ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 2
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческих
банков ....................................................................................................................... 6
1.1. Элементы системы кредитования и общие организационные основы
кредитования............................................................................................................ 6
1.2. Современные способы кредитования как эффективный результат
деятельности банка ............................................................................................... 15
1.3. Методы управления и направления формирования кредитного портфеля
коммерческого банка ............................................................................................ 20
Глава 2. Кредитная деятельность коммерческого банка на примере АО
«ГУТА-БАНК» ...................................................................................................... 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «ГУТА-БАНК» .... 30
2.2. Анализ кредитного портфеля АО «ГУТА-БАНК» ..................................... 39
2.3. Сопоставление объёмов кредитования, проблемной задолженности и
доходности кредитного портфеля АО «ГУТА-БАНК» ..................................... 43
Глава 3. Повышение эффективности процедур кредитования заемщиков в АО
«ГУТА-БАНК» ...................................................................................................... 51
3.1. Совершенствование системы кредитного контроля и мониторинга
коммерческого банка ............................................................................................ 51
3.2. Совершенствование процедуры кредитования организаций малого
бизнеса в АО «ГУТА-БАНК» .............................................................................. 57
3.3. Экономическое обоснование эффективности мероприятий по
совершенствованию кредитования в АО «ГУТА-БАНК» ................................ 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 71
Приложения
2
ВВЕДЕНИЕ
Особенность сегодняшней кредитной деятельности банков состоит в
большом количестве применяемых форм, видов и способов выдачи кредитов
в общем и в частности потребительских кредитов, постоянно возникают все
новые виды кредитов, которые принимают во внимание меняющиеся
потребности населения, выделение новых социальных групп заемщиков
потенциального характера, направления применения кредитных ресурсов и
пр. факторы.
Актуальность исследования обусловлена также необходимостью
разработки механизма совершенствования современной системы банковского
кредитования и её инфраструктурных элементов с использованием новых
банковских технологий, что позволит расширить возможности коммерческих
банков по маневрированию денежными ресурсами и оптимизировать риски, а
российским предприятиям различных форм собственности - получить
возможность использования банковских кредитов на взаимовыгодной, и,
главное, долгосрочной основе.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За
счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли,
отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов
акционерам банка.
Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим
лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за
счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах;
межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное
пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д.
В современных условиях хозяйствования объективной
необходимостью является развитие кредитных отношений. Посредством
кредита предприятия народного хозяйства покрывают временные
3
недостатки собственных денежных средств в производственном процессе,
осуществляют расширение производство и обновление производственных
фондов.
Необходимость осуществления анализа кредитоспособности заемщика
продиктована кредитной политикой и интересами банковского учреждения.
Банковское учреждение должно иметь представление, способен ли данный
заемщик возвратить денежные средства с учетом процентных выплат, имеет
ли он определенные перспективы развития, насколько великим является риск
банковского учреждения, чем обеспечена возвратность кредита.
Следовательно, для специалистов и руководителей коммерческих банков
достаточно актуальной и своевременной является задача осуществления
оценки кредитоспособности заемщика.
Анализ библиографических источников свидетельствует, что данного
рода проблема ранее была комплексным образом изучена в работах
представителей отечественной и зарубежной науки. Большое количество
ученых посвятили свои труды вопросам: методики проведения оценки
эффективности кредитной деятельности, показателей кредитоспособности
заемщика, управления уровнем кредитного риска. Это работы такого рода
отечественных и зарубежных ученых, как: Агеева Н.А., Балабанов А.И.,
Глушкова Н.Б., Жарковская Е.П., и др.
Объектом исследования выступает АО «ГУТА-БАНК».
Предмет исследования – кредитная деятельность коммерческого
заемщика
банка,
процедуры контроля кредитоспособности клиентов и методы ограничения
банковских рисков при совершении ссудных операций.
Цель исследования - изучение особенностей кредитной деятельности
АО «ГУТА-БАНК», выявление резервов совершенствования кредитной
работы и процедур управления ссудными операциями в банке.
Для достижения намеченной цели необходимо заемщика выполнить
следующие задачи:
4
- описать элементы системы кредитования и общие организационные
основы кредитования;
- охарактеризовать современные способы кредитования как
эффективный результат деятельности банка;
- рассмотреть методы управления и направления формирования
кредитного портфеля коммерческого банка;
- проанализировать организационно-экономическую характеристику
АО «ГУТА-БАНК»;
- сделать анализ кредитного портфеля АО «ГУТА-БАНК»;
- провести сопоставление объёмов кредитования, проблемной
задолженности и доходности кредитного портфеля АО «ГУТА-БАНК»;
- предложить направления совершенствования системы кредитного
контроля и мониторинга коммерческого банка;
- описать совершенствование процедуры кредитования организаций
малого бизнеса в АО «ГУТА-БАНК»;
- сделать экономическое обоснование эффективности мероприятий по
совершенствованию кредитования в АО «ГУТА-БАНК».
Информационной базой послужили данные периодической печати,
материалы научных статей, а
оценки
также данные АО «ГУТА-БАНК».
Выпускная квалификационная работа
оценки
состоит из введения, трех глав,
заключения, списка
оценки
использованных источников и приложений.
В первой главе рассматриваются понятие, сущность и виды
кредитования клиентов в рыночной экономике. Рассматриваются принципы
и процесс кредитования в коммерческом банке, методы оценки
кредитоспособности клиентов в коммерческих банках.
Во
заемщика
второй главе работы проводится исследование кредитного
заемщика
портфеля
АО «ГУТА-БАНК». Рассматривается процесс оценки кредитоспособности
заемщика, используемый в банке на
оценки
примере конкретного
заемщика
предприятия.
5
В третьей главе работы указываются основные направления
совершенствования кредитной деятельности АО «ГУТА-БАНК».
Предлагаемые мероприятия экономически обосновываются.
6
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческих
банков
1.1. Элементы системы кредитования и общие организационные основы
кредитования
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:
привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц,
размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях
возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов
физических и юридических лиц.
Стоит сказать, что общие организационно-экономические основы
кредитования включают в себя следующие составляющие: методы
кредитования и формы ссудных счетов; предоставляемую банку кредитную
документацию; порядок погашения кредита; процедуру выдачи банковского
кредита; контроль в процессе кредитования.
1
Отметим, что метод кредитования - это совокупность различных
приемов, за счет которых производится выдача, а также погашение кредитов.
В нашей стране сложилось 2 главных метода кредитования, а именно: по
обороту и по остатку.
Предприятие-заемщик в случае кредитования по остатку, в первую
очередь, затрачивает собственные ресурсы на приобретение ТМЦ, а потом
обращается в банковскую организацию за кредитом для компенсации своих
затрат. Этот метод кредитования носит компенсационный характер. Затраты
заемщика кредит в случае кредитования по обороту авансирует до момента
высвобождения его ресурсов и выдача кредита осуществляется по мере
появления потребности компании в заемных денежных средствах. Этот
метод кредитования носит платежный характер. В реальных условиях
1
Кроливецкой Л. П. Банковские электронные услуги: Учеб. Пособие / Л.П. Кроливецкий -
М.: Вузовский учебник, 2015.- С.120.
7
кредитование по остатку и по обороту могут между собой сочетаться,
образуя при этом оборотно-сальдовый метод, при котором кредит на первом
этапе предоставляется по мере появления потребности в нем, а на
следующем этапе погашается в строго установленные сроки, которые с
объемом высвобождающихся ресурсов могут и не совпадать.
Сегодня для кредитования коммерческих предприятий применяется 2
основных метода (за рубежом они нашли широкое применение):
Первый метод – индивидуальный подход к банковскому клиенту с
заключением с ним всякий раз отдельного кредитного договора на основе
анализа его кредитоспособности;
Второй метод - открытие банковскому клиенту кредитной линии
(обычно, на 1 год).
Вместе с тем, наиболее распространенным является первый метод.
Стоит сказать, что выдача и погашение банковского кредита
непосредственно отражается на ссудных счетах банковского клиента в
кредитной организации. Всем без исключения ссудным счетам свойственна
их общая конструкция: предоставление кредита осуществляется по дебету
этих счетов, погашение осуществляется по их кредиту, задолженность
банковского клиента кредитной организации отражается по дебетовой
(левой) стороне ссудного счета. В настоящее время используются такие виды
ссудных счетов
2
:
- простые ссудные счета;
- специальные ссудные счета;
- объединенные расчетно-ссудные счета (контокоррентные).
Нужно отметить, что по простым ссудным счетам осуществляется
разовое предоставление кредитов под отдельные объекты и затраты на одном
из этапов кругооборота денежного капитала. Этот счет после погашения
задолженности закрывается до момента выдачи заемщику нового кредита. В
2
Менделян А. С. Электронные инновации: недоверие населения как точка роста в
банковской сфере // Молодой ученый. — 2013. — №11. — С. 396-398.
8
сравнении с простыми ссудными счетами, специальные счета открываются
на весь период кредитования. По ним осуществляется непрерывная выдача
кредитов под запасы ТМЦ. Вместе с тем, установленным пакетом
документов выдача отдельных кредитов не оформляется. Эти счета
открываются организациям, которые испытывают непрерывную потребность
в заемных денежных средствах, что обусловлено характером их
деятельности. Расчетный счет в случае открытия специального ссудного
счета имеет вспомогательное значение, по этому счету совершается
ограниченное число операций (например, выдача заработной платы и так
далее). Для этого некоторая часть зачисляемой на ссудный счет выручки,
периодически поступает на расчетный счет.
Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов
составляет контокоррент - объединенный расчетно-ссудный счет, на котором
отражаются все платежи хозяйствующих субъектов. Он является единым
активно-пассивным счетом. Предприятиям в случае его наличия расчетный
счет не открывается. Отметим, что дебетовое сальдо по этому счету говорит
о выдаче кредита клиенту, кредитовое сальдо означает задолженность
банковской организации клиенту. По дебетовому остатку банковский клиент
уплачивает проценты кредитной организации (как за предоставленный
кредит), по кредитовому остатку – кредитная организация клиенту
(приблизительно в размере процентов, которые уплачиваются по счетам до
востребования). Вместе с тем, получаемые кредитной организацией
проценты превышают уплачиваемые банковскому клиенту.
Нужно сказать, что кредитная документация может содержать в себе
такие документы:
- договор о залоге (этот договор может заверяться в нотариальном
порядке);
- письменное ходатайство банковского клиента (это обоснование
необходимости банковского кредита на конкретные цели);
- баланс и отчет о прибылях и убытках;
9
- общее заявление-обязательство заемщика выполнять все требования,
которые определяются условиями кредитной сделки (оно отсутствует в
большом числе государств, в частности и в Российской Федерации);
- срочное обязательство по соответствующей форме, которое
фиксирует обязательство банковского заемщика погасить эту ссуду в
определенный срок и в фиксированной сумме;
- кредитный договор – это документ, который определяет права и
обязанности той и другой стороны, их ответственность (экономическую и
юридическую);
- поручительства, гарантии третьих лиц и так далее.
3
Процедура выдачи банковской ссуды начинается с письменного
распоряжения на ее предоставление. Она может выдаваться президентом
банка, заместителем президента банка, руководителем кредитного отдела
(управления), либо кредитным инспектором банковского учреждения.
В этом распоряжении указываются: Ф.И.О. клиента, сумма, счет, по
которому необходимо предоставить ссуду.
По направлению предоставление ссуд может быть следующих видов:
- зачисление кредита осуществляется на расчетный счет банковского
клиента;
- банковский кредит, минуя расчетный счет, выдается на цели оплаты
разных платежных документов по различным операциям (как товарным, так
и нетоварным);
- банковский кредит поступает в погашение других ссуд, прежде
выданных.
В процессе выдачи банковского кредита дебетуется ссудный счет и
кредитуется или расчетный счет банковского клиента (то есть, первый
случай), или счета иных организаций, предприятий (то есть, второй случай),
3
Иванов, В. А., Угрына В. И. Банки и клиенты: вне времени и расстояния/ В. А.. Иванов //
Банковские технологии. 2013. - № 5. - С. 4-7.
10
или же другой ссудный счет, по которому задолженность подлежит
погашению в предусмотренные сроки (то есть, третий случай).
Три варианта также возможны по объему выдачи банковской ссуды:
1) поступление кредита на расчетный счет банковского клиента в
полной сумме;
2) поступление на расчетный счет банковского клиента по мере
потребности, постепенно;
3) отказ банковского клиента от получения суммы, предусмотренной
договором.
Для клиента первый вариант обходится дороже, нежели второй
вариант, в этой связи он является менее предпочтительным. Отказ
банковского клиента от получения ссуды может для кредитной организации
обернуться потенциальными убытками, в этой связи банк имеет полное право
требовать их компенсации. Кроме того, банк может требовать компенсации
упущенной выгоды от размещения ссуды другим банковским заемщикам.
Предусмотренная в кредитном соглашении сумма кредита, является самой
максимальной, на которую может рассчитывать банковский клиент. По
большому счету, эта сумма является лимитом кредитования.
4
Величина кредита, с одной стороны, зависит от просьбы самого
банковского клиента, с другой стороны - от разных экономических
обстоятельств (банковских ресурсов, степени риска, обеспечения и так
далее). Типового расчета величины ссуды не существует. Кредитная
организация в каждом отдельном случае производит этот расчет исходя из
конкретных обстоятельств.
Не существует единой модели погашения кредита, ровно, как и модели
его выдачи. Кредит может погашаться следующими способами:
Первый способ - эпизодическое погашение банковского кредита на
основе срочных обязательств;
4
Менделян А. С. Электронные инновации: недоверие населения как точка роста в
банковской сфере // Молодой ученый. — 2013. — №11. — С. 396-398.