СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА КРЕДИТНОГО
ПОРТФЕЛЯ И ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО РИСКА...........................................8
1.1.Место кредитной деятельности в банковском секторе......................................8
1.2. Источники информации для анализа кредитного портфеля и оценки
кредитного риска банка............................................................................................19
1.3. Методы оценки кредитного портфеля и кредитного риска.........................23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПАО «ВТБ»....................31
2.1. Общая характеристика банка............................................................................31
2.2. Структурно-динамический анализ кредитного портфеля ПАО «ВТБ»........33
2.3. Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в ПАО
«ВТБ»..........................................................................................................................39
ГЛАВА 3. ПОЛИТИКА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ И
МЕТОДАМИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА..........47
3.1 Методы управления кредитным риском...........................................................47
3.2 Кредитная политика банка как основа управления кредитным риском........49
3.3 Пути совершенствования управления кредитным риском..............................53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ..................................................................................................60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………......... ........65
ПРИЛОЖЕНИЯ …………………………………………………………………..71
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования обусловлена следующими обстоятельствами.
Банковское дело является одной из основных отраслей экономики, которая
является высокотехнологичной и в то же время в наибольшей степени
подвержены происходящим изменениям, которые, как показывает практика,
связаны с усилением интернационализации кредитных организаций и рынки,
совершенствование банковского законодательства, компьютерные технологии,
появление новых банковских продуктов и повышение кредитных рисков.
Анализ кредитного портфеля банка необходим для выявления
недостатков в его формировании, а также выработки рекомендаций,
направленных на повышение качества кредитного портфеля, повышение его
доходности и снижение кредитного риска.
Актуальность темы заключается в том, что анализ кредитного портфеля
коммерческого банка лежит в основе его управления, целью которого является
снижение совокупного кредитного риска путем диверсификации кредитных
вложений, а также выявление наиболее рискованных секторов кредитного
рынка. Анализ кредитного портфеля проводится регулярно с целью
формирования оптимального кредитного портфеля для банка, то есть такого
кредитного портфеля, в котором накопление и распределение кредитных
ресурсов осуществляется таким образом, чтобы выданные кредиты
соответствовали имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам,
доходность по ним была максимальной, а степень риска снижена до
минимально допустимого уровня.
Формирование оптимального кредитного портфеля является одной из
ключевых задач и основных проблем банка.
Вопрос оценки кредитного портфеля банка относится к числу
актуальных, практически значимых, и вместе с тем недостаточно
разработанных.
8
Изучив работы российских и зарубежных финансистов по проблеме
анализа кредитного портфеля и оценке кредитных рисков банка был сделан
вывод, что значительный вклад в исследование данных вопросов внесли такие
российские ученые, как О.И. Лаврушин, Н.И.Валенцева, И.В.Ариничев,
Н.И.Яшина, Д.Х. Бухарова и др.
Цель исследования: провести анализ кредитного портфеля
коммерческого банка и оценить кредитные риски, выявить проблемы,
определить пути их решения и перспективы развития.
Задачи исследования:
– раскрыть место кредитной деятельности в банковском секторе;
– провести анализ источников информации для анализа кредитного
портфеля и оценки кредитного риска банка;
- представить методы оценки кредитного портфеля и кредитного риска;
– описать общую характеристику Банка ПАО «ВТБ»;
– провести структурно – динамический анализ кредитного портфеля;
– проанализировать кредитный риск портфеля Банк ВТБ (ПАО);
– раскрыть особенности политики управления кредитным риском и
методами оценки кредитоспособности заемщика.
Объект исследования: ПАО «ВТБ» – один из крупнейших финансовый
институт в России и Центральной и Восточной Европе.
Предмет исследования: особенности анализа кредитного портфеля и
оценка кредитных рисков коммерческого банка.
Методы исследования: метод логического анализа, статистико-
экономический, абстрактно-логический, методы сравнение, обобщения и др.
Практическая значимость работы: материал, представленный в
выпускной квалификационной работе полезен для практической деятельности
коммерческих банков.
Структура выпускной квалификационной работы: работа состоит из
введения, 3-х глав, заключения, списка использованной литературы.
9
Во введении обоснована актуальность исследования, обозначены объект
и предмет исследования, поставлена цель и задачи работы, методы
исследования и структура работы.
В первой главе «Теоретические основы анализа кредитного портфеля и
оценки кредитного риска» раскрыты основы анализа кредитного портфеля
коммерческого банка и методы оценки кредитного риска, выявлены
особенности кредитного риска и его источников.
Во второй главе «Анализ кредитного портфеля Банка ПАО «ВТБ»»
представлена общая характеристика банка, выполнен структурно-
динамический анализ кредитного портфеля Банка ПАО «ВТБ», анализ
кредитного риска портфеля Банка ПАО «ВТБ», проведен анализ формирования
резерва на возможные потери по ссудам в Банке ПАО «ВТБ».
В третьей главе «Политика управления кредитным риском и методами
оценки кредитоспособности заемщика» раскрыты методы управления
кредитным риском, кредитная политика банка как основа управления
кредитным риском, намечены пути совершенствования управления кредитным
риском.
В заключении содержатся выводы, сделанные автором по результатам
исследования состояния проблем и путей совершенствования анализ
кредитного портфеля и оценки кредитных рисков Банка ПАО «ВТБ».
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ И ОЦЕНКИ
КРЕДИТНОГО РИСКА
1.1 Место кредитной деятельности в банковском секторе
Одним из основных видов деятельности среди широкого спектра
банковских услуг являются кредитные операции. Основой кредита являются
кругооборот и оборот капитала. В то же время объективная потребность в
кредите возникает из особенностей расширенного воспроизводства, которые
предполагают необходимость увеличения объемов и постоянного изменения
стоимости - от денежной к товарной, от товарной к производственной и
наоборот, а затем опять к денежной форме с некоторым количественным
приращением в виде получаемого дохода. В результате изменение форм
стоимости позволяет получить временное высвобождение средств у одних
хозяйствующих субъектов и формирование потребности в средствах у других.
Средства направляются на самые различные цели – поддержку
экспортных сделок и их страхование, оказание финансовой помощи фирмам-
экспортерам и кредитующим банкам. Если классифицировать по сфере
использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для
финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты
в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу
обращения.
На сегодняшний день сложилась сложная операционная среда и
достаточность капитала банков находится на относительно низком уровне. На
основе этого, рейтинговое агентство Moody's еще в октябре 2011 года
изменило прогноз по сектору банковской системы с «стабильного» на
«негативный» Некоторые эксперты считают, что в России должно остаться не
больше 500-550 банков. Более 500 банков покинули российский рынок. На
01.01.2020 в РФ действуют 442 банка (рисунок 1).
11
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
0
200
400
600
800
1000
1200
1136
1108
1058
1012
978
956
923
834
733
623
484
442
Рисунок 1. Динамика количества банков России
2008- 2019 гг.
1
Слабое звено в структуре российской банковской системы формируют
организации, специализирующиеся на необеспеченном потребительском
кредитовании. На балансе этих организаций накапливается объем
нестабильных активов, поэтому они достаточно чувствительны к изменениям
платежеспособности населения. Кроме того, мелкие банки сознательно
ввязываются в авантюры и пользуются тем, что все риски в конечном счете
ложатся на государственное агентство по страхованию вкладов. Эта система
поощряет безответственные и рискованные операции таких небольших банков,
поскольку средства Фонда обязательного страхования формируются за счет
80% взносов банка по единой ставке.
Аналитики возлагают большие надежды на Центральный банк. Он уже
поднял требования к оценке рисков, к капиталу, к созданию необходимых
резервов. Центральный банк, в интересах заемщиков, утверждает
1
Данные с официального сайта ЦБ РФ [Электронный ресурс]: http://www.cbr.ru/
Collection/Collection/File/14239 /obs_196.pdf(дата обращения 20.01.2020).
12
максимальную ставку кредитования, что должно повысить устойчивость
банков к увеличению доли просроченных платежей.
Для определения влияния кризиса на кредитные риски проанализируем
динамику структуры банковских активов, динамику кредитования
небанковского сектора экономики, а также динамику доли просроченных
кредитов небанковскому сектору.
В таблице 1
2
представлены количественные характеристики кредитных
организаций России.
Таблица 1
Количественные характеристики кредитных организаций России
Показатель 2017 г 1.01.2018 1.10.2018 1.12.2018 2019 г
Зарегистрировано
кредитных
организаций Банком
России и другими
органами
975 923 888 883 881
Действующие кред-е
организации (кредит-
ые орган., имеющие
право на осущ-ние
банк-ких операций)
623 561 508 490 484
Кредит. организации,
зарегистр-е Банком
России, но еще не
оплатившие уставный
капитал и не получ-
ившие лицензию (в
рамках законод-о
установл срока)
351 362 380 392 397
Кредит. Орг-и, у
которых отозвана
(аннулирована)
лицензия на осущ-е
банк-ских операций
Кредитные орг-зации,
имеющие лицензии
на осущ-ие операций
в ин. Валюте
609 547 499 481 475
2
Данные с официального сайта ЦБ РФ [Электронный ресурс]: http://www.cbr.ru/
Collection/Collection/File/14239 /obs_196.pdf(дата обращения 20.01.2020).
13
Говоря о динамике активов российских коммерческих банков, следует
сказать, что преследуется тенденция их увеличения (Таблица 2).
Таблица 2
Распределение кредитных организаций, ранжированных по
величине активов
3
Распределени
е кредит. орг-
ций по
величине
активов
2017 г 1.10.2018 2019 г
млн руб. в %
к
итогу
млн руб. в %
к
итогу
млн руб. в %
к
итогу
Первые 5 44232 891 55,3 53319 175 59,9 56 865 733 60,4
С 6 по 20 18257 646 22,8 18630 120 20,9 19 924 791 21,2
С 21 по 50 8 444 718 10,6 8 868 477 10,0 9 230 511 9,8
С 51 по 200 7 520 065 9,4 7 257 820 8,1 7 152 776 7,6
С 201 1 607 935 2,0 1 013 363 1,1 909 875 1,0
Итого 80063 255 100,0 89088 955 100,0 94 083 687 100,0
Активы выросли за рассматриваемый в таблице 2 период на 14020432
млрд. руб.
Если смотреть по первой пятерке, то выявляется тенденция увеличения
ее удельной доли в общем удельном весе.
Если в 2017 году она составляла 55,3% , то в 2019 году удельная доля
первой пятерки кредитных организаций уже составляет 60,4%. Это говорит о
том, что банки укрупняются.
Существенное влияние на динамику показателей банковского сектора в
2018 г. оказывало изменение валютного курса (номинальный эффективный
курс рубля к иностранным валютам за год снизился на 8,2% по сравнению с
0,5% за 2017 г.). Курс доллара США к рулю за 2018 г. возрос с 57,60 до 69,47
рубля за доллар США, или на 20,6%.
В таблице 3 показано, что кредиты физическим лицам также
попрежнему демонстрируют положительную динамику, увеличившись на 3
761 876 млн.руб. (таблица 3)
Таблица 3
3
Данные с официального сайта ЦБ РФ [Электронный ресурс]: http://www.cbr.ru/
Collection/Collection/File/14239 /obs_196.pdf(дата обращения 20.01.2020).
14
Динамика кредитования экономики за 2015-2019 гг.,
млн. руб
4
.
Показатель Год
2015 2016 2017 2018 2019
Кредиты
экономике
34888476 35176500 37 800 220 42928749 48436 678
Кредиты
нефинансовым
организациям
20849792 21253717 22036746 24380792 27491225
Кредиты
физическим лиц.
11028783 10395828 10643612 12065458 14790659
Кредиты экономике в динамике увеличились на 13 548 202 млн. руб. за
рассматриваемый период (с 2015 по 2019 гг.).
Если рассматривать отдельно 2019 год, то тут также наблюдается
устойчивая положительная динамика по всем позициям кредитования (таблица
4)
Таблица 4
Динамика кредитования экономики за 2019 г., млн. руб
5
.
Показатель Месяц 2019 г
01.янв 01.апр 01.июл 01.окт 01.дек
Кредиты экономике 42928749 42146267 43378565 45253376 47812696
Кредиты
небанконвскому
сектору 24380792 25082586 25507546 2647737 2719743
Кредиты физическим
лицам 12065458 12469 064 13197822 14078096 14639324
В течении 2019 года мы наблюдаем также увеличение кредитования
экономики в усиленном режиме. При чем такая ситуация наблюдается и с
небанковским сектором и с физическими лицами.
Представим наглядно информацию на рисунке 2.
4
Данные с официального сайта ЦБ РФ [Электронный ресурс]: https://www.cbr.ru/statistics/
print.aspx?file=bank_system/4-3-1_15.htm&pid=pdko_sub&sid=dopk(дата обращения
20.01.2020).
5
Данные с официального сайта ЦБ РФ [Электронный ресурс]: https://www.cbr.ru/statistics/
print.aspx?file=bank_system/4-3-1_15.htm&pid=pdko_sub&sid=dopk(дата обращения
20.01.2020).
15
Рисунок 2.Динамика кредитования экономики за 2019 г.,
млн. руб
6
.
Положительная динамика кредитования в 2019 г. отмечается во всех
основных отраслях экономики.
Кредитование - одна из главных составляющих успеха любого
коммерческого банка. Высокая доходность банков невозможна без рисков. В
текущей рыночной ситуации на кредитный портфель банка, как правило,
приходится большая часть активов, и поэтому успешность и эффективность
банковской деятельности напрямую зависит от оптимизации кредитного
портфеля и механизма регулирования кредитного риска.
7
.
Россия отстает от развитых стран по глубине знаний проблемы
управления кредитным риском, что проявляется как в недостатке научной
литературы в этой области, так и в разработке методов управления кредитным
риском, учитывающих особенности российской банковской системы.
8
.
6
Данные с официального сайта ЦБ РФ [Электронный ресурс]: https://www.cbr.ru/statistics/
print.aspx?file=bank_system/4-3-1_15.htm&pid=pdko_sub&sid=dopk(дата обращения
20.01.2020).
7
Халидова С. Ш. Планирование денежно-кредитной политики на 2016–2018 годы
[Электронный ресурс] / С. Ш. Халидова, Т. Г. Гурнович // Приоритетные направления
развития современной экономической науки. URL:
https://interactive-plus.ru/article/80710/discussion_platform (дата обращения 20.01.2020).
16