27
подразделения кредитования физических лиц. Функциями этих отделов
являются: анализ и управление структурой кредитного портфеля физических
лиц; оценка предоставленных клиентами документов на предоставление ссуд,
которые не принадлежат к программным продуктам, предлагаемым банком;
передача пакетов документов в подразделение управления рисками для
получения заключений по нестандартным кредитам; подготовка заключений о
возможности предоставления конкретных ссуд банками и др.
Подразделения розничного кредитования могут включать разные
отделы:
- Отдел потребительского кредитования (организация процесса
потребительского кредитования, включая подготовку и заключение договоров,
мониторинг условий кредитования у банков-конкурентов, анализ и подготовка
заключений об изменения кредитных банковских программных продуктов для
населения).
- Отдел ипотечного кредитования (организация ипотечного
кредитования, подготовка договоров о содружестве с риэлтерскими
компаниями, изучение и сравнение условий в других банках, анализ и
подготовка заключений об изменениях банковских программных продуктов по
ипотеке).
- Другие отделы, связанные с конкретными направлениями
кредитования физических лиц.
В состав Кредитного департамента входит также подразделение по
управлению кредитными рисками. Подразделение управления рисками
участвует в деятельности всех отделов кредитного управления банка,
осуществляя оценку риска на всех этапах процесса кредитования и
разрабатывая мероприятия, способствующие минимизации кредитных рисков и
обеспечивая возвращение заемных средств банков и процентов за их
использование в установленные сроки и полном размере. Состав данного
подразделения включают обычно: руководитель подразделения и сотрудники,
которые занимаются методической. аналитической, контрольной и др.
28
деятельностью способствующей минимизировать кредитные риски.
В функции подразделения по управлению кредитными рисками
включают: разработку и мониторинг (оценку) проведения кредитной политики
банков; создание политики рейтинга ссуд; установление критериев по выдаче
новых займов; ограничение размеров на кредиты в зависимости от отраслей и
типов бизнеса; регулярную оценку рисков ссудного портфеля; определение
направлений по возврату ненадежных и просроченных кредитов; созданию
стандартов по кредитной документации; разрабатывает стандарты по
оформлению обеспечения по кредитам; пересматривает политику определения
цены займов (процентов за кредиты). Указанный перечень функций
подразделений по управлению кредитных рисков может быть дополнен
другими.
1.3. Понятие и показатели качества кредитного портфеля
В условиях нестабильного банковского рынка, одной из задач
управления кредитной организации является поиск новых возможностей
дальнейшего роста, повышения прибыльности и более эффективного
управления своей деятельностью. При этом одним из наиболее эффективных
инструментов управления выступает концепция портфельного подхода.
Соответственно речь идет о формировании кредитного портфеля банка.
Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно определяется в
экономической литературе. Некоторые авторы достаточно широко трактуют
это понятие и относят к нему все финансовые активы и пассивы банка, исходя
из того, что все банковские операции – и активные, и пассивные – имеют
кредитную природу. Другие авторы, которых большинство, связывают данное
понятие только со ссудными операциями банка.
О.И. Лаврушин отмечает, что «кредитный портфель – это совокупность
выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с
29
различными факторами кредитного риска или способами защиты от него»
14
.
Другой взгляд на кредитный портфель предлагает А.М, Тавасиев. Под
кредитным портфелем, по мнению данного автора, понимается вся
совокупность кредитов, выданных банком на каждый момент времени
15
.
Таким образом, будем придерживаться в данной работе точки зрения о
том, что кредитный портфель есть совокупность остатков задолженности по
основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату,
т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды, выданные клиентам.
Анализируя кредитный портфель банка необходимо отметить, что в
практике управления кредитным портфелем выделяют различные его виды.
Так, например кредитный портфель в зависимости от уровня риска может быть:
1. Риск-нейтральный кредитный портфель. Такой кредитный портфель
характеризуется низкими показателями рискованности, однако, и невысоким
уровнем доходности.
2. Оптимальный кредитный портфель. Данный вид кредитного портфеля
характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре
кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического
развития.
3. Сбалансированный кредитный портфель. Данный вид кредитного
портфеля является наиболее эффективным с позиции соотношения «риск-
доходность».
Заметим, что оптимальный кредитный портфель может не совпадать со
сбалансированным кредитным портфелем, что обусловлено кредитной
политикой банка.
Наибольшее значение при анализе кредитной деятельности банка имеют
такие виды кредитного портфеля как: портфель по кредитам юридическим
лицам (деловой кредитный портфель) и портфель по кредитам физическим
14
Банковские риски: учеб. пособие/колл. авторов; под ред. О.И. Лаврушина и Н.И. Валенцевой.-М.:КНОРУС,
2019 , С. 76
15
Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. — Москва : Издательство
Юрайт, 2016. , С. 485
30
лицам (персональный кредитный портфель).
С учетом специфики деятельности у банка может также формироваться
портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);
Кредитный портфель банка может также рассматриваться с позиции
валюты, в которой выдавались кредиты: портфель рублевых кредитов и
портфель валютных кредитов.
Далее следует обратиться к понятию «качество кредитного портфеля».
Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его
структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный
уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности
баланса.
Следует отметить, что такое определение качества кредитного портфеля
обусловлено основными его свойствами, а именно кредитный риск,
ликвидность и доходность. Учитывая данный факт, можно сделать вывод о том,
что основными критериями оценки кредитного портфеля является степень
кредитного риска, уровень ликвидности, уровень доходности.
Стоит отметить, что чем выше уровень риска и ниже уровень
доходности и ликвидности, тем хуже качество кредитного портфеля.
В качестве основных источников информации для анализа кредитного
портфеля банка выступают:
1. форма 101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и
расшифровки к синтетическим счетам;
2. форма 102 "Отчет о прибылях и убытках";
3. форма 806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";
4. форма 115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к
задолженности";
5. форма118 "Данные о крупных кредитах";
6. форма 128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по
кредитам, предоставленным кредитной организацией" и др.
Рассмотрим методику оценки качества кредитного портфеля с помощью
31
системы абсолютных и относительных коэффициентов.
Анализ кредитной активности деятельности банка состоит в
исследовании коэффициентов, которые позволят охарактеризовать
специализацию банка и значение кредитных операций в деятельности
кредитной организации. К показателям кредитной активности относятся, по
мнению кандидата экономических наук, аналитика АО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС»
О.В. Котиной относятся
16
:
1.Уровень кредитной активности банка. Данный показатель еще
называют показателем доли кредитного сегмента в активах. Показатель
рассчитывается как отношение суммы всех кредитных вложений к общей
сумме активов банка. Формула расчета показателя:
(1)
где З – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и
приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские
кредиты,
А –величина активов банка (по балансу).
Следует заметить, что чем выше значение показателя, тем выше
кредитная активность банка. При этом стоит подчеркнуть, что рекомендуемый
уровень кредитной активности определяется на уровне 0,39-0,4 для банков,
которые проводят операции с ценными бумагами и 0,5 – 0,55 для тех банков,
которые не проводят операции с ценными бумагами.
Помимо непосредственного расчета коэффициента необходима оценка
его динамики за несколько отчетных периодов. Если значение коэффициента
выше рекомендуемого уровня, то требуется внимание к управлению активами
банка в части обеспечения ликвидности баланса данной организации.
2.Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики
банка определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных
средств банка и определяется по формуле:
16
Котина, О. В. Оценка качества кредитного портфеля банка [Электронный ресурс]
https://bankir.ru/publikacii/20060706/yroki-bankovskoi-analitiki-ili-laquoanalitika-s-nylyaraquo-prodoljenie-1373643/
32
*100% (2)
где ПС- привлеченные средства банка.
Необходимо отметить, показатель отражает направленность кредитной
политики банка. При этом в случае если коэффициент больше 70%, то банк
проводит «агрессивную» кредитную политику. В качестве верхнего предела
выступает значение в 78%. В случае, когда коэффициент меньше 60% - речь
идет об «осторожной» (консервативной) кредитной политике банка. При этом
нижний предел для такой политики устанавливается на уровне 53%. Если
расчетное значение показателя меньше 53% - это означает, что у банка
наблюдается ситуация недополучения прибыли и возникновение убытков.
3.Показатель соотношения кредитных вложений к собственным
средствам банка. Этот показатель рассчитывается по формуле и отражает
степень рискованности кредитной политики банка:
(3)
где, С- собственные средства банка.
Оптимальный уровень показателя составляет не более 80%. Если
расчетный показатель выше данного уровня, то наблюдается недостаточность
капитала банка и при этом кредитная политика банка расценивается как
«агрессивная».
Следующая группа показателей позволяет определить уровень
рискованности кредитного портфеля банка, а также его динамику (рост,
сокращение, стабилизацию) и качество кредитного портфеля с позиции риска.
В числе показателей данной группы следующие коэффициенты:
1. Коэффициент риска кредитного портфеля. Данный коэффициент
позволяет наиболее точно оценить качество кредитного портфеля с позиции его
рискованности. Формула расчета показателя следующая:
(4)
где, РВПС – совокупная величина резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
33
Значение показателя близкое к 1 свидетельствует о более высоком
качестве кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления)
выданных ссуд. Такая ситуация отражает, что кредитный портфель
сформирован за счет высококачественных кредитов, а риск невозврата
минимален и прогнозируемые потери также минимальны, либо отсутствуют. В
то же время нельзя не подчеркнуть, что такая ситуация является идеальной и
вряд ли может быть достигнута на практике, поэтому приемлемое значение
показателя должно составлять не менее 60-70%
2. Общий коэффициент достаточности РВПС. Коэффициент показывает
долю резерва, приходящуюся на один рубль кредитного портфеля и также
позволяет характеризовать рискованность кредитного портфеля. Формула
расчета показателя:
(5)
Рост коэффициента в динамике отражает рост риска кредитного
портфеля. Рекомендуемое значение коэффициента должно составлять не менее
20%. Помимо общего коэффициента достаточности резерва могут
рассчитываться частные показатели по видам кредитов.
При анализе рискованности кредитного портфеля важное значение
имеет величина чистого кредитного портфеля, который отражает объем
размещенных кредитов, которые вернутся банку при самом неблагоприятном
развитии событий.
3. Объем чистого кредитного портфеля (ЧКП) рассчитывается как
разница между совокупным кредитным портфелем и объемом резерва под
возможные потери по ссудам. Формула расчета следующая:
(6)
Данный показатель необходимо исследовать в динамике, что позволяет
определить, насколько эффективная политика управления кредитной
деятельностью используется в банке. Рост объема чистого кредитного портфеля
положительно характеризует кредитную деятельность и определяет снижение
34
кредитного риска в банке.
4. Коэффициент чистого кредитного портфеля. В отличие от показателя
абсолютного значения объемов чистого кредитного портфеля данный
коэффициент отражает долю чистого кредитного портфеля, приходящегося на
один рубль совокупного кредитного портфеля. Формула расчета показателя:
(7)
Где, ЧКП – объем чистого кредитного портфеля.
Необходимо отметить, что рост в динамике данного коэффициента
оценивается положительно и говорит о снижении кредитного риска, а также
росте доходности кредитных операций банка.
Анализируя чистый кредитный портфель, положительно будет
расцениваться только ситуация, при которой будет расти как объем чистого
кредитного портфеля в абсолютном значении и коэффициент чистого
кредитного портфеля. В случае, когда рост показывает только абсолютный
показатель, а коэффициент сокращается – речь идет о неэффективном отборе
заемщиков и наращивании доли высокорискованных кредитов.
Для оценки уровня кредитного риска банка также исследуются
нормативы, которые рассчитываются в соответствии с инструкциями Банка
России. Основными являются:
— максимальный размер риска на одного заемщика (или группу
связанных заемщиков) (Н6); max=25%.
— максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7); max=800%.
— норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1); max = 50%.
— Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1).
Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении
всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные
воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.
35
5. Коэффициент обеспечения кредитного портфеля. Данный показатель
определяется как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче
кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Формула расчета:
(8)
где, ОБ- сумма обеспечения по кредитам.
Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки,
связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и
поручительствами третьих лиц.
Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы
101 (счета 91311 – 91313, 91414) и их сумма определяет общий объем
обеспечения возвратности кредитного портфеля. Необходимо отметить, что в
практике сумма обеспечения должна быть больше суммы выданного кредита на
величину начисленных процентов, как следствие коэффициент должен быть
больше 1.
6. Коэффициент просроченных платежей. Показатель определяется
как отношение суммы просроченного основного долга к общему объему
кредитного портфеля.
(9)
где, Под – просроченный основной долг;
Рост показателя отражает неэффективность политики банка в части
сопровождения кредитной сделки.
7. Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного
риска. Показатель рассчитывается по формуле:
(10)
где КР– абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная
величине фактически созданных РВПС).
Показатель не имеет нормативного значения и изучается в динамике.
В итоге исследования можно сделать выводы о совокупном банковском риске.
В частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей,
36
невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент
обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе
ведения банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики
каждого коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит
контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на
достаточном для него уровне.
Далее проводится оценка «проблемности» кредитного портфеля.
Проблемная часть кредитного портфеля включает просроченные кредиты
безнадежные к взысканию кредиты. Оценка предполагает в первую очередь
анализ динамики абсолютных значений и темпов роста проблемных кредитов.
Затем рассчитывается ряд показателей:
1.Показатель доли просроченной задолженности в активах банка.
Показатель рассчитывается по формуле:
(11)
Где Зп- просроченная задолженность банка.
Рекомендуемое значение показателя – не более 1-2% от совокупных
активов.
2. Коэффициент проблемности кредитов. Данный показатель отражает
удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных
кредитов. Формула расчета:
(12)
Чем ниже показатель, тем выше качество кредитного портфеля банка и
качество активов банка. Сокращение в динамике показателя свидетельствует о
росте эффективности проводимой кредитной политики банка.
Коэффициент проблемности кредитов может определяться как в целом
по портфелю, так и по отдельным группам заемщиков (юридические и
физические лица).
3. Коэффициент покрытия убытков по ссудам. Показатель отражает
уровень покрытия проблемных кредитов. Формула расчета следующая: