой и т.д.
Таким образом, современные операции коммерческих банков
разнообразны по своему составу. К числу основных тенденций в развитии
активных операций коммерческих банков относятся:
- расширение форм и видов кредитных операций, направлений
инвестирования банковских ресурсов;
- развитие посреднических операций коммерческих банков;
- развитие электронных форм расчетов и Интернет – банкинга.
1.3. Методика анализа активных операций коммерческого банка
Анализ активных операций банка заключается в определении их
динамики, структуры и доходности, а также определении уровня риска,
связанного с проведением этих операций, и выявлением, насколько он
покрывается результатами от проведения операций. Анализ и оценка активных
19
Письмо Банка России от 30.01.2009 № 11-Т «О рекомендациях для кредитных организаций по
дополнительным мерам информационной безопасности при использовании систем интернет-банкинга».
[электронный ресурс]. – режим доступа: https://www.cbr.ru/
23
операций позволяют оценить насколько правильно банк использует свою
ресурсную базу и определить, в некоторой степени, степень специализации
банка, то эти процедуры являются наиболее важной стадией анализа
деятельности коммерческого банка.
Методика анализа активных операций коммерческого банка включает в
себя несколько этапов:
1 Этап. На этом этапе определяются активы-нетто и величина активов и
определяют динамику этих показателей. Проведение общего анализа активов
банка начинают с выделения общей картины показателей состояния банковских
активов, активов - нетто и их динамику. В активе баланса банка находятся
направления, куда будут использоваться средства, а использование средств
зависит от вида деятельности конкретного банка и определяется только самим
банком. То есть, рассмотрев и дав оценку структуре активной части баланса
банка, можно определить основные направления его деятельности.
Цели анализа структуры активов банка следующие:
1) определить уровень диверсификации активных операций банка и
приемлемость их структур;
2) предварительно выявить уровень зависимости банка от разных ситуаций на
разных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, а также от
региональных и экономических тенденций
20
.
Этап 2. Анализ структуры и динамики структуры активов банка по
степени ликвидности:
а) когда в основе анализа лежит – «нормативная» группировка активов;
б) когда в основе анализа лежит – «аналитическая» группировка активов
21
.
Анализ структуры и динамики структуры активов банка по степени
ликвидности производится при помощи построения специальной
20
Дождева Е.Е., Шумилин П.А. Пути совершенствования активных операций коммерческих банков в РФ//
Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями:
Межвузовский сборник научных трудов. - 2016. - № 1. - С. 515
21
Дождева Е.Е., Шумилин П.А. Пути совершенствования активных операций коммерческих банков в РФ//
Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями:
Межвузовский сборник научных трудов. - 2016. - № 1. - С. 516
24
аналитической таблицы. В рамках данного этапа анализа необходимо обратить
особое внимание на следующие показатели: на показатель объема активов,
сложившегося по каждой группе ликвидности; на удельный вес каждой группы
активов по степени ликвидности в общей сумме активов («коэффициенты
ликвидности активов» - положительно будет оцениваться преобладание в
структуре активов высоколиквидных и ликвидных активов); на долю
высоколиквидных активов банка в их общей сумме, так как данные активы
являются действенным обеспечением финансовой прочности банка (считается,
что оптимальный уровень данного показателя должен колебаться в пределах
около 5-10% от всех активов); на долю вложений банка в котируемые ценные
бумаги (должна быть не более 10-15%).
В дополнении к этому анализу можно: провести оценку активов по
степени ликвидности по отношению к общей величине депозитной базы (или
иначе – ПДС); оценить величину каждого вида активов, приходящихся на рубль
привлеченных средств (ПС); определить размер каждого вида активов,
приходящихся на 1 рубль уставного капитала банка; оценить соотношение
каждого вида ликвидных активов и остатков средств на счетах обязательных
резервов в ЦБ РФ.
Этап 3. Оценка ликвидности активов по срокам размещения средств.
Данная оценка может производиться по двум основным шагам:
1. Анализ структуры ликвидных активов по срокам.
2. Расчет обобщающего показателя структуры ликвидных активов по
срокам.
Обобщающим показателем структуры ликвидных активов по срокам
является показатель средневзвешенного срока их размещения, который
рассчитывается следующим образом:
Та
(
ср
)
=
∑
????????∗????????????
????????
(1)
где Vк – сумма вложений по к-той операции (к-ому виду операций),