17
использование средств и другие условия кредитования. Кроме того, может быть
оформлен договор залога или поручительства, если для выдачи кредита
требуются дополнительные гарантии.
После оформления документов кредит выдается наличными или
перечисляется на счет заемщика. При этом заемщику открывается ссудный и
расчетный счета. Ссудный счет служит для зачисления платежей по кредиту и
является активным, так как его дебет отражает размер ссудной задолженности,
а кредит - погашение из ежемесячных взносов. Таким образом, ссудный счет
используется банком для учета кредитной задолженности заемщика перед
банком по кредитному договору. Сколько одному заемщику выдано кредитов,
столько ссудных счетов открыто банков данному заемщику. При этом ссудный
счет не используется для расчетных операций заемщика. Для осуществления
расчетов заемщика (в том числе и по кредиту) и перечислений денежных
средств в другой банк заемщика используется расчетный (пассивный) счет.
Операции, которые отражаются по дебету и кредиту ссудного счета постоянно
корреспондируются с расчетным счетом заемщика.
Пятый этап кредитной сделки – мониторинг кредита. После того как
договор заключен, а кредит выдан, кредитная организация продолжает
осуществлять мониторинг финансового состояния заемщика. Необходимые
сведения вносятся в досье заемщика, которое также используется для контроля
правильности и своевременности выплат по кредиту.
Важным этапом кредитования является контроль за расходованием
предоставленных в ссуду средств на выданные цели, если это определено
договором. При этом контроль усиливается при появлении у банка сомнений
относительно перспектив возврата кредита.
Контроль осуществляется по следующим направлениям:
- за целевым расходованием средств, взятых в кредит;
- за финансовым положением заемщика;
- за качеством обеспечения (в случае использования залога как формы
18
обеспечения возврата кредита)
7
.
На заключительном этапе происходит погашение кредита и уплата
процентов по нему, путем списания средств с расчетного счета заемщика и
закрытие ссудного счета. Стоит подчеркнуть, что ссудный счет закрывается
после исполнения всех обязательств заемщика перед банком автоматически.
Так же осуществляется списание резерва, возврат залога и другие
мероприятия.
1.2. Порядок формирования кредитной политики коммерческого
банка
Кредитная политика коммерческого банка — это комплекс мероприятий
банка, цель которых заключается в повышении доходности кредитных
операций и снижение кредитного риска.
Как отмечает Ю.В. Ощепков, кредитная политика определяет общий
подход, концепцию кредитной деятельности коммерческих банков
8
.
Кредитная политика ( в узком смысле) - это система мер банка в области
кредитования его клиентов, осуществляемых банком для реализации его
стратегии и тактики в данном регионе в определенный период времени.
1.2.1 Формирование кредитной политики банка
Необходимо отметить, что кредитная политика формируется под
влиянием ряда факторов, которые делятся на две группы. К первой группе
относят факторы, которые определяют внешнюю политику банка (конъюнктура
рынка, на котором банк функционирует, уровень инфляции, величина спроса на
банковские услуги и др.). Как следствие это группа, включает
макроэкономические факторы. Вторая группа факторов включает факторы
внутреннего характера, отражающие особенности внутренней политики
коммерческого банка.
Разработка кредитной политики банка связана с определением
7
Ощепков Ю.В. Кредитная политика коммерческого банка // Экономика и социум» - 2017 – №1 (32) – С. 9
8
Ощепков Ю.В. Кредитная политика коммерческого банка // Экономика и социум» - 2017 – №1 (32) , С. 2
19
приоритетов, которые будут формировать кредитный портфель и рассматривая
его диверсификацию как поиск оптимальной кредитной политики. Это
позволяет выделить направления кредитной политики: кредитная политика по
предоставлению потребительских ссуд, кредитная политика ипотечного
кредитования, кредитная политика по кредитованию малого бизнеса.
Кредитная политика в отношении с юридическими лицами также может
подразделяться на отдельные виды: политика по кредитованию промышленных
предприятий, политика по кредитованию сельскохозяйственных предприятий,
торговых организаций.
Потребность в кредитной политике определяется тем, что банк должен
регулировать, управлять, рационально организовывать взаимоотношения
между банком и его клиентами по поводу привлечению ресурсов и их
инвестированию их в кредитные средства, а также способствовать управлению
рисками банка.
Сформированная стратегия банка влияет на выбор вида кредитной
политики, которая может быть традиционной (консервативной) и агрессивной.
При этом консервативная кредитная политика ориентирована на низкий
уровень риска формируемого кредитного портфеля, тогда как агрессивная
кредитная политика ориентирована на более высокую рискованность
кредитного портфеля, но в то же время и более высокую доходность данного
портфеля.
Цель кредитной политики современной кредитной организации состоит
в создании условий для развития кредитных операций, повышения их
доходности при приемлемом уровне риска и соблюдении всех требований
банковского законодательства.
Разрабатывая кредитную политику необходимо увязывать ее с другими
политиками банка, и она должна предусматривать способы и средства ее
воплощения в реальную практику.
Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю
структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка
20
являются:
1)стратегия банка по разработке основных направлений кредитного
процесса;
2)тактика банка по организации кредитования;
3)контроль за реализацией кредитной политики
9
.
Внутренняя структура кредитной политики должна отражать следующие
ключевые элементы:
— организацию кредитной деятельности;
— управление кредитным портфелем;
— контроль над кредитованием;
— принципы распределения полномочий;
— общие критерии отбора кредитов;
— лимиты по отдельным направлениям кредитования;
— принципы текущей работы с кредитами (сопровождение кредитных
договоров);
— резервирование на случай потерь по кредитам
10
.
Кредитная политика документально выражается в Положении о
кредитной политике, которое является основным документом для организации
и осуществления кредитной деятельности банком. Кроме того, основными
документами, которые регламентируют и определяют кредитные процессы в
банке, помимо Положения о кредитной политике, являются:
— положение о кредитном комитете. Данный документ определяет
назначение и состав кредитного комитета, определяет периодичность
совещаний, а также основные функции, которые данный комитет выполняет в
банке. Кроме того, дается описание процесса принятия решений кредитным
комитетом, а также определяется ответственность и подотчетность членов
данного подразделения банка;
9
Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для академического бакалавриата / М. В. Романовский [и
др.] ; под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Н. Г. Ивановой. — 3-е изд., перераб. и доп. —
Москва : Издательство Юрайт, 2019. С. 367
10
Алексеева Д.Г., Пыхтин С.В. Банковское кредитование: Учебник и практикум. - М.: Юрайт, 2018. С. 109
21
— положение о корпоративном кредитовании. В данном положении
определяются основные понятия кредитов и займов, которые предоставляются
юридическим лицам, порядок подготовки и перечень документов,
необходимый для рассмотрения кредитной заявки от юридического лица и
подготовки материалов для кредитного комитета. Отдельным пунктом дается
описание обеспечение возврата предоставляемых кредитов, в котором
определяется суть залога и стоимость, по которой он принимается банком,
место его хранения, документы его подтверждающие, а также особенности
оформления поручительства и банковских гарантий. Так же в данном
документе дается описание порядка принятия решений о предоставлении
кредита, лимиты кредитов, условия предоставления кредитов, порядок ведения
и хранения кредитного дела на каждого заемщика в банке, права доступа к
кредитным делам, состав документов, входящих в кредитное дело и процедура
закрытия кредитного дела. Помимо этого в данном положении может быть
изложена информация о порядке пролонгации действия кредитного договора,
порядке работы с просроченными кредитами. Заметим, что некоторые банки
могут разрабатывать отдельное положение о работе с просроченными
кредитами;
— положение о кредитовании физических лиц. Положение содержит
информацию, включаемую в раздел «общие положения», определяющее
назначение и область действия положения. В данном документе определяется
нормативно-законодательная основа действия данного положения, даются
определения ключевых терминов, излагаются основные принципы
кредитования физических лиц, полномочия органов управления и функции
структурных подразделений, участвующих в осуществлении кредитования
физических лиц, условия заключения кредитного договора и порядок уплаты
процентов по кредиту. Особое внимание в документе может уделяться
индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд. В положении дается
описание функций сотрудников подразделений, которые осуществляют
операции кредитования физических лиц, а также дается описание порядка
22
осуществления операций кредитования физических лиц (от приема кредитной
заявки до оформления договора и выдачи кредита), условия и особенности
обеспечения возврата кредита, сопровождение кредитного договора, порядок
погашения кредита и уплаты процентов. Отдельным разделом дается описание
порядка оформления и ведения кредитного дела заемщика. В документе
раскрывается также порядок работы при пролонгации кредита;
— положение по управлению кредитным риском. Данное положение
разрабатывается в рамках принятой политики управления рисками в банке и
определяется цели, задачи и основные методы мониторинга кредитного риска.
Кроме того, оно включает виды рисков, показали оценки кредитного риска и
порядок работы с ним;
— положение «О порядке формирования резервов на возможные потери
по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Данный
документ базируется на нормативно-законодательных требованиях Банка
России к кредитным организациям и включает информацию, содержащуюся в
инструкциях Банка России в отношении формирования резервов на возможные
потери;
— положение «О порядке формирования резервов на возможные
потери». Данное положение определяется порядок формирования резервов на
возможные потери:
- по балансовым активам, в отношении которых существует риск потерь,
(за исключением: ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности;
операций с Банком России; денежных обязательств по срочной части сделок по
отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательств по
их обратному приобретению; вложений кредитных организаций в акции,
уменьшающие величину капитала банка, вложения в ценные бумаги,
приобретенные по договорам займа или приобретенные по договорам с
обратной продажей; активы, отражаемые в бухгалтерском учета по
справедливой стоимости и др.);
-по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на
23
внебалансовыхсчетах;
- по требованиям по получению процентных доходов по кредитным
требованиям;
- по прочим потерям и обязательствам некредитного характера.
Таким образом, данное положение раскрывает особенности расчета
резервов на возможные потери, которые могут возникать в рамках
деятельности банков по причине неисполнения обязательств контрагентом
банка по совершенным ею операциям, снижения стоимости активов банка и
увеличения объема обязательств и/или расходов банка по сравнению, с ранее
отраженными данными в бухгалтерском учете банка. При этом определяются
особенности учета резерва и списания безнадежной задолженности.
— должностные обязанности работников кредитного отдела
11
.
1.2.2 Организационные структуры банка, используемые для
реализации кредитной политики
Реализация кредитной политики происходит с помощью специальных
структурных подразделений, которые являются частью организационной
структуры банка. Кредитную деятельность банка осуществляет такое
подразделение как Кредитное управление (департамент). Данное подразделение
банка выполняет следующие функции:
— проведение кредитных интервью с клиентами;
— предварительное согласование условий кредитования;
— сбор утвержденных внутренними положениями банка документов на
предоставление ссуды;
— анализ полноты и качества, предоставляемых клиентами
информационных данных;
— формирование заключений о целесообразности последующего
рассмотрения кредитного проекта;
— оценка финансового состояния заемщика, в соответствие с
11
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка 3-е
изд., пер. и доп.: учеб. пособие. М.: ЮРАЙТ, 2015. С. 218
24
установленными методиками;
— сопровождение клиентов на стадии рассмотрений вопроса о ссуде к
положительному решению этого вопроса;
— представление кредитных проектов на рассмотрение кредитного
комитета соответствующего уровня и др.
Для проведения эффективной банковской кредитной работы и
осуществления процесса кредитования банки разделяют и внедряют
специализацию по структурным подразделениям в зависимости от видов и
этапов кредитования.
Организационную структуру банка и кредитных подразделений можно
представить следующим образом (рисунок 2)
Рисунок 2. Организационная структура кредитных подразделений
банка
Банки самостоятельно устанавливают наиболее приемлемую структуру
кредитного управления и штатное расписание для проведения эффективной
работы этой области деятельности. Выбор структуры определяется
специализацией кредитных организаций, стратегическими целями и их планами
и, конечно, разработанной кредитной политики банков и особенностями
распределения должностных обязанностей между сотрудниками.
Кредитный комитет – постоянно действующий коллегиальный орган
банка, ответственный за принятие окончательного решения об одобрении или
25
отказе в выдаче кредита заемщику и утверждающий условия кредитования для
него. Комитет также определяет кредитную политику банка в целом:
- принимает решения по вопросам размещения кредитных ресурсов;
- рассматривает схемы по реструктуризации проблемных ссуд;
- определяет всевозможные риски банка, связанные с различными
видами кредитования и операций;
- устанавливает лимиты на конкретные рыночные и кредитные
инструменты;
- разрабатывает методику анализа кредитоспособности клиентов;
- утверждает нормативные документы по порядку совершения операций,
содержащих кредитные и другие риски, и т. д
12
.
Кредитный комитет создается по решению правления банка. Как
правило, состоит из пяти и более человек. Председатель и члены комитета
назначаются приказом правления банка из руководителей и кредитных
специалистов банка.
Работа кредитного комитета строится следующим образом. Сотрудник
кредитного подразделения представляет на собрании комитета досье на
заемщика с заключениями кредитного и юридического отделов, службы
безопасности. Коллегиальный орган может выносить решения только в том
случае, если на заседании присутствует более половины членов комитета.
Решения комитета могут быть отменены только правлением банка. От частоты
заседаний зависят сроки рассмотрения кредитной заявки, обычно комитет
собирается не реже одного раза в неделю.
Результаты заседаний кредитного комитета оформляются в форме
протокола заседания, включающего все вопросы, рассмотренные им в этот
день. Кредитный комитет может делегировать свои полномочия руководителям
отделений и филиалов банка. Так, часто решение о выдаче потребительского
кредита на небольшие суммы принимается руководителем офиса банка, на
12
Казимагомедов А.А. Деньги, кредит, банки: учебник/ А. А. Казимагомедов - 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
ИНФРА-М, 2017 С. 315
26
основе скоринговой оценки заемщика.
Кредитный департамент включает в себя помимо кредитного комитета,
также отделы управления корпоративного кредитования и отдел управления
розничного кредитования, а также подразделение управления рисками.
Кредитной политикой определяется тот уровень рисков, которые могут взять на
себя банки при планированном уровне рентабельности при кредитовании
корпоративных и розничных клиентов.
Подразделение корпоративного кредитования включает следующие
отделы:
- отдел продаж кредитных банковских продуктов, который занимается
анализом предоставленных клиентами документов для предоставления
гарантий, формированием документооборота, который связан с проведением
документарных сделок и т.п..
- отдел крупного коммерческого кредитования. Этот отдел выполняет
такие функции как: поиск клиентов, прием и анализ документов на выдачу
ссуды, подготовка заключений по кредитам на кредитный комитет банков,
оценка кредитоспособности заемщиков в течение функционирования
кредитного договора, консолидация информации о состоянии корпоративного
ссудного портфеля банков, работа с клиентами по возврату кредитов и
процентов по ним.
- отдел микрокредитования (кредитование среднего и малого бизнеса).
Отдел осуществляет: реализацию утвержденных этапов процесса
микрокредитования; принятие и изучение заявок на предоставление
микрокредитов, принятие решений и оформление выдачи микроссуд клиентам,
проведение мониторингов использования микрокредитов и предотвращение
возникновения проблемных ссуд, принятие мер к погашению просроченной
задолженности
13
.
Подразделение управления розничного кредитования клиентов включает
13
Сухова Л.А. Проблемы оценки качества и управления качеством кредитного портфеля/ Сухова Л.А.// Наука и
образование в жизни современного общества. - 2015. С. 128