46
Так как собственные средства банка разделяются на те, что могут
использоваться как ресурс кредитования (собственные средства-нетто), и на
иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из оборота, в
процессе их анализа нужно определить качество собственных средств банка.
Для этого применяют коэффициент иммобилизации капитала, который
указывает, какие части капитала ориентированы на приобретение основных
средств, нематериальных активов, участие в капиталах иных юридических
лиц.
Полученные данные свидетельствуют о том, что у банка гораздо
снижены доли отвлеченных средств в сумме его собственных и в
соответствии с этим растут доходы банка.
Далее необходимо проанализировать показатели ликвидности в
кредитно-кассовом офисе «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский
Стандарт»
Для оценки уровня ликвидности используют следующие
коэффициенты (на основе Инструкции ЦБ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об
обязательных нормативах банков») (таблица 9):
Таблица 9
Оценка уровня ликвидности в кредитно-кассовом офисе
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» за
2014-2016гг.
Наименование показателя
Норматив
ное
значение
Фактическое значение
2016/
2014,
+/-
2014г.
2015г.
2016г.
Достаточность собственных
средств (капитала) банка
(Н1)
мин 10.0
14.1
13.2
14.5
0,1
Показатель мгновенной
ликвидности банка (Н2)
мин 15.0
69.1
39.3
41.5
-27,6
Показатель текущей
ликвидности банка (Н3)
мин 50.0
76.7
73.6
77.5
0,8
Показатель долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
макс 120.0
75.3
42.3
68.4
-6,9
Показатель максимального
размера риска на одного
заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6)
макс 25.0
Максим
альное
24.3
Макси
мально
е 22.7
Макси
мально
е 23.2
-1,1
Минима
льное
0.9
Миним
альное
2.0
Миним
альное
2.4
1,5
47
Продолжение таблицы 9
Наименование показателя
Норматив
ное
значение
Фактическое значение
2016/
2014,
+/-
2014г
2015г
2016г
Показатель максимального
размера крупных кредитных
рисков (Н7)
макс 800.0
404.5
354.5
386.4
-18,1
Показатель максимального
размера кредитов,
банковских гарантий и
поручительств,
предоставленных банком
своим участникам
(акционерам) (Н9.1)
макс 50.0
3.2
1.9
0.9
-2,3
Показатель совокупной
величины риска по
инсайдерам банка (Н10.1)
мин 3.0
1.1
0.7
1.0
-0,1
Показатель использования
собственных средств
(капитала) банка для
приобретения акций (долей)
других юридических лиц
(Н12)
макс 25.0
0.0
0.0
0
0
Из таблицы 9, видно, что за анализируемый период норматив
достаточности собственных средств (капитала) (Н1) успешно выполняется
банком, находясь выше порогового значения, установленного Банком РФ.
Данное свидетельствует о том, что собственного капитала у банка достаточно
для дальнейшего развития и роста величины рисковых активов. Но, стоит
отметить негативную направленность этого признака.
Также выполняется норматив мгновенной ликвидности (Н2), что
обусловлено, прежде всего, превышением объема высоколиквидных активов
по сравнению с обязательствами по требованию: это остатки на
корреспондентских счетах в Центральном банке, инвестиции в
государственные ценные бумаги и многое другое. Минимальное значение
рекомендуется поддерживать на уровне 15%. Дополнительный офис
постепенно уменьшает коэффициент мгновенной ликвидности до
минимального значения. Кроме того, существует «запас» для соответствия
нормам ликвидности текущей и долгосрочной ликвидности (H3 и H4): банк
48
выполняет все эти стандарты со значительным отрывом по отношению к
лимиту, установленному ЦБ РФ. Текущий коэффициент ликвидности,
который показывает, как обязательства банка обеспечены ликвидными
активами. В России Центральный банк устанавливает минимальный уровень
в 50%. Следовательно, средства Банка расположены в более прибыльных
активах. Стандарт максимального размера риска на одного заемщика или
категорию связанных заемщиков (Н6) выполняется, банк постоянно
контролирует этот метод путем установления лимитов по долгам. Таким
образом, банк гарантирует всю сумму для заемщиков, удовлетворяя ее
интересы, и в то же время страхует себя от чрезмерного риска невозврата.
Кроме того, банк соответствует стандарту основных кредитных рисков
(H7), который включает все ссуды и другие требования, превышающие 5%
капитала: этот признак кредитного риска намного ниже уровня,
установленного Центральный банк.
Коэффициент рентабельности активов - это сумма прибыли,
полученной за каждый рубль банковских активов. Доходность активов банка
растет. Коэффициент использования привлеченных средств определяет
эффективность использования привлеченных средств банка, указывает,
сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль привлеченных
средств. Эффективность использования привлеченных средств Банка
увеличивается.
Далее необходимо проанализировать показатели рентабельности
кредитно-кассового офиса «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский
Стандарт»за 2014-2016гг.
Рентабельность активов в 2016г. по сравнению с 2014г. увеличилась на
0,32 процентных пункта (с 0,44% до 0,76%). Рентабельность собственных
средств в 2016г. по сравнению с 2014г. увеличилась на 2,83 процентных
пункта. Величина собственных средств организации существенно ниже
заемных, поэтому значения показателя «соотношение собственных и
заемных средств» ниже 1.
49
Таблица 10
Анализ рентабельности в кредитно-кассовом офисе «Брянск
- Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» в 2014–2016гг.
Статья активов
2014г.
2015г.
2016г.
Отклонение,
+,–
2016
/
2015
2016
/
2014
Рентабельность активов, %
0,44
0,63
0,76
0,13
0,32
Рентабельность собственных
средств, %
3,81
5,16
6,64
1,48
2,83
Соотношение собственных и
заемных средств, доли
0,132
0,140
0,130
-0,01
-0,002
Доля собственных средств в
пассивах
0,116
0,123
0,115
-0,008
-0,001
Коэффициент клиентской базы,
доли
0,79
0,75
0,77
0,02
-0,02
Доля собственных средств в пассивах на протяжении рассматриваемого
периода не превышает 15%. Следовательно, можно сделать вывод о том, что
в организации мало собственных средств.
В числе обобщающих показателей рентабельности банка находится и
показатель прибыльности доходов, либо маржа прибыли, показывающий
удельный вес прибыли в сумме приобретенных банком доходов:
Таблица 11
Динамика коэффициентов прибыльности кредитно-кассовом
офисе «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»
за 2014-2016гг.
Показатели
2014г.
2015г.
2016г.
2016/2014,
+/-
Маржа прибыли
0,037
0,05
0,04
+0,003
Коэффициент использования
активов
0,06
0,09
0,083
+0,023
Из таблицы 11, видно, что доходы офиса на протяжении 2014-2016гг.
становятся более прибыльными. Коэффициент использования активов
определяет степень эффективности активов, то есть эффективность политики
управления портфелем. Увеличение средней доходности активов зависит от
их перераспределения в пользу более доходных экономических
инструментов, при этом должно допускаться повышение рисков. Из динамики
коэффициента использования активов видно, что снова наблюдается
50
положительная тенденция, и активы кредитно-кассового офиса «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» становятся более
доходными.
Далее проведем анализ рисков в кредитно-кассовом офисе «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» за 2014-2015гг.
Таблица 12
Анализ рисков в кредитно-кассовом офисе «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»за 2014-2016гг.
Наименование
2014г.
2015г.
2016г.
2016/2014,
%
Кредиты до вычета резерва по
обесценивание, млн. руб.
958405
1036391
847860
-11,5
Сумма резерва под
обесценивание, млн.руб.
157316
290613
174882
11,2
Итак, темпы прироста кредитного портфеля кредитно-кассового офиса
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» за период 2014-
2016 года составляет отрицательное значение и составляет – -11,5%, темпы
прироста Резерва на обесценение 11,2%
Рассчитаем коэффициент опережения в кредитно-кассовом офисе
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»:
-11,5 / 11,2 = -1,03 1
Как продемонстрировал расчет, коэффициент опережения менее 1, этот
факт отрицательно расценивает деятельность банка. Данное представляет
опасность для банка, так как непосредственно подъем размещаемых кредитов
должен определять подъем резерва под обесценение. Кредитно-кассовой
офис «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт», который
создает резервы, может страховать себя от возможных потерь, которые
связаны с неплатежеспособностью заемщиков. Кредитно-кассовой офис
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»находится в зоне
повышенного кредитного риска.
Рассчитаем коэффициент резерва, который позволяет определить
степень защиты банка от невозврата ссуд. Норматив < 15. Формула
51
коэффициента резерва по кредитам выданным клиентам выглядит
следующим образом:
К рез = Сумма фактически созданного резерва на возможные потери /
Кредитные вложения *100%
К рез. (2014г.) = 157316 / 958405*100 = 16,4%
К рез. (2015г.) = 290613 / 1036391*100 = 28,04%
К рез. (2016г.) = 174882 / 847860 = 20,6%
Таким образом, коэффициент резерва имеет позитивную динамику. В
2014 году он составил 16,4%, в 2015 году - 28,04%, в 2016 году – 20,6%.
Минимальный коэффициент резерва наблюдается в 2014 году, из этого
можно сделать вывод, что наибольшая степень безопасности банка от
вероятного невозврата ссуд имеется непосредственно в данный год, так как
этот коэффициент близок к нормативному значению.
Определим коэффициент риска по кредитам, выданным клиентам,
который позволяет оценить качество кредитного портфеля с точки зрения
кредитного риска. Нормативное значение 1.
Кредитный риск рассчитывается по следующей формуле:
Криска = Кредитные вложения - сумма фактически созданного резерва
на возможные потери / Кредитные вложения
К риска (2014г.)= 958405-157316 / 958405 = 0,83
К риска (2015г.) = 1036391-290613 /1036391 = 0,72
К риска (2016г.) = 847860 – 174882 / 847860 = 0,79
Следовательно, отталкиваясь от результатов расчетов видно, что в
анализируемых периодах коэффициент риска не соответствует
нормативному значению, то есть в кредитно-кассовом офисе «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»кредитная работа
подвержена риску. В банке не проводится необходимый контроль по
кредитным рискам и вовсе не ведется политика, которая бы гарантировала
необходимую диверсификацию кредитного портфеля.
52
Кредитно-кассовый офис «Брянск - Красноармейская» АО «Банк
Русский Стандарт» старается постоянно применять разнообразные меры,
которые дают возможность осуществлять эффективное управление рисками.
Основные сферы, над которыми планирует кредитно-кассовый офис
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»усилить контроль
представлены на рисунке 13.
Рисунок 13. Основные сферы, над которыми планирует
кредитно-кассовый офис «Брянск - Красноармейская» АО «Банк
Русский Стандарт» усилить контроль
Исходя из этого мы видим, что кредитно-кассовый офис «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»постоянно совершенствует
сферу управления рисками, что является следствием эффективно проводимой
кредитной политики. Ведь имея четко сформулированную кредитную
политику, банк способен более эффективно устанавливать и пересматривать
значения приемлемых рисков.
Кредитно-кассовый офис «Брянск - Красноармейская» АО «Банк
Русский Стандарт» формирует такую кредитную политику, которая
максимально будет способствовать развитию спектра операций для
различных клиентов, поможет обеспечить полное соблюдение прозрачных и
справедливых правил предоставления кредитов, что будет способствовать
увеличению финансовых результатов банка.
53
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «БАНК РУССКИЙ
СТАНДАРТ»
3.1 Мероприятия по улучшению кредитной деятельности банка
Исследование кредитной деятельности кредитно-кассового офиса
«Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт» свидетельствует
об имеющихся типичных ошибках в процессе разработки и реализации
кредитной политики, которые заключаются в следующем:
отсутствие или несоблюдение руководством банков правил и
процедур принятия решений о кредитовании;
неточность оценки стоимости кредитных ресурсов;
выдача кредитов на цели, которые нечетко сформулированы, а также
противоречат уставу заемщика или заведомо ложно сформулированы;
выдача необеспеченных кредитов;
выдача кредитов без надлежащей проверки истории заемщика и его
финансового состояния;
некачественное оформление кредитной документации; превышение
пределов выдачи кредитов предприятиям, которые связаны с акционерами и
менеджерами банка;
неточность оценки обеспечения и оставления ее в руках заемщика;
ошибки в юридическом оформлении залога, особенно недвижимости;
выдача кредитов резидентам оффшорных зон без соответствующего
обеспечения;
прием непроверенных гарантий и поручительств;
отсутствие контроля за сделками заемщика;
широкое кредитование дочерних компаний банка;
участие банка в рисковых сделках заемщика;
выдача кредитов с целью погашения других кредитов;
отсутствие политики работы с «проблемными кредитами»;
54
нежелание участвовать или инициировать процедуры банкротства.
Таким образом, несмотря на достаточное развитие кредитного рынка в
России, можно отметить несовершенство механизма реализации кредитной
политики, вызванное, прежде всего, недостаточным правовым,
информационным, научно-методическим, консультативным и кадровым
обеспечением. Представленные проблемы требуют необходимость
повышения эффективности разработки кредитной политики коммерческого
банка за счет предотвращения, прежде всего, кредитных рисков. Необходимо
контролировать процесс кредитования не только на стадии предоставления,
но и использования кредита, постоянно проверять способность заемщика
вернуть кредит, а также проверять обеспечение кредита или гарантии его
возвращения.
На рисунке 14 представлены основные мероприятия по улучшению
кредитной деятельности кредитно-кассового офиса «Брянск -
Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»
Рисунок 14. Пути улучшения кредитной деятельности в
кредитно-кассовом офисе «Брянск - Красноармейская» АО «Банк
Русский Стандарт»
55
Также для улучшения кредитной деятельности в кредитно-кассовом
офисе «Брянск - Красноармейская» АО «Банк Русский Стандарт»
необходимо сосредоточить внимание на необходимости разработки
различных методик комплексной оценки уровня кредитного риска, в том
числе по межбанковскому кредиту и потребительскому кредитованию, а
именно:
необходимость учета при создании системы оценки кредитного
риска таких факторов, как: возможность дефолта для любого кредитного
инструмента в портфеле; вероятностное распределение убытков при условии
наступления дефолта для любого инструмента; определение для всех
инструментов портфеля корреляции между моментами возникновения
дефолтов и величинами убытков при условии дефолта;
часто проводить классификацию заемщиков на «хороших и
«плохих», создав собственную базу клиентов;
при оценке кредитоспособности применять не только кредитные, но
и статистические отчеты;
использовать такие способы мониторинга клиентской базы, как:
получение статистических отчетов и кредитных отчетов в пакетном режиме;
использовать модифицированный алгоритм для скоринговой
системы оценки риска.
Данные рекомендации позволят обеспечить финансовую стабильность
в условиях мирового финансового кризиса и создать стратегический резерв
ликвидности. Подчеркивается, что риск кредитования зависит кроме того от
объемов, цели, вида и обеспечения кредита, особенности заемщика,
характера дебиторов и так далее. Кроме того следует сказать, что в своей
работы банк не может ограничиваться лишь одним инструментом
минимизации кредитного риска. Банк обязан лично определять политику
управления кредитным риском, выбирать приемлемые и более успешные
инструменты понижения риска, обеспечивающие качественное управление