65
Отчисления по заработной плате во внебюджетные фонды составят
1080*30/100 = 324 тыс.
Годовые расходы по оплате труда по 5 центрам составят 5400 тыс. руб, а
отчисления во внебюджетные фонды – 1620 тыс. руб.
Планируются, что в региональных центрах будут осуществляться операции со
стандартными слитками золота.
Еще одна проблема, которая препятствует повышению доходности
операций ООО «Кубань Кредит» с драгоценными металлами, состоит в том,
что такие операции проводятся банком только по обезличенным металлическим
счетам, которые не попадают под действие системы страхования вкладов,
кроме того, при обналичивании средств по обезличенным металлическим
счетам возникает необходимость в уплате НДС. Это сдерживает спрос на
услуги банка с драгоценными металлами со стороны физических лиц и
организаций ювелирной промышленности.
Для решения данной проблемы для данной категории участников
операций с драгоценными металлами ООО «Кубань Кредит» может
предоставить дополнительные услуги. Банку рекомендуется выпускать к
металлическим счетам особый вид расчетно – платежных карт – банковские
карты металлических счетов, на которых отражалось бы количество
драгоценных металлов, содержащееся на металлическом счете. Эмиссия и
обслуживание таких карт не намного сложнее эмиссии и обслуживания карт,
привязанным к валютным счетам.
Баланс предлагаемой карты должен отражать, во-первых, физическое
количество металла, во-вторых, его рыночную стоимость с учетом
установленного кредитной организацией курса драгоценного металла. В связи с
этим расчеты банковскими картами металлических счетов могут проводиться в
обычном порядке – при использовании в расчетах должна списываться
денежная сумма, соответствующая сумме платежа, при этом на ту же сумму
должно уменьшаться количество драгоценного металла, учтенного на счете.
66
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
В предыдущем параграфе работы была обоснована необходимость
реализации двух групп мер, направленных на повышение эффективности тех
видов операций банка, по которым было выявлено снижение доходности в
2018 г.: инвестиционные операции и операции с драгоценными металлами.
В целях повышения доходности инвестиционных операций банка было
предложено совершенствование системы управления данным видом
банковских операций, а также оптимизация портфеля реальных инвестиций.
Меры по оптимизации портфеля реальных инвестиций обеспечат
перераспределение средств по объектам реального инвестирования. При этом
средства, планируемые для осуществления инвестиций в АО «Нефтемаш»
могут быть направлены для увеличения объема инвестиций в ЗАО "ВКБ
Новостройки", а средства, планируемые для осуществления инвестиций в АО
«Кубаньмаш» в равных долях направлены на осуществление инвестиций в АО
"Домостроитель" и ОАО "АСК "Гулькевичский". При таком
перераспределении средств прирост общей суммы доходов от осуществления
реальных инвестиций составит:
405657*(3,11/100 -2,82/100 ) = 1176 тыс. руб.
400794*(3,11/100 – 2,79/100) = 1283 тыс. руб
1176 + 1283 = 2459 тыс. руб.
Таким образом, прирост дохода банка за счет оптимизации портфеля
реальных инвестиций составит 2459 тыс. руб.
Для оценки эффективности предложенных мер по повышению
доходности операций с драгоценными металлами совместно с сотрудниками
отдела операций с драгоценными металлами головного офиса банка был
осуществлен прогноз возможного объема операций по каждому региональному
центру. Результаты прогнозирования представлены в таблице 20.
Выручка по операциям купли – продажи стандартных слитков золота
будет формироваться как возникающая в результате разницы между ценами
покупки и продажи. Средняя маржа в результате разницы цен покупки и
67
продажи на золото в КБ «Кубань Кредит» в 2018 г. составила 145 руб. на 1
грамм золота.
Таблица 20
Прогнозирование объема операций по региональным центрам
Региональный
центр
Операции купли –
продажи драгоценных
металлов
Операции хранения
Кг.
Тыс. руб.
Кг.
Тыс. руб.
Новороссийск
42,70
103333
13,30
32185
Краснодар
51,70
125112
14,40
34848
Сочи
40,40
97767
12,15
29403
Ростов
51,60
124870
15,50
37510
Москва
58,50
141568
18,50
44769
Итого
244,90
592650
73,85
178715
Таким образом, доход банка по операциям купли – продажи составит:
244,90*145 = 35511 тыс. руб.
Доход от операции по хранению драгоценных металлов будет
формироваться как комиссионное вознаграждение. Ежемесячная комиссия по
операциям хранения для золота в ООО «Кубань Кредит» составляет 0,1% от
стоимости металла. Таким образом, сумма комиссионного вознаграждения по
операциям хранения составит:
178715*0,1/100*12 = 2145 тыс. руб.
Также в соответствии с политикой ООО «Кубань Кредит», им взимаются
дополнительные комиссии за зачисление и выдачу металла в размере 0,05% от
стоимости металла, а также за проверку наличия необходимых документов при
открытии обезличенного металлического счета в размере 0,02% от стоимости
металла. Данные операции будут осуществлены как минимум 1 раз в год.
Таким образом, дополнительное комиссионное вознаграждение составит:
178715*(0,05+0,02)/100 = 125 тыс. руб.
Таким образом, общая сумма годового комиссионного вознаграждения от
операций хранения драгоценных металлов составит:
2145 + 125 = 2270 тыс. руб.
Далее необходимо рассчитать операционные расходы, которые понесет
банк при осуществлении операций купли – продажи драгоценных металлов при
организации работы рекомендуемых к открытию центров. Данные расходы
68
будут складываться из процентов по клиентским операциям по купле – продаже
золота, амортизационных отчислений по основным фондам, комиссионного
вознаграждения банкам – корреспондентам. Процентные выплаты по
клиентским операциям с золотом составляли 10,5% от суммы полученной
маржи по сделке. Таким образом, сумма выплаченных процентов составит:
35511*10,5/ 100 = 3728 тыс. руб.
Учетной политикой банка предусмотрено применение линейного способа
начисления амортизации для основных средств и нематериальных активов.
Срок полезного использования рекомендуемых к приобретению объектов
основных средств и нематериальных активов (программное обеспечение)
составляет 10 лет. Таким образом, годовая сумма амортизационных отчислений
составит:
5130/10 = 513 тыс. руб.
Для определения расходов по выплате комиссионного вознаграждения
банкам - корреспондентам, была принята средняя ставка комиссионного
вознаграждения, сложившаяся в 2018 г. Она составляет 1,2% от объема
операций с драгоценными металлами. Следовательно, комиссионные выплаты
банкам – корреспондентам составят
35511*1,2/100 = 426 тыс. руб.
Общая сумма расходов по операциям с драгоценными металлами сведена
в таблицу 21.
Таблица 21
Расходы по осуществлению операций с драгоценными
металлами в рекомендуемых к открытию центрах
Статьи расходов
Сумма
расходов,
тыс. руб.
Операционные расходы, всего
В т.ч.
12240
На организацию работы центра
5130
Амортизационные выплаты
513
Проценты уплаченные
2443
Комиссионное вознаграждение
4154
Расходы по заработной плате, всего
В т.ч.
7020
Фонд оплаты труда
5400
69
Отчисления во внебюджетные фонды
1620
Расходы всего
19260
Таким образом, чистый доход от дополнительных операций с
драгоценными металлами составит:
35511 + 2145 – 19260 = 18396 тыс. руб.
Таким образом, общий прирост чистых доходов банка в результате
реализации рекомендаций по повышению доходности инвестиционных
операций и операций с драгоценными металлами составит:
18396 + 2459 = 20855 тыс. руб.
В свою очередь рост чистых доходов является основой для обеспечения роста
прибыли банка. С учетом действующей ставки налога на прибыль,
прогнозируемый прирост прибыли банка составит:
20855 – 4171 = 16684 тыс. руб.
Выводы по 3 главе:
Для повышения эффективности активных операций ООО «Кубань
Кредит» были предложены меры по повышению доходности двух видов
операций: инвестиционные операции и операции с драгоценными металлами,
т.к. именно по этим видам операций было выявлено снижение доходности в
2018 г. Данные меры включают в себя
- создание отдела по управлению инвестиционными операциями банка;
- оптимизация портфеля реальных инвестиций банка по критерию
доходности;
- увеличение количества офисов, осуществляющих операции с
наличными драгоценными металлами;
- выпуск платежных карт, привязанных к обезличенным металлическим
счетам.
Расчеты показали, что реализация данных мер позволит увеличить
чистый доход банка на 20855 тыс. руб. и прибыль банка на 16684 тыс. руб.
70
Заключение
Активные операции составляют основу банковской деятельности. Они
представляют собой операции по размещению ресурсов банка с целью
получения прибыли и обеспечивают трансформацию пассивов в активы банка.
Активные операции составляют основу развития банка, определяют результаты
работы банка в целом и эффективность его деятельности. Также от качества
проведения активных операций зависят ликвидность и финансовая
устойчивость банка. Активные операции банка разнообразны по своему
составу. Их классификация осуществляется по содержанию, уровню
рискованности и доходности.
Основными активными операциями коммерческих банков в настоящее
время являются ссудные операции, валютные операции, расчетные операции,
гарантийные операции, кассовые операции, инвестиционные и фондовые
операции.
Современные тенденции в развитии активных операций коммерческого
банка состоят в следующем:
- расширение форм и видов кредитных операций, направлений
инвестирования банковских ресурсов;
- развитие посреднических операций коммерческих банков;
- развитие электронных форм расчетов и Интернет – банкинга.
Методика анализа активных операций банка реализуется в несколько
этапов и предполагает оценку динамики и структуры активов банка по
различным критериям, оценку доходности активных операций и ликвидности
банка. Обобщающим показателем, характеризующим эффективность
использования активных операций банка, является показатель рентабельности
активов.
Особенности методики анализа активных операций коммерческого банка
были рассмотрены на примере коммерческого банка «Кубань Кредит». Это
региональный банк и один из один из самых активно развивающихся банков
Краснодарского края. Необходимость в анализе активных операций банка
71
обусловлено снижением прибыли банка в 2018 г. по сравнению с показателем
предыдущего года на 151784 тыс. руб. или 12,24%.
Анализ активов банка позволил выявить в 2018 г. рост по всем элементам
активов банка, за исключением денежных средств, остаток которых сократился
на 2,07% по сравнению с предыдущим годом, а также долгосрочных активов
предназначенных для перепродажи на 92,67%. Общая сумма активов банка в
2018 г. увеличилась на 20451232 тыс. руб. или 10,22%.
Анализ структуры активов ООО «Кубань Кредит» позволил выделить в
структуре активов два основных элемента: чистая ссудная задолженность и
финансовые активы. Удельный вес чистой ссудной задолженности в 2018 г.
составил 64,81%, сократившись на 6,84% по сравнению с предыдущим годом.
Формирование чистой ссудной задолженности является результатом
осуществления кредитных операций банка.
Финансовые активы, удельный вес которых ежегодно увеличивался и на
конец 2018 г. составил 19,65%, являются результатом осуществления
преимущественно инвестиционных операций. Помимо инвестиционных и
кредитных операций ООО «Кубань Кредит» осуществляет также кассовые и
расчетные операции, а также операции с драгоценными металлами, результаты
которых отражаются по статьям денежных средств и прочих активов.
В общем объеме кредитных операций банка абсолютно преобладают
операции по кредитованию корпоративных клиентов. Анализ структуры
инвестиционного портфеля банка показал, что им осуществляются
преимущественно финансовые инвестиции, в то время как удельный вес
портфельных инвестиций в общей сумме инвестиционного портфеля составил
всего 2%.
Операции с драгоценными металлами ООО «Кубань Кредит»
представлены преимущественно операциями со слитками золота и серебра и
монетами. Несмотря на устойчивую положительную динамику объем данных
операций в сравнении с другими крупными банками является гораздо более
низким. Кассовые операции ООО «Кубань Кредит» реализуются по трем
72
основным направлениям: кассовые и международные расчеты, обслуживание
карточных счетов.
Важное значение при осуществлении активных операций руководство
ООО «Кубань Кредит» уделяет обеспечению достаточного уровня
ликвидности. В 2016 – 2018 гг. данная задача была полностью решена, что
подтверждает анализ структуры активов банка по уровню ликвидности, в
которой на протяжении всего анализируемого периода более 80% составляли
ликвидные активы. Анализ качества активов банка позволил сделать вывод о
том, что риски кредитных операций ООО «Кубань Кредит» в 2016 – 2018 гг.
могут оцениваться как умеренные.
Для оценки доходности активных операций ООО «Кубань Кредит» был
проведен анализ структуры активов банка по уровню доходности, а также
выполнен расчет и анализ соответствующих коэффициентов. По результатам
структурного анализа было установлено, что на протяжении всего
анализируемого периода в общей сумме активов банка преобладали активы,
приносящие доход. При этом положительно можно оценить ежегодный прирост
их удельного веса. В 2017 г. он составил 2,18%, а в 2018 г. 1,43%.
Положительная динамика также была выявлена в отношении основных
общих показателей доходности активных операций. Прежде всего следует
отметить достаточно высокий показатель доходных активов в расчете на 1
рубль собственного капитала банка, в 2018 г. он составил 7,26 руб. Высокие
значения данных показателей, а также их рост в динамике можно
рассматривать как фактор повышения привлекательности банка для
потенциальных инвесторов. Устойчивый рост в динамике наблюдался также по
коэффициенту доходности активов на единицу привлеченных средств, в т.ч. и
депозитов.
Вместе с тем анализа частных показателей позволил выявить снижение
доходности по инвестиционным операциям и операциям с драгоценными
металлами. Кроме того в 2018 г. расчеты показали снижение уровня
рентабельности активов банка на 0,3% по сравнению с предыдущим годом.
73
Сокращение рентабельности активов позволяет сделать вывод о снижении
эффективности активных операций банка и указывает на необходимость
принятия мер, направленных на ее повышение.
Для повышения эффективности активных операций ООО «Кубань
Кредит» были предложены меры по повышению доходности двух видов
операций: инвестиционные операции и операции с драгоценными металлами,
т.к. именно по этим видам операций было выявлено снижение доходности в
2018 г. Данные меры включают в себя
- создание отдела по управлению инвестиционными операциями банка;
- оптимизация портфеля реальных инвестиций банка по критерию
доходности;
- увеличение количества офисов, осуществляющих операции с
наличными драгоценными металлами;
- выпуск платежных карт, привязанных к обезличенным металлическим
счетам.
Расчеты показали, что реализация данных мер позволит увеличить
чистый доход банка на 20855 тыс. руб. и прибыль банка на 16684 тыс. руб.
74
Список использованной литературы
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.05.2019) "О банках и
банковской деятельности"//Собрание законодательства РФ", 05.02.1996,
N 6, ст. 492. [электронный ресурс]. - доступ из справочно-правовой
системы «Консультант Плюс»
2. Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 05.10.2018) "О
порядке принятия Банком России решения о государственной
регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на
осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте
России 22.04.2010 N 16965). [электронный ресурс]. - доступ из справочно-
правовой системы «Консультант Плюс»
3. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 27 июня
2017 г. № 180 – И (ред. 06.05.2019). [электронный ресурс]. – режим
доступа: https://www.cbr.ru/
4. Письмо Банка России от 30.01.2009 № 11-Т «О рекомендациях для
кредитных организаций по дополнительным мерам информационной
безопасности при использовании систем интернет-банкинга».
[электронный ресурс]. – режим доступа: https://www.cbr.ru/
5. Авагян Г.Л. Банковские и небанковские кредитные институты в
национальной финансово – кредитной системе России [электронный
ресурс]. – режим доступа: https://cyberleninka.ru/
6. Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебник. – М.: Инфра – М., 2014 –
274 с.
7. Банки и банковские операции: Учебник и практикум/ Под ред. В.В.
Иванова, Б.С. Соколова. – М.: Юрайт, 2017. – 189 с.
8. Банковский менеджмент: Учебник/ Под ред. Ю.А. Ровенского, Ю.В.
Русанова. – М.: Проспект, 2017. – 348 с.
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: Учебник для вузов/ Л.Г. Батракова.- М.: Логос, 2014. – 246 с.