4
Введение
Банки являются центральными звеньями в системе рыночных
отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального
создания рыночной экономики. Повышение эффективности
функционирования российской экономики, создание необходимой
инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего
развития кредитных отношений.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За
счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли,
отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов
акционерам банка.
Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим
лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за
счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах;
межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное
пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д.
В современных условиях экономики является объективной
необходимостью развития кредитных отношений. По кредитам предприятия
народного хозяйства покрывают нечистоты собственными деньгами в
производственный процесс, расширение производства и обновление средств
производства.
Не менее важными являются кредитные операции, непосредственно
для коммерческих банков. Кредитный бизнес-основное направление
инвестиций заемных средств клиентов.
Также необходимо разработать механизм совершенствования
современной системы банковских кредитов и ее элементов инфраструктуры с
использованием новых банковских технологий, расширяющих возможности
коммерческих банков по маневренности денежных средств и оптимизации
рисков, а российские предприятия различных форм собственности -
возможность использования банковских кредитов для получения
5
взаимовыгодных, и, прежде всего, долгосрочных.
Сегодня в условиях развитых товарно-финансовых рынков структура
банковской системы резко усложняется. Есть новые типы финансовых
учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания
клиентов.
В это время ведется поиск и разработка оптимальных форм
институциональной кредитной системы, которая эффективно работает
механизм на рынке капитала, новые методы обслуживания частных лиц и
привлечение их денег. Создание устойчивой, гибкой и эффективной
банковской инфраструктуры является одной из наиболее важных и сложных
задач.
Организация финансовых и кредитных услуг предприятий,
организаций и населения, функционирование кредитной системы играют
чрезвычайно важную роль в развитии экономических структур. Не только
своевременное получение средств отдельными экономическими
подразделениями, но и темпы экономического развития страны в целом
зависят от эффективности и прерывания функционирования кредитно-
финансового механизма. В то же время, развитие кредитной системы и
кредитного дела полностью определяется экономической ситуацией в стране,
преобладающими формами и механизмом хозяйствования. Каждый этап
историко-экономического развития народного хозяйства соответствует
своему типу организации кредитного бизнеса, собственной структуре
кредитной системы, отвечающей соответствующим потребностям кредитных
и финансовых услуг отдельных звеньев экономики.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в исследовании
кредитных операций банка и разработке рекомендаций по оптимизации
кредитной деятельности в условиях кризисных финансовых явлений.
Достижения поставленной цели включает решение следующих
основных задач:
1. определить сущность, значение кредитных операций в коммерческом
6
банке;
2. раскрыть принципы функционирования современной системы
кредитования в коммерческом банке;
3. исследовать нормативно-законодательное регулирование кредитных
операций в коммерческом банке;
4. проанализировать процесс кредитных операций в организации в
коммерческих банках Республики Таджикистане;
5. определить пути совершенствования кредитных операций.
Предметом исследования является совокупность экономических и
организационных отношений, возникающих в процессе кредитных
взаимоотношений коммерческого банка со своими клиентами.
Объектом исследования являются организация кредитных операций в
коммерческих банках Республики Таджикистан.
Методологической основой этого исследования является
использование диалектических, абстрактно-логических, экономических,
статистических методов изучения теоретических и практических материалов,
системного подхода и анализа кредитных операций коммерческого банка.
Структура данной выпускной квалификационной работы определилась
в связи с целями и задачами исследования. Выпускная квалификационная
работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной
литературы и приложений.
Во введение обозначены актуальность, цель, объект, предмет, задачи
исследования.
В первой главе раскрыты методологические аспекты кредитных
операций в коммерческом банке: сущность, принципы, формы, функции, а
также нормативно-правовое регулирование кредитных операций.
Во второй главе анализируется и оценивается процесс кредитных
операций коммерческих банков в Республике Таджикистане.
В третьей главе предоставляется рекомендации по оптимизации работы
с проблемными кредитами.
7
В заключение обобщены выводы и результаты проведенного
исследования.
В процессе работы над квалификационной работы были использованы
нормативные документы, статистические материалы Национального банка
Республики Таджикистан и Агентством по статистике при Президенте
Республики Таджикистан, а также методические разработки коммерческих
банков.
8
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В
КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
1.1.Экономическое содержание, формы и функции кредитных операций
Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен
предложить клиенту до 200 видов различных банковских продуктов и услуг.
Широкая диверсификация операций, сохранение клиентов и оставаться
экономически эффективным, даже с очень неблагоприятной конъюнктуры.
Не случайно, что во всех странах с рыночной экономикой они являются
основной операционной системой кредита.
Обширная функциональность банков-посредничество в кредит.
Коммерческие банки играют роль посредников между экономическими
единицами и секторами, которые временно накапливают свободные средства,
и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются
в дополнительном капитале.
В роли финансовых институтов коммерческие банки конкурируют с
другими видами кредитных организаций. Они предлагают владельцам
свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде различных
депозитов, обеспечивающих безопасность денег и удовлетворяющих
потребности клиента в ликвидности. Для многих клиентов эта форма
хранения денег предпочтительнее, чем инвестиции в облигации или акции.
Кредитные операции-это отношения между кредитором и заемщиком
(дебитором) с целью предоставления первой последней определенной суммы
денег на условиях оплаты, срочности, возврата. Банковские кредитные
операции делятся на две большие группы:
- активно, если в банке представлен кредитор, выдающий кредиты;
- пассивно, если Банк выступает в качестве заемщика (дебитора),
выплачивает деньги от клиентов и других банков, срочность, возврат.
Есть также две основные формы проведения кредитных операций:
кредиты и депозиты. Соответственно, активные и пассивные кредитные
операции могут осуществляться как в виде кредитов, так и в виде депозитов.
9
Активные кредитные операции состоят, во-первых, из кредитных операций с
клиентами и межбанковских кредитных операций; во-вторых, из депозитов,
которые размещаются в других банках. Пассивные кредитные операции
также состоят из вкладов третьих лиц юридических и физических лиц, в том
числе клиентов и других банков в этом банке, и кредитных операций по
получению банковских межбанковских кредитов. Существует следующая
закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем
больше доля кредитных операций в структуре банковских активов. В период
неопределенности и экономического кризиса наблюдается несоразмерное
увеличение портфеля ценных бумаг и наличности.
Основываясь на этих характеристиках, вы можете условно подчеркнуть
разницу между кредитными и кредитными операциями, кредитами и
кредитами. Кредит представляет собой более широкую концепцию, которая
предполагает, что существуют различные формы организации кредитных
отношений, которые формируют источники средств банка, и представляет
собой форму их инвестиций. Кредит является лишь одной из форм
организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается
открытием кредитного счета. Кроме того, кредитные отношения могут быть
организованы не только в рамках банковского кредита, но и в качестве
коммерческого кредитования, если как заемщик, так и кредитор служат в
качестве бизнеса, и кредитные отношения между ними заполняются через
обмен. В будущем коммерческий кредит может быть преобразован путем
предоставления кредита на депозит векселя или его бухгалтерского учета в
банк.
Кредит относится к числу важнейших категорий экономической
науки. Кредитные отношения развиваются, и значимость их возрастает. На
данный момент уже можно говорить не только о значительном увеличении
объемов денежных средств, предоставляемых в ссуду, но и о расширении
субъектов кредитных отношений и о росте многообразия этих операций.
10
Категория «кредит» может трактоваться, как акт доверия,
представляющий собой обмен двумя платежами, отдаленными друг от друга
во времени.
Кредит (от лат. creditum - ссуда, долг) является одной из сложнейших
экономических категорий. Согласно Закону РТ «О банковского институтах и
банковского деятельности» банковского кредит - денежные средства,
выданные клиенту кредитной организацией на условиях возвратности и
доплаты
1
.
Кредит - экономическая категория, выражающая отношения,
проявляющиеся в том, что различные хозяйственные организации или
отдельные лица передают друг другу денежные средства во временное
пользование на условиях возвратности. Появление кредита обусловлено
историческим процессом совершенствования экономических и денежных
отношений, в качестве одной из форм которых и выступают кредитные
отношения.
2
Поэтому знание теоретических основ кредита является необходимым
условием для рационального использования ссуд в качестве инструмента,
позволяющего обеспечить удовлетворение потребностей в финансовых
ресурсах.
3
В этой связи, автор разделяет позицию экономистов, считающих, что
сущность кредита, как экономической категории выражается в кредитных
отношениях между различными субъектами.
4
При этом каждая разновидность экономических отношений, имеет
только одну суть, одну специфическую совокупность признаков,
образующих сущность.
5
1
Закон Республики Таджикистан «О банках и банковского деятельности» от 19.05.2009 – С.2.
2
Финансы и кредит: учебник / под ред. Трошина А.Н., Мазурина Т.Ю., Фомкина В.И.- М.: Инфра-М. - 2009.
- С.277
3
Лаврушин О.И Роль кредита в экономическом развитии / О.И. Лаврушин // Банковского дело. - 2011. - №2- С.38.
4
Захаров B.C. Потребительский кредит в СССР. -М, Финансы и статистика, 1986.-С. .З, Шенгер Ю.Е.
Проблемы денежного обращения и кредита в социалистическом обществе. Ташкент. Изд-во «Фан», 1983 -
С.73.
5
Лаврушин О.И. Кредит как стоимостная категория социалистического воспроизводства. - М, Финансы и
статистика, 1986-С51.
11
Структура кредита – это то, что остается неизменным в кредите.
Элементами кредита, являются находящиеся в тесном взаимодействии
субъекты его отношений. К ним относятся кредитор и заемщик. Также
элементом структуры кредитных отношений является объект передачи – то,
что передается от кредитора заемщику и совершает свой обратный путь от
заемщика к кредитору
6
.
Кредитор – сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду.
Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство
заемщика на определенный срок. Источником средств могут стать, как
собственные накопления, так и ресурсы, позаимствованные у других
субъектов воспроизводственного процесса. Размещая ссуженную стоимость,
кредитор обеспечивает ее производительное использование, как для своих
собственных целей, так и для целей других участников
воспроизводственного процесса.
Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и
обязанная вернуть полученную ссуду. Заемщиками помимо банковского
институтов выступают предприятия, население, государство. Традиционно,
банковского институт при этом становятся коллективными заемщиками,
поскольку занимают не для себя, а для других.
Объектом передачи, выступает ссуженная стоимость, как особая часть
стоимости. Прежде всего, она представляет собой своеобразную
нереализованную стоимость. Стоимость, авансированная посредством
кредита, создает основу для непрерывности кругооборота производственных
фондов, устраняет простои в их движении и, в конечном счете, ускоряет
воспроизводственный процесс.
Наметившийся в годы перехода к рыночным отношениям отход от
кредитования отдельных объектов, и переход к удовлетворению общей
потребности в заемных средствах позволили поставить вопрос о
6
Именитов Е.Л. Российская практика предоставления кредитов в режиме «овердрафт» // Расчеты и
операционная работа в коммерческом банковского институте, 2002, № 7-8.
12
кредитовании субъекта кредитных отношений как такового. В результате
чего, на практике стала возможной выдача кредита не только под конкретное
материальное обеспечение или других документов, но и под гарантию
платежеспособных предприятий, других банковских институтов или
страхового свидетельства о добровольном страховании заемщиком
ответственности за непогашение кредита или о страховании самим
банковского институтом-кредитором кредитного риска непогашения ссуд
клиентами. Причем не только одна, но и ряд перечисленных форм
юридических обязательств одновременно могут служить обеспечением
выдаваемого кредита и, соответственно, должны прикладываться к
кредитному договору, заключаемому между банковского институтом и
заемщиком.
Необходимость дифференцированного подхода банковских учреждений
к кредитованию хорошо и плохо работающих хозорганов мотивировалась
действиями закона о расходах, требующими проведения каждого
предприятия производственных затрат и осуществления производства в
соответствии с социально-необходимыми нормами. Только при соблюдении
требований этого закона каждый хозорган мог добиться эффективности
производства в общественных масштабах. В настоящее время принцип
дифференциации связан с принципом возвращения-срочности, т. е. Кредит
предоставляется тем заемщикам, которые могут вернуть его вовремя.
Поэтому дифференциация кредитования проводится только на основе
кредитоспособности. Этот принцип кредитования начинает работать еще на
стадии планирования кредитования до заключения кредитных договоров,
когда банковское учреждение еще изучает спрос на кредитные средства и
начинает свое предварительное размещение, обеспечивая как
кредитоспособность потенциальных заемщиков, так и способ обеспечения
испорченных кредитов и соответственно их рентабельность для банковского
13
учреждения, а также продолжительность дифференциации кредитования по
отношению к кредитоспособности по сравнению со всеми существующими
7
.
В экономике сущность кредита характеризуется выполняемыми им
функциями, причем в отношении функций кредита существуют несколько
различных точек зрения. Так А.Ю.Казак выделяет следующие функции:
аккумуляция временно свободных денежных средств; перераспределительная
функция и функция замещения наличных денег в обращении
8
. Н.Г. Антонов
классифицирует функции как перераспределительную, эмиссионную и
контрольную функцию (осуществление контроля над эффективностью
деятельности экономических субъектов)
9
. Красавина Л.Н. определяет
перераспределительную функцию, функцию замещения денег кредитными
деньгами, функцию ускорения концентрации и централизации капитала и
функцию регулирования экономики
10
.
Таким образом, функцию аккумуляции временно свободных денежных
средств: перераспределительную функцию и функцию замещения наличных
денег в обращении выделяют все авторы, и дополняют функциями
контрольной, регулирующей, функцией ускорения концентрации и
централизации капитала, то есть, с учетом всех мнений следует
рассматривать эти функции в комплексе, что дает возможность более
подробно представить сущность кредита.
Кредит как экономическая категория служит объектом активного
государственного регулирования. Цели, преследуемые государством, при
кредитном регулировании могут быть различны. Хотя на первый взгляд
кредитная политика государства есть прямое воздействие на деятельность
коммерческого банковского института и направлена на расширение или
сокращение кредитования экономики, она преследует цели стабильного
7
Экономический анализ деятельности коммерческого банковского института: Учебник для вузов / Под ред.
Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2003.
8
Казак А.Ю. Сергеев Л.И. «Финансы». (Учебник), С-Пб: 2000г – с.493-495
9
Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банковского институти.- М.: АО
«Финстатинформ», 1995г. – с.30
10
Международные, валютно-кредитные и финансовые отношения./ Под ред. Л.Н. Красавиной. – М:
Финансы и статистика, 1994г. –с.105