45
Рисунок 7. Структура портфеля реальных инвестиций ООО «Кубань
Кредит» в 2018 г.
В соответствии с решением Федеральной службы по финансовым рынкам
РФ от 13 марта 2014 года Банку «Кубань Кредит» выдана лицензия
профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление
депозитарной деятельности.
На основании предоставленной лицензии ООО «Кубань Кредит»
планирует осуществлять депозитарные операции с эмиссионными
и неэмиссионными ценными бумагами, а также лицензий на осуществление
брокерской и дилерской деятельности. Динамика объема посреднических
операций банка на рынке ценных бумаг показана на рисунке 8.
Рисунок 8. Динамика объема посреднических операций ООО
«Кубань Кредит» на рынке ценных бумаг
30,80%
18,40%
17,60%
16,70%
16,50%
ЗАО "ВКБ Новостройки"
ОАО "АСК "Гулькевичский"
АО "Домостроитель"
АО "Нефтемаш"
АО "Кубаньмаш"
10915
12842
57588
85269
2015 Г.
2016 Г.
2017 Г.
2018 Г.
посреднические операции на рынке
ценных бумаг, тыс. руб.
46
Из рисунка видно, что в 2015 – 2018 гг. объем посреднических операций
банка, осуществленные на рынке ценных бумаг, оставался относительно
невысоким. Лицензии, на осуществление депозитарной, брокерской и
дилерской деятельности, были получены банком в конце 2014 года, поэтому
относительно невысокий объем данных операций, можно объяснить
формированием клиентской базы. Следует отметить, что ежегодно объем
данных операций увеличивается. При этом в 2018 г. объем посреднических
операций, осуществленных на рынке ценных бумаг был на 48% выше, чем за
предыдущие годы. Таким образом, данное направление осуществления
инвестиционных операций банка можно оценивать как развивающееся.
Помимо кредитных и инвестиционных операций в 2016 – 2018 гг. ООО
«Кубань Кредит» также осуществлялись операции с драгоценными металлами.
В настоящее время банком выполняются следующие виды операций с
драгоценными металлами:
1. Операции по покупке слитков золота и серебра. Проведение операций
по покупке за рубли слитков золота и серебра для клиентов ООО «Кубань
Кредит» осуществляется путем заключения договоров купли-продажи,
договоров комиссии или поручения у недропользователей, специально
уполномоченных коммерческих банков, Центрального Банка РФ. Банк
покупает и продает золото в слитках, имея постоянный резерв. Операции
осуществляются со стандартными золотыми слитками весом 11300 — 12700
грамм. Содержание золота в слитках 99,99%.
2. Продажа монет из драгоценных металлов физическим лицам.
3. Хранение слитков золота и серебра. ООО «Кубань Кредит»
обеспечивает ответственное и депозитарное хранение слитков золота и серебра
клиентов банка, инвесторов, промышленных потребителей и
недропользователей в сертифицированном хранилище драгметаллов при
заключении соответствующего договора.
Динамика объема данных операций показана на рисунке 9.
47
Рисунок 9. Динамика объема операций с драгоценными металлами
ООО «Кубань Кредит»
Как видно из данного рисунка, динамика объема операций с
драгоценными металлами за период 2016 – 2018 гг. оставалась положительной.
Так, в 2018 г. объем операций с драгоценными металлами увеличился на
860416 тыс. руб. или 404,72%. Вместе с тем следует отметить, что несмотря на
положительную динамику он все еще оставался достаточно невысоким и были
меньше потенциально возможного, что указывает на наличие перспектив
развития данных банковских операций.
Одним из направлений осуществления активных операций ООО «Кубань
Кредит» являются кассовые операции, которые включают в себя прием и
выдачу наличных денежных средств, пересчет, размен, подбор денежных
купюр, инкассация, доставка, сопровождение денежных средств и ценностей.
Динамика объема кассовых операций банка, осуществленных в течение 2016 –
2018 гг. проанализирована в таблице 8.
Таблица 8
Анализ кассовых операций ООО «Кубань Кредит»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Кассовые
расчеты
3512062
4282136
4956324
770074
674188
14444262
Международные
расчеты
1324824
2035788
2782326
710964
746538
1457502
Карточные
3182529
3970566
4680252
788037
708686
709686
399725
212594
1073010
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Драгоценные металлы на металлических
счетах, тыс. руб.
48
счета
Итого
8019415
10288490
12418902
2269075
2130412
4399487
Как видно из таблицы 8, объем кассовых операций ООО «Кубань
Кредит» имеет тенденцию роста, что связано с расширением спектра
предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы. Анализируемая
динамика показывает, что в 2018 г. по отношению к 2017 г. увеличение
составило 746538 тыс. руб. При этом положительная динамика выявлена по
основным направлениям осуществления кассовых операций: кассовые и
международные расчеты, а также кассовые счета.
Таким образом, динамики активных операций ООО «Кубань Кредит» как
в целом, так и по основным их видам позволяет сделать вывод о том, что в
целом она была положительной. В структуре кредитных операций банка
абсолютно преобладают кредитные и инвестиционные операции.
2.3. Оценка рискованности и доходности активных операций ООО
«Кубань кредит»
Осуществление активных операций банка в той или иной степени связано
с определенным уровнем риска, который в свою очередь определяется
способностью банка обеспечить соответствующий уровень ликвидности и
выполнение нормативов ликвидности, предусмотренных ЦБ РФ.
В соответствии с методикой анализа активных операций банка,
рассмотренных в теоретической части работы, необходимо провести анализ
активов банка с точки зрения их ликвидности. Данная группировка позволила
выделить три группы активов. В первую группу (высоколиквидные активы)
вошли: денежные средства и счета в ЦБ России; средства банка в ЦБ РФ. Во
вторую группу (ликвидные активы) - средства в кредитных организациях,
финансовые активы, чистая ссудная задолженность. В третью группу (активы
долгосрочной ликвидности) включены следующие активы: основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы, прочие активы. Анализ
структуры активов банка по степени ликвидности выполнен в таблице 9.
49
Таблица 9
Анализ структуры активов ООО «Кубань Кредит» по степени
ликвидности
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес.,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес.,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес.,
%
Высоколиквидные
активы
7570736
10,25
8180204
9,56
8810015
9,34
Ликвидные активы
61156272
82,79
71790559
83,90
80573570
85,42
Активы
долгосрочной
ликвидности
6345334
6,96
6427687
6,54
6481122
5,45
Активы, всего
73872985
100
85577458
100
94324217
100
Как видно из данной таблицы в составе активов баланса банка
преобладающая часть во всех рассматриваемых периодах принадлежит
ликвидным активам. На конец 2018 г. их удельный вес превысил 85%.
Удельный вес высоколиквидных активов в 2016 – 2018 гг. находился в
пределах 9 – 10% и незначительно сократился к концу 2018 г. При этом
динамика абсолютной величины высоколиквидных активов устойчива и имеет
тенденцию роста. Наиболее стабильной является динамика активов
долгосрочной ликвидности, в то время как их удельный вес в сравнении с 2016
г. сократился на 1,51%.
С учетом структуры активов ООО «Кубань Кредит» по критерию
ликвидности был выполнен анализ основных нормативов ликвидности банка
(таблица 10).
Таблица 10
Нормативы ликвидности ООО «Кубань Кредит»
показатель
Нормативное
значение
Фактическое
значение
Отклонение
2016
г.
2017
г.
2018
г.
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Н2 –
норматив
мгновенной
ликвидности
Min 15%
79,2
92,6
73,3
13,4
-19,3
-5,9
Н3 –
норматив
текущей
ликвидности
Min 50%
107,1
103,9
112,1
-3,2
8,2
5
Н4 –
норматив
долгосрочной
Max 120%
102,3
94,9
91,3
-7,4
-3,6
-11
50
ликвидности
Из таблицы 10 видно, что норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)
имеет существенную разницу значений между нормативным показателем и
фактическим в сторону увеличения: в 2016 г. – 64,2%, в 2017 г. – 77,6%, в 2018
г. – 59,3%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и
пассивами, что укрепляет ликвидность банка. Динамика данного показателя
является неустойчивой. Относительные отклонения норматива мгновенной
ликвидности банка (Н2) показывают, что в 2017 г. по отношению к 2016 г. он
увеличился на 13,4%, что является положительным результатом деятельности
банка, а в 2018 г. по отношению к 2017 г. снизился на 19,3%, что говорит об
увеличении риска невозможности мгновенно мобилизовать средства для
расчета по счетам до востребования.
Показатель норматива текущей ликвидности ООО «Кубань Кредит» (Н3)
также имеет неустойчивую динамику за рассматриваемый период. В 2017 г. по
отношению к 2016 г. наблюдается его снижение на 3,2%, что может привести к
риску, связанного с неспособностью банка мгновенно мобилизовать средства
для расплаты по счетам до востребования и на срок до 30 дней. В 2018 г.,
напротив, была выявлена положительная динамика показателя. Его рост на
8,2% означает, что у банка достаточно ликвидных средств, чтобы в случае
выставления требований по всем обязательствам до востребования банк
способен их погасить, сохранив свою платежеспособность.
Норматив долгосрочной ликвидности банка ООО «Кубань Кредит» (Н4)
имеет тенденцию к снижению, что оценивается положительно, т.к. по данному
показателю устанавливается максимальное нормативное значение.
Соответствие фактических значений нормативному свидетельствует о том, что
банк способен рассчитаться по обязательствам в долгосрочной перспективе.
Таким образом, по результатам выполненных расчетов можно сделать
вывод о том, что осуществляемые ООО «Кубань Кредит» активные операции
способны обеспечить банку достаточный уровень ликвидности. Для более
точной оценки рискованности кредитных операций необходимо также дать
51
оценку качества активов банка. Для оценки качества активов ООО «Кубань
Кредит» была проведена их классификация в разрезе основных категорий
качества, а также выполнен анализ их структуры (таблица 11).
Таблица 11
Структура активов ООО «Кубань Кредит» в разрезе категорий
качества
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
1 категория
качества
32444434
44,22%
39083225
45,67%
39785955
42,18%
2 категория
качества
31307371
42,38%
33238285
38,84%
41747898
44,26%
3 категория
качества
3885719
5,26%
5648112
6,60%
3961617
4,2%
4 категория
качества
3545903
4,80%
5365707
6,27%
5763210
6,11%
5 категория
качества
2689558
3,34%
2242129
2,62%
3065537
3,25%
Всего активы
73872985
100
85577458
100
94324217
100
Как видно из таблицы, в 2016 и 2017 г. г. в структуре активов ООО «Кубань
Кредит» абсолютно преобладали активы 1 категории качества, т.е. активы,
вероятность финансовых потерь по которым минимальна. К 2018 году
удельный вес данной категории активов сократился с 45,67% до 42,18%. Вместе
с тем с 38,84% до 44,26% увеличился удельный вес активов 2 категории
качества, т.е. активов, для которых характерен умеренный риск.
Следовательно, т.к. в общей сумме активов банка преобладают активы 1 и
2 категорий качества, в целом качество активов ООО «Кубань Кредит» может
быть оценено как удовлетворительное, а соответственно риски по кредитным
операциям могут рассматриваться как умеренные.
Далее необходимо оценить доходность активных операций ООО «Кубань
Кредит». Для этого была проведена классификация активов банка на
приносящие и неприносящие доход. В состав активов, приносящих доход, были
включены средства в кредитных организациях, финансовые активы, чистая
ссудная задолженность, долгосрочные активы, предназначенные для
перепродажи, а также остатки по открываемым банком металлическим счетам,
52
учитываем в составе прочих активов банка. Структура активов банка по
данному критерию проанализирована в таблице 12.
Таблица 12
Структура активов ООО «Кубань Кредит» по критерию доходности
Балансовые
активы
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Активы,
приносящие
доход
61180107
82,82
72732989
85,00
81524842
86,43
Активы, не
приносящие
доход
12692878
17,18
12844469
15,00
12799375
13,57
Всего актив
73872985
100
85577458
100
94324217
100
Из данной таблицы видно, что на протяжении всего анализируемого
периода в общей сумме активов банка преобладали активы, приносящие доход.
При этом положительно можно оценить ежегодный прирост их удельного веса.
В 2017 г. он составил 2,18%, а в 2018 г. 1,43%. Динамика суммы активов,
приносящих доход, показана на рисунке 10.
Рисунок 10. Динамика активов ООО «Кубань Кредит», приносящих
доход
Из данного рисунка видно, что сумма активов, приносящих доход ООО
«Кубань Кредит» ежегодно увеличивалась. При этом несмотря на замедление
темпов роста с 118,88% до 112,09% их можно расценивать как достаточно
высокие. Кроме того, рост суммы активов, приносящих доход свидетельствует
о наличии потенциала роста банка за счет осуществления активных операций.
61180107
72732989
81524842
0
118,88%
112,09%
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
1,4
0
10000000
20000000
30000000
40000000
50000000
60000000
70000000
80000000
90000000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
активы, приносящие доход, тыс. руб. темп роста, %
53
Для оценки доходности кредитных операций ООО «Кубань Кредит» в
были рассчитаны общие и частные показатели доходности. Методика расчета
общих показателей доходности активных операций была рассмотрена в первой
главе работы, а полученные значения показателей представлены в таблице 13.
Таблица 13
Общие показатели доходности активных операций ООО «Кубань
Кредит»
Показатель
Значение
Абсолютное отклонение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Активы,
приносящие
доход, тыс. руб.
61180107
72732989
81524842
11552882
8791853
20344735
Собственные
средства, тыс.
руб.
8852591
10144430
11230642
1291839
1086212
2378051
Привлеченные
средства, тыс.
руб.
65020394
75433028
83093575
10412634
7660547
18073181
Привлеченные
депозитные
средства, тыс.
руб.
63423484
73440817
81106755
10017333
7665938
17683271
Активы, не
приносящие
доход, тыс. руб.
12692878
12844469
12799375
151591
-45094
106497
Привлеченные
средства до
востребования
38974661
37144213
35732485
-1830448
-
1411728
-3242176
К-т доходных
активов,
приходящихся на
единицу
собственного
капитала
6,91
7,17
7,26
0,26
0,09
0,35
К-т доходных
активов,
приходящихся на
единицу
привлеченных
средств
0,94
0,96
0,98
0,02
0,02
0,04
К-т доходных
активов,
приходящихся на
единицу
привлеченных
депозитных
средств
0,96
0,99
1,01
0,03
0,02
0,05
К-т соотношения
неработающих
активов к
привлеченным
средствам до
востребования
0,33
0,35
0,36
0,02
0,01
0,03
54
Анализируя результаты расчетов, представленные в таблице 13,
необходимо сделать следующие выводы. По всем показателям доходности
активных операций ООО «Кубань Кредит» наблюдается положительная
динамика. Прежде всего следует отметить достаточно высокий показатель
доходных активов в расчете на 1 рубль собственного капитала банка, в 2018 г.
он составил 7,26 руб. Высокие значения данных показателей, а также их рост в
динамике можно рассматривать как фактор повышения привлекательности
банка для потенциальных инвесторов.
Устойчивый рост в динамике наблюдается по коэффициенту доходности
активов на единицу привлеченных средств, в т.ч. и депозитов. Обращает на
себя внимание тот факт, что в 2018 г. сумма активов, приносящих доход, в
расчете на 1 рубль привлеченных депозитов составила 1,01 руб., что указывает
на наличие у банка возможностей повышения ставок по депозитам, а
следовательно, расширение имеющейся ресурсной базы.
Что касается коэффициента соотношения неработающих активов к
привлеченным средствам до востребования, то нормативное значение
показателя находится в интервале не более 40 – 50%. Результаты расчетов
показывают, что в 2016 – 2018 гг. были ниже максимально допустимой границы
допустимого интервала, что можно оценить положительно.
Для оценки частных параметров доходности активных операций ООО
«Кубань Кредит» было рассчитано соотношение чистых доходов по отдельным
видам активных операций с остатками активов на конец года по видам
операций. Результаты расчетов выполнены в таблице 14
Таблица 14
Частные показатели доходности активных операций ООО «Кубань
Кредит»
Показатель
Значение
Абсолютное отклонение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Чистая ссудная
задолженность,
тыс. руб.
52926321
56422608
61131804
3496287
4709196
8205483
Финансовые
активы и
инвестиции в
7672379
1464478
18687350
-
6207901
47222872
11014971