37
Рис. 9. Образовательный уровень педагогов МАДОУ «Детский
сад № 22 «Планета детства» (по состоянию на 01.09.2017г.)
Основная часть сотрудников коллектива представлена специалистами 1
категории (70% – 33 человек) (Рис. 10).
Рис. 10. Уровень квалификации педагогов МАДОУ «Детский
сад № 22 «Планета детства» (по состоянию на 01.09.2017г.)
В настоящее время МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства»
посещает 404 воспитанника, из них 30 (7,4 %) – в возрасте от 1 года до 3 лет,
374 ребенка (92,6 %) – в возрасте от 3 до 7 лет (Таблица 2).
Таблица 2
Численность воспитанников МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства» по состоянию на 01.09. 2017 года
Возрастная группа
воспитанников
Численность
воспитанников, чел.
Структура, %
1
2
3
От 1 года до 3 лет
30
7,4
От 3 года до 8 лет
374
92,6
Всего
404
100,0
В МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» действует 12 групп.
Для обеспечения образовательного процесса в МАДОУ «Детский сад №
22 «Планета детства» имеются переданные учреждению учредителем
внеоборотные активы: здание с оборудованными современной игровой и
функциональной мебелью групповыми помещениями. В здании детского сада
Высшее
образование
49%
Среднее
профессиональн
ое
49%
Неоконченное
высшее
2%
Высшая
категория
19%
1 категория
70%
Без категории
11%
38
оборудованы: физкультурный зал, музыкальный зал, кабинет психолога,
кабинет логопеда, ИЗО студия, зимний сад, бассейн, методический кабинет.
Анализ активов МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства»
показывает, что объем закрепленного собственником за учреждением
имущества на начало 2017 года составляет в денежной оценке 532, 99 млн. руб.
и его объем в 2015–2016 гг. увеличивался (Таблица 3).
Таблица 3
Анализ имущественной обеспеченности МАДОУ «Детский сад
№ 22 «Планета детства» в 2015–2017 гг, тыс. руб. на начало года
Показатель
Сумма, тыс. руб. на н.г.
Изменение
2016 г. к
2015 г
Изменение
2017 г. к
2016 г
2015
г.
2016 г.
2017 г.
Асб.,
тыс.р
уб.
Отн
, %
Асб.,
тыс.ру
б.
Отн,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Нефинансовые
активы
30072
7
313071
532986
12344
4
219914
70
Балансовая
стоимость
недвижимого
муниципального
имущества
17523
4
178644
347600
3409
1
168955
94
Балансовая
стоимость
движимого
муниципального
имущества
0
0
185386
0
–
185386
–
Финансовые активы
0
0
1630
0
–
1630
–
На начало 2017 года 65,2 % нефинансовых активов учреждения
представлены недвижимым муниципальным имуществом, 34,8 % – движимым
муниципальным имуществом. Финансовые активы учреждения на начало 2017
года представлены денежными средствами и дебиторской задолженностью
поставщиков услуг.
Финансовая деятельность МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства»
осуществляется на основании плана финансово–хозяйственной деятельности и
сметы доходов и расходов. Главными источниками финансирования учреждения
является муниципальный бюджет, родительская плата, дополнительные платные
услуги.
39
Размер родительской платы за посещение ребенком детских садов
устанавливается в соответствии с законодательством Муниципальными
властями. Действующий с 01.01.2017 года размер родительской платы
установлен Приказом Департамента образования Администрации города Ханты–
Мансийска № 888 от 1 декабря 2016 года. При этом для различных категорий
семей действует ряд льгот, согласно которым родительская плата значительно
снижена или совсем отсутствует (многодетные семьи, дети – сироты, дети –
инвалиды). Семьи имеют право получать компенсацию части родительской
платы за присмотр и уход за ребенком в ДОУ, на первого ребенка – 20%; на
второго ребенка – 50%; на третьего и последующего – 70% (п.5 ст.65 ФЗ «Об
образовании в Российской Федерации»), получать компенсацию части
родительской оплаты за присмотр и уход за ребенком в ДОУ, если доход на
одного человека в семье не превышает установленного минимума.
Из числа платных образовательных услуг в 2015–2016 году МАДОУ
«Детский сад № 22 «Планета детства» реализовывал следующий комплекс услуг:
кружок «Юный шахматист»;
студия современного танца;
обучение плаванию;
логопедический кружок;
изодеятельность;
группа выходного дня;
кружок «Французского языка»;
театральная студия;
психологическая коррекция и помощь;
подготовка детей к школе;
группа вечернего пребывания;
развивающие занятия;
организация досуга;
консультация узких приглашенных специалистов;
онлайн – трансляция занятий и торжественных мероприятий.
40
Услуги осуществлялись по договору МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства» с ООО «Газпромнефть–Хантос» об оказании услуг
дошкольного образования детям родителей–работников предприятия. Для
родителей воспитанников учреждения данные спектр услуг был бесплатен.
Таким образом, МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» является
муниципальным автономным учреждением сферы дошкольного образования
города Ханты–Мансийска. Учреждение создано с целью реализации
гарантированного государством права граждан на получение общедоступного и
бесплатного дошкольного образования. Основными видами деятельности
МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» являются: реализация основных
общеобразовательных программ дошкольного образования и дополнительных
общеобразовательных программ познавательно–речевой направленности.
МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» имеет качественно
сформированную материально–техническую базу, необходимое методическое и
дидактическое обеспечение образовательного процесса,
высокопрофессиональный стабильный коллектив. Созданные в учреждении
условия отвечают нормам и требованиям охраны жизни и здоровья детей,
создают оптимальные условия для работы сотрудников и развития, посещающих
детский сад детей. Формирование базовых финансовых потоков для выполнения
учреждением своей функции бюджетными средствами обеспечивает
стабильность функционирования и развития. Поскольку основой
финансирования деятельности учреждения являются муниципальные
бюджетные субсидии, то анализ и планирование источников финансирования
работы организации и оценка эффективности расходования полученных средств
во многом определяют эффективность деятельности МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства». Проведем более детальный анализ основных экономических
показателей и источников финансирования работы учреждения.
2.2. Анализ источников финансирования учреждения
Основным источником информации при анализе основных
экономических показателей и источников финансирования работы учреждения
41
стали: планы финансово– хозяйственной деятельности МАДОУ «Детский сад №
22 «Планета детства» на 2015, 2016, 2017 гг. и отчеты об исполнении
учреждением плана его финансово–хозяйственной деятельности за 2015, 2016
гг., муниципальное задание МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» на
2017 год и перспективный период 2018–2019 гг. Документы представлены в
приложениях 2 – 4.
Общая динамика финансовых поступлений МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства» представлена на рисунке 11.
Рис. 11. Динамика финансовых доходов МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства» в 2013–2016 гг., тыс. руб.
Сравнительный анализ плановых и фактических размеров
финансирования деятельности МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства»
из различных источников представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ финансирования деятельности МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства» в 2015–2017 гг., тыс. руб.
Показатель
Объемы финансирования по
плану ФХД и отчетам о его
выполнении, тыс. руб.
Прирост
фактич
еских
показат
елей
2016г
/2015г
Отклонен
ие плана
2017 к
факту
2016
План
2015
2015
факт
План
2016
2016
факт
План
2017
тыс
руб
%
тыс
руб
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Целевые субсидии
8178
1619
13834
1644
0
24
1
–
1644
–100
Субсидии на
выполнение
муниципального
задания
50032
72062
55000
72063
66396
0
0
–
5666
–7
67378,9
94428,3
91876,9
96749,9
81201,6
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
План 2015 г. 2015 г. факт План 2016 г. 2016 г. факт План 2017 г.
140,1 %
105,3 %
42
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Бюджетные
инвестиции
0
0
0
0
0
0
–
0
–
Поступления от
иной приносящей
доход
деятельности, в
т.ч.
9168
20745
23042
23042
13054
2296
11
–
9987
–43
– Поступления от
оказания
муниципальным
учреждением
услуг на платной
основе
2130
–
–
–
–
–
–
–
–
– Оказание услуг
дошкольного
образования
детям родителей–
работников ООО
«Газпромнефть–
Хантос»
0
11320
11124
11124
0
–196
–1
–
1112
4
–100
– Родительская
плата
7038
9334
11918
11918
13054
2583
27
1136
9
Иные поступления
из бюджета
0
0
0
0
1750
0
–
1750
–
Поступления
всего
67378
94428
91876
96749
81201
2321
2
–
1554
8
–16
Существенную часть доходов учреждения обеспечивают средства
муниципального бюджета, предоставляемые на выполнение муниципального
задания (Рис. 12).
Анализ структуры финансирования деятельности учреждения
показывает, что большая часть затрат на содержание детей в государственном
учреждении покрывается городским бюджетом. Внебюджетные средства ДОУ
складываются из дополнительных платных услуг. Сложившаяся структура
финансирования деятельности МАДОУ повышает значимость бюджетного
финансирования для учреждения (Таблица 5).
43
Рис. 12. Анализ структуры финансирования деятельности
МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» в 2015–2017 гг., тыс.
руб.
Таблица 5
Анализ структуры финансирования деятельности МАДОУ «Детский
сад № 22 «Планета детства» в 2015–2017 гг.
Наименован
ие
показателя
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Отклонение
, +/–
Факт
2015
Факт
2016
План
2017
Факт
2015
Факт
2016
План
2017
2016
к
2015
2017
к
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Финансирован
ие
выполнения
муниципально
го задания
81397,7
83982
94256,3
86,2
86,8
98,2
0,6
11,4
Бюджетные
средства
72062,9
72063,8
81201,6
76,3
74,5
84,6
–1,8
10,1
Родительск
ая плата
9334,8
11918,2
13054,7
9,9
12,3
13,6
2,4
1,3
Целевые
субсидии и
иные
поступления
из бюджета
1619,8
1644
1750
1,7
1,7
1,8
0,0
0,1
Платные
услуги
11410,8
11124
0
12,1
11,5
0,0
–0,6
–11,5
Общий объем
доходов
94428,3
96750
96006,3
100,0
100,0
100,0
0,0
0,0
50032,3
72062,9
55000
72063,8
81201,6
7038,7
9334,8
11918,2
11918,2
13054,7
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
План 2015 г. 2015 г. факт План 2016 г. 2016 г. факт План 2017 г.
Доходы от
платных услуг
Родительская
плата
Целевые субсидии
и иные
поступления из
бюджета
Субсидии на
выполнение
муниципального
задания
44
Объем же бюджетной субсидии на выполнение муниципального задания
по дошкольному образованию при сохранении численности воспитанников
снизился по плану 2017 года на –5,7 млн. руб. или –7,9 % (Рис. 13).
Рис. 13. Динамика объемов бюджетного финансирования МАДОУ
«Детский сад № 22 «Планета детства» на выполнение
муниципального задания в 2015–2017 гг., тыс. руб.
Такая тенденция обусловлена общефедеральной политикой расширения
финансовой независимости автономных учреждений и повышения участия
родителей в финансировании развития дошкольной образовательной сферы.
Доля бюджетных средств в общих доходах МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства» за 2015–2016 гг. снизилась с 76,3 до 74,5 %. (Рис. 14).
Рис. 14. Доля бюджетных субсидий в общих доходах МАДОУ
«Детский сад № 22 «Планета детства» в 2015–2017 гг.
По плану ожидалось еще большее снижение объема бюджетного
финансирования, однако в процессе исполнения плана финансово–
хозяйственной деятельности МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» в
50032,3
72062,9
55000
72063,8
66396,9
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
План 2015 г.
2015 г. факт
План 2016 г.
2016 г. факт
План 2017 г.
74,3
76,3
59,9
74,5
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
План 2015 г. 2015 г. факт План 2016 г. 2016 г. факт
Бюджетные субсидии на
выполнение
муниципального задания, %
к доходам МАДОУ
–7,9%
45
него были внесены изменения, объем финансирования выполнения
муниципального задания был увеличен, частично за счет уменьшения объема
целевых субсидий (Таблица 6).
Таблица 6
Анализ расчетов МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства»
с бюджетом по целевому финансированию
Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
Отклонение
2015г
2016г
Абсол.
(+,–)
Отн, %
1
2
3
4
5
Бюджетная субсидия (план)
50032,3
55000,0
4967,7
9,9
Фактически получено
бюджетных средств на
выполнение муниципального
задания
72062,9
72063,8
0,8
0,0
Финансирование выполнения
муниципального задания по
соглашению, %
144,0
131,0
–13,0
–
Целевые субсидии (план)
8178,0
13834,7
5656,7
69,2
Фактически получено
бюджетных средств по елевым
субсидиям
1619,8
1644,0
24,2
1,5
Объем финансирования, %
19,8
11,9
–7,9
–
Анализ превышения плановых показателей поступлений по иным
источникам показывает, что рост поступлений относительно планового уровня в
2016 году упал из–за:
1. ограничения объемов дополнительного бюджетного финансирования;
2. снижения объемов сверхплановых доходов по поступлениям
родительской платы, наряду с урезанием целевых субсидий
Анализ выполнения плановых показателей финансирования учреждением
в 2015-2016 гг. предоставлен на рисунке 15.
В части развития деятельности по оказанию платных услуг МАДОУ
«Детский сад № 22 «Планета детства» ведется активная работа и поиск
оптимальных форм организации. Так, в 2015 году учреждением было
запланировано оказание спектра платных услуг с взиманием платы с родителей
(законных представителей) обучающихся детей.
46
Рис. 15. Анализ выполнения плановых показателей финансирования
МАДОУ «Детский сад № 22 «Планета детства» в 2015–2016 гг. из
различных источников, % выполнения плана
Так в плане финансово– хозяйственной деятельности МАДОУ «Детский
сад № 22 «Планета детства» на 2015 год планировалось получение 2,13 млн. руб.
от оказания учреждением услуг для физических на платной основе (Таблица 7).
Таблица 7
Финансовый план оказания МАДОУ «Детский сад № 22
«Планета детства» платных услуг населению на 2015 год
Вид платной услуги
Сумма, тыс. руб.
1
2
Кружок «Юный шахматист»
50,00
Студия современного танца
50,00
Обучение плаванию
50,00
Логопедический кружок
50,00
Изодеятельность
50,00
Группа выходного дня
50,00
Кружок «Французского языка»
50,00
Театральная студия
50,00
Психологическая коррекция и помощь
50,00
Подготовка детей к школе
50,00
Группа вечернего пребывания
50,00
140,1
19,8
144,0
226,3
100,0
132,6
105,3
11,9
131,0
100,0
100,0
100,0
0
50
100
150
200
250
Поступления всего
Целевые субсидии
Субсидии на выполнение
муниципального задания
Поступления от иной
приносящей доход
деятельности, всего:
Оказание услуг дошкольного
образования детям
родителей
-работников ООО
«Газпромнефть
-Хантос»
Родительская плата
2015 г.
2016 г.