6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................... 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .............................................. 10
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности банка .. 10
1.2 Регулирование кредитной деятельности коммерческих банков в
России ..................................................................................................................... 16
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка ............................ 24
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО
«БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» ........................................................................ 30
2.1 Общая характеристика АО «Банк Русский Стандарт» ..................... 30
2.2 Анализ кредитных операций банка ..................................................... 36
2.3 Оценка доходности и рискованности кредитной деятельности АО
«Банк Русский Стандарт» ..................................................................................... 45
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «БАНК РУССКИЙ СТАНДАРТ» ................................ 53
3.1 Мероприятия по улучшению кредитной деятельности банка ......... 53
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий ......... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................... 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................... 68
ПРИЛОЖЕНИЯ ........................................................................................... 73
7
ВВЕДЕНИЕ
Постепенная трансформация национальной экономики в рыночных
условиях требует создания развитой банковской системы, которая была бы
способной нормализовать ситуацию в финансово-кредитной сфере.
Развитие экономики предприятий, регионов и страны в целом является
проблематичным без наличия доступных по цене и достаточных по объемам
инвестиционных и кредитных ресурсов. Объем и структура кредитного
портфеля банковского сектора не только отражает особенности кредитной
политики того или иного банка, а отражает общее состояние экономики
государства. Исследование отличительных черт формирования и реализации
банками кредитной политики позволяет сделать выводы как об
эффективности применения ими ресурсной базы, так и о возможности банков
обеспечить развитие реального сектора экономики.
Формирование эффективной кредитной политики является актуальным
вопросом, так как его решение позволит банку повлиять на ряд негативных
моментов, возникающих в процессе кредитования и улучшить систему
банковского обслуживания. Кредитная деятельность на современном этапе
направлена на развитие рыночных отношений, увеличение эффективности
производственной деятельности, усиление экономической системы
государства, предотвращение инфляции. А формирование кредитной
политики нужно для обоснованного, рационального и успешного применения
всех составляющих кредитной деятельности. От нее во многом зависит
эффективная работа всего банка в общем и его дальнейшее развитие, потому
что кредитная политика выражает единую концепцию и устанавливает
стратегические основы всей кредитной работы банка, характеризует
приоритеты на кредитном рынке и цели кредитования.
Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать
кредитную деятельность коммерческого банка и предложить мероприятия
по ее совершенствованию.
8
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
рассмотреть теоретические основы кредитной деятельности
коммерческого банка;
провести анализ кредитной деятельности коммерческого банка;
провести оценку доходности и рискованности кредитного портфеля
банка;
выявить проблемы и оценить перспективы развития кредитной
деятельности коммерческого банка.
Объектом исследования является АО «Банк Русский Стандарт».
Предметом исследования является кредитная деятельность
коммерческого банка.
В ходе решения поставленных задач предусматривается применение
различных методов исследования: балансовый метод; метод построения
аналитических таблиц; сравнительный анализ; графический метод; метод
финансовых коэффициентов.
Нормативную базу исследования составили действующие нормативные
акты: Конституция Российской Федерации, Федеральные законы и
подзаконные акты Российской Федерации.
Теоретической базой исследования послужили нормативные и
законодательные акты, монографический материал, работы известных
ученых: М.И. Баканова, Ковалева, Н.В. Колчиной, Н.Ф., Соловьевой, Н.А.
Савицкой, Е.С. Стояновой, Н.А. Сучковой. В работе использовались
материалы периодических изданий, предоставляющих аналитические
материалы и данные; а также информационные ресурсы сети Интернет.
Источниками информации для написания бакалаврской работы
послужили: статистические материалы, бухгалтерская отчетность за 2014 –
2016 годы по банку АО «Банк Русский Стандарт», труды ведущих
отечественных авторов, статьи, опубликованные в периодических изданиях,
интернет – источники.
9
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения,
трех глав, шести пунктов, заключения, списка использованной литературы и
прложения.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности
банка
Ограниченность собственных финансовых ресурсов, обусловленная
размерами их накопления, может уменьшить возможности быстрого
реагирования хозяйствующих субъектов на имеющиеся условия
производства. Перераспределение финансовых средств на основе лишь их
дробления и объединения недостаточно эластично, так как для
осуществления этих процессов требуется время, определяемое
существующими правовыми нормами и развитостью инфраструктуры рынка.
Кредит есть движение денежного капитала, который передается в ссуду на
условиях возвратности за определенный процент.
Общеэкономической причиной существования кредита, как и любой
другой стоимостной категории, является товарное производство. Конкретно
для кредита основополагающее значение имеет такая его характеристика, как
возвратное возмездное движение стоимости. Кредитные отношения не
возникают в процессе производства, они только опосредствуют этот процесс
производства в той или иной форме. При этом возможность возникновения
кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена,
обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей как
собственников, юридически самостоятельных лиц. Кредит состоит из
элементов, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Такими
элементами являются, прежде всего, субъекты его отношений. В кредитной
сделке субъекты отношений всегда выступают как кредитор и заемщик.
С образованием банков происходит концентрация кредиторов.
Мобилизуя свободные денежные ресурсы предприятий и населения, банкиры
становятся коллективными кредиторами. Банковский кредит является одной
11
из главных статей дохода банков, а также выполняет важные функции в
системе общественного производства. С помощью банковского кредита
осуществляется перераспределение средств между различными отраслями и
предприятиями в соответствии с меняющейся конъюнктурой рынка и
необходимостью оптимизации производства. В одних отраслях предприятия
для своего нормального функционирования должны интенсивно
расширяться, в других это расширение может осуществляться медленными
темпами, а в третьих условием нормального функционирования может быть
поддержание объемов производства в существующих масштабах.
Роль кредита характеризуется результатами его применения для
экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с
помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они
в значительной степени обуславливаются возвратностью кредита и, как
правило, платным предоставлением средств. Это повышает ответственность
и усиливает заинтересованность участников кредитных операций, побуждая
их к целесообразному предоставлению и использованию заемных средств.
Кредитование приносит наибольший доход банковской кредитной
организации и непосредственно влияет на результат его деятельности, что
предполагает потенциальные возможности продолжения деятельности и его
надежность. При совершении кредитных операций банк подвержен
разнообразным не всегда прогнозируемым высоким рискам. Поэтому
коммерческим банкам необходимо формировать грамотную кредитную
деятельность, которая позволит контролировать кредитные процессы и
поддерживать возникающие риски на допустимом уровне
1
.
Значительный вклад в изучение банковского кредита внесли такие
экономисты: А. Смит – один из основоположников современной
экономической теории, Э. Хансен, Ж.Б. Сэй – представитель классической
школы политэкономии, К. Маркс и многие другие.
1
Кузяков Е.В. Кредитная политика банка, ее основные элементы // Молодой ученый. 2014. № 19. С.
319
12
Кредитная деятельность банка эта система принципов, которые
характеризуют развитие банка в области кредитования собственных
клиентов. В исследованиях отечественных авторов кредитная деятельность
определяется как стратегия и тактика банка относительно привлечения
средств и направления их на кредитование клиентов банка на основе
принципов обеспеченности, платности. Формирование и реализация
кредитной деятельность позволяет осуществлять планирование, контроль,
рациональную организацию взаимоотношений между коммерческим банком
и его посетителями. Элементы кредитной деятельность изображены на
рисунке 1.
Рисунок 1. Элементы кредитной деятельностикоммерческого
банка
Методы кредитования определяют вид кредита, способы
урегулирования возможной кредитной задолженности, формы и порядок
осуществления мониторинга за целевым использованием средств и
своевременным их возвратом. На практике банковская политика включает в
себя совокупность следующих элементов: «кредитная политика, депозитная
13
политика, процентная политика, валютная политика, политика в области
расчетно-кассового обслуживания клиентов, политика по проведению
отдельных банковских операций (например, фондовых, консалтинговых,
трастовых и т. д.)» Также не стоит забывать о том, что к банковской
политике относится управление рисками, рентабельностью, персоналом.
По мнению Ж.С. Белотеловой «сущностью кредитной деятельности
можно назвать стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов и
дальнейшего их инвестирования в сфере кредитования клиентов банка. В
широком смысле можно рассматривать кредитную деятельности со стороны
банка-кредитора и банка-заемщика по отношению к его клиентам, включая
население. В узком же смысле кредитной деятельностью является стратегия
и тактика банка в вопросе организации процесса кредитования»
1
.
Представим специфику существующей кредитной деятельности
банковских кредитных организаций, отразив ее виды с помощью
графического метода.
Рисунок 2. Виды кредитной деятельности коммерческих
банков
1
Белотелова Ж.С. Состояние и перспективы банковской системы России.// Вестник Московской
гуманитарно-технической академии. 2014. № 1. С. 28
14
Представленная на рисунке 2 классификация кредитной деятельности
далеко не окончательная, поскольку существует множество других
критериев, по которым ее можно продолжить.
Следует отметить, что кредитная деятельности банковских структур во
многом определяет уровень конкурентоспособности банковской системы, то
есть возможность банковской системы страны конкурировать с банковскими
системами государств.
К тому же, от уровня конкурентоспособности банковской системы
вполне зависит положение России на международной арене.
По мнению Д.Н. Жданова «в стратегическом разрезе, кредитная
деятельности включает в себя приоритеты, принципы и цели отдельного
банка на кредитном рынке, в тактическом разрезе – инструментарий,
используемый для реализации целей при осуществлении кредитных сделок,
правила их совершения, регламент организации кредитного процесса»
1
.
Кредитная деятельности создает предпосылки труда персонала банка,
снижает вероятность принятия нерациональных решений, предусматривает
создание соответствующей организационной структуры и распределение
обязанностей между персоналом банка.
Техническая составляющая кредитного процесса предполагает
подготовку и составление инструкций по кредитованию. При этом должны
учитываться положения и соответствующие инструкции Центрального банка
Российской Федерации и действующее законодательство.
К функциям этой области следует отнести: разработку требований к
содержанию типового кредитного договора, определения кредитных
лимитов. Важна роль этой категории кредитного процесса при установлении
кредитных лимитов. На основании анализа статистических данных
определяются максимально допустимые значения принимаемых рисков.
1
Жданов Д.Н., Скорнецкий А.Л. Кредитная политика коммерческих банков на краткосрочный
период 2015-2016 годов // Инновационная наука. 2015. Т.1. № 5 (5). С. 101
15
Оценочная составляющая предусматривает оценку кредитных заявок и
заключения кредитных соглашений и учитывает следующие параметры,
представленные на рисунке 3.
Рисунок 3. Оценочные составляющие кредитной
деятельности
Аналитическая составляющая предполагает ведение кредитных дел и
кредитный мониторинг. Сотрудники на данном этапе должны следить за
жизненным циклом выданного кредита, контролировать используется ли он
по назначению, анализировать изменения в финансовом состоянии заемщика
и каким образом они сказываются на его способности вовремя погасить
кредит и проценты за пользование им. Кроме этого, необходимо
осуществлять контроль за обеспечением кредита. Если последним выступает
залог, то нужно следить за ее хранением. Если обеспечением выступает
гарантия или страхование, то следует систематически проводить анализ
финансово-хозяйственной деятельности гаранта или страховщика. На
служащих аналитического участка следует возложить обязанности по
ведению кредитных дел в соответствии с установленными рекомендациями,