25
Так – срок к-той операции (средневзвешенный срок по к-ому виду операций)
22
.
Этап 4. Определение значений и динамики нормативов ликвидности
активов банка. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 180‑И установлены
следующие нормативы ликвидности банка
23
:
1) Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2). Этот норматив
регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня и рассчитывается по следующей формуле:
100*
**5,0
2
вмвм
ам
ОО
Л
Н
(2)
где О
ВМ
— обязательства по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении; О
ВМ
* — величина минимального совокупного
остатка средств по счетам клиентов (кроме кредитных организаций) до
востребования; Л
АМ
— высоколиквидные активы.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2
устанавливается в размере 15 %.
2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3). Этот норматив регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате
расчета норматива 30 календарных дней и рассчитывается по следующей
формуле:
100*
**5,0
3
втвт
ат
ОО
Л
Н
(3)
где ЛАТ — ликвидные активы, которые должны быть получены банком и
могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней; О
ВТ
—
обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или)
кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном
22
Рабаданова С.А. Анализ активных операций коммерческих банков// Финансовые инструменты регулирования
социально – экономического развития регионов: Сборник материалов II Всероссийской научно-практической
конференции. - 2017. - С. 317
23
Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 27 июня 2017 г. № 180 – И (ред. 06.05.2019).
[электронный ресурс]. – режим доступа: https://www.cbr.ru
26
погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком
исполнения в ближайшие 30 календарных дней; О
ВТ
* — величина
минимального совокупного остатка средств по счетам клиентов до
востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30
календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива Н3
устанавливается в размере 50 %.
3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4).Данный норматив
регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате
размещения средств в долгосрочные активы со сроком свыше 365 или 366
календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по
следующей формуле:
100*
5,0
4
ООДСК
К
Н
рд
(4)
где КРД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты
погашения свыше 365 календарных дней, за вычетом сформированного резерва
на возможные потери по указанным кредитным требованиям; СК —
собственный капитал банка; ОД— обязательства (пассивы) банка по кредитам и
депозитам сроком погашения свыше 365 календарных дней; О* — величин
минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения
обязательств до 365 календарных дней. Максимально допустимое числовое
значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.
Этап 5. Оценка рискованности активных операций банка. Для оценки
рискованности активных операций банка проводится анализ качества активов, а
также осуществляется их классификация по степени рискованности,
рассчитывается удельный вес активов, характеризующихся различным уровнем
риска, а также изучается его динамика.
Этап 6. Анализ доходности активных операций коммерческого банка. На
данном этапе выполняются следующие аналитические операции:
27
1. Группировка активов банка по уровню доходности и определение состава
активов по группам. Традиционно группировка активов банка предполагает
деление всех активов на две большие группы:
- активы, приносящие доход;
- активы, не приносящие доход.
2. Оценка структуры активов по степени доходности, определение динамики
работающих и неработающих активов. Основой данного этапа является
аналитическая оценка структуры и динамики активов банка по уровню
доходности.
3. Расчет основных показателей, отражающих доходность портфеля активов
банка. В числе таких показателей можно выделить три группы показателей: 1)
показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских активов;
2) показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов; 3)
общие показатели доходности банковских активов.
Показатели, отражающие уровень доходности работающих банковских
активов включают в себя
24
:
- размер доходных активов, приходящихся на единицу собственного капитала:
К1 =
РА
СК
∗ 100 (5)
где РА – величина работающих активов;
СК – капитал банка;
- размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных средств
(по другому данный коэффициент называют показателем соотношения
доходных активов и платных пассивов):
К2 =
РА
ПС
∗ 100 (6)
где ПС – объем привлеченных средств;
- размер доходных активов, приходящихся на единицу привлеченных
депозитных средств:
24
Рабаданова С.А. Анализ активных операций коммерческих банков// Финансовые инструменты регулирования
социально – экономического развития регионов: Сборник материалов II Всероссийской научно-практической
конференции. - 2017. - С. 318
28
К3 =
РА
ПДС
∗ 100 (7)
где ПДС – объем депозитной базы;
Показатели, отражающие оптимальность размера неработающих активов
включают в себя
25
:
- показатель соотношения неработающих активов к привлеченным средствам
до востребования:
К4 =
НРА
ПС
∗ 100 (8)
где НРА – неработающие активы;
ПС – объем привлеченных средств до востребования.
Этот показатель отражает степень наличия неработающих активов для
покрытия наиболее неустойчивых обязательств. Рекомендуемое значение К4
40-50%, но не более 50%;
- показатель соотношения кассовых активов к привлеченным средствам до
востребования:
К5 =
Ка
ПС
∗ 100 (9)
где Ка – кассовые активы.
Обобщающим показателем эффективности активных операций банка
является показатель рентабельности активов. Он позволяет оценить
прибыльность активов за определенный период, т. е. характеризует прибыль,
которую приносит банку каждый рубль активов. Данный показатель
обозначается как ROA и рассчитывается следующим образом:
100*
АБ
БП
ROА
(10)
где БП — балансовая прибыль; АБ — активы банка.
Финансовые нормативы по показателю рентабельности активов
отсутствуют. Положительно можно оценить рост данных показателей в
динамике.
25
Рабаданова С.А. Анализ активных операций коммерческих банков// Финансовые инструменты регулирования
социально – экономического развития регионов: Сборник материалов II Всероссийской научно-практической
конференции. - 2017. - С. 318
29
Из всего сказанного выше следует, что методика анализа активных
операций коммерческого банка носит комплексный характер и предполагает
оценку основных аспектов результативности осуществления активных
операций, а именно структуры и динамики активов, сформировавшихся в
результате осуществления активных операций, ликвидности банка, доходности
и общей рентабельности активов банка.
Выводы по 1 главе:
1. Активные операции составляют основу банковской деятельности. Они
представляют собой операции по размещению ресурсов банка с целью
получения прибыли и обеспечивают трансформацию пассивов в активы банка.
Активные операции составляют основу развития банка, определяют результаты
работы банка в целом и эффективность его деятельности. Также от качества
проведения активных операций зависят ликвидность и финансовая
устойчивость банка. Активные операции банка разнообразны по своему
составу. Их классификация осуществляется по содержанию, уровню
рискованности и доходности.
2. Современные тенденции в развитии активных операций коммерческого
банка состоят в следующем:
- расширение форм и видов кредитных операций, направлений
инвестирования банковских ресурсов;
- развитие посреднических операций коммерческих банков;
- развитие электронных форм расчетов и Интернет – банкинга.
3. Методика анализа активных операций банка реализуется в несколько этапов
и предполагает оценку динамики и структуры активов банка по различным
критериям, оценку доходности активных операций и ликвидности банка.
30
Глава 2. Анализ и оценка активных операций ООО
«Кубань кредит»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ООО «Кубань кредит»
Коммерческий банк «Кубань Кредит» ООО - один из самых активно
развивающихся банков Краснодарского края. Банк был учрежден в 1993 г. в
форме общества с ограниченной ответственности в соответствии с
законодательством Российской Федерации. Банк работает на основании
генеральной банковской лицензия № 2518, выданной Центральным Банком
Российской Федерации. Кроме того, банк имеет лицензию на привлечение во
вклады и размещение драгоценных металлов, выданную ЦБ РФ в 2013 г., а
также на осуществление дилерской деятельности, также выданной ЦБ РФ в
2013 г.
Банк зарегистрирован по адресу: г. Краснодар, ул. им. Орджоникидзе, д.
46.
ООО «Кубань Кредит» является членом Ассоциации Российских Банков,
Ассоциации региональных банков «Россия», Торгово – Промышленной Палаты
Краснодарского Края, Российского Союза промышленников и
предпринимателей, Национальной Ассоциации участников фондового рынка
(НАУФОР), систем быстрых денежных переводов «Вестерн Юнион»,
«Юнистрим», «Золотая корона», «Contact», Международной платежной
системы «Visa» в качестве ассоциированного члена и Международной
платежной системы «Master Card» в качестве аффилированного члена, членом
валютной и фондовой секций ПАО «Московская Биржа», участником
сообщества Всемирных Интербанковских Финансовых Телекоммуникаций
(S.W.I.F.T.)., уполномоченным банком Федеральной Таможенной Службы
России. Начиная с декабря 2004 г. банк является членом системы обязательного
страхования вкладов, регулируемой государственной корпорацией «Агентство
по страхованию вкладов».
31
Информация о рейтингах ООО «Кубань Кредит», присвоенных
международным и национальным рейтинговым агентством по состоянию на 30
сентября .2017 г. приведена в таблице 1.
Таблица 1
Рейтинг ООО «Кубань Кредит»
Наименование
рейтингового
агентства
Рейтинг
Дата последнего
подтверждения/
изменения
рейтинга
Краткое описание
текущего рейтинга
Moodys
Investors
Service
Международный
рейтинг «В3» -
прогноз
стабильный
29 августа 2018 г.
Низкая степень
кредитоспособности на
международном уровне
НАО «Рус -
Рейтинг»
Национальный
рейтинг «А» -
прогноз
стабильный
19 июня 2018 г.
Сравнительно высокая
кредитоспособность
среди эмитентов РФ
Международный
рейтинг «ВВ+»
- прогноз
стабильный
19 июня 2018 г.
Средний уровень
кредитоспособности
Уставный капитал банка по состоянию на 01.01.2019 г. составил 246500
тыс. руб. Изменений в величине уставного капитала в течение 2018 г. не
происходило. Структура уставного капитала ООО «Кубань Кредит» по типам
владельцев показана в таблице 2.
Таблица 2
Структура уставного капитала ООО «Кубань Кредит»
наименование
Уд. вес, %
2017 г.
2018 г.
Бударин В.К.
84,5
84,5
Кандинер Е.Г.
5,6
5,6
Бударина В.В.
3,7
3,7
Бударин Д.В.
3,0
3,0
ЗАО «Кубанская марка»
2,39
2,39
Трофименко Л.И.
0,36
0,36
Бударин В.В.
0,22
0,22
Бударина Г.И.
0,17
0,17
Сытников В.Е.
0,06
0,06
Итого
100
100
Из таблицы видно, что изменений в структуре уставного капитала банка в 2017
– 2018 гг. не происходило, причем на 1 января 2019 г. под контролем членов
Наблюдательного совета приходилось 90,1% уставного капитала.
32
Организационная структура управления ООО «Кубань Кредит»
приведена в Приложении 2. Из данного приложения видно, что
организационная структура банка построена по линейно – функциональному
признаку, причем подразделения выделены преимущественно по основным
направлениям деятельности банка.
Среднегодовая численность персонала банка в 2018 г. составила 2237 чел.
В сравнении с предыдущим годом она увеличилась на 128 человек
Приоритетными направлениями деятельности банка являются
коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской
Федерации. Основная деятельность ООО «Кубань Кредит» включает:
- Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
- Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
- Открытие и ведение в валюте Российской Федерации и иностранной
валюте банковских счетов физических и юридических лиц;
- Купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
форме;
- Выдача банковских гарантий;
- Осуществление переводов денежных средств по поручению физических
лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
Банк также вправе осуществлять следующие операции:
- Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными
камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
- Оказание консультационных и информационных услуг;
- Другие сделки в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
33
География работы банка охватывает Краснодарский край и республику
Адыгея. В регионах присутствия банк обладает одной из самых широких
филиальных сетей. Региональная сеть банка насчитывает 151 точку продаж. По
состоянию на 30 сентября 2017 г. банк насчитывал 5 операционных, 67
дополнительных офиса и 79 операционных касс вне кассового узла. В ноябре
2017 г. банком был открыт операционный офис в г. Москва. В настоящее время
в регионе действует 232 банкомата, 84 пункта денежных переводов.
Юридическим лицам банк предлагает следующий набор услуг:
кредитование (в том числе под залог недвижимости, блиц-кредиты, тендерные
кредиты), расчетно-кассовое обслуживание, управление счетами через систему
«Клиент-банк», размещение средств на депозиты и в векселя банка, банковские
гарантии, автоинкассация (через терминал) и прием переводов через терминалы
банка, юридическое и бухгалтерское сопровождение.
Частным лицам доступно кредитование (автокредитование, кредитование
ИП, кредиты под залог недвижимости и на индивидуальных условиях), вклады,
аренда сейфовых ячеек, возможность оплаты коммунальных и иных услуг,
получение пенсий и социальных выплат, денежные переводы (Contact,
UNIStream, WesternUnion и «Золотая Корона»).
Анализ основных показателей деятельности ООО «Кубань Кредит»
осуществлялся на основе данных основных форм финансовой отчетности банка
за 2017 – 2018 гг (Приложения 3,4). Основные показатели финансово –
экономической деятельности ООО «Кубань Кредит» рассчитаны и
проанализированы в таблице 3.
Таблица 3
Основные показатели финансово – экономической деятельности
ООО «Кубань Кредит»
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение
показателей 2018 г. к
2016 г.
Абсолютное
отклонение
(+,-)
Темп
роста,
%
Уставный капитал,
тыс. руб.
246500
246500
246500
0
0
Валюта баланса,
73872985
85577458
94324217
20451232
127,68
34
тыс. руб.
Собственные
средства (капитал)
банка, тыс. руб.
8852591
10144430
11230642
2378051
126,86
Обязательства
банка, тыс. руб.
65020394
75433028
83093575
18073181
127,80
Общая сумма
депозитов банка,
тыс. руб.
63423484
73440817
81106755
17683271
127,88
Вклады физических
лиц, тыс. руб.
54369587
60715755
68500388
14130801
126,00
Ссудная
задолженность, тыс.
руб.
52926321
56422608
61131804
8205483
115,50
Совокупные
доходы, тыс. руб.
10886361
11295682
11581843
695482
106,39
Совокупные
расходы, тыс. руб.
8596072
8784079
9167901
571829
106,65
Процентные
доходы, тыс. руб.
8880905
9120031
8773671
-107234
98,79
Процентные
расходы, тыс. руб.
4905839
4681311
4415159
-490680
90,00
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
875188
1668601
1465479
590291
167,44
Прибыль отчетного
периода, тыс. руб.
548935
1240570
1088786
539851
198,35
Анализируя результаты расчетов, представленные в таблице 3, можно
сделать следующие выводы. Валюта баланса банка увеличилась в 2018 г. на
20451232 тыс. руб. или 27,68% по сравнению с 2016 г., что позволяет сделать
вывод о росте экономического потенциала банка.
Важным источником средств банка является его уставный капитал. На
01.01.2019 г. уставный капитал ООО «Кубань Кредит» составил 246500 тыс.
руб. В течение трех исследуемых лет сумма уставного капитала банка не
менялась. Уставный капитал является одним из основных источников
собственных средств банка. Общая сумма собственного капитала банка также в
сравнении с 2016 г. увеличилась на 2378051 тыс. руб. или 26,86%. Обращает на
себя внимание тот факт, что темпы роста собственных средств были меньше
темпов роста валюты баланса и обязательств банка, что может негативно
повлиять на финансовую устойчивость банка.
Сумма ссудной задолженности банка в 2018 г. по сравнению с 2016 годом
увеличилась на 8205483 тыс. руб. или 15,5%, что указывает на увеличение