14
экономики, деньги действительно туда пойдут, и банки не будут
препятствовать этому процессу
9
.
Конечно, моментально устранить все указанные причины невозможно, но
принятие комплекса мер было бы на первом этапе запуска инвестиций вполне
достаточной. Такие меры должны реализовываться по трем направлениям:
- активизация роли государства в обеспечении инвестиционного
процесса, то есть развитие механизма государственных гарантий;
- создание предпосылок в сферах банковской и инвестиционной
деятельности;
- адекватное законодательное закрепление благоприятствующих
инвестициям условий
10
.
Для развития данных направлений необходимо:
- задействовать инвестиционные ресурсы государственного сектора
экономики;
- перейти к практике долгосрочных целевых инвестиционных вкладов
под гарантии государства;
- осуществить страховой заѐм, ориентированный на страхование и
перестрахование инвестиционных проектов;
- пересмотреть нормы обязательного резервирования по вкладам
населения с относительно длинным сроком хранения в увязке с объемом
выданных инвестиционных кредитов, что позволит сделать инвестиционные
кредиты более дешевыми для предприятий;
- развивать для юридических лиц институты проектного финансирования,
позволяющие аккумулировать ресурсы и снижать инвестиционные риски;
- предусмотреть в Налоговом кодексе освобождение банков от уплаты
налогов на прибыль, получаемую от предоставления долгосрочных
кредитов для реализации операций финансового лизинга;
9
Кутафьева Л. В. Виды операций коммерческих банков [Текст] // Актуальные вопросы экономики и
управления: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Москва, октябрь 2013 г.). М.: Буки-Веди, 2019. С. 67-70.
10
Караваева, Ю. С., Финансовый анализ перспектив развития кредитного банковского сектора в регионе
[Текст]/ Ю.С. Караваева, /О.Е. Никонец // Вестник НГИЭИ. №2016. №1 (56). С. 71–82.
15
- установить и отработать процедуру отбора банков, призванных
осуществить крупные инвестиционные проекты с участием государства.
Банки должны найти свое место в инвестиционном процессе, что будет
залогом экономического роста в стране. Основой взаимодействия
коммерческих предприятий и банков должна служить реализация законченного
инвестиционного цикла; их взаимодействие позволяет увеличить
эффективность и масштабность инвестиционных процессов, расширить
направления инвестиционных процессов.
1.2 Правовое регулирование кредитования в коммерческих банках
Современное правовое регулирование банковской деятельности в
Российской Федерации основано на множестве нормативно-правовых актов
различного уровня. Рассмотрим этот уровень нормативов, выстроив четкую
иерархию.
Первоначально, вопросы, касающиеся банковской деятельности,
регламентируется на основании Гражданского Кодекса РФ. В данном кодексе
прописаны права и обязанности непосредственно организации, а также
некоторые моменты, касающиеся акций.
Главной особенностью правового регулирования сферы кредитования в
коммерческих банках выступает отсутствие единого законодательного акта. В
связи с этим регулирование указанных вопросов осуществляется большим
количеством нормативных правовых актов и отличается комплексным
характером, т.е. применяются нормы различных отраслей права
(конституционного, гражданского, финансового, банковского, налогового,
административного, уголовного и др.)
11
. Соответственно федеральные законы
можно классифицировать по отраслевой принадлежности норм:
11
Есембекова А.У. Оценка кредитоспособности сельскохозяйственной организации по методике ОАО
«Сбербанк России» // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства: Материалы
Всероссийской заочной научно-практической конференции. – Курган: Изд-во: Курганской ГСХА, 2015. С. 61-
65.
16
1) конституционно-правовые;
2) гражданско-правовые;
3) финансово-правовые;
4) административно-правовые и др.
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих
банков, правовое регулирование банковской деятельности основывается на
Федеральном Законе принятом 02.12.1990 года № 395-1 «О банках и
банковской деятельности
12
», Федеральном Законе от 10.07.2002 года № 86-ФЗ
«О центральном банке Российской Федерации», Конституции РФ и других
Федеральных Законах, нормативных актах Банка России.
Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных
обществах» регламентирует общую деятельность акционерных обществ
различных правовых форм. В данном законе описываются понятия общества и
ряд иных факторов, которые необходимо знать руководству подобного
общества.
Каждый банк регламентируются рядом иных законов. Таким образом,
каждый банк использует Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О
кредитных историях». Данный закон подразумевает соблюдение ряда тайн
должностными лицами банка России. При этом никто из желающих не сможет
воспользоваться личной информацией, а также рядом другой информации.
В целях реализации программы идентификации, руководствуясь
Договором банковского счета, а также Статьей 7 Федерального закона
от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», Банк
обязан не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений
в достоверности и точности ранее полученной информации — в течение семи
рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений, обновлять
12
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.08.2018) «О банках и банковской деятельности» (с изм.
и доп., вступ. в силу с 26.09.2018)// «Собрание законодательства РФ», 05.02.1996, N 6, ст. 492.
17
информацию о Клиентах, их Представителях, Выгодоприобретателях
и Бенефициарных владельцах.
При этом на всех Клиентов согласно п. 14 Статьи 7 Федерального закона
от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма»
возложена обязанность по предоставлению, информации, необходимой для
исполнения Банком требований указанного Федерального закона, включая
информацию о своих Выгодоприобретателях, учредителях (участниках)
и Бенефициарных владельцах.
Также необходимо выбрать Федеральный закон «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» Федеральный закон от 10.07.2002 №
86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», который
закладывает основы функционирования Центрального банка России. Он
сложен, включает в себя различные правила, регулирующие как структуру, так
и положение ЦБ РФ в государстве, денежно-кредитную политику, и правила,
регулирующие особенности трудовых отношений с работниками ЦБ РФ.
Отметим, что последние десять-тринадцать лет неоднократно вносились
поправки в законодательство о банках и банковской деятельности
13
.
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» - специальный отраслевой законодательный акт, регулирующий
правовой статус субъектов и форм банковской деятельности в Российской
Федерации.
Помимо этих законодательных актов, в основе правового регулирования
банковской деятельности в РФ лежит множество других законодательных
актов. В частности, Федеральный закон № 117-ФЗ от 23 июня 1999 года о
защите конкуренции на рынке финансовых услуг; Федеральный закон от 7
августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
13
Агафонова, М.В. Формирование кредитного портфеля современного коммерческого банка [Текст] / М.В.
Агафонова // Современные наукоемкие технологии. 2016. № 6. С. 46 - 50.
18
Наряду с законодательными актами, правовое регулирование банковской
деятельности строится и на основании подзаконных нормативных актов, таких
как указы Президента России, постановления и распоряжения Правительства
России
14
.
Огромную роль, на современном этапе развития законодательства о
банках и банковской деятельности играют ведомственные акты ЦБ РФ. В этой
связи, одним из элементов особого публично-правового статуса Центрального
банка РФ является право осуществлять нормотворчество. Нормативные акты
ЦБ РФ обязательны к исполнению для федеральных органов государственной
власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и
органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.
В России банки могут создаваться на основе любой формы
собственности: частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не
исключается возможность создания банков, основанных исключительно на
государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим
законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой
основе.
Для формирования уставных капиталов российских банков допускается
привлечение иностранных инвестиций. Под банками с участием иностранных
инвестиций понимаются:
– совместные банки, т.е. банки, уставной капитал которых формируется
за счет средств резидентов и нерезидентов;
– иностранные банки – банки, уставной капитал которых формируется за
счет нерезидентов;
– филиалы банков-нерезидентов
15
.
14
А. Е. Ушанов, Оптимизация кредитного процесса в условиях вызовов // Вестник Банковского Дела № 10 2016
.С 20.
15
Бубнова Д.Л. Организация и управление кредитными операциями в коммерческом банке // Проблемы
формирования единого научного пространства: Материалы Международной научно-практической
конференции. – Волгоград: Изд-во: ООО «Аэтерна», 2017. С. 42-44.
19
ЦБ устанавливает лимит участия иностранного капитала в банковской
системе страны. Ограничения на участие иностранного капитала преследуют
цель создать наиболее благоприятные условия для становления отечественных
коммерческих банков и защиты от экспансии зарубежных банков.
Банковская деятельность как основной элемент функционирования
финансовой системы – объект наиболее жесткого регулирования со стороны
государственно-властных структур по сравнению с любой другой формой
экономической деятельности. Это связано с теми характеристиками банков,
которые объективно присущи им и определяет их положение в качестве
ключевых элементов финансовой системы. В зарубежной юридической науке
выделяют три такие характеристики: высокий уровень финансовой
взаимозависимости; возможность легко изымать денежные средства и
недостаточная открытость
16
.
Можно сказать, что банковское регулирование – система мер, с помощью
которых государство через ЦБ занимается обеспечением стабильного,
безопасного функционирования банков, предотвращением дестабилизирующих
тенденций. В современных условиях банковское регулирование сводится,
прежде всего, к надзору за операциями банков в интересах стабильности всей
экономики.
Приближение стандартов банковского надзора в России к
международным и объявленный переход на международные правила
финансовой отчетности Официальное сообщение от 02.06.2003 г. «О переходе
банковского сектора Российской Федерации на международные стандарты
финансовой отчетности». Сложившаяся к настоящему времени в нашей стране
система надзора за деятельностью кредитных организаций в значительной
степени отвечает международным требованиям.
В последнее время изменена структура управления процессами
регулирования и надзора за банковской деятельностью, заложен фундамент
16
Гайдук В.И., Вороков А.Л., Гайдук Н.В. Финансовая безопасность коммерческих банков: критерии и
индикаторы // Научный журнал КубГАУ, 2015. № 114 (10). С. 1-22.
20
системы раннего реагирования, введены новые более жесткие экономические
нормативы для кредитных организаций, устанавливается особый надзор за
крупнейшими банками федерального уровня
17
.
Банковский надзор. Системный подход к банковскому надзору означает,
в первую очередь, подход к деятельности коммерческих банков как к
разветвленной целостной системе, состоящей из отдельных базовых элементов
(банков), связанных между собой сложными многоуровневыми отношениями.
В этой общей системе формируются подсистемы по разным признакам:
– размерам капитала и активов (крупные, средние, мелкие);
– организационно-правовой форме (акционерные, паевые);
– преимущественным сферам деятельности (коммерческие, ипотечные,
экспортно-импортные и пр.);
– принадлежности капитала (национальные, иностранные) и др.
В свою очередь каждый отдельно взятый коммерческий банк (базовый
элемент общей системы) также является сложной системой, подчиняющейся
определенным закономерностям развития на отдельных фазах жизненного
цикла.
В силу этого системный подход к банковскому надзору предусматривает:
– надзор за банковской системой в целом с учетом ее основных
подсистем;
– надзор за отдельно взятыми коммерческими банками.
Главная цель надзора за банковской системой – сохранение общей
стабильности денежно-кредитных рынков, предотвращение системных
кризисов путем постоянного наблюдения за всем банковским сообществом и
принятия своевременных корректирующих мер. Особое место в этом отводится
механизму ранней диагностики
18
.
17
Гущенская Н.Д. Многоуровневый детерминированный факторный анализ в исследованиях экономических
процессов // Разработка стратегии социальной и экономической безопасности государства: Материалы
Всероссийской заочной научно-практической конференции. – Курган: Изд-во: Курганская ГСХА, 2015. С. 57-
60.
18
Дадыко, С.И., Современные методы управления кредитным портфелем банка [Текст] / С.И. Дадыко, В.В.
Мандрон // Молодой ученый 2016. № 9. С. 541-544.
21
Действующие банки, ходатайствующие о расширении своей
деятельности, должны располагать минимальным капиталом в установленном
Банком России на соответствующий период размере. Их финансовое
положение должно быть устойчивым, т. е. они должны выполнять
обязательные резервные требования, соблюдать все экономические нормативы
и другие требования Банка России, не иметь убытков и задолженности перед
бюджетом и государственными внебюджетными фондами, выполнять
технические и квалификационные требования Банка России. Они также
должны иметь соответствующую предполагаемому направлению деятельности
структуру, включающую службу внутреннего контроля (внутренний аудит).
Законодательством предусмотрена возможность инициирования Банком
России процедуры ликвидации юридического лица. После отзыва лицензии у
кредитной организации Банк России имеет право обратиться в арбитражный
суд с иском о ликвидации юридического лица
19
.
Таким образом, рассмотрев систему нормативно-правовых актов,
регулирующих кредитные отношения, можно сделать вывод о многообразии
законодательных актов, а также необходимости приведения различных актов в
соответствие с действующим законодательством, а также поставить проблему
кодификации банковского законодательства и выделения сектора кредитного
законодательства для детального и четкого регулирования кредитных
отношений.
1.3 Методики и модели оценки эффективности кредитного портфеля банка
На современном этапе система банковского кредитования приобретала
все большую актуальность и значимость.
19
Евстигнеева О. А. Содержание понятия финансовое состояние организации // Вектор науки Тольяттинского
государственного университета. 2014. № 2 (28). С. 101–102.
22
Как известно, банковский кредит является одной из форм движения
ссудного капитала. При банковском кредитовании возникают экономические
(денежные) отношения, в процессе которых временно свободные денежные
средства государства, юридических и физических лиц, аккумулированные
кредитными организациями, предоставляются хозяйствующим субъектам (а
также гражданам) на условиях возвратности.
Современные финансовые институты проводят оценку эффективности
кредитных операций с использованием относительных показателей и
коэффициентам по определенным направлениям анализа: ликвидности и
платежеспособности, рискованности кредитной политики, оценки кредитной
активности банка, проблемности кредитного портфеля, оборачиваемости
кредитных вложений, оценки эффективности кредитной деятельности,
прибыльности кредитных операций
20
.
Для того, чтобы оценить насколько «кредитно-активна» кредитная
организация, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны
следующие показатели:
Уровень кредитной активности кредитной организации. Он определяется
как отношение суммы всех осуществляемых организацией кредитных
вложений к общей сумме активов банка:
, (1.1)
где КВ – совокупность кредитных вложений кредитной организации (вся
ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные
межбанковские кредиты;
А – величина активов кредитной организации (по балансу).
Этот показатель отражает в целом кредитную активность кредитной
организации, степень специализации в области кредитования. Считается, что
20
Кутафьева Л. В. Виды операций коммерческих банков [Текст] // Актуальные вопросы экономики и
управления: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Москва, октябрь 2013 г.). М.: Буки-Веди, 2019. С. 67-70.
23
чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность кредитной
организации.
Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет
по методике Суховой Л.Ф. – 0,39-0,4. При этом, если кредитная организация не
проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука – 0,50-0,55.
Коэффициент опережения (Коп). Он определяется по формуле:
, (1.2)
Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности
кредитной организации. Рекомендуемое значение Коп - 1. Одновременно, чем
больше единицы коэффициент опережения, тем выше кредитная активность
кредитной организации.
Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики
кредитной организации определяется как отношение кредитных вложений и
привлеченных средств:
, (1.3)
Данный показатель характеризует направленность кредитной политики
кредитной организации.
Данной методикой установлено, что:
если Ка > 70%, то можно считать, что кредитная организация проводит
«агрессивную» кредитную политику (при агрессивной политике верхний
предел – 78%, далее – неоправданно опасная кредитная деятельность);
если Ка < 60%, то это означает, что кредитная организация проводит
«осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике
нижний предел устанавливается на уровне 53%; если значение показателя ниже
53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и
возникновения убытков).
Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам
кредитной организации (Кск). Этот показатель рассчитывается по формуле: