33
национальной экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов.
На его долю приходится 46% вкладов населения, 38,7% кредитов физическим
лицам и 32,2% кредитов юридическим лицам.
Учётно-аналитическое обеспечение кредитных операций ПАО
«Сбербанк» формируется в соответствии с требованиями Федерального
закона «О бухгалтерском учёте», Положением ЦБ РФ «О правилах ведения
бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации» и учётной политикой банка. Оно
включает: состав документации; утверждённую схему документооборота по
оформлению и выдаче банковских ссуд; рекомендации по отражению
операций на счетах бухгалтерского учёта; учётные регистры; формы
бухгалтерской отчётности.
Наибольшую долю в активе баланса имеет чистая ссудная
задолженность и составляет 73,04 % и 73,6% соответственно на 01.01.2016 и
01.01.2015. В пассиве наибольшую долю имеют средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями (64,5% и 68,37%). Среди
источников собственных средств наибольшую долю имеет нераспределенная
прибыль, а именно 6,85% и 7,27% от валюты баланса. Далее рассмотрим
показатели отчета о финансовых результатах представленные в таблице 5.
Таблица 5
Показатели отчета о финансовых результатах ПАО
«Сбербанк»[35]
Показатели (млн.руб.)
2015 г
2016 г
2017 г
Изменение
Чистый процентный доход
597 878
721 436
853 660
18,3%
Чистый комиссионный
доход
207 754
228 157
276 879
21,4%
Чистый доход от валютной
переоценки и торговых
операций
18 395
21 955
81 182
269,8 %
Операционные доходы до
совокупных резервов
763 351
992 671
1 259 135
26,8 %
34
Продолжение таблицы 5
Показатели
(млн.руб.)
2015 г
2016 г
2017 г
Изменение
Расходы/доходы по
совокупным резервам
– 99 655
– 104 808
– 397 697
279,5 %
Операционные расходы
– 402 833
– 421 046
– 461 372
9,6 %
Прибыль до налога на
прибыль
421 011
466 817
400 066
–14.3%
Прибыль до налога на
прибыль
303 932
377 649
305 703
–19,1%
Чистый процентный доход составил 853,7 млрд. руб., что на 18,3%
больше предыдущего года:
– процентные доходы возросли на 313,4 млрд. руб. за счет роста
портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;
– процентные расходы увеличились на 181,2 млрд. руб. за счет роста
объема средств клиентов (как физических, так и юридических лиц), а также
за счет увеличения объема и стоимости привлечения средств в Банке России;
особенно сильно возросла стоимость средств Федерального Казначейства и
Банка России в декабре после поднятия ключевой ставки до 17%.
Чистый комиссионный доход составил 276,9 млрд. руб., что на 21,4%
выше показателя за прошлый год. Комиссионные доходы, не связанные с
кредитованием, увеличились на 24,0%. Основной вклад в данный рост внесли
операции с банковскими картами и операции эквайринга – их прирост за год
составил 32,2% или 30,7 млрд. руб., при этом в декабре заработано 14,9 млрд.
руб. Такой рост в декабре обусловлен значительным увеличением объема
операций держателями карт. В 2016г. опережающими темпами также росли
комиссионные доходы от выдачи банковских гарантий, реализации сделок
торгового финансирования и документарного бизнеса, продажи страховых и
инвестиционных продуктов.
В целом операционный доход до совокупных резервов увеличился на
26,8% и Операционные расходы увеличились на 9,6%. Отношение расходов к
доходам снизилось на 5,8 % до 36,6% за счет проводимой в Сбербанке
программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до
35
совокупных резервов (26,8%) существенно превышает рост операционных
расходов (9,6%).
В целом банк продолжает формировать резервы на возможные потери в
соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного
подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на
балансе резервы превышают просроченную задолженность в 2,6 раза (на 1
января 2017 года 2,2 раза).
Таблица 6
Анализ экономических нормативов деятельности банка, % [33]
Показатель
На
01.01.
2015
На
01.01
2016
На
01.01
2017
Изменение
Норматив
Норматив достаточности
собственных средств
(капитала) банка - Н1
11,3
10
13,1
3,1
min 10-
11%
Норматив мгновенной
ликвидности банка - Н2
48,9
50,1
55,9
5,8
min 15%
Норматив текущей
ликвидности банка - Н3
6!,5
61,1
62,8
1,7
min 50%
Норматив долгосрочной
ликвидности банка - Н4
81
81
88,2
7,2
max
120%
Максимальный размер
риска на одного заемщика
или группу
взаимосвязанных
заемщиков - Н6
22,7
20,1
23,4
3,3
max 25%
Максимальный размер
крупных кредитных рисков
- Н7
150,1
153,4
157,5
4,1
max
800%
Соотношение совокупной
величины кредитов и
займов, выданных
акционерам (участникам)
банка, и капитала - Н9.1
20,4
20
21,8
1,8
max 50%
Соотношение совокупной
величины кредитов и
займов, выданных
акционерам (участникам)
банка, и капитала - Н9.1
1,1
1,5
1,7
0,2
max 50%
За отчетный год показатель норматива мгновенной ликвидности
увеличился на 5,8% и составил 55,9%. Это заслуживает положительной
оценки, т.к. говорит о том, что банк имеет необходимое сочетание
36
быстроликвидных активов и средств до востребования. Текущее значение
норматива Н2 более чем в 2 раза превышает нормативное, следовательно,
банк может уменьшать при необходимости количество быстроликвидных
активов без изменения ликвидности активов. Сбербанк запустил новую
технологию, благодаря которой упростился процесс выплаты заработной
платы сотрудникам клиентов.
Сбербанк – крупнейший эмитент дебетовых карт в России. На конец
2017 года доля дебетовых карт банка в обороте составляет 66,6%, доля по
количеству карт – 70,4% (см. рис.8).
Рисунок 8 – Действующие дебетовые карты ПАО Сбербанк,
млн.шт.[32]
Выпуск всех дебетовых карт платежных систем Visa и MasterCard (за
исключением карт Visa Election, Maestro), а также МИР был переведен на
бесконтактную эмиссию в 2017 году. К концу года доля бесконтактных карт
в портфеле дебетовых карт Сбербанка достигла 22%.
Сбербанком выпущено более 20 млн. карт национальной платежной
системы «МИР», эмиссия которых была запущена в конце 2016 года.
Держателям карт Сбербанк предложил ряд новых решений, способствующих
повышению качества обслуживания клиентов и обеспечению доступности. В
частности, в 2017 году ПАО Сбербанк запустил новые карточные продукты
МИР, а также расширил их функциональность: МИР Золотая, МИР
Премиальная и МИР Премиальная Плюс.
37
ПАО Сбербанк уделяет большое внимание развитию эквайринговой
сети и привлечению новых клиентов. За 2017 год количество активных
торгово-сервисных предприятий, находящихся на эквайринге Сбербанка,
выросло на 31% и достигло 931 тыс. На обслуживание в Сбербанк по
эквайрингу были привлечены партнеры федерального масштаба: Leroy
Merlin, Связной, сети гипермаркетов Гиперглобус и Мегамарт, сеть
закусочных Теремок, SubWay Russia и сеть кинотеатров Формула Кино.
Доля ПАО Сбербанк на российском рынке торгового эквайринга в 2017
году составила 62 %, увеличилась на 2,9 % по сравнению с 2016 годом (см.
рис.9).
Рисунок 9 – Доля на российском рынке торгового эквайринга,
%[32]
Таким образом, ПАО Сбербанк России – крупнейший банк в России и
СНГ с самой широкой сетью подразделений, предлагающий весь спектр
инвестиционно-банковских услуг. Около половины российского рынка
частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит
в России приходятся на ПАО Сбербанк.
2.2 Основные этапы реализации кредитного процесса в банке
«Ярославское отделение №17 Сбербанка России» предоставляет услуги
для физических и юридических лиц: кредит потребительский,
образовательный, ипотека, автокредит, кредитные карты, рефинансирование
кредита. Ярославское отделение №17 Сбербанка входит в состав
«Среднерусского банка» с центральным офисом в городе Москве, который
38
обслуживает население и бизнес на территории Московской, Тверской,
Калужской, Брянской, Смоленской, Тульской, Рязанской, Ярославской,
Ивановской, Костромской областях.
Для получения кредита заемщик физическое лицо предоставляет в
Ярославское отделение №17 Сбербанк России» следующие документы:
- заявление на получение кредита в произвольной форме;
- анкета Заемщика;
- паспорт;
- справка о зарплате 2-НДФЛ за последние 6 месяцев;
- для мужчин до 27 лет – военный билет (в случае не прохождения
службы в армии необходимо предоставить справку об отсрочке)
Также дополнительно снимаются ксерокопии паспорта заемщика, со
страниц, содержащих необходимую информацию.
Залогом успешной работы банка является проведение грамотной
кредитной политики, выбор эффективных направлений и сфер вложений.
Процесс кредитования физических лиц состоит из трех основных
этапов:
- сбор и анализ кредитных заявок;
- оформление и выдача кредита;
- сопровождение кредитного договора (см. рис. 10).
Первый этап начинается с беседы кредитного работника Сбербанка с
клиентом. Кредитный работник выясняет цель, на которую испрашивается
кредит, разъясняет условия и порядок предоставления кредита, знакомит с
перечнем документов, необходимых для получения кредита.
Кредитный работник производит проверку представленных заемщиком
и поручителем документов и сведений, указанных в заявлении - анкете,
рассчитывает платежеспособность заемщика и поручителя.
При проверке сведений кредитный работник выясняет с помощью Базы
данных по заемщикам - физическим лицам и запросов в другие филиалы
ПАО «Сбербанк», предоставившие кредиты, кредитную историю заемщика,
39
поручителя, размер задолженности по ранее полученным ими кредитам,
предоставленным поручительствам.
Рисунок 10 - Взаимодействие подразделений банка в ходе
предоставления кредита [12, с .43]
В зависимости от вида кредитного продукта (с обеспечение и
поручительством) кредитующее подразделение направляет пакет документов
в юридическое подразделение и подразделение безопасности банка.
Соответствие
установленным банком
требованиям
кредитный
работник
Ярославского
отделения №17
Сбербанк России
Консультация клиента. Оформление заявки. Приём
документов. Предварительный расчёт суммы
кредита
Проверка кредитной истории клиента в банке.
Подтверждение категории клиента
Центр
авторизации
(ГАРК)
Проверка анкетных данных
клиента, направление запроса на
предоставление кредитного
отчёта в бюро кредитных
историй
Отказ в
предоставлени
и кредита
Несоответствие
установленным
банком требованиям
кредитный работник Ярославского
отделение Сбербанка №17 и клиент
Оформление документов по
кредиту
Подразделение открытия кредитных
сделок
Бухгалтерское оформление
операции выдачи кредита
кредитный работник Ярославского
отделения Сбербанка №17
Оформление кредитного досье.
Передача досье в профильное
подразделение ответственному
сотруднику
40
По результатам проверки и анализа документов юридическое
подразделение и подразделение безопасности составляют письменные
заключения, которые передаются в кредитующее подразделение.
Кредитный работник Сбербанка анализирует и обобщает представленные из
других подразделений банка материалы, определяет максимально
возможный размер кредита и готовит заключение о возможности
предоставления кредита.
В случае положительного заключение материалы по кредиту
передаются в кредитный комитет отделения для окончательного решения.
Решение Кредитного комитета оформляется протоколом с указанием
всех параметров кредитной сделки. В случае принятия кредитным комитетом
банка решения об отказе в выдаче кредита, кредитный работник сообщает об
этом Заемщику и возвращает ему документы.
Кредитный работник «Ярославского отделение №17 Сбербанк России»
определяет платежеспособность заемщика на основании документов,
подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний, и
представленного заявления - анкеты.
При расчете платежеспособности заемщика:
определяется его среднемесячный доход за вычетом налога на доходы
физических лиц.
для работающих - справки по форме 2 НДФЛ или справки по формуле:
Д = Среднемесячный доход * (1 - Ставка НДФЛ) (1) ,
где Д - доход за вычетом налога на доходы физических лиц;
Среднемесячный доход - среднемесячный доход за последние 6
месяцев;
Ставка НДФЛ - ставка налога на доходы физических лиц в %. Сумма
налога на доходы физических лиц, указанная в справке по форме 2 НДФЛ
или рассчитанной по формуле, является справочной информацией и в расчете
не используется.
41
При определении размера среднемесячного обязательства заемщика по
имеющемуся кредиту, погашаемому дифференцированными платежами, его
обязательства учитываются:
по процентам - в размере причитающегося платежа по процентам,
начисленным на фактический остаток ссудной задолженности, который
определяется по формуле:
(2),
по основному долгу:
- по кредитам с ежемесячным погашением основного долга - в размере
установленного кратного ежемесячного платежа;
- по кредитам с периодическим погашением основного долга - в
размере установленного кратного платежа, деленного на количество
календарных месяцев, входящих в соответствующий период;
- по кредитам с единовременным погашением и погашением по
графику - в размере величины, исчисленной исходя из остатка ссудной
задолженности по кредиту и оставшегося срока пользования кредитом в
календарных месяцах. При этом:
- часть месяца, в котором заемщик подал кредитную заявку, начиная от
даты ее подачи и заканчивая последним днем этого месяца (включительно),
при расчете не учитывается;
- последний месяц срока действия договора учитывается как полный.
Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:
Р = Дч * К * t (3),
где Дч - среднемесячный доход за 6 месяцев за обязательных платежей;
К - коэффициент в зависимости от величины Дч;
К = 0,7 при Дч до 45 000 рублей,
К = 0,8 при Дч свыше 45 000 рублей,
t - срок кредитования в месяцах.
Доход в эквиваленте (Дэ) определяется как:
42
(4) ,
Например: Дч = 49 200, Дэ = 5472,69, t = 17, К = 0,8, курс доллара США
= 33,9651 руб.
Максимальный размер предоставляемого кредита (Sp):
(5),
Годовая процентная ставка,% - 15
Sp = 11152000 / 1,11 = 100 468 рублей.
Платежеспособность заемщика позволяет взять кредит в размере 100
468 рублей, сумму в размере 50 000 рублей банк может выдать заемщику.
Сумма процентов = 50 000*15/100*12=625,00 рублей, платеж в первый
месяц, с каждым месяцем проценты будут уменьшаться, т.к. уменьшается
сумма основного долга.
Если в течение предполагаемого срока кредита заемщик вступает в
пенсионный возраст, его платежеспособность определяется следующим
образом:
Р = Дч1 * К1 * t1 + Дч2 * К2 * t2 (6) ,
где Дч - среднемесячный доход, рассчитанный аналогично Дч,
t1 - период кредитования (в месяцах), приходящийся на
трудоспособный возраст Заемщика,
Дч2 - среднемесячный доход пенсионера,
t2 - период кредитования (в месяцах), приходящийся на пенсионный
возраст заемщика,
К1 и К2 - коэффициенты, аналогичные К, в зависимости от величин
Дч1 и Дч2.
При предоставлении кредита в рублях платежеспособность
рассчитывается в рублях. При предоставлении кредита в иностранной валюте
платежеспособность рассчитывается в иностранной валюте.
Оценка платежеспособности заемщика может производиться исходя из
совокупного дохода семьи - только при условии предоставления супругой