57
№ 22 «Планета детства» показывают, что оказывавшиеся ранее
дополнительные услуги были востребованы и родители готовы вносить
дополнительную плату учреждению за них.
В связи с этим учреждению предлагается возобновить оказание услуг
для физических лиц. Поскольку круг организаций, способных оплачивать
услуги по развитию комплекса дополнительных платных услуг в городе не так
велик, то восстановить систему оплаты комплекса дополнительных услуг для
детей МАДОУ юридическим лицом будет достаточно сложно.
Для возобновления оказания платных услуг для физических лиц
предлагается комплекс дополнительных образовательных и развивающих
услуг, соответствующих профилю деятельности МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства»:
кружок «Юный шахматист»;
студия современного танца;
группы обучение плаванию;
логопедический кружок;
студия изодеятельности;
кружок «Французского языка»;
театральная студия;
развивающие занятия для младших групп;
курс подготовки детей к школе для старшей и подготовительной
группы;
группа вечернего пребывания;
группа выходного дня.
Целевая аудитория дополнительных образовательных и развивающих
услуг МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства»: воспитанники
учреждения и их водители.
Для планирования возможных объемов привлечения средств был
проведен опрос родителей о готовности оплачивать посещение их ребенком
58
различных дополнительных занятий. Для получения объективной картины
были опрошены родители всех воспитанников детского сада.
Результаты исследования показали, что наибольшей востребованностью
у родителей воспитанников МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства»
пользуются логопедический кружок (востребованы у 44,6% воспитанников и их
родителей), группы обучения плаванию (34,7 %), группы вечернего пребывания
(24,8%), студия изодеятельности (22,3%), курсы подготовки детей к школе (19,8
%) (Рисунок 20).
Рис. 20. Анализ востребованности дополнительных платных
образовательных и развивающих услуг МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства»
Исходя из полученных данных, был спланирован плановый объем
оказания учреждением дополнительных образовательных и развивающих
6,2
9,9
34,7
44,6
22,3
9,9
6,2
9,9
19,8
24,8
11,1
0 20 40 60
Кружок "Юный шахматист"
Студия современного танца
Группы обучение плаванию
Логопедический кружок
Студия изодеятельности
Кружок "Французкого языка"
Театральная студия
Развивающие занятия для младших групп
Курс подготовки детей к школе для старшей и
подготовительной группы
Группа вечернего пребывания
Группа выходного дня
% родителей, готовых оплачивать платные занятия для своего ребенка, от
общей численности воспитанников
59
услуг, а также число групп, которые необходимо организовать для занятий
детей в благоприятной обстановке и качественного оказания дополнительных
образовательных и развивающих услуг (Таблица 10).
Таблица 10
Планирование объемов оказания дополнительных платных
образовательных и развивающих услуг МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства»
Вид
дополнительной
услуги
% родителей,
готовых
оплачивать
платные
занятия для
своего
ребенка, от
общей
численности
Плановая
численность
детей,
посещающих
занятия
(группы
пребывания)
31
Плановое
число групп
занимающихся
1
2
3
4
Кружок «Юный
шахматист»
6,2
25
2
Студия современного
танца
9,9
40
2
Группы обучение
плаванию
34,7
140
6
Логопедический
кружок
44,6
180
9
Студия
изодеятельности
22,3
90
4
Кружок
«Французского
языка»
9,9
40
3
Театральная студия
6,2
25
2
Развивающие занятия
для младших групп
9,9
40
4
Курс подготовки
детей к школе для
старшей и
подготовительной
группы
19,8
80
4
Группа вечернего
пребывания
24,8
100
1
Группа выходного
дня
11,1
45
1
Общая численность воспитанников учреждения на предстоящий период
2018–2019 гг. согласно муниципальному заданию не подлежит изменению,
соответственно планирование объема оказания услуг было проведено исходя из
31
Исходя из численности родителей, готовых оплачивать данный вид платных занятий для своего ребенка
60
текущего числа воспитанников – 404 ребенка.
Таким образом, из возможных направлений расширения источников
финансирования деятельности МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства»
целесообразно начать активное формирование для воспитанников
дополнительных платных образовательных и развивающих услуг,
оплачиваемых их родителями. Для оценки возможных объемов расширения
финансирования работы учреждения проведем финансовое прогнозирование
деятельности учреждения по оказанию платных услуг физическим лицам.
3.2. Прогнозная оценка эффективности предложенных мер
Прогнозирование расширения объемов финансирования работы
учреждения было проведено исходя из планового размера оплаты за
дополнительные занятия в размере:
70 руб. за занятие (от 30 до 45 минут в зависимости от возраста
ребенка) – по дополнительным образовательным и развивающим занятиям;
50 руб. за час пребывания ребенка в группе вечернего пребывания;
90 руб. за час пребывания ребенка в группе выходного дня.
Режим и объем оказания дополнительных платных образовательных и
развивающих услуг представлен в таблице 11.
Таблица 11
Планирование режима и объемов оказания дополнительных
платных образовательных и развивающих услуг МАДОУ «Детский
сад № 22 «Планета детства»
Вид
дополнительной
услуги
Режим
занятий
Плановое
количество
услуг в
месяц,
занятий
(часов) на 1
ребенка
Плановое
количество
занимающ
ихся детей
Плановое
количество
платных
занятий в
месяц,
часов
(занятий)
1
2
3
4
5
Кружок «Юный
шахматист»
2 раза в
неделю
8
25
200
Студия современного
танца
2 раза в
неделю
8
40
320
Группы обучение
плаванию
2 раза в
неделю
8
140
1120
61
Продолжение таблицы 11
1
2
3
4
5
Логопедический
кружок
2 раза в
неделю
8
180
1440
Студия
изодеятельности
1 раз в
неделю
4
90
360
Кружок
«Французского
языка»
2 раза в
неделю
8
40
320
Театральная студия
1 раз в
неделю
4
25
100
Развивающие
занятия для младших
групп
2 раза в
неделю
8
40
320
Курс подготовки
детей к школе для
старшей и
подготовительной
группы
2 раза в
неделю
8
80
640
Группа вечернего
пребывания
ежедневн
о
12
100
1200
Группа выходного
дня
суббота
16
45
720
Исходя из проведенного планирования оказания дополнительных
платных образовательных и развивающих услуг МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства» был составлен финансовый план доходов учреждения по
платным услугам физическим лицам (Приложение 6).
Плановый среднемесячный доход от платных услуг у учреждения
составил 462,2 тыс. руб.
Начало оказания дополнительных платных образовательных и
развивающих услуг было запланировано с февраля 2018 года. В летний период
предусмотрено только оказание платных услуг по обучению плаванию.
Согласно прогнозу, общий объем поступлений учреждения от развития
комплекса платных услуг составит в 2018 году 3932,8 тыс. руб., в 2019 и 2020
годах – 4395,0 тыс. руб. в год.
Планирование расходов проведено, исходя из направления 30 % дохода
на оплату труда сотрудников, занимающихся оказанием услуг; 10 % – на оплату
работ и услуг по содержанию имущества учреждения, 30 % – на приобретение
нефинансовых активов для оказания платных услуг.
Плановые направления освоения полученных средств представлены в
62
таблице 12.
Таблица 12
Прогнозные направления освоения доходов от оказания МАДОУ
«Детский сад № 22 «Планета детства» дополнительных платных
образовательных и развивающих услуг, тыс. руб.
Вид расходов
Прогноз
2018г
Прогноз
2019г
Прогноз
2020г
1
2
3
4
Оплата труда и начисления на выплаты по
оплате труда, из них
1527,9
1707,5
1707,5
Заработная плата и иные выплаты
персоналу
1179,8
1318,5
1318,5
Начисления на выплаты по оплате
труда
348,1
389,0
389,0
Работы, услуги по содержанию имущества
393,3
439,5
439,5
Приобретение нефинансовых активов
983,2
1098,8
1098,8
Всего расходов
2904,4
3245,7
3245,7
Пополнение остатка денежных средств на
счете учреждения
1028,4
1149,3
1149,3
Изменение действующей структуры финансирования учреждения за
счет планируемого привлечения средств от оказания платных услуг
представлено в таблице 13.
Таблица 13
Планирование изменения структуры финансирования деятельности
МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» в 2018–2019 гг.
Наименование
показателя
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
План
2017
План
2018
План
2019
План
2017
План
2018
План
2019
1
2
3
4
5
6
7
Финансирование
выполнения
муниципального
задания
94256,3
95284,3
93816,1
98,2
96,0
95,5
Бюджетные средства
81201,6
77905,6
75568,4
84,6
78,5
76,9
Родительская плата
13054,7
17378,7
18247,6
13,6
17,5
18,6
Целевые субсидии и
иные поступления из
бюджета
1750
0
0
1,8
0,0
0,0
Платные услуги
0
3932,8
4395,0
0,0
4,0
4,5
Общий объем доходов
96006,3
99217,1
98211,1
100
100
100
По прогнозу ожидается, что доходы от оказания платных услуг
обеспечат учреждению 4,0 % доходов в 2017 году, 4,5 % – в 2018 году (Рисунок
21).
63
Рис. 21. Прогноз изменения структуры финансирования
деятельности МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» в
2018–2019 гг., %
При этом ожидается снижение доли бюджетных средств,
предоставляемых учреждению на выполнение муниципального задания, с
85,6% в 2017 году до 78,5 % в 2018 году и 76,9 % в 2019 году.
Расширение объемов финансирования учреждения позволит расширить
уровень дохода сотрудников учреждения на 1179,8 – 1318,5 тыс. руб. в год.
Планируемый рост среднегодового дохода на 1 сотрудника МАДОУ составит
25,10 тыс. руб. в 2018 году (1179,8/47=25,10); 28,05 тыс. руб. в 2019 году
(1318,5/47=28,05).
Также за счет расширения доходов учреждение сможет расширить
финансирование объема закупаемых материалов для текущей деятельности и
укрепления материально–технической базы: плановые расходы на
приобретение нефинансовых активов у учреждения составят 983,2 тыс. руб. в
2018 году, 1098,8 тыс. руб. в 2019 году, 1098,8 тыс. руб. – в 2020 году.
Для формирования финансовой базы дальнейшего развития детского
сада из полученных ресурсов по плану будет направлено 1028,4 тыс. руб. в
2018 году, по 1149,3 тыс. руб. в 2019 и 2020 годах. По мере накопления
собственного капитала учреждением целесообразно спланировать его
76,3
74,5
84,6
78,5
76,9
9,9
12,3
13,6
17,5
18,6
1,7
1,7
1,8
12,1
11,5
4,0
4,5
0,0
10,0
20,0
30,0
40,0
50,0
60,0
70,0
80,0
90,0
100,0
Факт 2015 г
Факт 2016 г
План 2017 г
План 2018г
План 2019г
Платные услуги
Целевые субсидии и
иные поступления из
бюджета
Родительская плата
Бюджетные средства
на выполнение
муниципального
задания
64
эффективное использование на развитие уставной деятельности.
Плановый уровень операционной рентабельности деятельности
учреждения от оказания платных услуг по прогнозу составляет 21,15 %
(Таблица 14).
Таблица 14
Плановые показатели операционной рентабельности оказания
МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» дополнительных
платных образовательных и развивающих услуг
Вид расходов
2018г
2019г
2020г
1
2
3
4
Доходы от оказания платных услуг, тыс.
руб.
3932,8
4395,0
4395,0
Расходы по оказанию платных услуг,
тыс. руб.
3101,0
3465,5
3465,5
Прибыль учреждения по оказанию
платных услуг, тыс. руб.
831,8
929,5
929,5
Операционная рентабельность, %
21,15
21,15
21,15
Таким образом, основой расширения источников финансирования
МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» в текущих условиях должно
стать развитие комплекса дополнительных платных образовательных и
развивающих услуг, соответствующих профилю деятельности учреждения.
Данный источник финансирования согласно опросам родителей и проведенного
финансового планирования, способен принести учреждению до 4395,0 тыс. руб.
дополнительного дохода в год. Это позволит повысить уровень дохода
сотрудников МАДОУ, улучшить общее качество образовательного процесса,
создаст условия для гармоничного развития воспитанников учреждения,
обеспечит формирование ресурсной базы для укрепления материально–
технической базы и дальнейшего развития детского сада. По мере накопления
собственного капитала учреждением целесообразно спланировать его
эффективное использование.
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Автономным образовательным учреждением согласно законодательству
РФ, является некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией,
субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для
выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных
законодательством Российской Федерации полномочий органов
государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в
сфере образования. Автономное учреждение имеет три основных источника
финансирования своей деятельности: субсидии на возмещение затрат,
связанных с оказанием в соответствии с государственным (муниципальным)
заданием государственных (муниципальных) услуг или выполнением работ;
целевые субсидии и бюджетные инвестиции; поступающие от приносящей
доход деятельности средства. Основой планирования и финансирования работы
автономного учреждения является план финансово–хозяйственной
деятельности. Финансирование выполнения государственного задания
автономным учреждением осуществляется в форме субсидий. Также в
соответствии с законодательством учреждение вправе сверх установленного
государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными
законами, в пределах установленного государственного задания выполнять
работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности,
для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых при оказании одних
и тех же услуг условиях. Порядок определения указанной платы
устанавливается контролирующим органом. Поскольку автономные
учреждения являются учреждением с повышенным уровнем
самостоятельности, эффективность их развития и функционирования во многом
зависит от качества управления организацией.
Основная цель анализа источников финансирования автономных
учреждений государственного сектора – оценка рациональности использования
бюджетных средств резервов и возможностей расширения источников
финансирования работы учреждения, поиск резервов повышения
66
эффективности работы учреждения и освоения привлекаемых средств. При
оценке направлений использования полученных финансовых ресурсов
основное внимание уделяется двум критериям: целевому использованию
полученных средств и рациональному использованию полученных средств. В
связи с повышенной финансово–экономической самостоятельностью
автономных учреждений анализ и контроль источников финансирования
автономных учреждений и направлений их расходования во многом определяет
эффективность и устойчивость их работы и выполнения уставных целей.
Являющееся объектом исследования в работе МАДОУ «Детский сад №
22 «Планета детства» является муниципальным автономным учреждением
сферы дошкольного образования города Ханты–Мансийска. Учреждение
создано с целью реализации гарантированного государством права граждан на
получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования.
Основными видами деятельности МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета
детства» являются: реализация основных общеобразовательных программ
дошкольного образования и дополнительных общеобразовательных программ
познавательно–речевой направленности. МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета
детства» имеет качественно сформированную материально–техническую базу,
необходимое методическое и дидактическое обеспечение образовательного
процесса, высокопрофессиональный стабильный коллектив. Созданные в
учреждении условия отвечают нормам и требованиям охраны жизни и здоровья
детей, создают оптимальные условия для работы сотрудников и развития,
посещающих детский сад детей. Формирование базовых финансовых потоков
для выполнения учреждением своей функции бюджетными средствами
обеспечивает стабильность функционирования и развития. Поскольку основой
финансирования деятельности учреждения являются муниципальные
бюджетные субсидии, то анализ и планирование источников финансирования
работы организации и оценка эффективности расходования полученных
средств во многом определяют эффективность деятельности МАДОУ «Детский
сад № 22 «Планета детства».