24
, (1.4)
Отражает степень рискованности кредитной политики кредитной
организации.
Оценка рискованности кредитной деятельности кредитной организации
определяются с помощью следующим коэффициентов:
Коэффициент риска кредитного портфеля. Он определяется следующим
образом:
, (1.5)
Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко
определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако
интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска
кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки
зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет
говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов
«повышенного качества» (стандартных и нестандартных)
21
. При коэффициенте
риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а
прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли
может быть достигнута: на практике
коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его
приемлемое значение для кредитной организации – не менее 0,6-0,7 (60-70%).
Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко). Общий коэффициент
достаточности РВПС определяется по формуле:
, (1.6)
Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.
21
Эффективность системы регулирования банковского сектора и потребности национальной экономики /
коллектив авторов – М.: Русайнс, 2017. С.44
25
Показатель степени защиты кредитной организации от совокупного
кредитного риска (Кз):
, (1.7)
где КР' – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная
величине фактически созданных РВПС);
СС – собственные средства (капитал) кредитной организации.
Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное
значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у
конкурирующих кредитных организаций или с установленным значением,
принятым самой кредитной организации.
Прибыльность кредитных операций характеризует такой показатель как
доходность кредитных вложений:
, (1.8)
где Дко – доход от кредитных операций;
КВ – кредитные вложения.
Данный коэффициент является универсальным показателем,
характеризующим эффективность вложений в кредитные операции и
показывает, сколько кредитная организация получает доходов с каждого рубля,
вложенного именно в кредитные операции
22
.
Доходность активов за счет кредитных операций - рассчитывается
делением дохода от кредитных операций на среднюю сумму активов:
, (1.9)
где А – сумма всех активов кредитной организации.
Использование данного коэффициента менее распространено, чем
предыдущего показателя. Он характеризует вклад кредитных операций в
22
Печникова, А.В. Банковские операции: Учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.:
Форум, 2018. С.53
26
общую доходность активов. Разновидностью этого показателя может быть
коэффициент, в знаменателе которого вместо общих активов берутся только
доходные активы.
Удельный вес (доля) доходов от предоставления кредитов в общей сумме
доходов рассчитывается делением дохода от кредитных операций на общую
сумму доходов банка:
, (1.10)
где Д – общие доходы кредитной организации.
Этот коэффициент характеризует долю доходов, полученных банком от
предоставления кредитов в общих доходах банка от других активных операций.
Анализируя его, целесообразно сравнить значение данного показателя со
значением коэффициента кредитной активности. Если коэффициент удельного
веса кредитных доходов выше коэффициента удельного веса кредитов в
доходных активах, это свидетельствует о том, что эффективность кредитных
операций выше, чем эффективность других банковских операций.
Рентабельность кредитных операций может быть проанализирована с
помощью ряда показателей, которые дополняют друг друга
23
.
Рентабельность кредитных операций рассчитывается делением прибыли
от кредитных операций на расходы, связанные с привлечением ресурсов и
функционированием кредитного отдела:
, (1.11)
где Пко – прибыль от кредитных операций;
Р - расходы, связанные с осуществлением кредитных операций.
Этот показатель характеризует эффективность избранной политики
относительно регулирования соотношения между ценой ресурсной базы и
23
Маркова, О.М. Лабораторный практикум по дисциплинам "Рынок ценных бумаг" и "Банки и небанковские
кредитные организации и их операции" / О.М. Маркова, Л.Т. Литвиненко, Н.Н. Мартыненко. - М.: Вузовский
учебник, 2018. С.56
27
ценой размещения ресурсов. Рост данного коэффициента характеризует
высокое качество менеджмента в кредитной организации.
Об эффективности процентной политики может свидетельствовать и
обратный показатель - отношение процентных расходов на привлечение
ресурсов к процентным доходам от кредитных операций:
, (1.12)
где Р% – процентные расходы.
Снижение данного показателя является, безусловно, положительным
явлением, однако анализ следует дополнить оценкой абсолютной суммы
прибыли, в результате жесткой процентной политики не должна приводить к
уменьшению объема привлеченных ресурсов и снижения спроса на дорогие
кредиты.
Коммерческие банки обязаны создавать резервы, размер которых зависит
от категории качества кредитной задолженности. Наибольший резерв создается
в размере 100% от задолженности для 5 категории качества, когда имеются
достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной
базы резерва будет полностью потеряна в связи с невыполнением контрагентом
договорных обязательств.
Поэтому при анализе прибыльности кредитных операций необходим
анализ структуры резервов по категориям качества:
, (1.13)
где Рк – резерв, относящийся к конкретной категории качества кредитной
задолженности;
Р - общая сумма созданных резервов.
Данный показатель отражает доля каждого вида резерва в общей сумме
созданных резервов. При этом особое внимание следует уделять к резервам 5
категории качества
24
.
24
Макроэкономический анализ банковской сферы: учебник / Г.А. Аболихина [и др.]; Финуниверситет; под ред.
О.Н. Афанасьевой, С.Е. Дубовой. – М.: Кнорус, 2016. С.66
28
Таким образом, рассмотрев теоретические основы анализа эффективности
кредитной деятельности банков можно сделать следующие выводы.
Понятие «кредитный портфель» в представленных авторов имеют схожие
и отличительные черты, что дает возможность их группировки. Первая группа
считает, что банковский кредитный портфель содержит исключительно займы
или кредитные активы. Вторая группа трактует кредитный портфель, как
классифицированную совокупность требований и как критерий классификации
выделяют степень кредитного риска. Все представленные трактовки
объединяет определение портфеля как совокупности, но основное отличие
заключается в оценке природы совокупности.
Рассмотрев систему нормативно-правовых актов, регулирующих
кредитные отношения, можно сделать вывод о многообразии законодательных
актов, а также необходимости приведения различных актов в соответствие с
действующим законодательством, а также поставить проблему кодификации
банковского законодательства и выделения сектора кредитного
законодательства для детального и четкого регулирования кредитных
отношений.
За счет эффективной организации процесса управления кредитным
портфелем представляется возможность в сокращение расходов, а значит к
увеличению доходов банка. Для персонала банка эффективная организация
процесса управления свидетельствует о гарантии занятости и роста по службе,
а для клиента банка - уверенность и знания того, что можно ожидать от данного
банка. Но несмотря на это, в современных экономических условиях
организационная структура управления кредитным портфелем должна быть
гибкой и реагировать на различные изменения и события. Поэтому, кредитная
политика любого банка регулярно, как правило раз в год, подвергается
изменениям и дополнениям, вслед за чем может меняться и организация и
информационное обеспечения управления кредитным портфелем банка.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ
КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ И ПОРТФЕЛЯ
ПАО «ПОЧТА БАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Почта Банк»
Публичное акционерное общество «Почта Банк» – головная организация
банковской группы «Почта Банк». Банк создан решением учредителей-
пайщиков.
Дата регистрации Банка Государственным банком РСФСР с
первоначальным названием Коммерческий банк «Бежица-Банк»: 31 октября
1990 года. Решением учредительного собрания от 27 октября 1992 года
Коммерческий банк «Бежица-Банк» преобразован в акционерный банк. Дата
перерегистрации ГУ ЦБ РФ по Брянской области: 11 ноября 1992 г.
С 2012 года Банк является дочерним предприятием ВТБ (далее - "ВТБ24")
и входил в консолидированную банковскую группу, материнской организацией
которой является Банк ВТБ (ПАО). В 2012 году в результате ребрендинга Банк
был переименован в ПАО «Лето банк» и сменил расположение на московское.
12 августа 2014 г. ВТБ24 стал единственным акционером Банка.
В соответствии с требованиями законодательства РФ решением
единственного акционера от 2 февраля 2015 г. (Решение № 01/15 от 2 февраля
2015 года) полное название общества Открытое акционерное общество «Лето
банк» и сокращенное название общества ОАО «Лето банк» были изменены на
Публичное акционерное общество «Лето банк» и ПАО «Лето банк»
соответственно, о чем 16 марта 2015 года была внесена запись в Единый
государственный реестр юридических лиц.
В январе 2016 года состоялась продажа 50% минус 1 акции ПАО "Лето
банк" новому собственнику, аффилированному с ФГУП «Почта России», ООО
«Почтовые финансы». 17 марта 2016 года Федеральная налоговая служба
внесла изменения в единый государственный реестр юридических лиц. В
рамках развития партнерских отношений между группой банков ВТБ (ПАО) и
ФГУП «Почта России» в марте 2016 года ПАО «Лето Банк» было
30
переименовано в ПАО «Почта Банк» и активное развитие сети продаж в
отделениях почтовой связи.
В декабре 2017 года ВТБ24 продал 2 акции Банка президенту -
председателю правления Банка - Дмитрию Руденко. По состоянию на 31
декабря 2017 года каждому из основных акционеров ВТБ24 и ООО «Почтовые
финансы» принадлежало 50% минус 1 акция u1074 в уставном капитале Банка.
Однако ВТБ24 сохранил контроль по МСФО над Банком по условиям Договора
долевого участия между крупнейшими акционерами.
В январе 2018 года в результате реорганизации Группы ВТБ, было
завершено присоединение ВТБ24 к Банку ВТБ (ПАО), в результате чего
контроль над Банком перешел к Банку ВТБ (ПАО).
В сентябре 2018 года между крупнейшими акционерами подписано
дополнительное соглашение № 1 к Акционерному соглашению, в результате
которого, Банк ВТБ (ПАО) потерял контроль над Банком и начиная с
отчетности за 9 месяцев 2018 года отражает инвестицию в Банк в своей
консолидированной отчетности как «вложения в ассоциированное
предприятие» в соответствии с МСФО (IFRS) 11 «Совместное
предпринимательство».
Банк действует на основании лицензии на осуществление банковских
операций с физическими и юридическими лицами, на осуществление операций
купли-продажи иностранной валюты и денежных переводов № 650,
выпущенных ЦБ РФ (далее – «ЦБ РФ») 25 марта 2016 года.
Банк принимает вклады населения, предоставляет кредиты и
осуществляет переводы денежных средств на территории Российской
Федерации и за ее пределами. Головной офис Банка находится в Москве. Банк
имеет 19 081 точку присутствия в населенных пунктах России. Юридический
адрес Банка: Россия, Москва, Преображенская пл., д. 8.
С 21 сентября 2004 года Банк является участником системы страхования
вкладов (свидетельство о страховании вкладов № 18). Эта система действует на
основании федеральных законов и нормативных актов, а ее управление
31
осуществляет государственная корпорация «Агентство по страхованию
вкладов». Страхование предусматривает обязательства Банка по вкладам
физических лиц в размере до 1,4 млн. руб. для каждого физического лица в
случае прекращения деятельности или отзыва лицензии ЦБ РФ на
осуществление банковской деятельности.
Клиенты банка имеют доступ к сберегательным счетам, срочным
вкладам, платежам и переводам, интернет и мобильным банкам, расчетам
и кредитные карты, широкий ассортимент кредитных продуктов,
пенсионные счета, коробочное страхование и сервисные продукты.
Миссия ПАО «Почта Банк» – индивидуальный подход и комплексное
предоставление конкурентоспособных банковских услуг командой
высококлассных специалистов во всех регионах присутствия Банка.
Ключевая цель "Почты банка" - повышение доступности финансовых
услуг для жителей России. Сегодня только лишь чуть более 50% взрослых в
стране являются активными пользователями банковских услуг. В Китае этот
показатель составляет 70%, в регионе Северной Европы - более 97%. Создание
«Почты банка» повысит проникновение банковских услуг в России.
У банка есть масштабные планы по развитию филиальной сети: в 2016-
2018 годах в почтовом отделении было открыто около 15 тыс. клиентских
центров. Кроме того, ПАО "Почта Банк" будет представлено во всех
клиентских центрах, партах продаж и POS-точках «Лето Банка».
Приоритетным направлением деятельности банка является обслуживание
физических лиц. Текущий список услуг банка для розничных клиентов
включает в себя потребительские кредиты, дебетовые и кредитные карты,
кредиты для пенсионеров и на образование, вклады, проведение платежей и
переводов, сберегательные счета с начисляемым процентом на остаток средств
и др. Планируется также, что фининститут будет вести зарплатные проекты, в
том числе самой Почты России. Банк также предлагает кредиты
корпоративным клиентам, хотя их доля на балансе минимальна.
32
В почтовых отделениях банк представлен в формате окон продаж
с сотрудником банка или с сотрудником Почты России. Почта Банк работает
без кассовых узлов, все операции клиенты совершают с помощью банкоматов
с функцией замкнутого оборота наличных средств. Почта Банк является
единственным банком в России, банкоматная сеть которого (более 4800 машин)
полностью состоит из таких устройств. Снять средства и пополнить баланс
карты также можно в тех отделениях Почты России, где установлены POS-
терминалы Почта Банка (50 тыс. штук).
Организационная структура банка достаточно расширена, к тому же
расширение структуры исходит из акционеров. Следовательно, банк не в
полной степени зависит от государства. Акционеры вносят свой определенный
вклад в развитие той или иной деятельности. В данном случае акционеры
внесли вклад в первоначальный капитал при открытии, и соответственно
прибыль распределяется между акционерами в равных долях. В целом
организационная структура банка представлена на рисунке 1.
Руководство банка разносторонне. В данном банке руководство состоит из
трех направлений: правление; бухгалтерия; наблюдательный совет. Отдел
правления состоит из: Президент-Председатель Правления; первый заместитель
Президента-Председателя Правления; операционный директор; директор по
управлению рисками; клиентский директор; директор по развитию
электронного бизнеса; финансовый директор. Наблюдательный совет состоит в
большей степени из Председателя Наблюдательного совета и членов
Наблюдательного совета.
33
Рисунок 1. Организационная структура банка
Наблюдательный совет может проводить оценку работы
Наблюдательного совета, в том числе комитетов при Наблюдательном совете.
При проведении оценки эффективности работы Наблюдательного совета
как органа управления Банка могут использоваться следующие критерии:
– регулярность проведения заседаний Наблюдательного совета;
– эффективность принятия решений Наблюдательным советом по
отношению к основным показателям деятельности Банка;
– одобрение решений, впоследствии оказавшихся неэффективными;
– объективность в принятии решений Наблюдательным советом;