2
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... 3
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности банка ............. 6
1.1 Сущность, понятие и виды кредита ...................................................... 6
1.2 Методы анализа кредитной деятельности банка . Ошибка! Закладка
не определена.
1.3 Методы обеспечения банковского кредита ....Ошибка! Закладка не
определена.
1.4 Место банковского кредита в финансировании деятельности
предпиятия……………………………………………………………………….30
Глава 2. Анализ эффективности кредитной деятельности АО «Банк
Русский Стандарт» ................................................................................................ 34
2.1 Организационно - экономческая характеристика банка.................. 34
2.2 Оценка эффективности управления финансовым состоянием ........ 40
2.3 Анализ кредитного портфеля банка .................................................... 50
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию кредитной деятельности
АО «Банк Русский Стандарт» .............................................................................. 58
3.1 Основные направления улучшения форм и методов кредитования 58
3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий ........................ 64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................... 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................... 77
ПРИЛОЖЕНИЯ ........................................................................................... 82
3
ВВЕДЕНИЕ
Проблемы совершенствования банковской деятельности и определения
приоритетных направлений развития банковской системы находятся в центре
финансовой, политической и социальной жизни страны. Банковская
концепция считается важным компонентом системы национальной
экономики. Банки как кредитные посредники осуществляют характерные
функции, содержащиеся в возможности накапливать потоки денежных
средств и реализовывать их переназначение среди секторов экономики на
территориальных и отраслевых аспектах. Реализуя данные функции, банки
призваны содействовать экономическому росту.
Находясь в центре экономического существования, обслуживая круг
интересов производителей, банки опосредуют взаимосвязи между
промышленностью и торговлей, аграрным хозяйством и населением.
Постепенная трансформация национальной экономики в рыночных
условиях требует создания развитой банковской системы, которая была бы
способной нормализовать ситуацию в финансово-кредитной сфере. Развитие
экономики предприятий, регионов и страны в целом является
проблематичным без наличия доступных по цене и достаточных по объемам
инвестиционных и кредитных ресурсов. Объем и структура кредитного
портфеля банковского сектора не только отражает особенности кредитной
политики того или иного банка, а отражает общее состояние экономики
государства. Исследование отличительных черт формирования и реализации
банками кредитной политики позволяет сделать выводы как об
эффективности применения ими ресурсной базы, так и о возможности банков
обеспечить развитие реального сектора экономики.
Формирование эффективной кредитной политики является актуальным
вопросом, так как его решение позволит банку повлиять на ряд негативных
4
моментов, возникающих в процессе кредитования и улучшить систему
банковского обслуживания.
Кредитная деятельность на современном этапе направлена на развитие
рыночных отношений, увеличение эффективности производственной
деятельности, усиление экономической системы государства,
предотвращение инфляции. А формирование кредитной политики нужно для
обоснованного, рационального и успешного применения всех составляющих
кредитной деятельности. От нее во многом зависит эффективная работа всего
банка в общем и его дальнейшее развитие, потому что кредитная политика
выражает единую концепцию и устанавливает стратегические основы всей
кредитной работы банка, характеризует приоритеты на кредитном рынке и
цели кредитования.
Цель выпускной квалификационной работы – рассмотреть процесс
формирования и реализации кредитной деятельности коммерческого банка
на примере АО «Банк Русский Стандарт» и предложить рекомендации по ее
совершенствованию.
В результате поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
рассмотреть теоретические основы кредитной деятельности
коммерческого банка;
провести оценку эффективности управления финансовым
состоянием АО «Банк Русский Стандарт»;
провести анализ кредитного портфеля АО «Банк Русский Стандарт»;
разработать рекомендации по совершенствованию кредитной
деятельности АО «Банк Русский Стандарт».
Объектом исследования является АО «Банк Русский Стандарт».
Предметом исследования является кредитная деятельность
коммерческого банка.
В ходе решения поставленных задач предусматривается применение
различных методов исследования: балансовый метод; метод построения
5
аналитических таблиц; сравнительный анализ; графический метод; метод
финансовых коэффициентов.
Источниками информации для написания бакалаврской работы
послужили: статистические материалы, бухгалтерская отчетность за 2016 –
2018 годы по банку АО «Банк Русский Стандарт», труды ведущих
отечественных авторов, статьи, опубликованные в периодических изданиях,
интернет – источники.
Нормативную базу исследования составили действующие нормативные
акты: Конституция Российской Федерации, Федеральные законы и
подзаконные акты Российской Федерации.
В работе использовались материалы периодических изданий,
предоставляющих аналитические материалы и данные; а также
информационные ресурсы сети Интернет.
Теоретической базой исследования послужили нормативные и
законодательные акты, монографический материал, работы известных
ученых: М.И. Баканова, Ковалева, Н.В. Колчиной, Н.Ф., Соловьевой, Н.А.
Савицкой, Е.С. Стояновой, Н.А. Сучковой
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения,
трех глав, восьми пунктов, заключения, списка использованной литературы и
прложения.
6
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности
банка
1.1 Сущность, понятие и виды кредита
Кредит предоставление наличных средств или же товаров в займы,
как следует, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория,
необходимый элемент товарно-денежных отношений. Происхождение
кредита связано именно с отраслью обмена, где обладатели товаров
противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в
экономические отношения.
Вероятность появления и формирования кредита связаны с
кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и
оборотного капитала происходит освобождение ресурсов. Средства труда
применяются в процессе производства продолжительное время, их стоимость
выносится на стоимость готовой продукции частями. Постепенное
возобновление цены главного капитала в денежной форме приводит к тому,
что освобождающиеся денежные средства оседают на счетах учреждений.
Совместно с этим на другом полюсе появляется необходимость в замене
изношенных средств труда и довольно крупных единовременных затратах.
Подобные по собственному нраву процессы совершаются и в движении
оборотного капитала. Свыше этого, здесь колебания в кругообороте и
обороте выражают себя наиболее многообразно
1
.
Таким образом, в силу сезонности изготовления, непостоянных
поставок и иного совершается расхождение времени создания и обращении
продукта. У одних субъектов появляется кратковременный избыток денег, а у
других их недостаток. Это формирует вероятность появления кредитных
отношений, то есть кредит разрешает относительное разногласие между
1
Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка / Г.С. Панова. М.: ИКЦ «ДИС», 2016.
464 с.
7
краткосрочным оседанием средств и потребностью, их применения в
хозяйстве.
Кредитные взаимоотношения в экономике формируются на
конкретной методологической основе, одним из частей которой выступают
принципы, точно соблюдаемые при практической организации каждой
процедуры на рынке ссудных капиталов. Предложенные принципы стихийно
складывались уже на первом этапе развития кредита, а в последующем
нашли непосредственное отображение в общегосударственном и
международном кредитном законодательствах.
1. Возвратность кредита данный принцип отражает надобность
актуального возврата поступивших от кредитора финансовых ресурсов после
окончания их использования заемщиком. Он приобретает собственное
практическое выражение в погашении определенной ссуды посредством
перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет
предоставившей её кредитной компании (или иного кредитора), что
гарантирует возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого
условия продолжения его уставной деятельности.
2. Срочность кредита он отражает необходимость его возврата не
в любое приемлемое для заемщика время, а в конкретно определенный срок,
установленный в кредитном договоре или заменяющем его документе.
Несоблюдение указанного условия считается для кредитора достаточным
основанием с целью использования к заемщику экономических санкций в
форме увеличения взимаемого процента, а при последующей отсрочке (в
нашей стране более трех месяцев) предъявления финансовых условий в
судебном порядке. Частичным исключением из этого правила считаются так
называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном
договоре первоначально не определяется.
3. Платность кредита выражает потребность оплаты заемщиком
полномочия на применение кредитных ресурсов. Экономическая суть платы
за кредит выражается в практическом распределении дополнительно
8
приобретенного при использовании займа дохода между заемщиком и
кредитором.
Практическое выражение данный принцип обретает в процессе
установления величины банковского процента, выполняющего три основные
функции:
перераспределение доли прибыли юридических и дохода физических
лиц;
регулирование производства и обращения методом распределения
ссудных капиталов на отраслевом, межотраслевом и международном
уровнях, на кризисных этапах развития экономики.
4. Обеспеченность кредита данный принцип выражает
потребность обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при
вероятном несоблюдении заемщиком установленных на себя обязательств и
обретает фактическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды
под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей
экономии денежных средств.
5. Целевая направленность кредита распространяется на большую
массу видов кредитных операций, выражая необходимость целевого
применения средств, полученных от кредитора. Обретает фактическое
представление в надлежащем разделе кредитного договора,
устанавливающего конкретную цель выдаваемого займа, а также в процессе
банковского контролирования за соблюдением данного условия заемщиком.
Нарушение этого обязательства может стать основанием для
досрочного отзыва кредита либо введения штрафного (повышенного)
ссудного процента.
6. Дифференцированный характер кредита этот принцип
определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации
к разным категориям потенциальных заемщиков.
Фактическое осуществление его может находиться в зависимости, как
от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой
9
страной централизованной политической деятельности поддержки отдельных
отраслей или сфер деятельности (к примеру, малого бизнеса и прочее).
Место и роль кредита в финансовой системе общества ориентируются
также, прежде всего выполняемыми им функциями,
1
как общего, так и
селективного характера.
1. Перераспределительная функция.
В условиях рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает
в роли своеобразного насоса, откачивающего на время свободные денежные
ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в
другие, обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль.
Ориентируясь на дифференцированный ее уровень во всевозможных
секторах экономики либо регионах, кредит выступает в роли стихийного
макрорегулятора экономики, обеспечивая, удовлетворение потребностей
динамично развивающихся объектов приложения капитала в
дополнительных экономических ресурсах. Впрочем, в некоторых случаях
практическая реализация указанной функции может содействовать
углублению диспропорций в структуре рынка, что более наглядно
проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив
капиталов из сферы производства в сферу обращения принял угрожающий
характер, в том числе при помощи кредитных организаций. Таким образом,
одна из главнейших задач государственного регулирования кредитной
системы рациональное определение экономических ценностей и
стимулирование привлечения кредитных ресурсов в те сектора экономики
или же регионы, ускоренное становление которых объективно необходимо с
позиции государственных интересов, но не только лишь текущей выгоды
отдельных субъектов хозяйствования.
2. Экономия издержек обращения данная функция напрямую
вытекает из экономической сущности кредита, источником которого
1
Белоглазова, Г.Н. Деньги. Кредит. Банки / Г.Н. Белоглазова. М. Высшее образование,
2016. –192 с.
10
выступают, в том числе финансовые средства, временно высвобождающиеся
в процессе кругооборота промышленного и торгового капиталов. Временной
разрыв между поступлением и расходованием денежных средств субъектов
хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток
экономических ресурсов. Непосредственно по этой причине столь широкое
распространение приобрели ссуды на восполнение временного недостатка
собственных оборотных средств, используемые практически всеми
категориями заемщиков и обеспечивающие значительное ускорение
оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек
обращения.
3. Ускорение концентрации капитала процесс концентрации
капитала является важнейшим условием стабильности экономического роста
и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования.
Настоящую помощь в решении данной проблемы оказывают заемные
средства, позволяющие существенно увеличить масштаб производства (или
иной хозяйственной операции) и, таким образом, гарантировать
дополнительную массу прибыли. В том числе и с учетом необходимости
выделения части её для расчета с кредитором привлечение кредитных
ресурсов более целесообразно, нежели ориентация исключительно на
собственные средства. Следует, однако, отметить, что на стадии
экономического спада (и тем более в условиях перехода к рыночной
экономике) дороговизна этих ресурсов никак не дает возможность активно
применять их с целью решения задачи ускорения концентрации капитала в
большинстве сфер хозяйственной деятельности.
Тем не менее, рассматриваемое значение даже в отечественных
условиях гарантировало конкретный благоприятный результат, позволив
существенно приблизить процесс обеспечения финансовыми ресурсами
отсутствующих либо крайне неразвитых в период плановой экономики сфер
деятельности. Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой
функции кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но
11
и денежного обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги.
Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки,
кредитные карточки и так далее, он обеспечивает замену наличных расчетов
безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм
экономических отношений на внутреннем и международном рынках.
Наиболее активную, роль в решении этой задачи играет коммерческий
кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена.
4. Ускорение научно-технического прогресса.
В послевоенные годы научно-технический прогресс стал
определяющим моментом финансового становления любого государства и
отдельного субъекта хозяйствования. Более наглядно роль кредита в его
ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования
работы научно-технических организаций, спецификой которых практически
постоянно являлся больший, чем в иных секторах экономики, временной
разрыв между начальным вложением денег и реализацией готовой
продукции. Непосредственно вследствие этого обычное функционирование
основной массы научных центров (но без тех, кто находится на бюджетном
финансировании) невозможно в отсутствии кредитных ресурсов. Столь же
важен кредит и для воплощения инновационных процессов в форме
конкретного внедрения в создание научных разработок и технологий,
расходы на которые первоначально финансируются предприятиями, в том
числе и с помощью целевых среднесрочных и долгосрочных ссуд банка.
5. Эмиссионная функция. В настоящее время эмиссия денег всей
банковской системы совершается на кредитной основе. Финансирование
банками своей клиентуры и рефинансирование самих банков центральными
банками устанавливает масштабы выпуска средств в хозяйственный оборот,
а погашение полученных кредитов ведет к изъятию средств из оборота. В
основе эффекта мультипликативного расширения кредитов также находится
кредитование хозяйствующих субъектов, государства и населения.
Банковское и коммерческое кредитование способствуют постепенному