7
Содержание
Введение ..................................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические основы формирования кредитного портфеля
коммерческого банка ...................................................................................... 9
1.1. Сущность кредита и принципы кредитования ................................................. 9
1.2. Порядок формирования кредитной политики коммерческого банка ........... 17
1.3. Понятие и показатели качества кредитного портфеля ................................... 27
Глава 2. Реализация кредитной политики в АО «Альфа-Банк» .................. 39
2.1 Кредитование юридических лиц в АО «Альфа-Банк» .................................... 39
2.2. Кредитование физических лиц в АО «Альфа-Банк» ..................................... 51
2.3. Система риск-менеджмента в АО «Альфа-Банк» .......................................... 58
Глава 3. Методы анализа кредитного портфеля в АО «Альфа-Банк» ....... 69
3.1 Анализ доходности кредитного портфеля в АО «Альфа-Банк» .................... 69
3.2 Анализ риска кредитного портфеля в АО «Альфа-Банк» .............................. 75
3.3 Методы оптимизации кредитного портфеля в АО «Альфа-Банк» ............... 81
Заключение ............................................................................................................. 88
Список использованной литературы ................................................................. 92
Приложения ............................................................................................................ 96
8
Введение
Кредитование - основной вид деятельности коммерческого банка.
Именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую
сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики.
Во многом, поэтому кредиты занимают основной удельный вес в активных
операциях коммерческих банков. Уровень организации кредитного процесса
— едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его
менеджмента.
На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее
доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее
рискованной. В связи с этим вопросы управления и анализа кредитным
портфелем в целях минимизации его рисков, приобрели особую актуальность и
значимость. Формирование кредитного портфеля является одним из
основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко
выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его
возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке.
Стоит подчеркнуть, что кредитный портфель выступает главным источником
доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении
активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени
зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты.
Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка
и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров,
предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами
банка. Не секрет, что низкое качество кредитного портфеля - основная причина
банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского
дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания
и успеха банка как коммерческого предприятия.
Целью данной работы является исследование теоретических аспектов и
проведение анализа кредитного портфеля коммерческого банка на примере АО
«Альфа-Банк».
9
Для достижения поставленной цели были определены и решены задачи
работы:
— раскрыть сущность кредита и принципы кредитования;
— дать описание порядка формирования кредитной политики
коммерческого банка;
— рассмотреть понятие и показатели качества кредитного портфеля;
— охарактеризовать кредитование юридических лиц в АО «Альфа-
Банк»;
— дать описание кредитования физических лиц в АО «Альфа-Банк»;
— оценить систему риск-менеджмента в АО «Альфа-Банк»;
—провести анализ доходности кредитного портфеля в АО «Альфа-Банк»
—проанализировать риски кредитного портфеля в АО «Альфа-Банк»;
—предложить методы оптимизации кредитного портфеля банка.
Объектом исследования в работе выступает АО «Альфа-Банк», а
предметом – кредитный портфель АО «Альфа-Банк».
Теоретической и методологической основой исследования выступили
труды российских и зарубежных экономистов: О.И. Лаврушина, И.Д.
Мамоновой, Н.И. Валенцевой, Г.Н. Белоглазовой, Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин,
Г.Н .Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, С.А. Белозеров, В.А. Боровкова, и др.
Методы исследования, использованные в данной работе, включают:
анализ научной литературы, сравнительный анализ, структурный анализ, метод
коэффициентов, табличный и графический способ отображения данных,
синтез, и др.
Информационная основа исследования включает данные годового
отчета АО «Альфа-Банк» за 2018 год, статистические данные банка по
кредитной деятельности за 2016-2018 года, внутренние положения банка по
кредитной деятельности.
Структура работы определяется ее содержанием и состоит из: введения,
трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.
10
Глава 1. Теоретические основы формирования кредитного
портфеля коммерческого банка
1.1. Сущность кредита и принципы кредитования
В современных условиях кредит выступает в качестве опоры
современной экономики и является неотъемлемым элементом экономического
развития. Возникновение кредита лежит в сфере обмена, где владельцы товаров
противостоят друг другу как собственники, юридически самостоятельные лица,
которые вступают в экономические отношения. При этом товарообмен как
перемещение товара от одного экономического субъекта к другому является
основой возникновения отношений по поводу кредита.
Как особая форма стоимостных отношений кредит возникает в том
случае, когда определенная сумма денежных средств, высвобождается у одного
экономического субъекта и определенное время может не использоваться в
процессе воспроизводства, а применяться там, где есть потребность в
дополнительном финансировании.
В современной экономической литературе приводится две основные
трактовки происхождения слова «кредит». По одной из них кредит происходит
от латинского слова «kreditum», которое переводится как ссуда, долг, а по
другой берет свое начало от латинского слова «kredit» означающее «он верит».
Поэтому в широком смысле слова (с юридической и с экономической точек
зрения) кредит представляет собой сделку, договор между юридическими или
физическими лицами о займе или ссуде.
Кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком
по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.
Как отмечают Врублевский и Романовский кредит как экономическая
категория представляет собой определенный вид общественных отношений,
который связан с движением стоимости на условиях возвратности
1
.
1
Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для академического бакалавриата / М. В. Романовский [и
др.] ; под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Н. Г. Ивановой. — 3-е изд., перераб. и доп. —
Москва : Издательство Юрайт, 2019, С. 359
11
По мнению О.И. Лаврушина, кредит - это отношение между кредитором
и заемщиком по поводу возвратного движения ссуженной стоимости. При этом
отмечает, что кредит — не всякое общественное отношение, а лишь такое,
которое отражает экономические связи, движение стоимости
2
.
Белоглазова Н.Г. считает, что кредит представляет собой совокупность
экономических отношений, которые возникают в процессе передачи от одного
собственника к другому во временное пользование ценностей в различной
форме (денежной, товарной и нематериальной) на условиях срочности,
возвратности и платности
3
.
Так как кредит является определенным видом общественных отношений
между кредитором и заемщиком, для полноты изучения сущности кредита
стоит ознакомиться с субъектами кредитных отношений – кредиторы и
заемщики. Кредиторы - это лица, предоставившие денежные средства
заемщику, а заемщики - это субъекты хозяйствования или население, имеющие
потребность в необходимых ресурсах. Таким образом, одна из сторон
(кредитор) предоставляет другой (заемщику) деньги (имущество) на
определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило,
с оплатой этой услуги в виде процента.
Отношения между кредитором и заемщиком, их связь друг с другом
представляют собой отношения двух субъектов, выступающих:
– как юридически самостоятельные лица;
– как участники кредитных отношений, обеспечивающие
имущественную ответственность друг перед другом;
– как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к
другу.
Необходимо отметить, что роль кредита в современной экономике
наиболее полно отражают выполняемые им функции.
2
Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие. –
М.: КноРус, 2016., С. 174
3
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка 3-е
изд., пер. и доп.: учеб. пособие. М.: ЮРАЙТ, 2015, С. 151
12
Перераспределительная функция. Данная функция заключается в том,
что ссуженная стоимость позволяет удовлетворить потребность в ресурсах
одних субъектов экономических отношений за счет капитала других.
Посредством кредита может перераспределяться как вновь созданная
стоимость, так и ранее накопленное в государстве богатство.
Еще одной важнейшей и основополагающей функцией кредита является
эмиссионная функция, которая проявляется в создании кредитных средств
обращения и замещении наличных денег. В процессе кредитования создаются
платежные средства, т.е. в оборот наряду с деньгами в наличной форме входят
также деньги в безналичной форме.
Контрольная функция кредита. Эта функция заключается в том, что
размещение, использование и возврат кредита контролируются кредитором.
При этом контроль необходим при формировании кредитного портфеля
кредитора, при использовании и возврате кредита, а также при оценке
динамики процентной ставки.
Функция экономии издержек обращения. Данная функция проявляется в
том, что при отсутствии необходимых средств для совершения той или иной
операции кругооборот капитала замедляется, возрастают издержки
производства и обращения. Кредит своим присутствием разрешает проблему
нехватки денежных средств, а также способствует ускорению оборачиваемости
капитала и экономии издержек.
Функция ускорения концентрации и централизации капитала. Кредит
способствует процессу превращения прибыли в капитал, часть которой
аккумулируются в кредитных учреждениях и, достигнув значительных
размеров, становится источником финансирования инвестиций и тем самым
увеличения производства и капитала.
Стимулирующая функция кредита отражается в том, что кредит
способствует расширенному воспроизводству, более рациональному
использованию кредитных ресурсов с целью получения заемщиком доходов,
достаточных для погашения долга и уплаты процентов по нему. Таким образом,
13
кредит побуждает не только расширять масштабы производства, но и
стимулирует заемщика внедрять в производство научные разработки и новые
технологии
4
.
Регулирующая функция кредита заключается в том, что вступая в
кредитные отношения государство, тем самым воздействует на состояние
денежного обращения, уровень ставок на рынке денег и капитала, на
производство и занятость. Соответственно с помощью воздействия со стороны
государства на процентную ставку по кредиту происходит регулирование
денежной массы в обращении.
Кредитные отношения строятся на соблюдении ряда принципов,
которые обеспечивают соблюдение интересов всех участников процесса
кредитования. Основные принципы кредитования и их содержание
представлены в таблице 1, приложения 1. Подчеркнем, что к таким принципам
относят: возвратность, платность, срочность, целевой характер,
обеспеченность кредитов, дифференцированность.
Развитие кредитных отношений и рост востребованности кредитных
средств в современной экономике привели к разнообразию видов кредита. В
экономических отношениях между кредитором и заемщиком можно выделить 8
основных видов кредитования:
—Ростовщический. Данный вид кредитования являлся первым видом
кредитования и характеризовался очень высокой платой (до 500% годовых).
Сегодня данный вид кредитования является нелегальным.
—Банковский. Данный вид кредитования заключается в том, что
кредитные средства выдаются исключительно банковскими организациями и
только в денежной форме. При этом на такое кредитование имеет строго
установленный срок, целевое назначение и определенную процентную ставку.
Условия кредитования излагаются и закрепляются в кредитном договоре.
— Ипотечный. Этот вид кредитования применяется для покупке
недвижимости, которая в то же время выступает залоговым имуществом. В
4
Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В. Банковское кредитование: Учебник и практикум. - М.: Юрайт, 2018. С. 85
14
рамках данного кредитования формируются долгосрочные отношения между
кредитором и заемщиком, так как данный кредит чаще всего является
долгосрочным.
— Коммерческий. Этот вид кредитования подразумевает
экономические отношения между двумя предприятиями и представляет собой
продажу товаров с отсрочкой платежа. Объектом кредитования выступает
товарный капитал. Данное кредитование может быть оформлено векселем,
договором о лизинге, договором о факторинге, и т.п.
—Потребительский. Потребительское кредитования подразумевает
кредитование физических лиц на потребительские нужды, которые не несут в
себе предпринимательский характер. Данное кредитование может быть в
денежной и товарной форме. Денежная форма такого кредитования проводится
ломбардами под залог какого-либо имущества, тогда как товарный кредит
представляет собой рассрочку по оплате товара.
—Государственный. Данное кредитование представляет собой
совокупность экономических отношений, в которых кредитором выступает
государство, а заемщиком является юридическое лицо. Такое кредитования
является инструментом регулирования и контроля.
—Международный. Этот вид кредитования предполагает движение
денежных займов, валютных и товарных ресурсов от одного государства к
другому через банки-корреспонденты. Международное кредитование играет
важную роль в развитии государственной экономики мирового хозяйства.
—Ломбардный. Такое кредитование представляет собой кредит на
недолгосрочный срок под залог движимого имущества. В случае если заемщик
не в состоянии оплатить свой долг, кредитор имеет право реализации залога
для покрытия долга заемщика. Срок такого кредитования – до 1 года
5
.
Следует отметить, что многочисленность кредитных продуктов в
настоящее время определяет необходимость классификации видов кредитов. В
качестве критериев классификации могут выступать: заемщик, срок
5
Белозеров С.А. Банковское дело. - М.: Проспект, 2017. С. 241
15
кредитования, обеспечение кредита, форма кредита, уровень риска, метод
предоставления кредита, способ погашения, сроки погашения, способ оплаты
процентов, целевое назначение, валюта кредита, размер кредита и др. В
приложении 2 представлена одна из классификаций видов кредита.
Рассматривая кредитование с процессной точки зрения необходимо
отметить, что кредитная сделка состоит из четырех основных этапов (рисунок
1)
Рисунок 1 Основные этапы кредитной сделки
На первом этапе кредитной сделки осуществляет заполнение кредитной
заявки, где содержатся исходные данные о требуемом кредите: цель, размер
кредита, вид и сроки кредита, а также обеспечение его возврата. В каждом
банке разработан стандартный бланк заявки на получение кредита. Кроме того,
к заявке прилагается анкета-интервью, в котором отражаются сведения общего
характера о заемщике, его деятельности, продукции, об эффективности
деятельности. Для физических лиц в анкете указываются персональные данные,
сведения о доходах, имущественном положении, наличии поручительства. К
заявке прилагаются необходимые документы: удостоверяющие личность,
учредительные, правоустанавливающие, финансовые. Кроме того, могут
потребоваться документы на закладываемое имущество. Банк оставляет за
собой право требовать и другие документы, необходимые для принятия
решения о предоставлении кредита.
16
Второй этап кредитной сделки – рассмотрение заявки на кредит.
Предоставленные документы изучаются инспектором кредитного
подразделения банка, а также проводится:
— анализ финансового состояния клиента;
— анализ обеспечения;
— проверка добросовестности клиента
6
.
Следует отметить, что на данном этапе задействован не только
кредитный инспектор, но и служба безопасности, юридическая служба. При
рассмотрении заявки используются различные источники информации
(предоставленные клиентом, имеющиеся в банке, сведения от поставщиков,
покупателей, кредиторов, сведения, предоставленные службой безопасности).
Каждая служба, рассматривающая пакет документов, дает свое заключение по
кредиту.
Третий этап кредитования – санкционирование кредита. На данном
этапе происходит санкционирование кредита на кредитном комитете банка. На
заседании комитета рассматривается заключение по кредитной заявке.
Кредитный работник, рассматривающий кредитную заявку, должен сам
присутствовать на координационном комитете и защитить свое решение, а
также ответить на все интересующие комитет вопросы.
Процесс санкционирования позволяет убедиться в том, что принимаемое
решение соответствует требованиям Банка в отношении качества кредитного
портфеля, а также удостовериться, что цена кредита соответствует степени
риска, взятого на себя банком, и что ресурсы размещаются так, чтобы
достигнуть максимальной прибыли в пределах установленного риска.
Четвертый этап кредитной сделки – заключение кредитного договора и
выдача кредита. Если принято положительное решение о выдаче кредита,
между заемщиком и кредитной организацией заключается договор займа. В нем
указываются размер, срок кредита, порядок его погашения, проценты за
6
Казимагомедов А.А. Деньги, кредит, банки: учебник/ А. А. Казимагомедов - 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2017 С. 314