34
цифровых приборов, измерительных преобразователей и стал ведущим
научным и производственным центром приборостроения в Ростовской области.
Основные социально-экономические показатели за 2018 г., которые
вывели предприятие в лидера промышленности региона [20]:
1. Индекс производства за 2018 год - 110,9 %.
2. Индекс производства за последние 3 года (2018, 2017, 2015 гг.) 110,9 %,
86,0%,101,2 %.
3. Темп роста производительности труда - 114,5 %.
4. Уровень рентабельности по прибыли до налогообложения - 10,8 %.
5. Инвестиции в основной капитал - 27340 тыс.руб.
6. Доля инновационной продукции в общем объёме отгруженной
продукции - 10,7 %.
7. Темп роста зарплаты - 112,9%.
8. Отношение средней зарплаты к среднереспубликанскому уровню
зарплаты по соответствующему виду деятельности - 85,9%.
9. Наличие задолженности по платежам или отсутствие в бюджеты -
отсутствуют.
10. Наличие задолженности по платежам или отсутствие в
государственные внебюджетные фонды - отсутствуют.
11. Наличие или отсутствие несчастных случаев - отсутствуют
2.2 Анализ факторов, влияющих на корпоративную культуру АО
«ЭлектроМир»
Бухгалтерский учет АО «ЭлектроМир» ведется в соответствии с учетной
политикой и охватывает все стороны деятельности предприятия.
На основании данных бухгалтерской отчетности проведен анализ
основных технико-экономических показателей АО «ЭлектроМир». Расчеты
представлены в таблице 1.
35
Таблица 1
Основные показатели хозяйственной деятельности АО
«ЭлектроМир» за 2015-2018 гг.
Показатели
Годы
Отклонение
(+;-)
Темп
изменения,
%
2015
2016
2017
2017
г. к
2016
г.
2018 г.
к 2017
г.
2017
г. к
2016
г.
2018
г. к
2017
г.
1.Выручка от
продажи продукции,
тыс. руб.
437014
425788
486936
-11226
61148
0,97
1,14
2.Себестоимость
проданных товаров,
продукции, работ,
услуг, тыс. руб.
352896
361491
422740
8595
61249
1,02
1,17
3.Прибыль, тыс. руб.
84118
64297
64196
-19821
-101
0,76
1,00
4.Основные
средства, тыс. руб.
109591
116331
109404
6740
-6927
1,06
0,94
5.Среднесписочная
численность
работающих, чел.
514
501
507
-13
6
0,97
1,01
6. Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
144483
158509
179888
14026
21379
1,10
1,13
7. Среднемесячная
зарплата, руб.
23,42
26,37
29,57
2,94
3,20
1,13
1,12
8. Фондоотдача
3,99
3,66
4,45
-0,33
0,79
0,92
1,22
9.Фондорентабельно
сть
0,77
0,55
0,59
0,21
0,03
0,72
1,06
10.Фондоемкость
0,25
0,27
0,22
0,02
-0,05
1,09
0,82
11.Фондовооруженн
ость
213,21
232,20
215,79
18,99
-16,41
1,09
0,93
12.
Производительность
труда, тыс. руб. /
чел.
850,22
849,88
960,43
-0,35
110,55
1,00
1,13
По данным таблицы 1, выручка от продажи продукции в 2017 г.
уменьшилась на 11226 тыс. руб. по сравнению с 2016 г. и увеличилась в 2018
году на 61148 тыс. руб. В последние годы наблюдается тенденция к
уменьшению размера прибыли: в 2017 г. на 19821 тыс. руб. меньше, чем в 2016
г., но в 2018 г. прибыль уменьшилась незначительно в сравнении с
предыдущим годом, и осталась примерно на том же уровне, снизившись лишь
на 101 тыс. руб.
36
Наблюдается ежегодная тенденция увеличения фонда оплаты труда: фонд
оплаты труда в 2017 г. увеличился по сравнению с 2016 г. на 14026 тыс. руб., в
2018 г. увеличилась на 21379 тыс. руб. в сравнении с 2017 г.
На предприятии в последние годы наблюдалась тенденция уменьшения
численности персонала. Значительное сокращение численности персонала
произошло в 2016 г.- уменьшение на 34 чел. в сравнении с 2015 г., в 2017 г.
уменьшилась на 13 чел. в сравнении с 2016 г. Это связано с устареванием
персонала и выходом работников на пенсию. Но в 2016 г. вновь наблюдался
рост численности персонала – и среднесписочная численность была на 6 чел.
больше, чем в 2017 г.
На АО «ЭлектроМир» в последние годы наблюдается положительная
тенденция к повышению уровня среднемесячной заработной платы, несмотря
на увеличение численности персонала. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. средняя
заработная плата выросла на 2940руб., в 2018 г. среднемесячная заработная
плата выросла на 3200 руб. в сравнении с 2017 г.
Средняя стоимость основных средств в 2017 г. увеличилась на 6740 тыс.
руб., т.е. были вложены средства в приобретение основных средств, но в 2018 г.
их стоимость снизилась на 6927 тыс. руб. в сравнении с предыдущим 2017 г.
Фондоотдача в 2016 г. снизилась на 330 руб. в 2017 г. в сравнении с 2016
г., но увеличилась в 2018 г. в сравнении с предыдущим годом на 790 руб. в
связи с уменьшением среднегодовой стоимости основных фондов и
увеличением темпов роста выручки.
Производительность труда в 2017 г. уменьшилась на 0,35 тыс. руб./чел. в
2016 г., и увеличилась в 2018 г. на 110,55 тыс. руб./чел. в сравнении с 2017 г.
Опережение темпов роста заработной платой сотрудников по сравнению
с производительностью труда является отрицательным моментом в работе
предприятия. Данная тенденция наблюдалась в отчетном 2017 г., но в 2018 г.
все нормализовалось, что является показателем положительной динамики
развития предприятия на данном этапе.
Анализ финансовой отчетности АО «ЭлектроМир» позволил
37
сформулировать следующие выводы о финансовом положении и финансовой
эффективности предприятия.
В таблице 2 приведена динамика активов АО «ЭлектроМир» за 2016-2018
гг.
Таблица 2
Показатели динамики активов
АО «ЭлектроМир» за 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Отклонение
(+;-)
Темп изменения,
%
2016
2017
2018
2017
г. к
2016
г.
2018
г. к
2017
г.
2017 г.
к 2016
г.
2018 г.
к 2017
г.
Основные
средства
109591
116331
109404
67400
-6927
106,15
94,05
Финансовые
вложения
882
882
50882
0
50000
100,00
5768,93
Отложенные
налоговые
активы
1447
1427
1409
-20
-18
98,62
98,74
Прочие
внеоборотные
активы
-
-
-
-
-
-
-
Внеоборотные
активы всего
120984
127562
179411
6578
51849
105,44
140,65
Запасы
93673
106548
122337
12875
15789
113,74
114,82
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
-
-
-
-
-
-
-
Дебиторская
задолженность
55433
38514
49430
-16919
10916
69,48
128,34
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
2090
776
19549
-1314
18773
37,13
2519,20
Прочие
оборотные
активы
60
1488
189
1428
-1299
2480,00
12,70
Оборотные
активы всего
416643
407871
392516
-8772
-
15355
97,89
96,24
Баланс
537627
535433
571927
-2194
36494
99,59
106,82
В течение 2016 – 2018 гг. происходит увеличение стоимости
внеоборотных активов предприятия на фоне уменьшения стоимости оборотных
38
активов. За 2018 г. стоимость внеоборотных активов возросла на 51849 тыс.
руб., что на 40,65 % выше, чем в 2017 г., в 2017 г. стоимость внеоборотных
активов была выше, чем в 2016 г. на 6578 тыс. руб. или на 5,44 % . В 2018 г.
стоимость оборотных активов уменьшилась на 15355 тыс. руб. или на 3,76 % в
сравнение с 2017 г., в 2017 г. стоимость была меньше, чем в 2016 г., на 8772
тыс. руб. или на 2,11 %.
Такую динамику нельзя однозначно оценить положительно. Чем ниже
доля оборотных активов (и, соответственно, выше доля внеоборотных), тем
меньше организация может привлекать краткосрочного финансирования
(краткосрочных кредитов и займов, отсрочек платежапоставщикам и т.п.) без
ущерба для своей финансовой устойчивости [15, с. 346].
Динамика финансовых результатов АО «ЭлектроМир» за 2016-2018 гг.
представлена в таблице 3.
Таблица 3
Показатели динамики финансовых результатов
АО «ЭлектроМир» за 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Отклонение
(+;-)
Темп изменения,
%
2016
2017
2018
2017
г. к
2016
г.
2018
г. к
2017
г.
2017 г.
к 2016
г.
2018 г.
к 2016
г.
Выручка
437014
425788
486936
-11226
61148
97,43
114,36
Себестоимость
продаж
352896
361491
361491
8595
61249
102,44
116,94
Валовая
прибыль
(убыток)
84118
64297
64297
-19821
-101
76,44
99,84
Коммерческие
расходы
10554
11829
12188
1275
359
112,08
103,03
Прибыль
(убыток) от
продаж
73564
52468
52008
-21096
-460
71,32
99,12
По данным таблицы 3 в 2018 г. выручка выросла в сравнении с 2017 г. на
61148 тыс. руб. и составила 14,36 %, в предыдущем периоде в 2017 г. в
сравнении с 2016 г. она уменьшилась на 11226 тыс. руб. и составила 97,43 %. За
2018 г. отмечается значительный рост себестоимости продаж на 61249 тыс.
39
руб., что на 16,94 % больше, чем в предыдущем 2017 г., а в 2017 г. рост
составил 8595 тыс. руб., это больше, чем в 2016 г. на 2,44 %.
Коммерческие расходы выросли в 2018 г. в сравнении с 2017 г. на 359
тыс. руб., что составило 3,03%, также за данный период уменьшилась валовая
прибыль (убыток) на 101 тыс. руб., что на 0,16 % меньше, чем в предыдущем
2017 г. Прибыль (убыток) от продаж уменьшилась на 460 тыс. руб., что на 12,21
% меньше, чем в предыдущем 2017 г. Особенно резкое снижение валовой
прибыли (убытка) и прибыли (убытка) от продаж отмечалось в 2017 г. в
сравнении с 2016 г. и было, соответственно: на 19821 тыс. руб. и на 21096
тыс.руб. меньше.
В таблице 4 представлены показатели использования трудовых ресурсов
АО «ЭлектроМир».
Таблица 4
Показатели использования трудовых ресурсов
АО «ЭлектроМир» за 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Отклонение
(+;-)
Темп изменения,
%
2016
2017
2018
2017
г. к
2016
г.
2018
г. к
2017
г.
2017 г.
к 2016
г.
2018 г.
к 2017
г.
Среднесписочн
ая численность
работников,
чел.
514
501
507
-13
6
0,97
1,01
Расходы на
оплату труда,
тыс. руб.
144483
158509
179888
14026
21379
1,10
1,13
Объем
деятельности,
тыс. руб.:
- в
действующих
ценах
437014
425788
486936
-11226
61148
0,97
1,14
Затраты, тыс.
руб.
363450
373320
434758
9870
61438
1,03
1,16
Прибыль до
налогообложен
ия, тыс. руб.
106043
53368
45764
-52675
-7604
0,50
0,86
Средняя
заработная
плата за:
40
Продолжение таблицы 4
- год, тыс. руб.
281
316
355
35,29
38,42
1,13
1,12
- месяц, руб.
23,42
26,37
29,57
2,94
3,20
1,13
1,12
Производительн
ость труда, тыс.
руб.:
850,22
849,88
960,43
-0,35
110,5
5
1,00
1,13
Доля расходов
на оплату труда
в затратах, %
39,75
42,46
41,38
2,71
-1,08
1,07
0,97
Уровень рас-
ходов на оплату
труда, в % к
объему
деятельности
330,6
37,23
36,94
4,17
-0,28
1,13
0,99
Прибыль в
расчете на:
расчете на:
- 1 работника,
тыс. руб.
206,31
106,52
90,26
-99,79
-16,26
0,52
0,85
- 1 руб. рас-
ходов на оплату
труда, руб.
0,73
0334
0,25
-0,40
-0,08
0,46
0,76
Из таблицы 4 видим, что производительность труда значительно выросла
в 2018 г. в сравнении с 2017 г. и 2016 г. и составила 960,43 тыс.руб./чел. В 2018
г. показатель производительности труда вырос за счет значительного
увеличения объема выручки.
Фонд заработной платы ежегодно увеличивался при незначительном
изменении численности персонала. Доля расходов на оплату труда в общих
затратах уменьшилась в 2018 г. в сравнении с 2017 г. на 1,08 %, несмотря на
увеличение численности персонала на 6 человек.
Прибыль в расчете на 1 работника уменьшилась 2018 г. в срав-нении с
2017 г. на 16,26 тыс. руб., т.е. на 15 %, т.к. наблюдается еже-годное снижение
прибыли до налогообложения : в 2018 г. на 7604 тыс.руб. меньше, чем в 2017 г.,
что является негативным фактором в деятельности предприятия.
Ниже приведены показатели движения персонала АО «ЭлектроМир» за
2016-2018 гг. (таблица 5).
41
Таблица 5
Показатели движения персонала
АО «ЭлектроМир» за 2016-2018 гг.
Показатели
Годы
Отклонение
(+;-)
2016
2017
2018
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
Среднесписочная
численность персонала
514
501
507
-13
6
Принято
35
42
41
7
-1
Выбыло
87
37
23
-50
-14
Коэффициент выбытия
персонала из организации
16,93
7,39
4,54
-9,54
-2,85
Коэффициент приема
персонала
6,81
8,38
8,09
1,57
-0,30
Коэффициент текучести
персонала
15,56
6,79
4,14
-8,78
-2,64
Коэффициент замещения
-10,12
1,00
3,55
11,11
2,55
Коэффициент стабильности
персонала
86,58
86,83
89,15
0,25
2,33
По данным таблицы 5 среднесписочная численность на АО
«ЭлектроМир» составила за 2016 г. - 514 чел., за 2017 г.- 501 чел., за 2018 г. –
507 чел. В течение 2016 и 2017 гг. наблюдалось уменьшение среднесписочной
численности персонала за счет ухода на заслуженный отдых сотрудников
пенсионного возраста, планового сокращения персонала и увольнения
работников по ряду других причин. Данные таблицы позволяют сделать вывод,
что в связи с проводимой реорганизацией в 2016 г. число работников
сократилось. Это также связано модернизацией производства, что толкнуло
предприятие на сокращение штатных единиц. Однако, как видно из
результатов, ситуация стабильна, и предприятие не испытывает нехватку
рабочих кадров. Но все-таки существует текучка кадров, большинство
работников не устраивает размер заработной платы.
С целью определения сильных, слабых сторон организации, а так же
возможностей и угроз, был проведен SWOT-анализ АО «ЭлектроМир». Ниже в
таблице 6 приведены сильные и слабые стороны АО «ЭлектроМир».
42
Таблица 6
Сильные и слабые стороны АО «ЭлектроМир»
Внешняя среда
Сильные стороны
Слабые стороны
Возможности
Угрозы
1. Государственная политика по
импортозамещению в отрасли
энергетического машиностроения,
кабельной и электротехнической
промышленности Захват смежных
сегментов
2. Государственная поддержка
3. Тенденции спроса
4. Удовлетворенность покупателей
1. Экономические санкции против
России
2. Понижение инвестиционной
активности в России
3. Увеличение цен на
комплектующие, сырье и услуги из-
заколебании курса мировых валют
4. Инфляция, способная оказывать
негативное влияние на прибыль
предприятия, затраты по основному
виду деятельности, операционные
расходы и рентабельность его
деятельности
5. Неопределенность политической
конъюнктуры, способной оказывать
влияние на изменение доли
экспорта
6. Возможные потери прибыли из-за
нехватки у потребителя оборотных
средств и сложностей в получении
кредитных ресурсов (высокая
процентная ставка),
7. Выход на российский рынок
зарубежных конкурентов
Внутренняя среда
Преимущества
Недостатки
1. Большой опыт работы на рынке
2. Высокое качество работ
3. Мероприятия по разработке и
модернизации профильной
продукции
4. Внедрение инновационных
технологий
5. Низкая себестоимость продукции
6. Сплоченный коллектив
7. Качественное оборудование
8. Широкий ассортимент продукции
9. Обученный персонал
1. Рост затрат по основной
деятельности и операционных
расходов
2. Внутренние конфликты,
связанные с распространением
недостоверной порочащей
информации, касающейся угрозы
банкротства Общества
В соответствии с таблицей 6, факторами, влияющими на деятельность АО
«ЭлектроМир», являются:
- изменение цен на импортные комплектующие микропроцессорных
приборов, связанное с колебаниями валютного курса. В частности,
увеличивается себестоимость цифровых приборов, в которых доля импортных
43
комплектующих составляет более 70%. Это влечет за собой снижение прибыли
предприятия.
- экономические санкции.
- конкуренция со стороны отечественных и зарубежных производителей;
- инфляция, отражающаяся в повышении цен на энергоносители;
- риск потери части выручки, связанный с санкциями и другими
негативными изменениями во взаимоотношениях со странами, являющимися
рынками сбыта продукции;
- состояние отраслей-потребителей и платежеспособность их
предприятий;
- развитие науки и техники: появление новых технологий.
Одной из сильных сторон предприятия является высокий
профессионализм топ-менеджмента предприятия, осуществляющего
руководство хозяйственной деятельностью, широкий ассортимент выпускаемой
продукции, разработка и модернизации профильной продукции.
Слабой стороной предприятия является наличие у АО «ЭлектроМир»
корпоративного конфликта, ведущего к необоснованным расходам в связи с
судебными процессами, риску возникновения ситуаций упущенной финансовой
выгоды в виде изменения условий договоров с контрагентами в связи с фактом
распространения об Обществе семьей акционеров Медведевых недостоверной
порочащей информации.
Основные действия АО «ЭлектроМир» для снижения риска негативного
влияния внешних факторов и условий на его деятельность:
- при формировании плана новой техники, основной упор делается на
расширение номенклатурного ряда производимых изделий, с целью увеличения
объемов продаж;
- при новых разработках особое внимание уделяется импортозамещению
потребляемых комплектующих изделий;
- изучается потребность отраслей - потребителей в средствах измерения
электрических параметров с целью расширения номенклатурного ряда;