составил 52,04 %, а темп роста себестоимости - 60,99 %. В результате этого
прибыль от реализации продукции в 2015 г. снизилась на 332345 руб. по
сравнению с 2014 г. или на 2,97% и в 2016 г. на 5411548 руб. или 51,1 %.
Снижение прибыли произошло за счет увеличения себестоимости продукции.
Чистая прибыль предприятия в 2013 году увеличилась на 2527492 руб., а в 2015
году относительно 2014 г. чистая прибыль снизилась на 1769801 руб. и
составила 7924899 руб. в 2016 г. чистая прибыль сократилась на 4505149 руб.,
или на 43,2%.
Среднегодовая стоимость основных средств в 2015 г. по сравнению с
2014 годом она увеличилась еще на 1000293 руб. или на 33,56 %, в 2016 г.
увеличилась на 110,6 %. На увеличение повлияло приобретение новых
основных средств предприятием.
Фондоотдача в 2015 г. увеличилась на 3,78 руб. в результате роста
величины выручки, а в 2016 году возросла на 148,3%.
Фондоемкость в 2015 г. снижается на 0,1 руб. или 25,0 %, в 2016 году
также снижается на 0,1 руб., что также вызвано изменением выручки от
реализации. Увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости в 2015 г.
свидетельствуют о более эффективном использовании основных фондов
предприятием . Фондовооруженность показывает, на сколько предприятие
обеспечено основными фондами. Этот показатель увеличивается на
протяжении всего анализируемого периода: в 2014 г. - на 267,71 руб., в 2015 г.
- на 6359,34 руб. или на 115,81 %, в 2016 г. - 3068,5 руб. или на 116,5%
относительно предыдущего года. На предприятии наблюдается тенденция
увеличения амортизации. В 2015 г. сумма амортизации увеличилась на 830398
руб. или 29,16 % относительно 2014 г., в 2015 г. - на 620869 руб. или на 116,9%.
Это произошло за счет увеличения стоимости основных средств.
Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2015 г. уменьшилась на
11396094 руб. или на 38,21 %, это объясняется уменьшением дебиторской
задолженности. В 2016 г. среднегодовая стоимость оборотных средств
увеличилась на 10350958,5 руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2015 г. увеличился
на 3,98 оборота по сравнению с 2014 г., а в 2016 г. на 0,12 что говорит о более
эффективном использовании на предприятии оборотных средств.
Среднесписочная численность работников в 2015 г. по сравнению с 2014
г. увеличилась на 201 человек, а темп роста среднесписочной численности
составил 15,33 %. При этом производительность труда на предприятии в 2015 г.
возросла на 19755,3 руб. или на 31,81 %. В 2016 г. среднесписочная
численность работников сократилась на 77 человек, при этом
производительность труда увеличилась на 55193 руб.
Фонд оплаты труда на предприятии в 2016 г. увеличился на 3458000 руб.
или на 120,8 % по сравнению с 2015 г. В 2015 году темп роста оплаты труда
относительно 2014 г. составил 49,26%.
Рентабельность производства в 2014-2016 гг. имеют положительное
значение, т.к. предприятием в эти годы получена прибыль.
Таким образом , можно сделать следующий вывод: в течении
анализируемого периода финансовое состояние ООО « Сатурн » является
стабильным.
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сатурн»
Основными источниками экономических показателей в ООО «Сатурн»
являются: форма №1 «Бухгалтерский баланс» (за период 2014 - 2016гг.);
форма №2 «Отчет о финансовых результатах» (за период 2014 - 2016гг.); форма
№4 «Отчет о движении денежных средств» (за период 2014 - 2016гг.).
Исследование структуры баланса ООО «Сатурн» осуществляется с
помощью сравнительного аналитического баланса за отчетный период (см.
табл. 2.2). Анализ внеоборотных активов предприятия ООО «Сатурн»
показывает, что произошло увеличение. В 2015 году темп роса внеоборотных
активов составил- 129,18%, а в 2016 г. - 105,01%. В основном внеоборотные
активы в 2015 году увеличились за счет поступления основных средств на
сумму 612039 руб. или на 116,66 %, незавершенное строительство на сумму
1113504 руб. или на 148,61 %. Отложенные налоговые активы в 2015 году
увеличились на 340%. В 2016 г. основные средства составили 4519817 руб.
(105,43%), отложенные налоговые активы в 2016 году увеличились на 185,74%.
Таблица 2.2 - Динамика имущества ООО «Сатурн» за период 2014-2016гг.
Показа тель
2014г.
Сумма, руб
2015г. 2016г.
Сумма,
руб.
Темп
роста к
2014, %
Абсол.
Измен.,
руб.
Сумма,
руб.
Темп
роста к
2015, %
Абсол.
Измен., руб.
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Имущ ество - всего 3 78201 55 5775276 8 152,70 19932613 76964990 133,26 19212222
1.1. Вн еоборотны е активы 59726 09 771 5125 129,18 1742516 810 1787 105,01 38666 2
1.1.1. О сновны е средства 36 74777 42868 16 116,66 6 12039 45198 17 105,43 233001
1.1.2. Незавершенное
строительств о
229 0760 3404264 148,61 1113504 353730 7 103,90 133043
1.1.3. О тл ож енные
на логовы е активы
7072 24045 340,00 16973 446 63 185,74 2 0 618
1.2. Обор отн ы е активы 31847546 50037638 157,12 18190092 68863203 137,62 18825565
1.2.1.Запасы 519 9765 260 26326 500,53 20826561 315269 05 121,13 550 0579
в том числе:
сы рье, материалы
5119011 25976059 507,44 20857048 31507458 121,29 5531399
О тклоне ния в стоим ости
м а териальны х ценно стей
27627 52939 191,62 25312
- -
- 5 2939
расходы будущ их
периодов
80754 50267 62,25 -30487 19447 - 38,68 - 3 0820
1.2.2. Налог на добавленную
стоимость
1689
- - - - - -
1.2.3.Дебиторская
за д о л ж еннос ть (платежи в
те чение 12 м есяцев после
отчетной даты)
18402023 17315036 94,09 -108 6987 2954567 6 170,63 12230640
1.2.4.Кра ткоср очные
ф инанс овы е вложения
556 0000
- - - - - -
1.2.4.Денеж ны е сре дства
268 4069 6696276 249,48 4012207 77 90622 116,34 1094346
Оборотные активы ООО «Сатурн» продолжают оставаться наиболее
мобильной его частью и в решающей степени определять платежеспособность
и кредитоспособность предприятия. Оборотные активы представлены в ООО
«Сатурн» главным образом запасами, налогом на добавленную стоимость ,
краткосрочной дебиторской задолженностью и денежными средствами.
Наблюдается тенденция роста оборотных активов. Стоимость оборотных
активов на конец 2015 года составила 50037638 руб., что на 18190092 руб.
больше, чем в начале 2014 года. Стоимость оборотных активов на конец 2016
года составила 68863203 руб., что на 18825565 руб. больше, чем в 2015 году.
Темп роста оборотных активов ООО «Сатурн» в 2016 году составил 137,62%, а
в 2015 году темп роста составил 157,12 %.
Уменьшение оборотных средств произошло за счет снижения расходов
будущих периодов. Анализ структуры оборотных активов ООО «Сатурн»
выявил, что происходит увеличение запасов: с 5199765 руб. до 5199765 руб. в
2014 году и до 26026326тыс. руб. в 2015 году, в 2016 г. до 31526905 руб. Темп
роста запасов в 2016 году составил 121,13 %. Сумма дебиторской
задолженности в 2015 году составила 17315036 руб., что ниже на 1086987
руб., чем в 2014 г., что свидетельствует о текущих расчетах с поставщиками.
Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, так
как идет сокращение периода ее погашения. В 2016 г. сумма дебиторской
задолженности составила 29545676 руб. (170,63 %). В 2015 - 2016 гг .
краткосрочные финансовые вложения отсутствовали.
В 2015 году произошло увеличение денежных средств на 4012207 руб.,
темп роста составил 249,48 %, в 2016 г. денежные средства увеличились на
1094346 руб. и составили 7790622 руб. (116,34%).
Анализ источников имущества показывает темп роста собственного и
заемного капитала в структуре источников, табл. 2.3.
В 2015 году собственный капитал увеличился на 168628 руб., темп
прироста составил 109,45 %, а в 2016 г. - 101,97%. Это говорит о том, что
предприятие наращивает потенциал предприятия.
Рост собственного капитала в 2015 - 2016 гг. не обеспечил необходимую
потребность растущего предприятия в источниках финансирования, поэтому в
данный период деятельность предприятия обеспечивалась, долгосрочными
заемными источниками, которые составили на конец 2015 года -252834 руб., в
2016 году -175835 руб. Кредиты в основном привлекались для закупки нового
оборудования и под инвестиционную деятельность предприятия.
Таблица 2.3 - Состава источников средств ООО «Сатурн», 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г. 2015 г. 2016г.
Сумма, руб. Сумма, руб.
Темп
роста к
2014, %
Абсол.
Измен., руб.
Сумма, руб
Темп
роста к
201 5 %
Абсол.
Измен., руб.
1
2 3 4
5 6 7 8
1. Источники имущ ества - всего
37820155 5775276 8 152,70 19932613 7 6 9 64990 133,26 1921222
1.1. Собственны й капитал
17852605 19538893 109,45 1686288 1 9924353 101,97 385460
1.1.1.Уставной капитал
37696 37696
- -
37696
- -
1.1.2.Д обавочны й капитал
1856443 1856443
- - - - -
1.1.3. Нераспределенная прибы ль
прош лы х лет
626 3766 9719855 155,18 3456089 16466907 169,41 674705 2
1.1.4.Н ерасп ределенная прибы ль
отчетного года
969 4700 7924899 81,74 -1769801 34197 50 - 43,15 -45 05149
1.2. Заем ный капитал
19967550 3821387 0 191,38 18246320 5 7 04063 7 149,26 18826767
1.2.1.Долгоср очные обязательства
397452 252834 63,61 -144618 175835 -68,54 -76 999
1.2.2. Кредиторская за д о лж е н ность
19570098 3796103 6 193,97 18390938 5 3 22013 2 140,19 15259096
в том числе:
по ставщ ики и подряд чики
671 4203 6745466 100,47 31263 3 9 9 90245 592,84 3 3 2 44779
задолженность перед доче р н им и
обществами
966 8422 23181205 239,76 13512783 9366070 -40,40 -1381513 5
за д о л ж еннос ть перед персоналом 1437440 22 22932 154,65 785492 2311733 103,9 88801
за д о л ж еннос ть перед го сударственны м и
внеб ю дж етны м и ф онд ами
402630 813779 2 0 2,12 411149 501464 -61,62 -3123 15
задолженность перед б ю д ж етом
446186 594828 133,31 148642 544052 -91,4 -50776
авансы полученные
892152 439 2072 492,30 34 99920 6251 - 0,1 4 -4385821
прочие кредиторы
9065 10754 118,63 1689 500317 4652,3 8 489 563
В 2016 году кредиторская задолженность по сравнению с 2015 годом
увеличилась на 15259096 руб., и составила 53220132 руб. (140,19%), к концу
2015 года - на 18390938 руб., и темп прироста - 193,97 %. Увеличение
произошло за счет отсутствия денежных средств на предприятии.
Рост кредиторской задолженности в качестве заемных источников
средств - ненадежный способ достижения мобильности имущества в силу
самого характера кредиторской задолженности, которая может быть
востребована в сроки, не устраивающие предприятие. Более целесообразно
изыскивать средства для увеличения собственных источников.
Задолженность перед поставщиками в 2015 году по сравнению с 2014
годом увеличилась незначительно на сумму 31263 руб., а в 2016 г. сумма
значительно возросла и составила 33244779 руб., темп прироста 592,84%.
Можно отметить увеличившуюся задолженность перед дочерними
обществами к концу 2014 года она составила 23181205 руб., 2016 г. - 9366070
руб., а также перед персоналом: на конец 2014 года она составляла 1437440 руб
., и к концу 2015 года она уже составила 2222932 тыс. руб., в 2016 г. - 2311733
руб. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами в 2015
году увеличилась на 411149 руб. Задолженность перед бюджетом в 2015 году
увеличилась на 148642 руб., а в 2016 г. снизилась на 50776 руб. Авансы
полученные в 2015 году увеличилась на 3499920 руб., а в 2016 г. снизились и
составили 6251 руб. Все это свидетельствует о наличии субъективных факторов
: низком уровне ответственности и платежной дисциплины со стороны
руководства.
Представленные данные показывают, что за исследуемый период 2014
2016 гг. на предприятии преобладает заемный капитал, собственных
источников для развития финансовой деятельности у предприятия не хватает.
Наличие, движение и структура основных средств ООО «Сатурн» в 2015
- 2016 гг. представлено в табл. 2.4.
Таблица 2.4 - Наличие, движение и структура основных фондов ООО
__________________
«Сатурн» 2015 - 2016 гг.
_______________________
Г руппа осн овны х средств
Наличие на
начало года
Поступило
за год
Выбыло за
год
Наличие на
конец года
И зменения за год
Стоимость, руб.
2015 г.
1. Здания 410974
-
13760 397214 -1376 0
2. Сооружения и передаточные
устр ойства
-
148406
-
148406 148406
3. М аш ины и оборудование 2713549 83964 9
-
355 3198 839649
4. Тр а н спортны е средства 3397921 247458 48925 35 96454 198533
5. П роизводстве нны й и хозяйственны й
инвентарь
-
269609
-
269609 269609
Итого осно вны х средств 6522444 1505122 62685 7964881 1442437
2016г.
1. Здания 397214
-
13881 3 78333 -13881
2. Сооружения и передаточные
устр ойства
148406
- -
148406
-
3. М аш ины и оборудование 3553198 49585 8 291 286 3757770 20457 2
4. Тр а н спортны е средства 3596454 1174223 566676 4204001 6 07547
5. П роизводстве нны й и хо зяйственны й
инвентарь
269609 55632
-
325241 55632
Итого о сно в н ы х средств 7964881 1725713 871843 8813751 85387 0
Из табл. 2.4 видно, что увеличение основных фондов ООО «Сатурн» в
2015 год на 1442437 руб. произошло за счет приобретения сооружений и
передаточных устройств на сумму 148406 руб., приобретения оборудования на
сумму 839649 руб., транспортных средств на 247458 руб. и производственного
инвентаря на сумму 269609 руб.
Увеличение основных фондов в 2016 году произошло за счет увеличения
транспортных средств на 607547 руб., машин о оборудования 204572 руб.,
производственного и хозяйственного инвентаря на 55632 руб. Основная задача
ООО «Сатурн» сводится к тому, чтобы не допускать чрезмерного старения
ОПФ, так как от этого зависит уровень их физического и морального износа, а,
следовательно, и результаты работы предприятия. Таким образом, изменения в
составе и структуре основных фондов , произошли в основном за счет
поступления основных производственных фондов.
Техническое состояние основных фондов характеризуется степенью
их изношенности, обновления, выбытия, возрастным составом оборудования,
табл. 2.5.
Таблица 2.5 - Характеристика состояния основных средств и
эффективности их использования в ООО «Сатурн»
в 2014 - 2016 гг.
П оказатели 2014 г.
2015 г.
Измен. 2015 г. к
2014 г. 2016 г.
Измен. 2016
г. к 2015 г.
Выручка от реализации, руб.
81373331 123719331 42346000 196620823 72901492
Средне годовая сто и м ость основных
средств, руб.
2980503,5 3980796,5 1000293 4403316,5 422520
Перво нача льная стоимость о сновн ы х
средств, руб.
2286230 3674777 1388547 428681 6 6 12039
Поступление основны х средств, руб. 1907457 1505122 1505122 1725713 220591
Выбытие основн ы х средств, руб.
11179 626 85 -1844772 87 1843 809158
О статочная сто и м ость осно вны х средств,
руб .
3674777 4286816 42 75637 451 9817 233001
Коэф ф иц иент износа, % 0,005 0,02 0,015 0,5 0,48
Коэф ф иц иент обновления, %
0,5 0,35 -0,15 0,4 0,05
Коэф ф иц иент вы бытия, % 0,005 0,02 0,015 0,5 0,48
Ф ондоотдача, руб. 27,30 31,08 3,78 44,7 13,6
Данные табл. 2.5 показывают, что техническое состояние основных
фондов является благоприятным для обеспечения основной деятельности.
Обновление основных средств осуществлялось средними темпами, 2015 году
темп обновления ниже, чем в 2014 году, а в 2016 г. выше, чем в 2015 г.
Выбытие основных средств осуществлялось низкими темпами так, в 2014
году коэффициент выбытия составлял 0,005 %, в 2015 году 0,02 %, в 2016 г.
0,5 %. Уменьшение величины коэффициента обновления в 2015 году по
сравнению с коэффициентом выбытия на 0,15 %, а в 2016 г. увеличение на
0,05% свидетельствует о том, что идет процесс обновления основных фондов.
Данные таблицы показывают, что техническое состояние основных
фондов ООО «Сатурн» является благоприятным для обеспечения основной
деятельности предприятия.
В процессе анализа состояния запасов необходимо : установить
обеспеченность предприятия нормальными переходя-щими запасами сырья,
материалов , незавершенного производства, готовой продукции, товаров;
выявить излишние и ненужные запасы материальных ресурсов, незавершенного
производства, готовой продукции и товаров.
Состояние затрат и запасов представлено в табл. 2.6.
Таблица 2.6 - Состояние запасов в ООО «Сатурн»
за 2014 - 2016 гг.
М атериальны е оборотны е
средства
Ф а кти ческие
остатки на
начало года
Ф а кти ческие
остатки на конец
года
Н орматив на
ко нец года
О тклонение
(+;-) от прош л ого
года
О тклонение
(+;-) от
норм атива
2014г.
Сы рье и м ате риала 4219658 5119011 3500000 899353 -1619011
О тклонение в мат.цен. 148127 27627 150000 -120500 122373
Расходы буд ущ их периодов 28271 80754 30000 52483 -50754
Итого 4247929 5199765 368 0000 9 51836 -151 9 7 6 5
2015г.
Сы рье и м атериала 5119011 25 9 76059 35000000 2085704 8 9023941
О тклонение в мат.цен. 27627 52939 60000 25312 7061
Расходы буд ущ их периодов 8 0754 50267 50000 -30487 -267
Итого 5199765 26026 326 35110 000 20826561 90 83674
2016г.
Сы рье и материа ла 25976 059 31507458 35000000 55313 99 349254 2
О тклонение в мат.цен. 52939
-
60000 - 5 2939
-
Расходы буд ущ их периодов 5 0267 19447 50000 -32820 305 53
Итого 2 602632 6 31526905 3 5 110000 5500579 3583095
Из табл. 2.6. видно, что в конце 2014 года по сравнению с началом 2016
года фактические запасы товарно-материальных ценностей в целом повысились
на 951836 руб. Увеличение остатков запасов имело место почти по всем
видам материальных оборотных средств, кроме отклонений по материальным
ценностям, уменьшение составило 120500 руб. В 2015 году все показатели
увеличились, кроме расходов будущих периодов, который сократился на 30487
руб., в 2016 году данный показатель уменьшился на -32820 руб. сырье и
материалы увеличились в 2016 году и составили 31507458 руб.
Таблица 2.7 - Запасы ООО «Сатурн» в 2014 -2016 гг.
П оказатели 2014 г. 2015 г. 2016 г. И зменени я
2015/2014
Изм енения
2016/2015
Выручка, руб. 81373331 123719331 196620823 423 46000 7 2 90149 2
Средняя вел ичин а запасов 4723847 15613045,5 28776615,5 10889198,5 13163570
Коэф ф иц иент обо р а чиваемости (оборотов) 17,23 7,92 6,83 -9,31 - 1,09
Д л и тельность одного обо рота всех
м а териальны х оборотны х средств (дней)
13,12 43,36 45,1 30,24 1,74
Специалисты сходятся во мнении, что оптимальная величина
оборачиваемости материальных запасов для производственных предприятий
составляет 4 - 8 оборотов в год. На данном предприятии коэффициент
оборачиваемости в 2014 году составил 17,23 оборотов.
38
В 2015 году коэффициент оборачиваемости уменьшился на 9,31 оборота,
а в 2016 г. на 1,09 оборота и составил 6,83 оборота. В 2015 году значение
коэффициента оборачиваемости составило 7,92 оборота, что говорит о том, что
на предприятии излишки материальных оборотных средств. Период оборота
увеличился с 13,12 дней в 2014 году до 43,36 дней в 2015 году, в 2016 г .
увеличилось до 45 дней. Анализ дебиторской задолженности осуществляется
ежемесячно. Он базируется как на данных бухгалтерской отчетности, так и на
данных аналитического учета по соответствующим счетам. Основная цель
анализа дебиторской задолженности - ускорение ее оборачиваемости.
Для более углубленного анализа дебиторской задолженности необходимо
провести анализ динамики и структуры дебиторской задолженности ООО
«Сатурн» за период 2015 -2016 гг. Из данного анализа видно, что в имуществе
предприятия дебиторская задолженность занимает большую долю в 2014 г. -
18402023 руб., в 2015 г. -17315036 руб., в 2016 г. -29545676 руб.
Таблица 2.8 - Структура дебиторской задолженности ООО «Сатурн» в
2014-2016 гг.
Показа тель 2014 г. 201 5 г. 2016 г.
Сумма, руб. С умма, руб. О ткл. 2015/201 4гг. Сумма, руб. Откл. 2016/2015гг.
Д ебиторская за д о л ж еннос ть всего
18402023 17315036 - 1086987 29545 676 12230640
В том числе:
покупатели и заказчики
14734912 16527078 1792166 29030130 12503052
Векселя к получе нию 600000
-
- 600000
- -
Задолженность дочерних обществ 2030366 30366 -2000000 30366 0
Авансы выданны е 658545 52031 - 60651 4 312671 260640
Прочие дебиторы
378200 237252 -140948 172509 - 64743
Дебиторская задолженность по основной статье «покупатели и заказчики
» увеличилась на 1792166 руб. и составила в 2015 году - 16527078 руб.
Однако другие показатели в 2015 году сократились: задолженность дочерних
обществ уменьшилась на 2000000 руб., и составила 30366 руб., прочие
дебиторы уменьшились на 140948 руб.
Снижение произошло за счет улучшения работы экономического отдела
по взысканию дебиторской задолженности, а именно подачи исков в суд и
предъявления претензий самим дебиторам. Снижение также произошло за
счет продажи и уступки прав требований по отдельным дебиторам и выданным
подотчетным лицам денежных сумм на покупку оборудования.
В 2016 году дебиторская задолженность увеличилась по отношению к
2015 году на 12230640 руб. и составила 29545676 руб. Покупатели и заказчики
увеличились на 12503052 руб. Сумма прочих дебиторов уменьшилась на 64743
руб. и составила 172509 руб.
Таблица 2.9 - Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО
«Сатурн» в 2014 - 2016гг.
П оказатели 2014 г. 2015г. 2016г.
Изм енения
2015/2014
Изм енения
2016/2015
Выручка, руб. 81373331 123719331 196620823 4 2 3 46000 729014 92
Средняя вел ичин а д е биторской
за д олженности
71124875 17858529,5 23430356 -53266345,5 557182 6,5
О борач иваем ость дебиторско й
задолженности, оборотов
1,14 6,93 8,4 5,79 1,47
Период погаш ения дебиторской
задо лж енности (дни)
314,66 51,96 42 ,9 -262,7 -9,06
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил
1,14 оборотов в 2014 году, 6,93 оборотов в 2015 году, 8,4 в 2016 году. Он
показывает, что на 1 рубль дебиторской задолженности приходится 1,14 руб.,
6,93 руб., 8,4 руб. выручки соответственно.
Из анализируемой табл. 2.9 видно, что продолжительность одного
оборота дебиторской задолженности в 2015 году по сравнению с 2014 годом
увеличился на 5,79 оборота, что говорит о повышении коммерческого кредита
предоставляемого на предприятии. Тенденция к снижению свидетельствует об
улучшении финансового состояния предприятия. При своевременном
погашении дебиторской задолженности, предприятие может погасить
кредиторскую задолженность . Соотношение кредиторской и дебиторской
задолженности дает наиболее общую оценку дебиторской и кредиторской
задолженности.
Проведем анализ соотношения кредиторской и дебиторской
задолженности в табл. 2 .1 0 .
Таблица 2.10 - Соотношение дебиторской и кредиторской
_____________
задолженностей ООО «Сатурн» за 2014-2016 гг.
2015 г. 2016 г.
Сумма, руб.
Абсолю тное
изменение
2015/2014
Темп
роста, %
Сумма,
руб.
Абсол ю тное
изменение
2016/2015
Темп роста,
%
Показа тель 20 14 г.